Auditoria Financiera Examen Parcial PDF

17/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 16 de nov en 0:00-19 de nov en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
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Presentado 17 de nov en 23:46
Este intento tuvo una duración de 51 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Controlar y Administrar.
¡Correcto!
Planeacion y Supervision
Ejecutar y Coordinar
Dirigir y Organizar
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion

de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares
y al Mayor.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la
moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
¡Correcto!
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Control Interno y sorpresivo
¡Correcto!
Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Control inherente y Correctivo

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

auditoría así:
¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas
relativas a la presentación de un informe.
Normas generales y normas específicas.
Normas de forma y normas de contenido.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Etica es la parte de la filosofia que trata:
El Origen de Hombre y su comportamiento.
De la moral Y el Destino
¡Correcto!
De la moral y de las obligaciones del hombre
Del bien y su Pensamiento
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
¡Correcto!
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de
calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de
estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,
los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.
¡Correcto!
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma
compañía.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

una revisión de control de calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.
¡Correcto!
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de
una revisión de control de calidad del trabajo.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
¡Correcto!
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas
y procedimientos de control de calidad
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Superintendencia de Industria y Comercio
Junta Central de Contadores
¡Correcto!
Consejo Técnico de la Contaduría Pública
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 2160 de 1993
Ley 43 de 1990
Ley 2449 de 1990
¡Correcto!
Ley 1314 de 2009
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Procedimientos de auditoría
Informe de auditoría
Prueba sustantivas
¡Correcto!
Auditoría
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Control contable
Revisoría fiscal
Auditoría operativa
¡Correcto!
Auditoría financiera
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de
los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Cual es la funcion del control interno:
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la

Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se
clasifican asi:
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas
a la Rendicion de Informes.
¡Correcto!
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de
Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendición de Informes.

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.

Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
¡Correcto!
LEY 87 DE 1993
LEY 1314 DE 2009
LEY 43 DE 1990
LEY 222 1993
Que es la independencia Mental:
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una

seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar
la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos anteriores.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en

todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y
experiencia de los mismos.
¡Correcto!
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse
libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en la
consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones..
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual

requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinión o de su informe.
Calificación de la evaluación: 70 de 70

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17/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Volver a realizar la evaluación

Intento Tiempo Puntaje

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 70 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control Interno y sorpresivo

Control inherente y Correctivo

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

Normas generales y normas específicas.

Normas de forma y normas de contenido.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Del bien y su Pensamiento

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)

El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Es responsabilidad de la firma establecer políticas y

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Superintendencia de Industria y Comercio

Junta Central de Contadores

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

Ley 2160 de 1993