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TEMA:
ASIGNATURA:
DOCENTE:
INTEGRANTES:
CICLO/GRUPO:
VIII-A
AYACUCHO – PERÚ
2019
RUBRO 24: ADEUDOS Y OBLIGACIONES
1. Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, de
intereses.
6. Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para
ellos
9. Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la compañía ante la o las
entidades respectivas.
Al terminar la revisión de las obligaciones financieras, el auditor debe preparar el programa
de auditoría que va a realizar durante el examen a la empresa, este será el que le dé una
GENERALES
otro.
entrevista y flujogramas.
ESPECÍFICOS
3. Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
solicitados.
registradas correctamente.
9. Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas
DESCRIPCIÓN:
de hasta un año de plazo, contratados con el Banco Central de Reserva del Perú, la
financiero del país, las instituciones financieras del exterior, su correspondiente oficina
matriz, sucursales y subsidiarias, así como con organismos financieros internacionales, bajo
nacional para la cobertura de liquidez, los mismos que deben ser contabilizados en el rubro
22 Fondos Interbancarios.
Los contratos que se celebren entre empresas del sistema financiero del país y del exterior,
tenedor final de la misma, para su consideración como obligación sujeta a encaje de ser el
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran las obligaciones a corto plazo con el Banco
Central de Reserva del Perú, por recursos y financiamientos obtenidos bajo distintas
modalidades contractuales.
SUBCUENTAS:
Se registran las obligaciones por créditos de corto plazo obtenidos del Banco Central de
Reserva del Perú con el objetivo de resolver problemas de liquidez de las empresas del
Se registran las obligaciones por créditos obtenidos a corto plazo del Banco Central de
Reserva del Perú, garantizados por certificados de depósitos emit idos por el Banco Central
FINANCIERADE DESARROLLO
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo, con la
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
corto plazo, con las empresas del sistema financiero del país incluyendo el Banco de la
contractuales.
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No Subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03.01 No Subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
plazo, con instituciones financieras del exterior que realizan intermediación financiera,
similares a las empresas del sistema financiero del país, por recursos y financiamientos
2404.02.01 Redimibles
2404.02.01.01 No subordinados
2404.02.01.02 Subordinados
2404.02.03.01 No subordinados
2404.02.03.02 Subordinados
FINANCIEROS INTERNACIONALES
DESCRIPCION:
En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo, con
modalidades contractuales.
2405.01.01 Redimibles
2405.01.01.01 No subordinados
2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03.01 No subordinados
2405.01.03.02 Subordinados
DESCRIPCIÓN: En esta cuenta se registran los adeudos y otras obligaciones a corto plazo
diferentes a los adeudos con instituciones financieras del país, por recursos y financiamientos
2406.01.01 Redimibles
2406.01.01.01 No subordinados
2406.01.01.02 Subordinados
2406.01.03.01 No subordinados
2406.01.03.02 Subordinados
DESCRIPCIÓN:
distintas a los adeudos con instituciones financieras del exterior, por recursos y
2407.01.01 Redimibles
2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
recibidos.
- Por los importes de los sobregiros en las cuentas corrientes que la empresa mantiene en
bancos.
DESCRIPCIÓN:
En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los adeudos y otras
obligaciones a corto plazo, con instituciones financieras del país y del exterior y con
cuentas donde se registra el monto capital, no será aplicable el registro en esta cuenta
SUB CUENTA:
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del
Perú
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero
del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del
exterior
internacionales
DÉBITOS: - Por los importes pagados o cancelados por concepto de intereses, comisiones y
otros.
CRÉDITOS: - Por los importes de los gastos financieros devengados por los
extranjera.
DESCRIPCIÓN:
instrumentos que califiquen como pasivo financiero con cargo a las cuentas del rubro
34.
Los gastos financieros de los citados instrumentos deben registrarse en la cuentas del
pasivo correspondiente.
SUBCUENTAS:
internacionales