Auditoria Financiera PDF

17/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]
Examen parcial - Semana 4
Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

Disponible 16 de nov en 0:00-19 de nov en 23:55 4 días Tiempo límite 90 minutos
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ÚLTIMO Intento 1 43 minutos 66.5 de 70
Calificación para este intento: 66.5 de 70

Presentado 17 de nov en 20:42
Este intento tuvo una duración de 43 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoria de
estados financieros es:
(NIA 315)
(NIA 420)
¡Correcto!
(NIA 240)
(NIA 330)
La auditoria operativa consiste en:
¡Correcto!
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por
personal cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia,
eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

interno de una empresa u organismo, Publico o privado.
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas
completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
LEY 43 DE 1990
LEY 222 1993
LEY 1314 DE 2009
¡Correcto!
LEY 87 DE 1993
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

obligando al Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de
auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de
auditoría y de ética:
LEY 222 DE 1995
LEY 1429 DE 2012
¡Correcto!
LEY 43 DE 1990
LEY 1314 DE 1999
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
¡Correcto!
4
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

auditoría así:
Normas de forma y normas de contenido.
¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas
relativas a la presentación de un informe.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas generales y normas específicas.
Cual es la funcion del control interno:
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se
encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

la entidad y su entorno.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse

mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.
¡Correcto!
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas
y procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y
frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que
enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la
firma
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
¡Correcto!
Auditoría financiera
Revisoría fiscal
Auditoría operativa
Control contable
Que es un sistema de Control de Calidad:
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo
establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

profesión del Contador Público. ¿Es espiritu de esta ley es?
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
¡Correcto!
Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores
públicos.
Principios y Normas de Contabilidad
Principios y Normas de Auditoria
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)

Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

conclusiones de la auditoría.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de
los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de
calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los
juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las
conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
Pregunta 13 0 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?
Respondido
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y
Procedimientos analiticos
espuesta correcta
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de

naturaleza diversa que pueden originarse externa o internamente. Por
tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio
abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier
organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías
de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:
Riesgo probable y mixtos
¡Correcto!
Externos, internos y mixtos.
Riesgo pais y externos.
Riesgo inherente e internos
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o

realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:
Procedimientos de auditoría
Prueba sustantivas
Informe de auditoría
¡Correcto! Auditoría
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e

informacion financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en
Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento
para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar
su cumplimiento es:
Ley 2449 de 1990
¡Correcto! Ley 1314 de 2009
Ley 2160 de 1993
Ley 43 de 1990
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
¡Correcto!
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion

de las operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares
y al Mayor.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la
moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como

objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Dirigir y Organizar
Ejecutar y Coordinar
¡Correcto! Planeacion y Supervision
Controlar y Administrar.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas

de auditoría de aceptación general en el país:
¡Correcto! Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Junta Central de Contadores
Superintendencia de Industria y Comercio
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino

fraude se refiere a:
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.
¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion,
los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

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17/11/2019 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO2]

Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 19 de nov en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20

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Intento Tiempo Puntaje

Intento Tiempo Puntaje

Calificación para este intento: 66.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

La auditoria operativa consiste en:

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

LEY 222 1993

LEY 1314 DE 2009

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica

LEY 222 DE 1995

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de

Normas de forma y normas de contenido.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas generales y normas específicas.

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de

trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

El promover en la firma una cultura interna con orientación a la

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma

Pregunta 10 3.5 / 3.5 ptos.

Que es un sistema de Control de Calidad:

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

La Ley 145 de 1960 es por la cual se reglamenta el ejercicio de la

Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria

Principios y Normas de Contabilidad

Principios y Normas de Auditoria

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma

a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que

Pregunta 13 0 / 3.5 ptos.

El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion