XXXX

NIT: 00.000.001-6
BALANCE INICIAL CASA MATRIZ
DE 01 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DE 2011

A C T I V O P A S I V O

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

DISPONIBLE CUENTAS POR PAGAR

Bancos $ 10,000,000 Costos y Gastos por pagar

DEUDORES
Clientes 20,000,000 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Impuesto de Renta
INVENTARIOS
Mercancias no fabricadas por la empresa 65,000,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 95,000,000

PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE - TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO 95,000,000

P A T R I M O N I O
CAPITAL SOCIAL
Capital Suscrito y Pagado
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO $ 95,000,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MARIA ROSA CEBALLOS JULIANA VALENCIA RINCON MONICA DIAZ GALEANO

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR PUBLICO REVISOR FISCAL
C.C. 24.822.172 92052-1 T.P 101904-3 T-P
1

P A S I V O

20,000,000
20,000,000

4,700,000

24,700,000

24,700,000

P A T R I M O N I O

50,000,000
10,650,000
9,650,000

70,300,000

$ 95,000,000

MONICA DIAZ GALEANO

REVISOR FISCAL
 ASIENTOS DE DIARIO

REGISTROS DE LA CASA MATRIZ

a) La casa matriz envia un cheque por valor de $ 10.000.000 para los gastos de organización
y puesta en marcha de la sucursal.

CODIGO CUENTA DEBE

1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) $ 10,000,000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 10,000,000

b) La casa matriz despacho electrodomesticos para la venta remitidas al costo por valor de
$30.000.000 (Sucursal).

CODIGO CUENTA DEBE

1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) $ 30,000,000
1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

h) La sucursal pago el valor de las mercancias despachada por valor de 30.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE

1105 CAJA $ 30,000,000
1320 CUENTAS POR COBRAR ( SUCURSAL)
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

CODIGO CUENTA DEBE

1110 BANCOS $ 30,000,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

i) Se carga a la cuenta de sucursal el comprobante de pago por concepto de nomina por

valor de 2.000.000

CODIGO CUENTA DEBE

1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) $ 2,000,000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 2,000,000
j) Traspaso de la Utilidad de la Sucursal a Casa Matriz

CASA MATRIZ

CODIGO CUENTA DEBE

1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) $ 2,220,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

k) Registro de las Operaciones de la Sucursal:

RETENCIONES CASA MATRIZ

CODIGO CUENTA DEBE

2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESC $ 60,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 1,260,000
1320 CUENTAS POR COBRAR ( SUCURSAL) $ 4,576,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTO
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENE
SUMAS IGUALES $ 5,896,000
os de organización

HABER

$ 10,000,000
$ 10,000,000

osto por valor de

HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

de nomina por

HABER

$ 2,000,000
$ 2,000,000
HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 35,000
$ 21,000
$ 80,000
$ 5,760,000
$ 5,896,000
 XXXX
NIT: 00.000.001-6
LIBRO MAYOR Y BALANCES CASA MATRIZ
DE 01 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DE 2011
SALDOS INICIALES A 2011 MOVIMIENTOS A 2011 SALDOS A 2011
CODIGO CUENTAS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS
1105 CAJA $ - $ - $ 30,000,000 $ 30,000,000 $ -
1110 BANCOS 10,000,000.00 - 30,000,000 12,000,000 28,000,000
1305 CLIENTES 20,000,000.00 - - - 20,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS - - 1,260,000 1,260,000
1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) - - 48,796,000 30,000,000 18,796,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 65,000,000 - - 30,000,000 35,000,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - 20,000,000 - - -
2365 RETENCION EN LA FUENTE - - - 56,000 -
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO - - - 80,000 -
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR - - 60,000 5,760,000 -
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO - 50,000,000 - - -
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - 10,650,000 - 2,220,000 -
3705 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - 9,650,000 - - -
5405 IMPUESTO DE RENTA $ - $ 4,700,000 $ - $ - $ -
SUMAS IGUALES $ 95,000,000 $ 95,000,000
### $ 110,116,000 $ 110,116,000
### $ 103,056,000
SALDOS A 2011
CREDITOS
$ -
-
-
-
-

20,000,000
56,000
80,000
5,700,000
50,000,000
12,870,000
9,650,000
$ 4,700,000
$ 103,056,000
 ASIENTOS DE DIARIO

REGISTROS DE LA SUCURSAL

a) La casa matriz envia un cheque por valor de $ 10.000.000 para los gastos de organización
y puesta en marcha de la sucursal.

CODIGO CUENTA DEBE

1105 CAJA $ 10,000,000
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 10,000,000

b) La casa matriz despacho electrodomesticos para la venta remitidas al costo por valor de
$30.000.000 (Sucursal).

CODIGO CUENTA DEBE

1435 M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 30,000,000
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

c) La sucursal vendio toda su mercancia a credito con un margen de utilidad del 20%.

VALOR VENTA $ 30,000,000

VALOR UTILIDAD $ 6,000,000
VALOR IVA $ 5,760,000

CODIGO CUENTA DEBE

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 1,260,000
1305 CLIENTES $ 40,500,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES $ 41,760,000

CANCELACION DE LA CUENTA POR PAGAR DEL CLIENTE

CODIGO CUENTA DEBE

1105 CAJA $ 40,500,000
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES $ 40,500,000

CODIGO CUENTA DEBE

 1110 BANCOS $ 40,500,000
1105 CAJA
SUMAS IGUALES $ 40,500,000

d) La Sucursal recibe una nota debito por 100.000.

CODIGO CUENTA DEBE

5305 GASTOS FINANCIEROS $ 100,000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 100,000

e) Costo de mercancia vendida

CODIGO CUENTA DEBE

6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 30,000,000
1435 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

f) La sucursal pago Gatos de Administracion por 1.000.000 a Regimen Simplificado, Retefuente

del 3.5%, IVA teorico del 50 %

CODIGO CUENTA DEBE

5195 GASTOS DE ADMINISTRACION- DIVERSOS $ 1,000,000
5115 IMPUESTOS ASUMIDOS $ 80,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 1,080,000

g) La sucursal pago en efectivo Arrendamientos por 600.000 mas IVA del 10% y Retefuente del 3.5%.

CODIGO CUENTA DEBE

5120 GASTOS DE ARRENDAMIENTOS $ 600,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 60,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 660,000

h) La sucursal pago el valor de las mercancias despachada por valor de 30.000.000.

 CODIGO CUENTA DEBE
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ) $ 30,000,000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 30,000,000

j) Medinate el recibo del comprobante de pago la sucursal registra los Gastos Correspondientes.

CODIGO CUENTA DEBE

5105 GASTOS DE PERSONAL $ 2,000,000
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 2,000,000

k) Traslado de la utilidad o perdida del ejercicio

CODIGO CUENTA DEBE

3705 UTILIDADES ACUMULADAS $ 2,220,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

l) Traspaso de la Utilidad de la Sucursal a Casa Matriz

SUCURSAL

CODIGO CUENTA DEBE

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,220,000
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

m) Registro de las Operaciones de la Sucursal:

RETENCIONES SUCURSAL

CODIGO CUENTA DEBE

2365 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS $ 35,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTO $ 21,000
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 80,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENE $ 5,760,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESC
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 5,896,000
os de organización

HABER

$ 10,000,000
$ 10,000,000

osto por valor de

HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

ad del 20%.

HABER

$ 36,000,000
$ 5,760,000
$ 41,760,000

HABER

$ 40,500,000
$ 40,500,000

HABER
 $ 40,500,000
$ 40,500,000

HABER

$ 100,000
$ 100,000

HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

plificado, Retefuente

HABER

$ 35,000
$ 80,000
$ 965,000
$ 1,080,000

10% y Retefuente del 3.5%.

HABER

$ 21,000
$ 639,000
$ 660,000
 HABER

$ 30,000,000
$ 30,000,000

stos Correspondientes.

HABER

$ 2,000,000
$ 2,000,000

HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 60,000
$ 1,260,000
$ 4,576,000
$ 5,896,000
 XXXX
NIT: 00.000.001-6
LIBRO MAYOR Y BALANCES SUCURSAL
DE 01 DE ENERO AL 31 DE JUNIO DE 2011
SALDOS INICIALES A 2011 MOVIMIENTOS A 2011 SALDOS A 2011
CODIGO CUENTAS
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS
1105 CAJA $ - $ - $ 40,500,000 $ 40,500,000 $ -
1110 BANCOS - - 40,500,000 31,704,000 8,796,000
1305 CLIENTES - - 40,500,000 40,500,000 -
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS - - 1,260,000 1,260,000 -
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA - - 30,000,000 30,000,000 -
2220 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ) - - 30,000,000 38,796,000 -
2365 RETENCION EN LA FUENTE - - 56,000 56,000 -
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO - - 80,000 80,000 -
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR - - 5,900,000 5,760,000 140,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO - - 2,220,000 2,280,000 -
3705 UTILIDADES ACUMULADAS - - 2,220,000 - 2,220,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR - - - 36,000,000 -
5105 GASTOS DE PERSONAL - - 2,000,000 - 2,000,000
5120 GASTOS DE ARRENDAMIENTOS - - 600,000 - 600,000
5195 GASTOS DE ADMINISTRACION-DIVERSOS - - 1,000,000 - 1,000,000
5305 GASTOS FINANCIEROS - - 100,000 - 100,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ - $ - $ 30,000,000 $ - $ 30,000,000
SUMAS IGUALES $0 ###
$0 $ 226,936,000 $ 226,936,000
### $ 44,856,000
SALDOS A 2011
CREDITOS
$ -
-
-
-
-
8,796,000
-
-
-
60,000
-
36,000,000
-
-

-
$ -
$ 44,856,000
a) Traslado de la utilidad

CODIGO CUENTA DEBE

3705 UTILIDADES ACUMULADAS $ 2,220,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

b) Traspaso de la Utilidad de la Sucursal a Casa Matriz

SUCURSAL

CODIGO CUENTA DEBE

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,220,000
2210 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

CASA MATRIZ

CODIGO CUENTA DEBE

1320 CUENTAS POR COBRAR (SUCURSAL) $ 2,220,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES $ 2,220,000

c) Registro de las Operaciones de la Sucursal:

RETENCIONES SUCURSAL

CODIGO CUENTA DEBE

2365 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS $ 35,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTOS $ 21,000
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO $ 80,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO $ 5,760,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
2210 CUENTAS POR PAGAR (CASA MATRIZ)
SUMAS IGUALES $ 5,896,000

RETENCIONES CASA MATRIZ

CODIGO CUENTA DEBE
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR DESCONTABLE $ 60,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS $ 1,260,000
1320 CUENTAS POR COBRAR ( SUCURSAL) $ 4,576,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR ARRENDAMIENTOS
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR GENERADO
SUMAS IGUALES $ 5,896,000
HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 2,220,000
$ 2,220,000

HABER

$ 60,000
$ 1,260,000
$ 4,576,000
$ 5,896,000
HABER

$ 35,000
$ 21,000
$ 80,000
$ 5,760,000
$ 5,896,000