PROFESOR

Juan Carlos Urrea

Diplomado Tributaria

NRC 52-100

Presentado por:

YULI DAYANI ANZOLA HERNANDEZ ID 562954

ERIKA MORENO PACHECO ID 587867
JEIMMY SOLEDAD MARIN ID 591564
DIDIER BREZHNEV AVILA MORALES ID 564169

Actividad N° 8

IMPUESTO TERRITORIAL

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BOGOTA

2019
 1. ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?
 El impuesto de industria y comercio (ICA) es un gravamen
de carácter municipal considerado como un impuesto directo con el que se da
cuenta de las actividades industriales, comerciales y de servicios que sean
realizados en la jurisdicción de un municipio.
El impuesto de industria y comercio hace parte de un plan de
desarrollo construido por el Estado con el que se busca la recolección de
recursos para la realización de éste.
 Es el gravamen establecido sobre las actividades
industrialices, comerciales y de servicios, a favor de cada uno de los distritos
y municipios dnde ellas se desarrollan, según la liquidación privada.

2. ¿Por qué se paga el Impuesto de Industria y Comercio?

 Porque el estado busca obtener recursos para cubrir sus
necesidades a través de impuesto creados por el mismo de acuerdo a un plan
de desarrollo.
Estos ingresos corresponden a ingresos corrientes tributarios, en
este caso a un impuesto municipal.
3. ¿Cuáles son los contribuyentes que están obligados a pagar el
Impuesto de Industria y Comercio?
 Toda persona natural o jurídica que se encuentre en la
jurisdicción de un municipio ejerciendo una actividad industrial, comercial o
de servicios. No importa si se cuenta o no con un establecimiento, debe
registrarse en Industria y Comercio para cancelar el impuesto que le
corresponda al tipo de actividad realizada.
 El impuesto de industria y comercial correspondiente a cada
periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente
obtenidos durante este periodo.
 Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los
ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a
actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, bajas y
descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
4. ¿Cuáles son las actividades del Impuesto de Industria y Comercio?

 La producción primaria. En este caso la agricultura, ganadería

y avícola. Para aplicar a esta excepción es necesario que no se realice ningún
tipo de intervención que implica fabricación para la producción del producto
por más mínima que sea.
 Producción nacional de artículos destinados a la exportación
  Actividades de beneficencia, educación pública, actividades
culturales o deportivas, sindicatos, asociaciones profesionales y gremiales
sin ánimo de lucro, partidos políticos, hospitales o entidades de salud
adscritas al sistema nacional de salud. En caso que alguna de las entidades
anteriores ejerza actividades industriales o comerciales, no aplicarán para la
excepción
 Primeras etapas de transformación en predios rurales si son
actividades de extracción agropecuaria, excepto que haya transformación
por elemental que sea
 Tránsito de artículos que atraviesen el municipio
 Persona jurídica originada en la constitución de propiedades
horizontal
 Proyectos energéticos que presenten las entidades territoriales
o zonas no interconectadas del Sistema Eléctrico Nacional al Fondo
Nacional de Regalías

5. Defina actividades de servicios.

 Es el sector económico que engloba las actividades
relacionadas con los servicios no productores o transformadores de bienes
materiales. Generan servicios que se ofrecen para satisfacer las necesidades
de cualquier población en el mundo.
Incluye subsectores como comercio, comunicaciones, centro de
llamadas, finanzas, turismo, hostelería, ocio, cultura, espectáculos, la
administración pública y los denominados servicios públicos, los presta el
Estado o la iniciativa privada (sanidad, educación, atención a la
dependencia), entre otros.
Dirige, organiza y facilita la actividad productiva de los otros
sectores (sector primario y sector secundario). Aunque se le considera un
sector de la producción, propiamente su papel principal se encuentra en los
dos pasos siguientes de la actividad económica: la distribución y el
consumo.
El predominio del sector terciario frente a los otros dos en las
economías más desarrolladas permite hablar del proceso de terciarización. El
Premio del Banco de Suecia en Ciencias Económicas en memoria de Alfred
Nobel, Paul Krugman argumenta que la menor productividad del sector
servicios y la dificultad para mejorar su productividad es el principal factor
del estancamiento de los niveles de vida en muchos países.
6. Defina actividades comerciales.
 Se ha dirigido en función a las necesidades de los clientes,
desarrollando acciones, campañas y convenios, con el objetio de atender
necesidades concretas del mercado y clientes, al tiempo que han servido de
apoyo a la red comercial para el cumplimiento de sus objetivos de negocios.
 7. Defina actividades Industriales.

 Aunque el sector secundario comprende varias

actividades como la minería y la construcción, es la industria la
actividad que tiene un mayor peso dentro de este sector.
La industria es la actividad económica que emplea y
transforma los recursos naturales (materias primas y fuentes de
energía), en las fábricas para producir productos semielaborados que
se emplearán para fabricar otros productos, o productos
elaborados listos para el consumo.
 Es la actividad que tiene como finalidad de transformar
las materias primas en productos elaborados o semielaborados
utilizando una fuente de energía. Además de materiales, para su
desarrollo la industria necesita maquinaria y recursos humanos
organizados habitualmente en empresas por su especialización laboral.
Existen diferentes clases de industrias en virtud del propósito ético
fundacional de su actividad (ecológicas: fundamentos ecologistas) y
tipos que la demarcan en ámbitos sectoriales según sean los productos
que fabrican. Por ejemplo, la industria alimentaria se dedica a la
elaboración de productos destinados a la alimentación, como el queso,
los embutidos, las conservas,

8. ¿Cuáles son las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio?

LISTADO DE TARIFAS VIGENTES
ACTIVIDADES
Actividades Industriales
Producción de alimentos, 4,14
excepto bebidas; producción de calzado y
prendas de vestir.

Fabricación de productos 6,9

primarios de hierro y acero; fabricación
de material de transporte

Edición de libros 8
 Demás actividades industriales 11,4
Actividades Comerciales

Venta de alimentos y productos 4,14

agrícolas en bruto; venta de textos
escolares y libros (incluye cuadernos
escolares); venta de drogas y
medicamentos

Venta de maderas y materiles 6,9

para construcción; venta de automotores
(incluidas motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; 13,8
venta de combustibles derivados del
petróleo y venta de joyas

Demás actividades comerciales 11,04

Actividades de servicios.
Transporte, publicación de 4,14
revistas, libros y periódicos,
radiodifusión y programación de
televisión.

Consultoría profesional; 6,9

servicios prestados por contratistas de
construcción, constructores y
urbanizadores, presentación de películas
en salas de cine.

Servicio de restaurante, 13,8

cafetería, grill, discoteca y similares;
servicios de hotel, motel, hospedaje,
amoblado y similares; servicio de casas
de empeño y servicios de vigilancia.

Servicios de educación 7
prestados por establecimientos privados
en los niveles de educación inicial,
 preescolar, básica primaria, básica
secundaria y media.

Demás actividades de servicios 9,66

Actividades financieras
Actividades financieras 11,04
9. ¿Cuál es el número del formulario del Impuesto de Industria y
Comercio, Avisos y Tableros?
EL FORMULARIO A DILIGENCIAR Y PRESENTAR ES EL 102
¨FORMULARIO DE AUTOLIQUIDACION ELECTRONICA ASISTIDA DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.

10. ¿El Impuesto de Industria y Comercio se paga en todos los

municipios? Justifique su respuesta.

 Para el pago del impuesto de Industria y Comercio sobre las

actividades industriales, el gravamen sobre las actividades industriales se
pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta
industrial, teniendo como base gravable la comercialización de la
producción. (Art 77 Ley 49 1990).

Si la actividad es comercial o de servicios se declara en cada

municipio donde se desarrollen dichas actividades.
 Parte B TALLER TERRITORIALIDAD DE ICA

Dónde deben presentar declaración de impuesto de industria y comercio los

siguientes contribuyentes responsables de ICA y por qué.

1. LÚCIDA GÓMEZ Y CIA S. EN C. es una empresa comercializadora de ropa

para dama por catálogo. Tiene sus oficinas en Bogotá y agentes de ventas en Bogotá y
Medellín. La bodega desde donde se despachan los pedidos está en Chía. Vende a clientes
ubicados en Medellín y Bogotá.
Las ventas directas al consumidor a través de correo, catálogos, compras en línea,
tele ventas y ventas electrónicas se entenderán gravadas en el municipio que corresponda
al lugar de despacho en este caso en CHIA. de la mercancía;

2. ILUMINADOS HOY LTDA. es una sociedad que fabrica lámparas y luminarias

que vende posteriormente en Bucaramanga, Bogotá y Medellín. La sede fabril se encuentra
en Bucaramanga y tiene en Bogotá y Medellín, oficinas donde se encuentra el personal de
ventas y administración que se encarga de tomar los pedidos y entregar la mercancía en
dichas ciudades.
Si la actividad se realiza en un municipio en donde no existe establecimiento de
comercio ni puntos de venta, la actividad se entenderá realizada en el municipio en donde se
perfecciona la venta EN ESTE CASO BUCARAMANGA. Por tanto, el impuesto se causa
en la jurisdicción del municipio en donde se convienen el precio y la cosa vendida, OSEA
BOGOTA Y MEDELLIN. regla acorde con la jurisprudencia emitida por el Consejo de
Estado en los últimos cinco (5) años.
3. La sociedad PASITOS DESPACITOS SAS se dedica al transporte de pasajeros.
Tiene su domicilio en Bogotá, pero también tiene oficinas de administración en Cali,
Medellín y Barranquilla. Vende tiquetes de viaje en las cuatro ciudades. Recoge y deja
pasajeros también en los cuatro destinos.
En la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en el municipio o
distrito desde donde se despacha el bien, EN ESTE CASO BOGOTA, CALI, MEDELLIN
Y BARRANQUILLA mercancía o persona;
4. PILOS Y PILAS S.A vende electrodomésticos a clientes ubicados en Bogotá,
Tunja y Villavicencio. Tiene puntos de venta en todas estas ciudades. La bodega a la cual
llegan los electrodomésticos importados está en Cota, desde allí se despacha a los puntos de
venta. Los clientes compran en los puntos de venta.
 Si la actividad se realiza en un establecimiento de comercio abierto al público o en
puntos de venta, se entenderá realizada en el municipio en donde estos se encuentren; ACA
EN BOGOTA, TUNJA, VILLAVICENCIO Y COTA

5. PEPITA MENDIETA es una ingeniera de sistemas que ofrece servicios de

asesoría en la implementación de software empresarial para clientes ubicados en Chía, Cota,
Bogotá y Soacha. PEPITA tiene una oficina en Bogotá, pero se desplaza y realiza labores de
capacitación y asesoría en las oficinas de sus clientes.

EN ESTE CASO EN BOGOTA. El impuesto se causa en la jurisdicción del

municipio donde se convienen el precio y la cosa vendida.
 Bibliografía
https://www.colconectada.com/impuesto-de-industria-y-comercio/
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/departamentos/departamento-
contaduria-publica/planta-
docente/Documents/Nota%20de%20clase%2065%20el%20impuesto%20de%20industria%
20y%20comercio%20en%20Colombia.pdf
https://es.slideshare.net/mariaelena8/actividad-comercial
https://es.wikipedia.org/wiki/Sector_servicios