Caso práctico 1

La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2010 a S/ 120,000 Nuevo Soles. En dicho
inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje en el mes de diciembre de 2011
percibiendo un monto de S/. 150,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no tiene otros inmuebles en su
propiedad

Caso práctico 2
La señora Analí Olórtegui compró un inmueble en enero de 2010 a S/ 100,000 Nuevos Soles. En dicho
inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después por motivos de traslado en el trabajo,
en el mes de noviembre de 2010 percibiendo un monto de S/. 120,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría.

Caso Práctico 3
El señor Juan Rivera es propietario de un inmueble adquirido en enero de 2012 a un valor de S/. 150,000
Nuevos Soles, posteriormente en el mes de febrero de 2012 invierte S/. 30,000 Nuevos Soles en mejoras
permanentes como la ampliación de una nueva habitación. El señor Rivera recibe una oferta de trabajo en el
extranjero y decide vender su casa en el mes de noviembre de 2012, recibiendo el monto de S/. 200,000
Nuevos Soles.

Caso Práctico 4
La señorita Gisela Robles compró un inmueble en el mes de enero de 2011 por un monto de S/. 120,000
Nuevos Soles y en el mes de octubre de 2011 las paredes empezaron a sufrir algunas rajaduras por lo que
decide venderlo en el mes de noviembre de 2011 recibiendo un pago de S/. 90,000 Nuevos Soles.
¿Determinar si existe obligación de realizar pago de impuesto y cuál sería el tratamiento de la pérdida de
capital?

Caso Práctico 5
Una persona fallece en el año 2003. Producto de la sucesión intestada originada por dicho hecho, en enero
de 2010 se dicta una sucesión intestada, para posteriormente, en junio de 2010 inscribirse la propiedad en
los Registros Públicos. En el mes de octubre de 2010 se vende el inmueble a un valor de S/. 130,000 Nuevos
Soles. El valor del autoavalúo del año 2010 es S/. 80,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Caso Práctico 6
El señor Clemente Pazos compró un departamento en marzo de 2009 a S/. 180,000 Nuevos Soles, en el cual
estuvo viviendo con su familia. Asimismo, en la misma fecha compró una cochera y un depósito por un valor
de S/. 12,000 Nuevos Soles cada uno. Por motivo de viaje decide vender sus tres inmuebles en el mes de
enero de 2011, percibiendo un monto de S/. 200,000 Nuevos Soles por el departamento y S/. 14,000 Nuevos
Soles por la cochera y el depósito respectivamente.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría
Cabe precisar lo siguiente:
El departamento no califica como casa habitación porque estuvo en su propiedad
menos de dos años. El artículo 4º de la Ley del Impuesto a la Renta (modificado por Ley N° 29492) dispone
que no se computa para la habitualidad la cochera y el depósito que se encuentren en un mismo edificio. En
consecuencia, el señor Pazos debe tributar por la ganancia de capital de segunda categoría que ha obtenido
al vender los tres inmuebles.

Caso Práctico 7
En el año 2002 se dictó la sucesión intestada, posteriormente en el año 2006 se inscribió la propiedad en los
Registros Públicos. En el mes de mayo de 2009 se vendió el inmueble a un valor de S/. 150,000 Nuevos Soles.
El valor del autoavalúo del año 2002 es S/. 90,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?
Caso Práctico 8
Una persona adquiere con su cónyuge un inmueble el año 2003. En el mes de enero de 2010 fallece uno de
ellos por lo que el otro cónyuge hereda el 50% de los derechos y acciones del bien inmueble. El inmueble se
vende en el mes julio de 2010 por un monto de S/. 180,000 Nuevos Soles. El valor del autoavalúo del año
2009 es S/. 90,000 Nuevos Soles.
¿El Impuesto a la Renta debe calcularse sobre el total o sobre el 50% de los
derechos y acciones adquiridos por sucesión?
El Impuesto a la Renta debe calcularse sobre el 50% de los derechos y acciones que se han adquirido en
fecha posterior al 2004. El 50% restante se encuentra inafecto en tanto fue adquirido antes del 2004. En tal
sentido, la ganancia de capital se calcula considerando el 50% del costo computable y el 50% del valor de
venta del bien inmueble

Caso Práctico 9
En el año 2003 una persona adquiere por sucesión el 30% de los derechos y acciones de un inmueble.
Posteriormente, en enero de 2009 adquiere a un valor de S/. 35,000 Nuevos Soles el 20% de los derechos y
acciones de uno de los copropietarios. El inmueble se vende en el mes de octubre de 2009 a un valor de S/.
200,000 Nuevos Soles.
¿El Impuesto a la Renta debe calcularse sobre el 50% de los derechos y acciones del inmueble?

Caso Práctico 10
Joaquín Rivas tiene la posesión de un inmueble desde el año 1990. Debido a que durante todo el tiempo
transcurrido obtuvo la posesión continúa, pacífica y pública, comportándose como propietario, en el año
2008 decide iniciar ante el Poder Judicial el trámite de prescripción adquisitiva de dominio. En el año 2009 se
emite la sentencia declarando la adquisición de la propiedad por prescripción y procede el señor Rivas
inscribir la propiedad en Registros Públicos en ese mismo año. En el mes de diciembre de 2010 se efectúa la
venta del referido inmueble por un monto de S/. 125,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecta al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Caso Práctico 11
Nataly Paredes adquiere la propiedad de un inmueble en el año 1982 mediante contrato privado con
legalización de firma ante Notario Público. En el año 2004 demanda el otorgamiento de escritura pública y el
Juez dicta sentencia otorgando escritura pública en el año 2006. El inmueble lo vende en el año 2009 a un
valor de S/. 140,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Caso Práctico 12
En el año 2003 Juan y María compran un inmueble en copropiedad mediante contrato legalizado ante
notario público. En enero de 2009 Juan adquiere de su copropietaria (María) el 50% de los derechos y
acciones del inmueble por un valor de S/. 80,000 Nuevos Soles. En el mes de diciembre de 2009 Juan vende
el inmueble a un valor de S/. 165,000 Nuevos Soles.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Caso Práctico 13
Una sociedad conyugal adquirió un inmueble en el año 2000. En el año 2003 se dictó la sentencia de
divorcio, estableciendo la disolución del vínculo matrimonial y la liquidación de la sociedad de gananciales.
Asimismo, dispone que se inscriba en el registro de la propiedad inmueble la totalidad del bien inmueble a
nombre uno de los cónyuges. La referida inscripción se realizó en el año 2005. En el mes de junio de 2009 se
vende el inmueble a un valor de S/. 145.000 Nuevos Soles

Caso Práctico 14
El señor Ricardo Flores arrendatario del inmueble subarrienda el mismo desde el año 2000 hasta el año
2009. En el mes de enero de 2010 el arrendatario adquiere en propiedad el inmueble mediante escritura
pública a un valor de S/. 120,000 Nuevos Soles. Posteriormente por motivo de viaje al exterior vende el bien
inmueble en el mes de noviembre de 2010 a un valor de S/. 145,000 Nuevos Soles. El señor Ricardo señala
que no debe pagar el Impuesto porque es su único inmueble y que además fue su casa habitación desde
enero de 2010 hasta noviembre de 2010.
¿La venta del inmueble está afecto al Impuesto a la renta de segunda categoría?

Caso Práctico 15
Ben Dunn, ciudadano australiano no domiciliado en el Perú, es propietario desde el año 2008 de un
inmueble ubicado en Talara que le costo S/. 80,000 Nuevos Soles. El mes de mayo de 2012 decide donarlo a
una fundación que apoya a los niños pobres.
¿La transferencia del inmueble está afecta al Impuesto a la renta de segunda
categoría?