UNIDAD DE CIENCIENCIAS EMPRESARIALES UVD

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA II
GUÍA DE APRENDIZAJE 1
1. OBJETIVO GENERAL:

 Conocer utilizar y seleccionar los tipos de pruebas de auditoria con el fin de determinar
si los estados financieros de presentan de forma imparcial,
 Diseñar un programa de auditoria
 Lograr integrar las cuatro fases del proceso de auditoría.

2. OBJETIVOS ESPECIFÍCOS:

Identificar los tipos de pruebas de auditoria, seleccionar cuales son las mas adecuadas
en un proceso de auditoria con el fin de poder diseñar el programa de auditoria e
integrar las 4 fases del proceso de auditoria.

CONTENIDO:

PLAN Y PROGRAMAS GENERALES DE AUDITORÍA: ENFOQUE NIAS 200 Y 330 CAP 13 LIBRO
PAG 375

 Existen 5 Tipos de prueba de auditoria con el fin de determinar si los estados financieros
de presentan de forma imparcial, defina cada una de ellas y cuáles son los procesos
más adecuados muestre dos ejemplos de cada una.

Los 5 tipos de prueba de auditoria son faltan los ejemplos)

Los procedimientos para obtener un conocimiento del control interno: Son

procedimientos para ganar conocimiento. Estos son utilizados por el auditor para reunir
toda la evidencia acerca del diseño y puesta en operación de controles
Específicos.

Ejemplo:

El auditor debe indagar el origen de cada documento y registro en el sistema. la

descripción indica de dónde provienen los pedidos del cliente y cómo se generan las
facturas de venta

Hacer consultas al personal del cliente

Observar las actividades y operaciones de la entidad

Pruebas de controles: procedimientos de auditoría para probar la efectividad de los

controles como apoyo del riesgo de control evaluado reducido.

Ejemplo:

el auditor puede seleccionar una operación de ventas para una prueba del sistema
del proceso de aprobación de crédito. Como parte de la prueba, el auditor debe
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seguir el proceso de aprobación de crédito desde el inicio de la operación de ventas
hasta el otorgamiento del crédito. En las pruebas de controles, el auditor puede revisar
una muestra de operaciones de ventas de todo el año para determinar si el crédito se
otorgó antes del embarque de los productos, como una prueba de la efectividad de
la operación del proceso de aprobación de crédito. Para algunos objetivos, los
procedimientos para conseguir un conocimiento pueden proporcionar evidencia
suficiente para soportar un nivel reducido del riesgo de control.

Procedimientos analíticos: es el uso de comparaciones y relaciones para evaluar si los

saldos de la cuenta u otra información aparentan ser razonables.

Ejemplos:

 Un ejemplo del procedimiento analítico que garantizaría en cierta medida el objetivo

de precisión tanto para las operaciones de venta (objetivo de auditoría relacionado
con operaciones) como para las cuentas por cobrar (objetivo de auditoría relacionado
con el saldo) es examinar las operaciones de venta en el diario de ventas con el fin de
detectar los montos inusualmente importantes y comparar el total de las ventas
mensuales con años anteriores. Si una compañía constantemente utiliza precios de
venta incorrectos, es probable que surjan diferencias significativas.

 comparar el porcentaje del margen de utilidad bruta en el presente año con el

anterior.

Pruebas de detalles de saldos: son los procedimientos de auditoría para realizar

pruebas de errores monetarios con el fin de determinar si se han cumplido los nueve
objetivos de auditoría relacionados con el saldo para cada uno de los
Saldos importantes de la cuenta.

Pruebas sustantivas: procedimientos de auditoría diseñados para hacer pruebas de los

errores monetarios de los saldos de los estados
Financieros.
Pruebas sustantivas de las operaciones: son procedimientos de auditoría que hacen
pruebas de los errores monetarios para determinar si se han cumplido los seis objetivos
de auditoría relacionados con las operaciones. Ejemplo un arqueo de caja, circulación
de saldos de los clientes

 Relación entre los tipos de prueba y la evidencia que se va a seleccionar defínalo

mediante flujograma.

Relación entre los tipos de pruebas y la evidencia

Tipo de prueba Tipo de evidencia
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Documentación

Re desempeño
Revisión física

Procedimientos
Confirmación

Observación

del cliente

analíticos
Consultas
Procedimientos para obtener un conocimiento √ √ √ √
del control interno
Pruebas de controles √ √ √ √
Pruebas sustantivas de operaciones √ √ √
Procedimientos analíticos √ √
Pruebas de detalles de saldos √ √ √ √ √

 Defina el Diseño del programa de auditoria, para muchos auditores está diseñado en
tres partes, explique y menciones ejemplos puntuales indique mediante flujograma.
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 Resumen del proceso de auditoría, defina las 4 fases de la auditoria.

FASE 1 Planeación y diseño de un método de auditoría

FASE 1

• Aceptar al cliente y realizar

• Entender el negocio e industria
• del cliente
• Evaluar el riesgo de negocio del cliente
• Realizar los procedimientos
• analíticos preliminares
• Determinar la materialidad
• y evaluar el riesgo de auditoría
• aceptable y riesgo inherente
• Entender el control interno y
• evaluar el riesgo de control
• Reunir información para evaluar
• los riesgos de fraude
• Desarrollar un plan general de
• auditoría y programa de auditoría
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FASE 2 Realización de las pruebas de controles y pruebas sustantivas
de operaciones

¿PLan para reducir el

nivel evaluado del
riesfgo de control?

SI NO

Evaluar la
Realizar las pruebas Realizar las pruebas
Realizar las pruebas probabilidad de
sustantivas de sustantivas de
de controles* errores en los
operaciones operaciones
estados finaniceros

FASE 3 Realización de los procedimientos analíticos y pruebas

de detalles de saldos

•Realizar los •Realizar las

procedimient pruebas de las
os analíticos partidas clave

BAJO MEDIO

ALTO DESCONOCIDO

Realizar pruebas
adicionales dé
detalles de saldos
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FASE 4 Terminación de la auditoría y emisión de un dictamen de auditoria

Revisión de los pasivos Evaluar los resultados

contingentes

Revisión de los eventos Emición del dictamen de

posteriores auditoría

Comunicación con el comité de

Acumulación de la evidencia final
auditoria y administracion

 Definir la NIA , 200 y 330 su alcance objetivos Evidencia de auditoría suficiente y

adecuada , Dos ejemplos de cada una

3. ACTIVIDADES A DESARROLLAR:

UNIDAD DE EVIDENCIAS DE CONDICIÓN DE FECHA DE

APRENDIZAJE APRENDIZAJE ENTREGA ENTREGA

El estudiante Luego del contenido temático arriba

reconoce el Plan mencionado los estudiantes a través de
Y programa de equipos de trabajo deben desarrollar Sábado
cada uno de los puntos mencionados a 5
auditoria a través
través de escrito diseñar los flujogramas Semana
de la definición sugeridos, sin pegar imágenes.
PLAN Y 5
PROGRAMA DE de pruebas y
AUDITORIA. evidencias.
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Subir la evidencias a la Plataforma para
ser evaluadas el cual debe ser subido al
aula en archivo Word, bajo normas APA ,
a más tardar el domingo 17 de
noviembre a las 23:55 pm

Revisar material de apoyo. Que se

encuentra en la unidad 4 del aula, y así
mismo libro Alvin-A.-Arens-Randal-J.-
Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf
pag 375 capitulo13.

posterior desarrollar el taller propuesto por

el tutor. Fecha

4. MATERIAL BIBLIOGRÁFICO:

Alvin-A.-Arens-Randal-J.-Elder-y-Mark-S.-Beasley.pdf
pag 375 capitulo13

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA: NIA 200 y 330