CASO PRACTICO PARA ELABORAR ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La Empresa Yuri S.A. Reinicia sus actividades con los siguientes saldos iniciales.

Caja y Bancos 56 500

Clientes 123 000
Materias primas y auxiliares 9 200
Productos terminados 18 750
Valores 25 000
Inmuebles maquinarias y equipos 523 000

Depreciación y amortización acumulada 117 600

Tributos por pagar 15 200
Proveedores 63 100
Beneficio sociales de los trabajadores 4 600
Capital 439 500
Accionariado laboral 88 500
Reserva 1 200
Resultados Acumulados 25 750

Operaciones:

1.- Se compra al crédito materias primas en los siguientes meses

MESES FACTURA MONTO 19%

Abril 001 10 760
Mayo 002 15 920
Julio 003 8 680
Agosto 004 16 500

2.- Se cobra clientes en mes de Febrero por S/. 123.000

3.- Se pagan sueldos y salario según detalle:

MES SALARIO/ SUELDOS SNP

Enero 4 500 585

Febrero 4 500 585
Marzo 5 000 650
Abril 5 000 650
Mayo 5 000 650
Junio 5 000 650
Julio 6 000 780
Agosto 6 000 780
Septiembre 6 000 780
Octubre 6 000 780
Noviembre 6 000 780
Diciembre 6 000 780
65 000 8450
Se distribuye en:
 Costo de Producción 90%
 Gasto de Administración 10%

4.- Se paga facturas de proveedores en los meses de:

Nº Fact. Meses Monto

520 Enero 63 100

001 Febrero 12 804
002 Mayo 18 945
003 Oct. 10 329
105 178

5.- Se paga seguros por adelantado en el mes de junio por S/. 25 000

6.- En enero se pagan tributos por pagar por S/. 15 200

7.- Se paga gastos relacionados a luz, agua, alquiler, y suministros diversos como sigue:

MES LUZ AGUA ALQUILER SUMINISTROS TOTAL

Enero 100 100 800 1 520 2 520

Febrero 114 120 1 050 1 690 2 974
Marzo 130 132 1 130 1 220 2 612
Abril 128 140 1 140 1 450 2 858
Mayo 139 142 1 350 1 300 2 931
Junio 140 145 1 360 1 400 3 045
Julio 152 130 1 480 1 450 3 212
Agosto 169 134 1 230 1 600 3 133
Septiembre 218 162 1 800 2 150 4 330
Octubre 240 170 1 804 1 890 4 104
Noviembre 250 168 2 000 1 550 3 968
Diciembre 260 172 2 010 2 710 5 152
2 040 1 715 17 154 19 930 40 839

Se distribuyen en:

 60 % Costo de Producción
 30% Gasto de Administración
 10% Gasto de Ventas

8.- Se consumen materias primas durante el ejercicio S/. 45 000

9.- En el mes de junio se adquieren los siguientes valores:

 Acciones de la Cia. “Z” 63 500

 Acciones de la Cia. “M” 98 800
162 300
10.-Los seguros pagados por adelantado son aplicados a resultados por S/. 13 200 y son
asumidos por Gastos Administrativos.
11.- Se compra en el mes de mayo un vehículo valuado en S/. 15 800.

12.- Se efectúan ventas al contado de productos terminados como sigue:

Meses Nº Fact. Costo de Prod. Valor de Venta. 19%

Julio 002 75 630 98 200 18658

Diciembre 008 97 870 153 600 29184
173 500 251 800 47842

13.- Se efectúan las siguientes provisiones:

Depreciaciones 40 403
Beneficios sociales 6 000

Se distribuyen en:

 60% Costo de Producción

 30% Gasto de Administración
 10% Gasto de Ventas

14.- Se transfieren productos terminados por S/. 161,110.

15.- Efectuar los ajustes correspondientes.

16.- efectuar los asientos de transferencias y cierre.