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TESIS
EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION DE
AUTOR:
ASESOR:
Tarapoto – Perú
2019
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN –TARAPOTO
TESIS
EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION DE
AUTOR:
Isaac Maldonado Puyo
2019
iii
Dedicatoria
iv
Agradecimiento
v
Índice
vi
Índice de tablas
vii
Resumen
viii
Abstract
9
INTRODUCCION
CAPITULO I
REVISIÓN BIBLIOGRAFICA
1.1. Antecedentes de la investigación
A Nivel Internacional
A Nivel Nacional
A Nivel Local
Control interno
Según Meléndez (2016), señala que: es una herramienta de gestión, comprende el plan
de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se
adoptan o se implementan en las empresas dentro de un proceso continuo realizado por
la dirección, gerencia y el personal de la empresa, para la custodia y protección de sus
activos y patrimonio, promoción de la eficiencia en sus operaciones, promoviendo el
mayor grado de rentabilidad. (p.22).
Según Furlan (2008), define que: el control interno es considerado como uno de los
procesos de mayor importancia de la función administrativa, debido a que permite
comprobar el rendimiento de la empresa mediante la comparación con los estándares
establecidos. (p.85)
Control
Furlan (2008) se refiere que, el control es la gestión administrativa que permite saber
si se han cumplido y se están cumpliendo los programas propuestos, los principios
establecidos, las instrucciones y las órdenes impartidas. El sistema de controles debe ser
diseñado en forma tal, que permita detectar oportunamente las eventuales desviaciones
de los logros alcanzados realmente, en contraste con los objetivos que se hubieren
acordado con antelación.
Este control abarca a todas las actividades y tareas que se ejecutan en la empresa, al
empleo debido al personal, la utilización correcta de todos los recursos, la salvaguarda
del patrimonio, la seguridad del personal y de los bienes, mantenimiento de los equipos,
máquinas y espacios. No hay que excederse en los controles: estos deben resultar
funcionales, imparciales y rentables, deben ser eficientes, pero no engorrosos.
Estupiñan (2012). Señala que, Es el proceso para determinar lo que se está llevando a
cabo, valorización y, si es necesario, aplicando medidas correctivas, de manera que la
ejecución se desarrolle de acuerdo con lo planeado.
Meléndez (2016), indica que Los principios de control interno son indicadores
fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura de control interno,
por lo tanto, los procedimientos de comprobación de control interno en cada área de
funcionamiento varían en cada empresa.
Sin embargo, los principios fundamentales de control interno pueden resumirse en los
siguientes numerales:
Claros y león (2012), nos dicen que el informe COSO señala tres objetivos:
Meléndez (2016), señala que en el informe de COSO el nuevo marco establece tres
categorías de objetivos, que permiten a las organizaciones centrarse en diferentes aspectos
del control interno.
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Cepeda (2006) nos dice que la importancia del control interno ayuda a la empresa:
Meléndez (2016), nos dice que entre los elementos de control interno que estamos
considerando para nuestro estudio, entre otras son las siguientes: organización,
procedimientos, personal o recursos humanos, supervisión y/o monitoreo. (p.32)
Organización
Procedimientos
Para Meléndez (2016), La existencia de control interno no se demuestra solo con una
adecuada organización, pues es necesario que sus principios se apliquen en las prácticas
mediante procedimientos y funciones que garanticen la solidez de la organización. (36).
14
Gestión de inventarios
Inventario físico
Inventario contable
Es aquel hecho por medio de cuentas en la ficha de stock, sumándose las entradas y
restándose las salidas. El inventario contable puede ser periódico o permanente:
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Aprovisionamiento y compras
Inventario y almacenamiento
Ballou, R (2004), señala que los inventarios o stocks, son la cantidad de bienes o
activos que una empresa mantiene en existencias en un momento determinado, el cual
pertenece al patrimonio productivo de la empresa. El inventario es el almacenamiento de
bienes y productos, que tiene por objeto facilitar la producción o satisfacer la demanda de
los clientes, por lo general, los inventarios incluyen materia prima, productos en proceso,
productos terminados, suministros.
Movimiento: (Salazar López, 2016), en su página web nos dice que “Es el
subproceso del almacén de carácter operativo relativo al traslado de los materiales
de una zona a otra del mismo almacén o desde la zona de recepción a la ubicación
de almacenamiento” El tipo de herramientas utilizado depende de una serie de
factores como son:
Volumen del almacén
Volumen de las mercancías
Vida de las mercancías
Cantidad de manipulaciones especiales y expediciones requeridas
Distancia de los movimientos
Pedidos y distribución
CAPITULO II
MATERIALES Y MÉTODOS
2.1 Hipótesis
Hi =
Ho =
Tipo de investigación
Nivel de investigación
Población
Muestra
Métodos
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CAPITULO III
RESULTADOS Y DISCUSIÓN
3.1.1 Variable:
3.1.2 Variable 02:
3.1.3
3.2 Discusión de resultados
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Claros, R., & León L, O. A. (2012). El Control Interno como herramienta de Gestión y
Evaluación (Primera ed.). Lima: Pacífico Editores S.A.C.
COSO. (2013). Definición del control interno, limitaciones del control interno. Obtenido
de http://doc.contraloria.gob.pe/ControlInterno/Normativa_Asociada/coso_2013-
%20resumenejecutivo.pdf
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Estupiñan, R. (2012). Control Interno y fraudes con base en los ciclos transacionales -
Análisis de Informe COSO I y II. Bogotá, Colombia.
ANEXOS
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Objetivos específicos
Técnica
Encuesta
Hi:
Ho: Variable II Dimensiones Indicadores
Instrumento
Cuestionario