GESTION DE TESORERIA

Son aquellas funciones del departamento de tesorería y operaciones relacionadas con todo
lo referente a las entradas y salidas de dinero, es decir, a los cobros y pagos que realiza la
empresa.

FUNCIONES

1. Gestionar las cuentas de tesorería

2. Cumplimentar los libros auxiliares de caja y bancos
3. Hacer el arqueo de caja
4. Realizar la conciliación bancaria
5. Gestionar la financiación comercial; negociar las condiciones de crédito con
proveedores y clientes.
6. Realizar la previsión futura de cobros y pagos a través de presupuesto de tesorería.
7. Seleccionar la fuente de financiación no comercial que favorezca los intereses
empresariales.

LAS CUENTAS DE TESORERIA

Las cuentas de tesorería representan saldos disponibles expresados en euros en la propia

caja de la empresa o en bancos e instituciones de crédito.

CUENTA CAJA

En esta cuenta no pueden tener nunca un saldo acreedor. Su contenido esta expresado por
las disponibilidades de medios líquidos que son el dinero y los cheques conformados.
Indudablemente, el empleo de efectivo supone riesgo, por lo que todos los cobros y pagos
realizados por caja deben justificarse por medio de documentos.
CUENTAS DE BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO

Son los saldos de disponibilidad inmediata a favor de la empresa, en las modalidades de

cuentas corrientes a la vista o cuentas de ahorro en bancos e instituciones de crédito. Los
clientes de estas entidades financieras puede disponer de tarjetas con banda magnética, las
cuales, entre otras funciones, permiten retirar efectivo en la red de cajeros automáticos de
una entidad o realizar pagos de comparas en establecimientos asociados.

En todo caso la retirada y movimientos de fondos en dichas cuentas se hacen a través de los
siguientes medios:

 Libretas bancarias
 Tarjetas magnéticas
 El cheque

CUENTA DE AHORROS
 CUENTA CORRIENTE

LOS LIBROS AUXILIARES DE CAJA Y BANCOS

La función de los libros auxiliares de caja y bancos es controlar y tener constancia en

tiempo real de las disponibilidades en bancos e instituciones de crédito, asi como n la
propia empresa, lo cual se consigue desglosando de forma pormenorizada la información
referida a los cobros y pagos empresariales.
Los conceptos que se detallan en cada anotación son:

Fecha de la transacción.

Concepto: breve descripción del cobro o pago.

Asiento: relación con el libro indicando el n° de asiento.

Código: código contable de la cuenta que comparte asiento con la cuenta de caja o bancos.

Cobros: cantidades cobradas o terceros.

Pagos: cantidades abonadas o terceros.

Saldo: calculado para cada una de las transacciones al final de cada fila.
Indica la disponibilidad real después de la correspondiente fila.