InformeInvestigacionMuni Control Interno ULTIMO

UNTRM 2019-I Curso: Control Interno Trabajo de Aplicación
´´ UNIVERSIDAD NACIONAL Facultad de Ciencias Económicas y

TORIBIO RODRIGUEZ DE Administrativas – FACEA
MENDOZA DE AMAZONAS Escuela Profesional de contabilidad
TEMA:
Análisis de la Aplicación del Sistema de Control Interno a la

Municipalidad Provincial de Chachapoyas – Área de Recursos Humanos.
CURSO:
Control Interno
DOCENTE:
BACALLA DEL CASTILLO Miriam Victoria
INTEGRANTES:
BENAVIDES FERNÁNDEZ, Josseli Clarita.
FERNANDEZ TORRES, Deysi.
LÓPEZ LÓPEZ, Sandra Nátali.
TAPIA CORONEL, Juan Roberto.
VILLEGAS FLORES, Jhordan.
CHACHAPOYAS – PERÚ
2019
1
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 3
II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL ........................................................................................... 5
2.1. Antecedentes: .............................................................................................................................. 5
2.2. Base Legal: .................................................................................................................................. 6
III. MARCO TEÓRICO ..................................................................................................................... 7
IV. DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ....................................................... 8
4.1. Descripción de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas. ................................................... 8
4.2. Estructura organizacional de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas ............................... 9
V. FUNCIONES DEL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y CONDICIONES LABORALES
DE LOS SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS. ..... 16
VI. PROCESO IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS Y APLICADO AL AREA DE
RECURSOS HUMANOS ................................................................................................................ 19
6.1. FASE I: PLANIFICACIÓN .................................................................................................. 19
6.1.1. Componente 1: Acciones Preliminares .......................................................................... 21
6.1.2. Componente 2: Identificación de Brechas...................................................................... 22
6.1.3. Componente 3: Elaboración del Plan de Trabajo para el Cierre de Brechas .................. 23
VII. CONCLUSIONES .................................................................................................................... 23
VIII. RECOMENDACIONES ......................................................................................................... 24
IX. ANEXO...................................................................................................................................... 24
Anexo N° 1: Papeleta de autorización de una salida ........................................................................ 24
X. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................................................ 25
2
ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS –
AREA DE RECURSOS HUMANOS.
I. INTRODUCCIÓN
El Control Interno “nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de

corrupción, haciendo que la gestión pública sea más eficiente y transparente para brindar
mejores servicios a los ciudadanos” (Contraloría, 2019).
En el actual contexto, dicha entidad rectora propone: el Autocontrol (capacidad de evaluar

nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones para mejorar procesos, tareas o acciones);
la Autorregulación (facultad que tiene toda la institución para reglamentar y evaluar sus
procesos y tareas con la finalidad de mejorar y hacer más transparente sus acciones) y la
Autogestión (competencia que tiene la institución para interpretar, coordinar y desarrollar la
correcta gestión administrativa delegada por la Constitución o las Normas Legales).
En la administración del sistema de control interno se establecen roles a nivel de los

siguientes actores: La Entidad Pública, donde los directivos de las entidades deben diseñar,
implementar y supervisar el sistema de control interno en la institución; además de que todos
los trabajadores de las instituciones públicas deben ejercer el autocontrol diario y reportar
los problemas en las operaciones y acciones que realizan; así como propuestas de solución
y mejora; La Contraloría General de la República, que dicta la normativa que oriente la
efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, así
como su respectiva evaluación; y El Sistema Nacional de Control, que evalúa el control
interno en las entidades del Estado.
En así que entre los objetivos de acuerdo a la Contraloría (2019), se tiene: “Evitar y prevenir
riesgos de pérdidas o consecuencias negativas; Facilitar el acceso a la disponibilidad de
información para poder realizar una buena rendición de cuentas; y Buscar cumplir con las
normas, leyes y reglamentos ya que promueven el respeto de ellas”.
Es así que se justifica: conocer, entender y analizar la aplicación del sistema de Control
Interno a la Municipalidad Provincial de Chachapoyas y su área de Recursos Humanos
a la fecha, en función de los objetivos institucionales y normativas de control vigente.
3
Entonces, en el presente trabajo, con el fin de garantizar la gestión efectiva del control
interno, se debería contribuir al logro de los objetivos y metas, relacionados con el
cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas de la entidad edil; la eficacia y eficiencia
de las actividades operacionales de la Municipalidad; la confiabilidad de la información
financiera.
En ese sentido, se requiere conocer la organización municipal, su visión y misión, sus

objetivos y metas definidos en sus planes integrados, al igual que la influencia del macro
ambiente y condiciones del entorno que afectan a sus procesos y actividades.
En base al conocimiento y descripción de la organización municipal, corresponde las

acciones de diseño e implantación del proceso de control interno y en este caso de interés
particular en el área de gestión de recursos humanos de la Municipalidad Provincial de
Chachapoyas.
Siendo relevante que luego de la implantación, se debería diseñar un programa de

mantenimiento y seguimiento eficaz y eficiente del control interno normativo integral, que
incorpora la práctica del control previo y posterior, al igual que los procedimientos viables
que aseguren la gestión efectiva de la Municipalidad, en base a los resultados, procesos y
actividades del área de aplicación; considerando el funcionamiento a través de las
modalidades de supervisión (evaluación concurrente y posterior), sujeto a mejoras continuas,
organización por procesos, basado en resultados y cierre de brechas.
Finalmente, a partir del estudio, análisis y aplicación del control interno, generar las
conclusiones y recomendaciones relevantes.
4
II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
2.1. Antecedentes:
En relación a las normativas que regulan el control interno en el país, se referencian en lo

siguiente:
 En el 2006: Ley de control interno (Ley N° 28716) y Normas de control interno para
entidades del Estado (RC 320-2006-CG).
 En el 2008: Guía para la implementación del sistema de control interno - derogada

(RC 458-2008-CG).
 En el 2009: Se modifica el artículo 10 de la Ley 28716 - derogada (DU 067-2009).
 En el 2011: Modifica el artículo 10 de la Ley 28716 y derogada el DU 067-2009 (Ley

29743).
 En el 2015: Quincuagésima tercera disposición complementaria de la Ley de

Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016 (Ley N° 30372); y aprueban
los procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignación de los recursos del
programa de incentivos a la mejora de la gestión municipal del año 2016 (DS 400-
2015-EF).
 En el 2016: Aprueban la directiva N° 013-2016-CG/GPROD (RC N° 149-2016-CG),

y Aprueban los procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignación de los
recursos del programa de incentivos a la mejora de la gestión municipal del año 2017
y aprueba otras medidas; y aprueban los procedimientos para el cumplimiento de
metas y la asignación de los recursos del programa de incentivos a la mejora de la
gestión municipal del año 2017 y aprueba otras medidas (DS 394-2016-EF).
 En el 2017: Guía para la implementación y fortalecimiento del control interno de las

entidades del estado (RC N° 004-2017.CG).
5
2.2. Base Legal:
 Ordenanza N° 0103-MPCH, que aprueba el Reglamento de Organización y

Funciones ROF de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas, del 19 de Mayo del
2016;
 Resolución de alcaldía N° 344-2018-MPCH, que aprueba el Reglamento Interno de
los Servidores Civiles RIS de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas, del 14
de Junio del 2018;
 Resolución de alcaldía N° 406-2011-MPCH, que aprueba el Manual de Organización
y Funciones MOF de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas, del 15 de
Setiembre del 2018;
 Ordenanza N°051-2013-MPCH, que aprueba el Plan de Desarrollo Provincial
Concertado ‐ Chachapoyas, del 25 de mayo del 2012;
 Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, publicada el 23 de julio de 2002;
 Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18
de abril de 2006;
 Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, que aprueba las "Normas de Control
Interno", publicada el 3 de noviembre de 2006;
 Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG, que aprueba la "Guía para la
Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado",
publicada el 30 de octubre de 2008;
 Resolución de Contraloría Nº 149-2016-CG, que aprueba la Directiva Nº 013- 2016-
CG/GPROD, "Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del
Estado", publicada el 4 de mayo de 2016;
 Resolución de Contraloría Nº 004-2017-CG, que aprueba la "Guía para la
implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado", publicada el 20 de enero de 2017.
6
III. MARCO TEÓRICO
El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las
autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado; cuya
estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N° 28716 y la
normativa técnica que emite la Contraloría sobre la materia.
Según la Contraloría General de la República del Perú (2019), el sistema de Control Interno
contribuye a la “identificación y prevención de: riesgos, irregularidades y actos de
corrupción”, de esta manera facilita que la gestión pública sea efectiva en sus actos de sus
competencias y transparente para brindar mejores servicios a los ciudadanos.
Como comentario se indica que la gestión púbica eficiente y transparente es una necesidad
prioritaria en el actual contexto, como por ejemplo: se comenta y difunde por los diversos
medios de comunicación acerca de diferentes desaciertos o mal uso de los fondos del Estado
de algunos actores públicos o políticos que administran las instituciones en los diferentes
estratos del gobierno (central, regional o municipal); ante tal realidad los ciudadanos exigen
servicios públicos de calidad y con un manejo responsable de los recursos públicos. Entonces
es importante la modernización de las entidades públicas, con transparencia y
responsabilidad social, implementando acciones de mejora continua y con el cumplimiento
riguroso de la normativa vigente, siendo importante en dichos escenarios la aplicación del
sistema de CONTROL INTERNO, en el marco de los procedimientos de COSO, SOX, o
INTOSAI, al igual que modelos de buenas prácticas gubernamentales o marcos de gestión
pública afines y complementarios en función de las necesidades públicas, responsabilidades
de los stakeholders (grupos de interés) y con la práctica de valor compartido.
Notar, que según el ente rector nacional del sistema de control interno, propone los siguientes
elementos o factores claves en materia:
 El elemento de autocontrol, que se refiere capacidad de evaluar nuestro trabajo,

valorarlo y aplicar correcciones para mejorar procesos, tareas o acciones.
 La autorregulación, que establece la facultad que tiene toda la institución para

reglamentar y evaluar sus procesos y tareas con la ﬁnalidad de mejorar y hacer más
transparente sus acciones.
7
 La Autogestión, que referencia la competencia que tiene la institución para

interpretar, coordinar y desarrollar la correcta gestión administrativa delegada por la
Constitución o las Normas Legales.
IV. DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
4.1. Descripción de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas.
De acuerdo con el Manual de Organizaciones y Funciones, (2011), “la Municipalidad

Provincial de Chachapoyas es una institución pública que de acuerdo a ley representa a la
población de la provincia de Chachapoyas y es responsable de la provisión de servicios
públicos, administrar el territorio y, sobre todo, promover el desarrollo humano sostenible
en las dimensiones económica, social, cultural, ambiental, territorial e institucional en su
ámbito de influencia”.
Misión Institucional
De acuerdo con el POI (2019) se muestra lo siguiente:
La Misión institucional de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas es: "Generar

desarrollo económico, social y ambiental en beneficio de la población a través de la
prestación de servicios públicos y un manejo eficiente y eficaz de los recursos públicos"
Visión.
De acuerdo con el Plan de Desarrollo Provincial Concertado 2011 -2021 de la MPCH,

aprobado en mayo del 2011 se muestra lo siguiente:
“La población de la provincia de Chachapoyas al año 2021, ejerce sus derechos ciudadanos
con equidad y justicia, pues cuenta con espacios de toma de decisiones democráticos; accede
a servicios de alta calidad en educación, salud, saneamiento básico y, espacios de
convivencia sin violencia, seguros e inclusivos donde se respeta la diversidad cultural y se
preserva el ambiente. Su economía es sustentable en virtud a la interconexión de su territorio
con el circuito turístico nororiental, las adecuadas vías de comunicación entre sus centros
poblados y los de producción agropecuaria e industrial y, la competitividad surgida de la
tecnología desarrollada y la elevada humanidad de su gente”.
8
4.2. Estructura organizacional de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas
De acuerdo con la Estructura Orgánica y el Reglamento de Organización y Funciones de la

Municipalidad Provincial de Chachapoyas (2016), en su artículo N° 5, se muestra la
siguiente estructura orgánica:
 ÓRGANOS DE GOBIERNO.
 Concejo Municipal.
 Alcaldía.
 ÓRGANOS DE DIRECCIÓN.
 Gerencia Municipal
 ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACIÓN
 Comisiones de Regidores.
 Consejo de Coordinación Local Provincial
 Junta de Delegados Vecinales.
 Plataforma de Defensa Civil
 Comité Provincial de Seguridad Ciudadana
 Secretaría Provincial de la Juventud.
 Consejo de Gerencia.
 ÓRGANO DE DEFENSA MUNICIPAL
 Procuraduría Pública Municipal
 ÓRGANO DE CONTROL
 Órgano de Control Institucional
 ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO
 Oficina de Asesoría Jurídica
 Gerencia de Planificación, Presupuesto y Modernización de la Gestión
Institucional.
9
 Sub Gerencia de Planificación.

 Sub Gerencia de Presupuesto.
 Oficina de Programación e Inversiones (OPI).
 Sub Gerencia de Estadística e Informática.
 Sub Gerencia de Modernización de la Gestión Institucional.
 ÓRGANOS DE APOYO
 Secretaría General
 Oficina de Trámite Documentado y Archivo.
 Oficina de Comunicación Social y Relaciones Institucionales.
 Gerencia de Administración y Finanzas.
 Sub Gerencia de Gestión de Recursos Humanos.
 Sub Gerencia de Tesorería.
 Sub Gerencia de Contabilidad.
 Sub Gerencia de Logística.
 Área de Almacén.
 Área de Adquisiciones.
 Área de Bienes Patrimoniales.
 ÓRGANOS DE LÍNEA
 Gerencia De Infraestructura y Desarrollo Urbano.
 Sub Gerencia de Obras Públicas y Privadas.
 Sub Gerencia de Catastro y Control Territorial.
 Sub Gerencia de Estudios y Proyectos.
 Sub Gerencia de Transportes y Circulación Vial.
 Sub Gerencia de Gestión, Conservación y Mantenimiento del
Centro Histórico.
 Gerencia de Medio Ambiente y Servicios Públicos.
 Sub Gerencia de Desarrollo Ambiental.
 Área Técnica Municipal.
 Sub Gerencia de Comercialización.
 Sub Gerencia de Seguridad Ciudadana.
 Departamento de Policía Municipal y Serenazgo.
 Sub Gerencia de Defensa Civil.
 Gerencia De Desarrollo Económico Local
 Sub Gerencia de Turismo.
 Sub Gerencia de Cooperación Internacional
 Sub Gerencia de Promoción de la Inversión.
 Sub Gerencia de Fomento Productivo.
 Gerencia De Desarrollo Humano y Promoción Social.
 Sub Gerencia de Programas Sociales.
 Programa del Vaso de Leche.
 Programas Alimentarios.
 Defensoría Municipal del Niño y el Adolescente (DEMUNA).
 Oficina Municipal de Atención a las Personas con Discapacidad
(OMAPED).
 Centro Integral de Atención al Adulto Mayor (ClAAM).
 Sub Gerencia de Participación Ciudadana.
 Oficina de Registro Civil.
 Sub Gerencia de Educación, Salud, Cultura y Deportes.
 Unidad Local de Empadronamiento (ULE).
10
 Gerencia de Administración Tributaria.

 Sub Gerencia de Registro, Recaudación y Control
 Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria.
 Sub Gerencia de Ejecutoría Coactiva.
 Sub Gerencia de Fiscalización Administrativa.
 ÓRGANOS DESCONCENTRADOS
 Municipalidad de Centros Poblados.
 Unidad de Gestión de Residuos Sólidos.
 Terminal Terrestre.
 Botica Municipal.
 ÓRGANOS DESCENTRALIZADOS
 Instituto de Vialidad Municipal Provincial (IVP).
 EMUSAP S.R.L.
Directorio de Funcionarios (2019): Nombres y datos principales.
Víctor Raúl Culqui Puerta

Alcalde Provincial
alcaldia@munichachapoyas.gob.pe
José Oriol Zumaeta Vargas

Gerente Municipal
Resolución de Alcaldía N° 001-2019-MPCH
jzumaeta@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 204
Jorge Luis Ruiz Montano

Secretario General
jruiz@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 205
María Magdalena Montaldo Echaiz

Jefe de la Oficina de Comunicación Social y Relaciones Públicas
mmontaldo@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 214
Luz Narda León Torres

Jefe de la Oficina de Asesoría Jurídica
lleon@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 219
Milagritos del Carmen Zamora Vega

Gerente de Administración y Finanzas
mzamora@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 209
11
Fidel Antonio Angulo Castro

Sub Gerente de Gestión de Recursos humanos
Ermelita Valqui Olivares

Sub Gerente de Tesorería
tesoreria@munichachapoyas.gob.pe
Mardelí Quispitongo Salón

Sub Gerente de Contabilidad
contabilidad@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 212
Yoselyn Muñoz Zabaleta

Sub Gerente de Logística
Contrato por la Modalidad de Funcionamiento N° 045-2019
logistica@munichachapoyas.gob.pe
Carlos Alberto Llaja Zelada

Gerente de Planificación, Presupuesto y Modernización de la Gestión Institucional
Resolución de Alcaldía N° 004 -2019-MPCH
cllaja@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 227
Miriam Millones Rojas

Sub Gerente de Modernización de la Gestión Institucional
Aureliano Hernández Sánchez

Gerente de Infraestructura y Desarrollo Urbano
ahernandez@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 221
Alex Arriola Cubas

Sub Gerente de Estudios y Proyectos
Nilton Davis Lopez Bieverach

Sub Gerente de Obras Públicas y Privadas
Eguer Más Más

Gerente de Medio Ambiente y Servicios Públicos
emas@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 228
Simon Vega Caro

Sub Gerente de Comercialización
12
Emigdio Elinso Pinedo Culqui

Sub Gerente de Seguridad Ciudadana
Renzo Huamán Góngora

Sub Gerente de Desarrollo Ambiental
Contrato Administrativo de Servicios N° 064-2017/ MPCH-GM
José Luis Santillán Tafur

Sub Gerente de Defensa Civil
Contrato Administrativo de Servicios N° 053-2016 / MPCH-GM
Eguer Más Más

Gerente de Desarrollo Económico Local
emas@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 217
Rocio del Pilar Sánchez Chávez

Sub Gerente de Turismo
José Alex López Castro

Gerente de Desarrollo Humano y Promoción Social
alopez@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 210
Magnolia Pilco Maslucán

Jefe de la Oficina del Centro Integral de Atención del Adulto Mayor – CIAM
Grace Jesus Gonzales Jauregui

Jefe de la Oficina Municipal de Atención a las Personas con Discapacidad – OMAPED
Rosa Isabel Portocarrero Salazar

Jefe de la Oficina de Registro Civil
041-477002 - Anexo 235
Llehy Eduardo Meléndez Herrera

Jefe del Programa de Vaso de Leche
Contrato Administrativo de Servicios N° 079-2017 / MPCH-GM
Carlos Eliseo Zuta Cullampe

Jefe de la Unidad Local de Empadronamiento
Edgar Gustavo Santillán Pérez

Gerente (e) de Administración Tributaria
041-477002 - Anexo 225
13
Edgar Gustavo Santillán Pérez

Sub Gerente de Registro, Recaudación y Control
Eduardo Humberto Finaflor Fernández

Sub Gerente de Fiscalización Administrativa
Rafael Santisteban Suclupe

Administrador del Terminal Terrestre Municipal
Renzo Huaman Góngora

Jefe de la Unidad de Residuos Sólidos
Edgar Casas Aguilar

Gerente General del Instituto Vial Provincial – IVP
ecasas@munichachapoyas.gob.pe
Elver Enrique Takayama Llontop

Jefe del Órgano de Control Interno
etakayama@munichachapoyas.gob.pe
041-477002 - Anexo 213
Roussell Reátegui Arévalo

Procurador Público Municipal
rreategui@munichachapoyas.gob.pe
Control Interno: Meta 28 - Año 2016
Por su contenido, el organigrama de la MPCH es integral ya que se muestra las

representaciones gráficas de todas las unidades administrativas de una organización y sus
relaciones de jerarquía o dependencia.
Teniendo en cuenta lo anterior se mostrara el organigrama de la Municipalidad Provincial

de Chachapoyas, el cual es la representación gráfica de su estructura orgánica que refleja, en
forma esquemática, la posición de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas
de autoridad y de asesoría.
De acuerdo al Reglamento de Organización y Funciones (2016), el Organigrama de la

Municipalidad Provincial de Chachapoyas es el siguiente:
14
15
V. FUNCIONES DEL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y CONDICIONES

LABORALES DE LOS SERVIDORES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
CHACHAPOYAS.
5.1. Funciones del área de recursos humanos
Según la Estructura Orgánica y Reglamento de Organización y Funciones, (2016) que

es el encargado de determinar la naturaleza, finalidad, objetivos, competencias, atribuciones,
organización, estructura orgánica, relaciones y las funciones básicas y generales de los
órganos administrativos de la Municipalidad; el ámbito de aplicación del presente
reglamento comprende a todos los órganos administrativos de la Municipalidad, sean éstos
de gobierno, de alta dirección, de coordinación, consultivos, de control, de asesoramiento,
de apoyo, de línea y órganos desconcentrados.
En el Artículo N° 69 del reglamento en mención se establece que: La Gerencia de

Administración y Finanzas coordina sus acciones con las oficinas correspondientes; y que
es responsable del cumplimiento de sus objetivos y metas, tiene bajo su Gerencia las
siguientes Sub Gerencias:
 Sub Gerencia de Gestión Recursos Humanos.

 Sub Gerencia de Tesorería.
 Sub Gerencia de Contabilidad.
 Sub Gerencia de Logística.
Teniendo en cuenta lo mencionado en el artículo N° 69, solo se detallara la Sub Gerencia

de Recursos Humanos materia de investigación.
El Artículo N° 70 del ROF establece que la Sub Gerencia de Gestión de Recursos

Humanos, es el órgano encargado de la administración de los recursos humanos de la
Municipalidad, teniendo como objetivo la mejora de la capacitación del personal, la
provisión oportuna de la documentación necesaria para las remuneraciones y escalafón, el
control del personal y el bienestar de los trabajadores. Está a cargo de un servidor público
con rango de Sub Gerente y es el órgano de apoyo encargado de ejecutar las políticas
laborales que establezca la Alcaldía y la Alta Gerencia para mantener las relaciones de
armonía y ordenamiento con los servidores municipales, sus funciones son:
16
 Programar, coordinar, dirigir, ejecutar y controlar los procesos y actividades del

sistema de personal e implementar las disposiciones, lineamientos, instrumentos o
herramientas de gestión establecida por SERVIR y por la entidad.
 Mantener actualizados los instrumentos de administración y desarrollo de personal,
así como los registros de escalafón y pensiones.
 Planificar, Programar y ejecutar el Plan Anual de Desarrollo de Personas.
 Formular lineamientos y políticas para el desarrollo del plan de gestión de personas
y el óptimo funcionamiento del sistema de gestión recursos humanos, incluyendo la
aplicación de indicadores de gestión.
 Supervisar, desarrollar y aplicar iniciativas de mejora continua en los procesos que
conforman el sistema de gestión de recursos humanos.
 Realizar el estudio y análisis cualitativo y cuantitativo de la provisión de personal al
servicio de la entidad de acuerdo a las necesidades institucionales.
 Administrar y mantener actualizado en el ámbito de su competencia el Registro
Nacional de Personal de Servicio Civil y el Registro Nacional de Sanciones de
Destitución y Despido que lo integra.
 Formular el Cuadro de Puestos de la Entidad (CPE) y el Manual de Perfiles y Puestos
(MPP), hacer el seguimiento y actualización respectiva.
 Elaborar y controlar la formulación de las Planillas de Sueldos y Salarios.
 Autorizar en coordinación con las oficinas correspondientes los permisos por
Comisión de servicios al personal empleado, obrero, permanente y contratado de
acuerdo al reglamento correspondiente.
 Emitir opiniones técnicas en materia laboral cuando sea requerido.
 Presentar proyectos de directivas y/o reglamentos de conformidad con las normas
legales vigentes.
 Prestar servicios asistenciales al personal que labora en la institución.
 Emitir en primera instancia Resoluciones de Gerencia en asuntos administrativos de
su competencia.
 Las demás funciones afines que le asigne el Gerente de Administración y Finanzas
5.2. Condiciones laborales de los servidores
El objetivo del Reglamento Interno de los Servidores Civiles, (2018) es normar las
relaciones laborales y las condiciones a las que deben sujetarse los servidores civiles de la
17
Municipalidad Provincial de Chachapoyas, durante el desempeño de sus funciones conforme

a las disposiciones legales vigentes.
En el Reglamento Interno de los Servidores Civiles (RIS) se establecen los siguientes

capítulos:
Capítulo. I.- Disposiciones preliminares
Capítulo. II.- Admisión o ingreso de los servidores público.
Capítulo III.- Jornada ordinaria de trabajo, horario y tiempo de refrigerio.
Capítulo IV.- Asistencia, puntualidad y permanencia.
Capítulo V.- Permisos licencias e inasistencia.
Capítulo VI.- Del uso del uniforme Institucional y vestimenta adecuada.
Capítulo VII.-De la asistencia a ceremonias cívicas, actos protocolares y actividades

oficiales de la municipalidad.
Capítulo VIII.-De las atribuciones y obligaciones de la MPCH.
Capítulo IX.- De los derechos obligaciones y prohibiciones de los trabajadores civiles.
Capítulo X.- Del régimen disciplinario.
Capítulo XI.-De las vacaciones.
Capítulo XII.-De la remuneración.
Capítulo XIII.- Fortalecimiento de la relación laboral.
Capítulo XIV.-Bienestar social
Capítulo XV.- Del uso del servicio de internet.
Capítulo XVI.- Prevención y sanción del hostigamiento sexual.
18
Capítulo XVII. Seguridad y salud en el trabajo.
Capitulo XVIII.- De la extinción de la relación laboral
VI. PROCESO IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

PARA LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS Y APLICADO
AL AREA DE RECURSOS HUMANOS
Fuente: Guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de control interno en las
entidades del Estado (2017).
Con respecto al grafico anterior se hace mención que la Municipalidad Provincial de

Chachapoyas ha realizado solamente la fase de planificación en el año 2016.
6.1. FASE I: PLANIFICACIÓN
La municipalidad Provincial de Chachapoyas ha implementado su primera fase de

planificación como se muestra en la siguiente imagen, el cual se ha realizado como Meta 28
- Año 2016: “Implementación del control interno (fase de planificación) en el proceso de
Contratación Pública”.
Sin embargo teniendo en cuenta que actualmente (2019), existen nuevas autoridades, se
debería de actualizar algunos procedimientos para asignar nuevo personal para cada
actividad.
19
Esta primera fase se ha implementado, teniendo en cuenta el alcance del instructivo de la

Guía para la Implementación del control Interno, en donde su alcance es a las
“Municipalidades de ciudades principales tipo B”, clasificadas de acuerdo a lo establecido
en la guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de control interno en las
entidades del estado (2017), como se muestra en la siguiente imagen:
20
Plazos para la implementación del sistema de Control interno
Fuente: guía para la implementación y fortalecimiento del sistema de control interno en las entidades del estado
(2017).
Con respecto a la imagen anterior, teniendo en cuenta que la Municipalidad Provincial de

Chachapoyas es una municipalidad de ciudades principales tipo “B”, entonces ha tenido un
plazo de 30 meses (2 años y 6 meses) para culminar su implementación de Control Interno.
6.1.1. Componente 1: Acciones Preliminares
En esta primera etapa se ha realizado las siguientes actividades:
Actividad 1: Suscribir el Acta de Compromiso. El cual se realizó el 01 de abril del 2016.

Dentro de su agenda se hizo lo siguiente:
 Se conformó el comité de control interno.

 Se acordó diseñar, implementar, monitorear y evaluar la implementación del
Sistema de Control Interno de la MPCH.
Actividad 2: Conformar el Comité de Control Interno. El cual se conformó el 04 de abril

del 2016.
Dentro de su agenda se realizó lo siguiente:
21
 Instalación del comité de control interno.

 Designación del secretario técnico.
 Seguimiento y monitoreo de las actividades para obtener el diagnóstico y plan de
trabajo para implementar el control interno en el proceso de contratación pública
del Estado
Dentro de sus funciones se encuentra lo siguiente:
 Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación del personal de la entidad

sobre el sistema de control interno.
 Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del diagnóstico de control
interno.
 Coordinar con todas las áreas de la entidad, aspectos pertinentes a la
implementación de control interno.
 Comunicar a todo el personal de la importancia de contar con un sistema de control
interno.
Actividad 3: Sensibilizar y Capacitar en Control Interno.
Se realizó lo siguiente:
 Un diplomado de Especialización de contrataciones del Estado y SEACE (por tres

meses).
6.1.2. Componente 2: Identificación de Brechas.
La identificación de brechas se realizó el 29 de agosto del 2016.
Actividad 4: Elaborar el Programa de Trabajo para realizar el Diagnóstico del Sistema de

Control Interno.
Donde se realizó lo siguiente:
 Se tuvo como objetivo general fortalecer el control interno en el proceso de

contratación pública de la MPCH.
 Se obtuvo información respecto al estado situacional del control interno en el
proceso de contratación pública de la MPCH.
22
 Se realizó propuestas de control para mitigar los riesgos identificados.
Actividad 5: Realizar el Diagnóstico del Sistema de Control Interno. Se realizó el 29 de

agosto del 2016.
Se tuvo como resultado del diagnóstico lo siguiente:
 Se dio respuesta a las preguntas por cada fase del proceso de contratación, lo cual
permitió la identificación de riesgo y se estableció la valorización de los mismos.
 En la aplicación de la herramienta de autodiagnóstico, en el proceso de contratación
se identificó 43 riesgos (22 de alto riesgo y 21 de riesgos medios)
6.1.3. Componente 3: Elaboración del Plan de Trabajo para el Cierre de Brechas
Actividad 6: Elaborar el Plan de Trabajo para el Cierre de Brechas.
 Se elaboró el plan de trabajo por el Órgano de Contrataciones de la Municipalidad.

 Se revisó, aprobó y se presentó el plan de trabajo al Alcalde el 07 de noviembre del
2016.
VII. CONCLUSIONES
Dentro del control interno debemos considerar la importancia que tiene en este los
instrumentos de gestión (MOF, ROF, RIS y documentos similares), para que las instituciones
puedan implementar de manera eficiente el control interno y de esta manera identificar,
evaluar y mitigar los riesgos existentes, a través de ello realizar un análisis organizacional y
técnico operativo que permitan elaborar un plan de trabajo de tal manera que conduzcan a
obtener resultados relacionados con las metas institucionales. Para que estas metas se puedan
23
cumplir es necesario que todos los integrantes de la institución conozcan tanto los fallos,
debilidades, fortalezas y las posibles soluciones a los problemas, es en este sentido los
directivos tienen que implementar sistemas de comunicación efectiva para que la
información sea actualizada, oportuna y objetiva de manera sencilla para que tenga un fácil
entendimiento y permita una toma de decisiones adecuadas.
Todas las áreas son de gran importancia, pero debemos ponerle especial énfasis, al área de
recursos humanos, ya que el talento humano hoy en día es de gran necesidad para el
desempeño y competitividad de las organizaciones, y ellos deben sentirse satisfechos con las
labores que realizan para poder brindar servicio de calidad. Se pudo notar que en la
Municipalidad Provincial de Chachapoyas tiene una organización que está sujeta a mejoras
y por ende está todavía en proceso la implementación el sistema de control interno; pero en
la medida en que se implemente integralmente y actualice los sistemas de gestión, donde se
incluye el perfil de los puestos, la función que tiene cada uno de ellos (los roles y
responsabilidades), entre otros, facilitará el cumplimiento de los objetivos y metas del área
de Recursos Humanos de acuerdo a lo planificado. Finalmente mencionar que en la MPCH
y su área de recursos humanos, está todavía en proceso de implementación y mejora, el
sistema de control interno respectivo.
VIII. RECOMENDACIONES
IX. ANEXO
Anexo N° 1: Papeleta de autorización de una salida
24
X. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
25
Contraloría General de la República del Perú (2017). Guía para la Implementación y

Fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.
Resolución de contraloría N° 004-2017-CG. Lima, Perú. Recuperado el 9 de abril
de 2019 de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/sis_control_interno/normativa/RCG004_2017_
Guia_implemen_SCI.pdf
Contraloría General de la República del Perú (2019). Control Interno. Lima, Perú.
Recuperado el 9 de abril de 2019 de http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Interno/web/index.html
MPCH, (2018). Reglamento Interno de los Servidores Civiles. Resolución de alcaldía N°

344-2018-MPCH. Chachapoyas, Perú.
MPCH, (2016). Estructura Orgánica y Reglamento de Organización y Funciones.

Ordenanza N° 0103-2016-MPCH. Chachapoyas, Perú.
MPCH, (2011). Manual de Organización y Funciones. Resolución de alcaldía N° 406-2011-

MPCH. Chachapoyas,
MPCH, (2012). Plan de Desarrollo Provincial Concertado ‐ Chachapoyas. Ordenanza

N°051-2013-MPCH. Chachapoyas, Perú. Recuperado el día Jueves 04 de abril del
2019 de
http://www.munichachapoyas.gob.pe/portal/intranet/archivos/archivo_04_04_201
6_20_47_46.pdf
Portal de transparencia estándar, (2019). Organigrama de la Municipalidad Provincial de

Chachapoyas. Chachapoyas, Perú. Recuperado el día 04 Jueves 04 de abril del 2019
de http://www.munichachapoyas.gob.pe/public/municipalidad/instrumentos-de-
gestion/37-organigrama
Portal de transparencia estándar, (2019). Directorio de Funcionarios. Chachapoyas, Perú.

Recuperado el día 04 Jueves 04 de abril del 2019 de
http://www.munichachapoyas.gob.pe/public/municipalidad/directorio-de-
funcionarios
26
Portal de transparencia estándar, (2016). META 28: Implementación del control interno (fase
de planificación) en el proceso de contratación pública. Chachapoyas, Perú.
Recuperado el día Jueves 04 de abril del 2019 de
http://www.munichachapoyas.gob.pe/public/municipalidad/plan-de-incentivos/19-
control-interno-meta-28-ano-2016
27

InformeInvestigacionMuni Control Interno ULTIMO

Загружено:

Сведения о документе

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

InformeInvestigacionMuni Control Interno ULTIMO

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

UNTRM 2019-I Curso: Control Interno Trabajo de Aplicación

´´ UNIVERSIDAD NACIONAL Facultad de Ciencias Económicas y

Análisis de la Aplicación del Sistema de Control Interno a la

BACALLA DEL CASTILLO Miriam Victoria

BENAVIDES FERNÁNDEZ, Josseli Clarita.

FERNANDEZ TORRES, Deysi.

LÓPEZ LÓPEZ, Sandra Nátali.

TAPIA CORONEL, Juan Roberto.

VILLEGAS FLORES, Jhordan.

ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO A LA

El Control Interno “nos permite identificar y prevenir riesgos, irregularidades y actos de

En el actual contexto, dicha entidad rectora propone: el Autocontrol (capacidad de evaluar

En la administración del sistema de control interno se establecen roles a nivel de los

En ese sentido, se requiere conocer la organización municipal, su visión y misión, sus

En base al conocimiento y descripción de la organización municipal, corresponde las

Siendo relevante que luego de la implantación, se debería diseñar un programa de

II. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

En relación a las normativas que regulan el control interno en el país, se referencian en lo

 En el 2008: Guía para la implementación del sistema de control interno - derogada

 En el 2009: Se modifica el artículo 10 de la Ley 28716 - derogada (DU 067-2009).

 En el 2011: Modifica el artículo 10 de la Ley 28716 y derogada el DU 067-2009 (Ley

 En el 2015: Quincuagésima tercera disposición complementaria de la Ley de

 En el 2016: Aprueban la directiva N° 013-2016-CG/GPROD (RC N° 149-2016-CG),

 En el 2017: Guía para la implementación y fortalecimiento del control interno de las

2.2. Base Legal:

 Ordenanza N° 0103-MPCH, que aprueba el Reglamento de Organización y

III. MARCO TEÓRICO

El Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

 El elemento de autocontrol, que se refiere capacidad de evaluar nuestro trabajo,

 La autorregulación, que establece la facultad que tiene toda la institución para

 La Autogestión, que referencia la competencia que tiene la institución para

IV. DESCRIPCIÓN Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

4.1. Descripción de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas.

De acuerdo con el Manual de Organizaciones y Funciones, (2011), “la Municipalidad

De acuerdo con el POI (2019) se muestra lo siguiente:

La Misión institucional de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas es: "Generar

De acuerdo con el Plan de Desarrollo Provincial Concertado 2011 -2021 de la MPCH,

4.2. Estructura organizacional de la Municipalidad Provincial de Chachapoyas

De acuerdo con la Estructura Orgánica y el Reglamento de Organización y Funciones de la

 Sub Gerencia de Planificación.

 Gerencia de Administración Tributaria.

Directorio de Funcionarios (2019): Nombres y datos principales.

Víctor Raúl Culqui Puerta

José Oriol Zumaeta Vargas

Jorge Luis Ruiz Montano

María Magdalena Montaldo Echaiz

Luz Narda León Torres

Milagritos del Carmen Zamora Vega

Fidel Antonio Angulo Castro

Ermelita Valqui Olivares

Mardelí Quispitongo Salón

Yoselyn Muñoz Zabaleta

Carlos Alberto Llaja Zelada

Miriam Millones Rojas

Aureliano Hernández Sánchez

Alex Arriola Cubas

Nilton Davis Lopez Bieverach

Eguer Más Más

Simon Vega Caro

Emigdio Elinso Pinedo Culqui

Renzo Huamán Góngora

José Luis Santillán Tafur

Eguer Más Más

Rocio del Pilar Sánchez Chávez