PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: PRECAVIDA S.A

PERIODO: 2018

CUIENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVOS BASICO:

1.- Determinar si presentan todos los fondos recibidos o que existen.

2.- Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.

3.- Asegurarse de que el saldo de caja sea correcto.

4.- Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de disponibilidad.

HECHO FECHA
PROCEDIMIENTO REF. P/T POR TERMINADO
N° CAJA
1 Evaluación del control interno. S.B.P 29/05/2019
2 Revisión selectiva al fondo de pagos de efectivo. S.B.P 29/05/2019
3 Solicitar o analizar las emisiones de caja. S.B.P 29/05/2019
4 Ejecute un arqueo de caja sorpresivo. S.B.P 29/05/2019
Verificar los comprobantes de pago recibidos
5
para controlar los ingresos y egresos. S.B.P 29/05/2019

HECHO FECHA
PROCEDIMIENTO REF. P/T POR TERMINADO
N° BANCO
1 Evaluación del control interno. S.B.P 29/05/2019
Ejecute y analice las conciliaciones bancarias ,
2 cruzando con los estados de cuenta. S.B.P 29/05/2019

3 Cotejamos la información proporcionada por las

entidades bancarias con los registros contables. S.B.P 29/05/2019
Efectué una reconcializacion bancaria ,
4 chequeando cargos en el libro banco con abonos
en el estado bancario. S.B.P 29/05/2019

5 Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a

las circunstancias. S.B.P 29/05/2019
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: PRECAVIDA S.A
PERIODO: 2018
CUIENTA O RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

RESPUESTAS
PREGUNTAS OBSERVACION
N/A SI NO
N° A.1. CAJA

Los fondos recepcionados se depositan Se utiliza dinero para

1 en bancos íntegramente y a la X pagos a
brevedad posible. proveedores.

Los ingresos de caja están centralizados

en una persona que no tienen
2 autorización para firmar cheques, no X El cajero
tienen acceso a registros contables y no
maneja conciliación bancarias

A los comprobantes
Se utiliza recibos pre numerados para se le consignan su
3 X
controlar los ingresos recibidos numeración cuando
se expiden.

5 CAJA – EGRESOS
A través de listados
de egresos de caja
Se lleva un registro detallado del control
5 X que al final del día es
del desembolso
visado por el jefe de
tesorería.
Algunas veces se
Todos los pagos a excepción de los
pagan con dinero en
6 fondo fijo de caja chica, son hechos X
efectivo a solicitud
mediante cheques
del proveedor.

Se hace los pagos solamente

basándose en comprobantes El gerente general y
X
aprobados y con la documentación el jefe de tesorería
sustentatoria respectiva

Está prohibido por la

8 Está prohibido firmar cheques en blanco X
gerencia general
Son firmados los cheques por lo menos Solo firma el Gerente
9 X
por dos funcionarios General
A.2 FONDO FIJO

1. ¿el custodio del fondo fijo es un

Carmen Medina
empleado independiente de la
X Secretario / Gerencia
recepción de los fondos, cobranzas y
de Finanzas
recepción de dinero en general?
2. ¿se ha determinado la naturaleza
X
del uso del fondo fijo?
3. ¿el custodio lleva un libro auxiliar
de contabilidad para el control del fondo X
fijo?
4. ¿se considera que el monto del
X Es de S/. 3,000
fondo es razonable?
5. ¿se ha establecido un tope máximo
El monto máximo es
de los gastos individuales con el fondo X
de S/. 300.00
fijo?
6. ¿se ha utilizan comprobantes pre
X Los vales no tienen
numerados
7. ¿todo requerimiento de fondo,
Gerente de Finanzas
previamente son aprobados por algún X
y Contador
funcionario autorizados?
8. ¿los comprobantes de egresos se Se inspeccionaron
X
marcan con un sello fechador pagado? selectivamente.
9. ¿se ha determinado un plazo
máximo para la liquidación de vales El plazo es de 48
X
provisionales (indicar cada cuanto horas
tiempo)?
A nombre de la
10. ¿los cheques de reposición se giran
X secretaria /
a nombre del custodio del fondo
encargada.
11. ¿se practican arqueos frecuentes y
sorpresivos por personal independiente X X
del fondo?
12. ¿mediante que documentos se
Mediante memo N°
realizó la autorización del fondo fijo?
02-94-GG
(creación)
13. ¿se ha prohibido el canje de
X La Gerencia General
cheques personales?
14. Mencione con que periodicidad se
solicitan normalmente el reembolso de
1 vez / semanal S/.
fondo fijo y cuál es el monto
10,000 mensual
aproximado de los pagos efectuados a
través del fondo.