CONTABILIDAD

DOCENTE:

MG. PAULA CHIOK PEREZ

ESTUDIANTE:

GUTIERREZ DE LA CRUZ HENDRI

I CICLO

SEDE CAÑETE

2019
 LIBROS CONTABLES EJERCICIO PRACTICOS

La Empresa Comercial “LOS CAMPEONES” S.A.C. con RUC. N°.20123456789,

reinicia sus operaciones comerciales el 02 de enero del 2013 con los siguientes activos,
pasivos y capital

su uso..……………………………………….… 9,000.00

or pagar comerciales terceros ………………………… 19,500.00

00.00

OPERACIONES:

1) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por S/.5,000.00

más IGV. El cliente nos cancela en efectivo.
2) Se compra útiles de escritorio (Suministros Diversos) según factura Nº.001-21045
por S/.700.00, afectas el IGV. Dicha operación es cancelada en efectivo.
3) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura emitida Nº.
002-3281 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. con cheque de banco de
Crédito Nº. 00789 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelación.
4) Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.
0012860 por S/.15,000.00, más IGV. Quien nos cancela S/.4,000.00 en efectivo y el
saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.
5) Se deposita en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito el efectivo
recibido del día anterior.
6) Se registra y se cancela con cheque Nº. 00791 del Banco de Crédito Cta. Cte.
Operativa el recibo de Seda Chimbote por el servicio de agua por S/.189.98 incluido
el IGV.
7) Se compra una Computadora “Marca Sony VAIO” para el uso de la oficia de
administración por S/.4,130.00 (precio de compra) según factura Nº.005-3988, por
dicha operación la empresa gira el cheque Nº.00793 del Banco de Crédito Cta. Cte.
Operativa para su cancelación.
8) Se deposita en efectivo en nuestra Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito la
cantidad de 10,500.00
9) Se registra y cancela en efectivo el recibo de Hidrandina por el servicio de
electricidad 500.00 mas el IGV.
Docente: CPCC. José Panta Barrios Contabilidad I
10) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura emitida
Nº.001-9028 por S/.5,900.00 incluido el IGV. Cancelando con cheque Nº.00796 del
banco de crédito Cta. Cte. Operativa.
11) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-9729 por
S/.10,000.00 (valor de compra) Cancelando con cheque Nº.00798 del banco de crédito
Cta. Cte. operativa el importe de 8,000.00 y el saldo es canjeado con una letra Nº.1010 a
30 días fecha.
12) Un cliente (tercero) nos anticipa en efectivo 3,400.00 por la venta futura de
mercaderías, el cual es depositado en Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito.
13) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-98006 por
S/.30,000.00, afectas al IGV. Quien nos cancela directamente con un deposito en
nuestra cuenta corriente operativa.
14) Se gira cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa Nº.00800 para amortizar el
50% de las letras por pagar comerciales según inventario.
15) Se registra y se paga con cheque Nº.001-32098 Recibo por Honorarios del CPCC.
Juan Luna Sánchez por asesoramiento Tributario el importe de S/. 2,400.00 efectuar
la retención de ley.
16) Entregamos un anticipo por compra de mercaderías a un tercero el importe de
8,000.00 con cheque del banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.
17) Se compra un terreno según factura N°.001-56789432. con la intención de alquilarlo
y obtener rentas. El costo de adquisición fue de $ 30,000.00 dólares americanos mas
el IGV. (T/C. S/.2.70 por dólar). Se cancela con cheque.
18) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (asociada) según Factura emitida
Nº.001-57890 el importe de S/.21,420.00 (precio de compra). Se cancela el 50%
con cheque y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.
19) Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura emitida Nº.
001-56783 por S/.22,000.00, (valor de venta) nos cancelan el 60% con un deposito en
nuestra Cta. Cte del banco de crédito y el saldo es canjeado con una letra a 30 días
fecha.
20) Se registra y cancela con cheque del Banco de Crédito Nº.00794 Cta. Cte. Operativa
las remuneraciones del Adm. Hilton Zare Aranda, Sueldo Básico 3,500.00, realizar
la respectiva provisión de la planilla. AFP Integra 11.70% Es Salud 9%
NOTA:
- El destino es del 50% para Gastos Administrativos y el 50% para Gastos de Ventas.
 INVENTARIO INICIAL

CTA SBCTA DENOMINACION DEBE HABER

ACTIVO

10 Efectivo y equivalente de efectivo 29300

101 Caja 3800
104 Cta. Cte. En instituciones financieras 25500
12 Ctas. Por cobrar comerciales – terceros 12500
121 Facturas por cobrar 12500
13 Cta. Por cobrar comerciales relacionadas 8000
133 Letra por cobrar 8000
20 Mercaderías 35000
201 Mercadería manufacturadas 35000
25 Materiales auxiliares suministros, sum repuesto 1000
252 Suministro 1000
33 Inmuebles, maquinarias y equipo 119000
332 edificaciones 110000
335 Muebles y enseres 9000
TOTAL ACTIVO 204800
PASIVO

39 Depreciación, amortización y agotamiento acum. 28800

39131 Edificio 25200
39134 Muebles 3600
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4000
411 Remuneración por pagar 4000
42 Ctas. Por pagar comerciales – terceros 46700
421 Facturas, boletas por pagar 27200
423 Letra por pagar 19500
45 Obligaciones financiera 35500
451 Préstamo de instituciones financieras y otras 35500
TOTAL PASIVO 115000
PATRIMONIO
50 Capital 89800
501 Capital social 89800
TOTAL PATRIMONIO 89800
LIBRO MAYOR

CTA. DENOMINACION DEBE HABER

--------------------------- 01 --------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 29300
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12500
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 8000
20 MERCADERIAS 35000
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS 1000
33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 119000
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 28800
ACUM.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4000
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 35500
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 89800
50 CAPITAL
X/X POR EL INICIO DE OPERACIÓN
Sumatoria 204800 204800
--------------------------- 02 ----------------------------
12 5900
40 900
70 5000
01/01 POR LA VENTA DE MERCADERIA A TERCEROS
--------------------------- 03 ----------------------------
10 5900
12 5900
01/ 01 POR LA CANCELACION DE MERCADERIA
--------------------------- 04 ----------------------------
60 700
40 126
42 826
02/01 POR LA COMPRA DE UTILES
--------------------------- 05 ----------------------------
42 826
10 826
 02/01 POR LA CANCELACION DE LA FACTURA
--------------------------- 06 ----------------------------
25 700
61 700
02/01 DESTINO DE LA MERCADERIA
--------------------------- 07 ----------------------------

60 2000
40 360
43 2360
03/01 POR LA COMPRA DE MERCADERIA A NUESTRA
RELACIONADA
--------------------------- 08 ----------------------------
20 2000
61 2000
03/01 POR EL INGRESO AL ALMACEN DE LA
MERCADERIA
--------------------------- 09 ----------------------------
43 2360
10 2360
03/01 POR LA CANCELACION Nª 002 - 3281
--------------------------- 10 ----------------------------
13 17700
40 2700
70 15000
04/01 POR LA VENTA DE MERCADERIA A NUESTRA
RELACIONADA
--------------------------- 11 ----------------------------
10 17700
13 17700
04/01 POR LA CANCELACION EN EFECTIVO
--------------------------- 12 ----------------------------
13 13700
13 13700
05/01 POR EL CANJE DE LETRA A 30 DIAS FECHA
--------------------------- 13 ----------------------------
63 161
40 28.98
46 189.98
06/01 POR EL DEPOSITO DEL SERVICIO DE AGUA
 --------------------------- 14 ----------------------------
46 189.98
10 189.98
06/01 POR LA CANCELACION CON CHEQUE
--------------------------- 15 ----------------------------
94 80.5
95 80.5
79 161
06/01 POR EL DESTINO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
--------------------------- 16 ----------------------------

33 3500
40 630
42 4130
07/01 POR LA COMPRA DE LA COMPUTADORA
--------------------------- 17 ----------------------------
42 4130
10 4130
07/01 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA
--------------------------- 19 ----------------------------
10 10500
10 10500
08/01 POR EL DEPOSITO EN EFECTIVO EN LA CUENTA
CORRIENTE
--------------------------- 20 ----------------------------
63 500
40 90
42 590
09/01 POR LA FACTURA DE RECIBO DE LUZ
--------------------------- 21 ----------------------------
42 590
10 590
09/01 POR LA CANCELACION DEL RECIBO DE LUZ
--------------------------- 22 ----------------------------
94 250
95 250
79 500
09/01 POR EL DESTINO A LOS GASTOS
ADMINISTRATIVAS
 --------------------------- 23 ----------------------------
60 5000
40 900
43 5900
10/01 POR LA COMPRA DE MERCADERIA A NUESTRA
RELACIONADA
--------------------------- 24 ----------------------------
61 5000
20 5000
10/01 POR EL INGRESO AL ALMACEN DE LA
MERCADERIA

--------------------------- 25 ----------------------------

43 5900
10 5900
10/01 POR LA CANCELACION DE LA MERCADERIA
--------------------------- 26 ----------------------------
60 10000
40 1800
42 11800
11/01 POR LA COMPRA DE MERCADERIA
--------------------------- 27 ----------------------------
42 8000
10 8000
11/01 POR LA CANCELACION CON CHEQUE
--------------------------- 28 ----------------------------
42 11800
42 11800
11/01 CANJE DE LETRAS POR 30 DIAS Nº 1010
--------------------------- 29 ----------------------------
20 10000
61 10000
11/01 POR EL INGRESO AL ALMACEN DE LA
MERCADERIA
--------------------------- 30 ----------------------------
10 3400
12 3400
 12/01 POR EL ANTICIPO RECIBIDO
--------------------------- 31 ----------------------------
12 35400
40 5400
70 30000
13/01 POR LA VENTA DE MERCADERIA A TERCEROS
--------------------------- 32 ----------------------------
12 35400
10 35400
13/01 POR LA CANCELACION CON CHEQUE
--------------------------- 33 ----------------------------
42 9750
10 9750
14/01 POR LA AMORTIZACION DEL 50% DE LAS LETRAS
POR
PAGAR

--------------------------- 34 ----------------------------

63 2400
40 192
46 2208
15/01 POR LA CONSULTA DE ASESORIA
--------------------------- 35 ----------------------------
46 2208
10 2208
15/01 POR LA CANCELACION DE LA ASESORIA
--------------------------- 36 ----------------------------
94 1200
95 1200
79 2400
15/01 POR EL DESTINO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
--------------------------- 37 ----------------------------
42 8000
10 8000
16/01 POR EL ANTICIPO PAGADO CON CHEQUE
--------------------------- 38 ----------------------------
33 81000
40 14580
42 95580
17/01 POR LA COMPRA DE UN TERRENO SEGÚN FACT.
Nº 001
- 56789432
--------------------------- 39 ----------------------------
42 95580
10 95580
17/01 POR LA CANCELACION DEL TERRENO CON
CHEQUE
--------------------------- 40 ----------------------------
94 40500
95 40500
79 81000
17/01 POR LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
--------------------------- 41 ----------------------------
60 18152.54
40 3267.46
43 21420
18/01 POR LA COMPRA DE MERCADERIA A NUESTRA
RELACIONADA

--------------------------- 42 ----------------------------
20 18152.54
61 18152.54
18/01 POR EL INGRESO DE MERCADERIA AL ALMACEN
--------------------------- 43 ----------------------------
43 21420
10 10710
42 10710
18/01 POR EL CANJE CON UNA LETRA DE 30 DIAS
--------------------------- 44 ----------------------------
13 25960
40 3960
70 22000
19/01 POR LA VENTA DE MERCADERIA A NUESTRA
RELACIONADA
--------------------------- 45 ----------------------------
13 15576
10 15576
19/01 POR LA CANCELACION DEL 60 % DE LA VENTA
--------------------------- 46 ----------------------------
13 10384
13 10384
19/01 POR EL CANJE CON UNA LETRA A 30 DIAS
--------------------------- 47 ----------------------------
62 3500
62 315
40 315
40 409.5
41 3090.50
20/01 POR LA PROVISION DE LA PLANILLA
--------------------------- 48 ----------------------------
41 3090.50
10 3090.50
20/01 POR LA CANCELACION CON CHEQUE

--------------------------- 49 ----------------------------
94 1907.5
95 1907.5
79 3815
20/01 POR EL DESTINO A GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTALES 848904 848904