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UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA

CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

PRÁCTICA
PRIMERA PARTE - AMORTIZACIONES A CUOTAS FIJAS
Este sistema consiste en programar la obligación para su pago en CUOTAS IGUALES y consecutivas durante la vida del crédito, las mismas que
incluyen el CAPITAL E INTERESES. Para el cálculo de las cuotas iguales se aplicara le siguiente formula (método de amortización francés)

𝑖
𝐴=𝐶∗
1 − (1 + 𝑖 )− 𝑛
Donde:

A = Amortización por cuota fija (Capital + Intereses)

C = Capital o Principal, Monto total del crédito

n = Periodo de amortización (mensual, bimestral, trimestral, cuatrimestral, semestral, anual)

i = Tasa de interés (Interés simple – siempre se calcula sobre saldo del capital) I=C*i*n

La empresa comercial “Aurora Luna” S.R.L. obtiene un préstamo del Banco Nacional de Bolivia S.A. bajo las siguientes condiciones:

Monto del préstamo: (C) Bs12.000.-


Fecha del préstamo: 02 de enero de 2016
Tasa de interés: (i) 18% anual (9% semestral)
Plazo del préstamo: (n) 3 años (6 semestres)
Periodo de amortización: Semestral
Cuota o importe amortizable: Fijo
Modalidad (Garantía): Préstamo hipotecario
SE PIDE:
a) Determinar el importe de la cuota fija.
b) Elaborar el cuadro de amortización del préstamo.
c) Realizar los asientos contables y exposición en el Balance general

SOLUCION:
a) Calculo de la cuota fija
𝑖
𝐴=𝐶∗ 1−(1+𝑖 )− 𝑛
0,09
𝐴 = 𝐵𝑠12.000 ∗ 1−(1+0,09 )− 6

𝐴 = 𝐵𝑠2.675,04

b) cuadro de amortización del préstamo


CUADRO DE AMORTIZACION POR CUOTAS FIJAS
PRESTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR M/N

1 2 3 4 5 6
CUOTA FIJA
PAGO CAPITAL POR INTERES 9% AMORTIZACION A SALDO DEL
FECHA SEMESTRAL
AMORTIZAR SEMESTRAL CAPITAL CAPITAL
(C+i)

(6 * 1) FORMULA (2 * i) (3-4) (2-5)


02/01/2018 12.000,00
1
30/06/2018 12.000,00 2.675,04 1.080,00 1.595,04 10.404,96
2
31/12/2018 10.404,96 2.675,04 936,45 1.738,59 8.666,37
3
30/06/2019 8.666,37 2.675,04 779,97 1.895,07 6.771,30
4
31/12/2019 6.771,30 2.675,04 609,42 2.065,62 4.705,68
5
30/06/2020 4.705,68 2.675,04 423,51 2.251,53 2.454,15
6
31/12/2020 2.454,15 2.675,04 220,87 2.454,15 0,00
TOTALES 45.002,46 16.050,24 4.050,22 12.000,00
INTERESES PRESTAMOS
CUENTAS A UTILIZAR CAJA - BANCO BANCARIOS BANCARIOS POR
PAGADOS PAGAR L.P.

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA


UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

c) registros contables

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 02 de enero de 2018 C.D.I. 01
CODIGO DETALLE DEBE HABER
CAJA M/N – BANCO 12.000,00
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 12.000,00
Glosa: por la recepción de préstamo de Bs 12.000 a 3 años plazo
amortizable semestralmente con un interés del 18%

SUMAS IGUALES 12.000,00 12.000,00


PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2018 C.D.E. 01
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 1.595,04
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 1.080,00
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2018, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2018 C.D.E. 02
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 1.738,59
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 936,45
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2018, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2019 C.D.E. 03
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 1.895,07
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 779,97
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2019, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA


UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2019 C.D.E. 04
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.065,62
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 609,42
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2019, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2020 C.D.E. 05
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.251,53
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 423,51
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2020, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2020 C.D.E. 06
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.454,15
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 220,87
CAJA M/N – BANCO 2.675,04
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2020, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA


UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

SEGUNDA PARTE - AMORTIZACIONES A CUOTAS VARIABLES


Este sistema consiste en dividir la obligación entre el número de vencimientos del crédito (pagos), para así obtener una serie de cuotas de capital
para su cancelación en cada fecha de vencimiento. Bajo este sistema el monto de los intereses varía en cada vencimiento en razón de que el mismo
se calcula sobre saldos insolutos. (Método de amortización alemán)

La empresa comercial “Aurora Luna” S.R.L. obtiene un préstamo del Banco Nacional de Bolivia S.A. bajo las siguientes condiciones:

Monto del préstamo: (C) Bs12.000.-


Fecha del préstamo: 02 de enero de 2016
Tasa de interés: (i) 18% anual (9% semestral)
Plazo del préstamo: (n) 3 años (6 semestres)
Periodo de amortización: Semestral
Cuota o importe amortizable: Variable
Modalidad (Garantía): Préstamo hipotecario
SE PIDE:
a) Determinar el importe de la cuota variable.
b) Elaborar el cuadro de amortización del préstamo.
c) Realizar los asientos contables y exposición en el Balance general

SOLUCION:
a) Calculo de la cuota variable

Análisis de las cuotas: plazo del préstamo = 3 años


El pago es semestral y cada año tiene 2 semestres
La cantidad de CUOTAS es = 3 * 2 = 6 cuotas

Calculo de la Amortización semestral al capital


𝐵𝑠 12.000
Dividir: = Bs2.000.-
6 𝑠𝑒𝑚𝑒𝑠𝑡𝑟𝑒𝑠

Calculo del interés para el primer semestre


DATOS:
Capital: Bs12.000.-
Tasa De Interés: 18% anual; 9 % semestral
Tiempo: 1 semetre
Interés simple = C * i * n I = Bs12.000 * 0,09 (semestral) * 1 semestre I = Bs1.080.-

NOTA: el interés siempre se calcula sobre saldos (saldo de capital) sea en CUOTA FIJA O VARIABLE

b) Elaborar el cuadro de amortización del préstamo

CUADRO DE AMORTIZACION POR CUOTA VARIABLE


PRESTAMO HIPOTECARIO POR PAGAR M/N
1 2 3 4 5 6
CAPITAL CUOTA SALDO
AMORTIZACION INTERES 9%
FECHA POR VARIABLE DEL
A CAPITAL SEMESTRAL
AMORTIZAR SEMESTRAL CAPITAL
(BAJANDO 6) FORMULA (2 * i) (3+4) (2-3)
02/01/2018 12.000,00
30/06/2018 12.000,00 2.000,00 1.080,00 3.080,00 10.000,00
31/12/2018 10.000,00 2.000,00 900,00 2.900,00 8.000,00
30/06/2019 8.000,00 2.000,00 720,00 2.720,00 6.000,00
31/12/2019 6.000,00 2.000,00 540,00 2.540,00 4.000,00
30/06/2020 4.000,00 2.000,00 360,00 2.360,00 2.000,00
31/12/2020 2.000,00 2.000,00 180,00 2.180,00 0,00
TOTALES 42.000,00 12.000,00 3.780,00 15.780,00
PRESTAMOS INTERESES CAJA -
CUENTAS A UTILIZAR BANCARIOS POR BANCARIOS BANCO
PAGAR L.P. PAGADOS

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA


UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

c) registros contables

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 02 de enero de 2018 C.D.I. 01
CODIGO DETALLE DEBE HABER
CAJA M/N – BANCO 12.000,00
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 12.000,00
Glosa: por la recepción de préstamo de Bs 12.000 a 3 años plazo
amortizable semestralmente con un interés del 18%

SUMAS IGUALES 12.000,00 12.000,00


PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2018 C.D.E. 01
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 1.080,00
CAJA M/N – BANCO 3.080,00
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2018, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2018 C.D.E. 02
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 900,00
CAJA M/N – BANCO 2.900,00
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2018, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2019 C.D.E. 03
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 720,00
CAJA M/N – BANCO 2.720,00
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2019, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA


UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO CONTABILIDAD INTERMEDIA
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA PRESTAMOS BANCARIOS

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2019 C.D.E. 04
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 540,40
CAJA M/N – BANCO 2.540,00
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2019, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 30 de Junio de 2020 C.D.E. 05
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 360,00
CAJA M/N – BANCO 2.360,00
Glosa: registro por el primer pago del 1er semestre de la
gestión 2020, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

Empresa Comercial “Aurora Luna” S.R.L.


La Paz – Bolivia
COMPROBANTE DE DIARIO
La Paz 31 de Diciembre de 2020 C.D.E. 06
CODIGO DETALLE DEBE HABER
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR L.P. 2.000,00
INTERESES BANCARIOS PAGADOS 180,00
CAJA M/N – BANCO 2.180,00
Glosa: registro por el primer pago del 2do semestre de la
gestión 2020, según cuadro de amortización adjunto.
SUMAS IGUALES 2.675,04 2.675,04
PREPARADO POR REVISADO POR: APROBADO POR:
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

AUXILIAR DE DOCENCIA: UNIV. CARLOS ALBERT QUISPE BALBOA