UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUE LA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

 Alumnos: Díaz Flores Johana Lisbeth

Huamanchuco Leyton Yuriko Maria
Llauce Chapoñan Alex Enrique
Neciosup Porras Karina Estefani
Porras Tineo Katty Yurika

 Área desarrollada:
Auditoria Financiera III

 Docente a cargo:
Dr. Carlos Alberto Olivos Campos

 Tema:
Desarrollo de Práctica N°1 “BIENES DE USO”

 Ciclo de estudios: 7°

Lambayeque, jueves 24 de octubre del 2019

PROFESOR OBSERVE EL EXCEL, AHÍ ESTÁ EL CUADRO COMPLETO ESTA COMO PPE_2
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Cuenta: Propiedad, planta y equipo
Objetivo: Determinar correcta determinación del costo y su depreciación

Ref. Hecho Revisado

Item Procedimiento Observación
P/T por por

Realizar un
cuestionario de control Katty
1 interno
PPE – 01
Porras
Carlos Olivos

Volver hacer un
recalculo de la
depreciación de los Juanita
2 bienes que posee la
PPE – 02
Zapan
Carlos Olivos
empresa de los montos
significativos
Verificar que lo bienes
con mayor importe
estén contabilizados y María
3 respaldados por un
PPE – 03
Sanchéz
Carlos Olivos
documento que los
respalde.
Verificar las políticas
contables de la
empresa con respecto
José
4 a la PPE y ver si PPE – 04
Rodríguez
Carlos Olivos
funcionan
eficientemente, de lo
contrario mejorarlas
Realizar un inventario
físico de propiedad,
planta y equipo de la
Miguel
5 empresa para ver si el PPE – 05
Requejo
Carlos Olivos
activo fijo está
sustentado con su
respectivo documento.
 PPE – 01
PREGUNTAS DE CONTROL INTERNO SI NO N/A

¿La empresa cuenta con una política establecida

para propiedad, planta y equipo?
¿Se hacen muestreos de la existencia física de los
activos existentes en forma periódica?
¿Existe un protocolo o manual de operación de
los equipos de propiedad, planta y equipo?
¿Se encuentran debidamente codificados cada
activo existente en la entidad?
¿Existe y se realizan registros con los detalles de
identificación de cada uno de los activos fijos
comprados?
¿Los registros son manejados por personas
distintas de aquellas responsable de los activos?
¿Se informa al gerente las diferencias que se
presentan en el inventario físico de las
propiedades y registros auxiliares?
¿Existen activos fijos ociosos?

¿Los activos fijos existentes están debidamente

asegurados?

¿Existe un documento que acredite y certifique

la salida para la venta, retiro y
desmantelamiento de activos fijos?
¿La adquisición de activos fijos se documenta
mediante cotización, factura y conduce antes de
ser registrada en sistema?
¿Existen procedimientos y políticas escritos de
adquisición, capitalización, disposición y
depreciación de activos?
 PPE – 02
DEPRECIACION ACUMULADA DEPRECIACION
COSTO AUMENTO, VALOR VALOR EN
DISMINUCION REVALUACION Siniestros DETERIORO DIFERENCIAS OBSERVACIONES
INICIAL MEJORA FINAL 31/12/XXX4 31/12/XXX5 LIBROS EMPRESA AUDITORIA
los terrenos no se deprecia sin
embargo la empresa lo ha depreciado y
300000 300000 300000 3375 0 3375
considero como costos los gastos de
escrituracion
275000 275000 275000 1650 0 1650 los terrenos no se deprecian
575000 0 0 575000 0 0 0 0 575000 5025 0 5025
la politca de depreciacion es incorrecto
825000 825000 825000 24750 41250 16500
ya que no arroja resultados razonables
825000 0 0 825000 0 0 0 0 825000 24750 41250 16500
La depreciación no arroja datos
120000 120000 22000 34000 86000 24000 34000 10000
razonables y
La depreciación no arroja datos
300000 90000 390000 17500 55000 335000 39000 55000 16000
razonables y
420000 90000 0 510000 39500 89000 0 0 421000 63000 89000 26000

30000 30000 5750 8750 21250 9000 8750 250 La depreciación es incorrecta

La política de depreciación de la
100000 100000 10833.33 208333.33 79166.67 30000 20833.33 9166.67 empresa no es correcvta ya que los
datos son erroneos

130000 130000 16583.33 217083.33 100416.67 39000 29583.33 9416.67

Se calculo mal la depreciación y no se
18000 18000 7200 8700 9300 0 6000 8700 2700
dio de baja el activo

350400 35400 2360 33040 0 2360 2360 Esta camioneta no ha sido registrada

368400 0 0 53400 7200 11060 0 9300 0 33040 6000 11060 5060

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 PPE – 03

COSTO DOCUMENTO SUSTENTATORIO COSTOS REGISTRO DE

ITEM CONCEPTO REGISTRADO FECHA N° IMPORTE DIFERENCIA OBSERVACIÓN POSTERIORES DESEMBOLSO

1 Torno 120,000 02-03-X3 003-515 220,000 100,000 100,000 Costo

2 Frezadora 300,000 03-XXX3 001-312 340,000 90,000 90,000 Costo

Equipo de
3 100,000 02-03-xX3 002-200 100,000 - - -
Acondicionamiento
 PPE – 04

POLITICAS DE LA EMPRESA
Depreciar los activos de forma anual, aunque estos se hayan comprado a
mitad de año.
_ POLITICA MEJORADA:
Se deben depreciar lo activos desde el primer mes que estos se compran y
empiezan a funcionar en cualquier fecha del año.
Seleccionar el modelo de costo y el precio de adquisición que se empleará
para que los bienes sean registrados deduciendo las rebajas o incorporando
el costo de las mejoras si hubieran posteriormente.
La empresa no cuenta con un método específico para la depreciación de sus
activos.
_ POLITICA MEJORADA:
Establecer un método de depreciación para los bienes de la empresa y que
este se lleve a cabo de forma constante año a año.

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 PPE – 05

DOCUMENTO SUSTENTATORIO
COSTO COSTOS REGISTRO DE
ITEM CONCEPTO REGISTRADO FECHA N° IMPORTE DIFERENCIA OBSERVACIÓN POSTERIORES DESEMBOLSO

Se encontró una
camioneta sin
Gastos: 3,200
1 Chevrolet 0 11-09-x5 0001-3431 35,000 35,000 registrar al 3,600
Costos: 400
realizar un
inventario físico.

PROFESOR OBSERVE EL EXCEL, AHÍ ESTÁ EL CUADRO COMPLETO ESTA COMO PPE_2
 ASIENTOS DE AJUSTE
CAMPO – CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
CTA CONCEPTO DEBE HABER
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 88550
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sistema de 13500
pensiones y seguros
33 Propiedad, planta y equipo 75000
x/x Por el extorno de los gastos de escritura pública.

CAMPO – AUDITORIA
CTA CONCEPTO DEBE HABER
6434 Licencia de funcionamiento 75000
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al Sistema de 13500
pensiones y seguros
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 85500
x/x Por el reconocimiento del gasto de escritura pública

CTA CONCEPTO DEBE HABER

393 Depreciación acumulada 33750
5922 Gastos de años anteriores 33750
x/x Por el error en depreciar el campo

TERRENO
CTA CONCEPTO DEBE HABER
393 Depreciación acumulada 16500
5922 Gastos de años anteriores 16500
x/x Por el error en depreciar el terreno

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 CONSTRUCCIONES
CTA CONCEPTO DEBE HABER
5922 Gastos de años anteriores 16,500
393 Depreciación acumulada 16,500
x/x Por la no depreciación en el año XX4

MAQUINARIA – TORNO
CTA CONCEPTO DEBE HABER
5922 Gastos de años anteriores 10000
393 Depreciación acumulada 10000
x/x Por la no depreciación en el año XX3

CTA CONCEPTO DEBE HABER

393 Depreciación acumulada 48000
5922 Gastos de años anteriores 48000
x/x Por disminuir la depreciación de los gastos financieros

CTA CONCEPTO DEBE HABER

67 Gastos financieros 48000
46 Cuentas por pagar diversas 48000
x/x Por el reconocimiento de los intereses financieros

MAQUINARIA - FREZADORA
CTA CONCEPTO DEBE HABER
5922 Gastos de años anteriores 16,000
393 Depreciación acumulada 16,000
x/x Por la no depreciación en el año XX4
 RODADOS
CTA CONCEPTO DEBE HABER
6552 Operaciones discontinuadas – abonos de activos 9,300
393 Depreciación acumulada 8,700
3341 Vehículos motorizados 18,000
x/x Por el siniestro de la camioneta

CTA CONCEPTO DEBE HABER

1621 Compañias aseguradoras 8,000
7592 Reclamo de seguros 8,000
x/x Por el seguro

CTA CONCEPTO DEBE HABER

3341 Vehículos motorizados 35400
4011 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de. 6372
46 Cuentas por pagar 41772
x/x Por el reconocimiento de la compra de Chevrolet

CTA CONCEPTO DEBE HABER

65 Otros gastos de gestión 200
46 Cuentas por pagar 200
x/x Por el gasto de estéreo

CTA CONCEPTO DEBE HABER

67 Gastos financieros 3000
46 Cuentas por pagar 3000
x/x Por los gastos financieros
 RECOMENDACIONES
1) Se recomienda que cambien su política de depreciación
aplicando la norma internacional de contabilidad 16
2) Se recomienda al responsable de la toma y actualización
de inventarios, velar por el permanente cumplimiento
de las políticas establecidas, informar o generar un
reporte de las diferencias o insatisfacciones en este
proceso con el fin de realizar y establecer las
correcciones pertinentes.
3) Establecer los mecanismos para que cuando los
funcionarios observen que algunos de los bienes a su
cargo no se encuentran en su poder o fueron retirados
sin autorización previa, informen oportunamente para
los trámites correspondientes.