CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO

HOTEL “SAN FRANCISCO EIRL”

Diario general de enero a diciembre del año 200X

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30 000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15 000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825 000.00
331 Terrenos 100 000.00
332 Edificaciones 600 000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 100 000.00
335 Muebles y enseres 25 000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
173 750.00
393 Depre de inmueb.
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR P. 11 457.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 500.00
4017 Impuesto a la renta 8 900.00
403 Contribu.
4031 essalud 2 057.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1 904.00
41 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2 510.00
468 AFP
50 CAPITAL 650 000.00
501 Cpital Social
58 RESERVAS 30 000.00
581 Reinversión
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379.00
591 Utilidad Acumuladas
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones del
ejercico 20..
 2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
621 Remuneraciones 230 000.00
627 Seguridad y previsión social y otras
contribuciones 20 700.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR 20 700.00
403 Instituciones públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 204 746.00
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 25 254.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por la contabilización de las planilla de sueldos

3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 4 167 969.00
S/ S/
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5019
140.00
167.00
95686
GASTOS DE VENTAS
Provisiones 32 591.00
4179REMUNERACIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y PARTICIPACIONES Y GASTOS
POR PAGAR 250 19
700.00
167.00
415
PorBeneficios
el destinosociales de los
de cargas trabajadores
de personal por pagar
del periodo a la cta de costos
Por la provisión de las CTS de la empresas

5 S/ S/

92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00

95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00

Por el destino de los gastos de las CTS.

 6 S/ S/

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00

PAGAR

403 Contribuciones a Instituciones Públicas

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00

411 Remuneraciones por pagar 204 746.00

415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24 156.00

468 AFP

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con

cheque
 7 S/ S/

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 867 821.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00

401 Gobierno central

70 VENTAS 800 507.00

707 Prestación de Servicios

7071 domiciliados 354 286.00

7072 no domiciliados 446 221.00

Por la venta del Servicio de alojamiento y alimentación del hotel.

8 S/ S/

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 553.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Por la venta del servicio de alojamiento y alimentación del hotel

9 S/ S/

60 COMPRAS 169 300.00

603Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339 640.00

631transporte, correos y gastos de viaje 135 855.00

636servicios básicos 203 785.00

40 96 699.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR

401 Gobierno central

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605 639.00

421Facturas, Boletas y otros Comprobantes por paga.

Por la adquisición de suministros diversos y los servicios Luz, agua y teléfono del
ejercicio.

10

25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300

252 Suministros

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Por el destino de los gastos de suministros diversos

11

92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982

95 GASTOS DE VENTAS 16,982

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640

 Por el destino de los servicios prestados por terceros

12

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300

613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300

252 Suministros

Por el consumo de los suministros diversos del período

13

92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465

95 GASTOS DE VENTAS 8,465

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300

Por el destino del consumo de suministros diversos del período

14

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 605,639

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

10 CAJA Y BANCOS 605,639

104 Cuenta Corriente

Por la cancelación con cheque de los suminist. Luz, agua y

teléfono
 15

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 13,496

PAGAR

4017 Impuesto a la Renta

10 CAJA Y BANCOS 13,496

104 Cuenta Corriente

Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc.

anterior

16

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880

PAGAR

401 Gobierno Central

4017 Impuesto a la Renta

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880

PAGAR

401 Gobierno Central

4011 IGV

Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR

17

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440

PAGAR

401 Gobierno Central

4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440

104 Cuenta Corriente

Por el pago del IGV en el ejercicio

18

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500

681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,500

ACUMULADO

393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo

Por la determinación de la depreciación del período

19

92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525

95 GASTOS DE VENTAS 1,525

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500

Por el destino de gastos de la provisión por depreciación del

ejercicio

20

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307

92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945

95 GASTOS DE VENTAS 62,055

Por la cancelación de las cuentas de la clase 9

21

70 VENTAS 800,507

701 Mercaderías

89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800

891 Resultados del Ejercicio

60 COMPRAS 169,300

606 Suministros Diversos

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700

621 Remuneraciones

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640

631 Transporte, correos y gastos de viaje

636 Servicios Básicos

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667

681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7

para la determinación del resultado del ejercicio.

22

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800

592 Pérdidas Acumuladas

89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800

 891 Resultados del Ejercicio

Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados

Acum.

23

10 CAJA Y BANCOS 4,057

104 Cuenta Corriente

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250

393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608

469 Otras cuentas por pagar diversas

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738

411 Remuneraciones por pagar

50 CAPITAL 650,000

501 Capital Social

58 RESERVAS 30,000

589 Otras Reservas

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000

331 Maquinaria y equipos de Explotación

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 34,964

PAGAR

401 Gobierno Central

 4011 IGV

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421

591 Utilidades no distribuidas

Por el cierre de operaciones del presente ejercicio

8 8
080,844 080,844

MAYORIZACION DEL LIBRO DIARIO

10 CAJA Y BANCOS 12 CTAS. POR COBRAR

COMERCIALES-TERCEROS
30,000 267,035
15,000 856,553
856,553 605,639
867,821
13,496
4,440
886,553 890,610
882,821 856,553
4,057
26,268
890,610 890,610
882,821 882,821
 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26 SUMINISTROS DIVERSOS
EQUIPO
169,300 169,300
825,000

169,300 169,300 825,000 0

825,000
169,300 169,300 825,000
825,000
39 DEPRECIACION Y
40 TRIBUTOS Y APORTES SNP
AMORTIZACION ACUMULADA
Y DE SALUD POR PAGAR
173,750
19,800 11,457
30,500 96,699 20,700
13,496 67,314
19,880 19,880
0 204,250 4,440
204,205 154,315 119,351
204,205 204,205 34,964
154,315 154,315
 41 REMUNERACIONES Y 42 CUENTAS POR PAGAR
PARTICIPACIONES POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
18,333 1,904 605,639 605,639
19,167

18,333 21,071 605,639 605,639

2,738
21,071 21,071 605,639 605,639

46 CUENTAS POR PAGAR 50 CAPITAL

DIVERSAS - TERCEROS 650,000
24,156 2,510
25,254

0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764

59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379

0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800

60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300

169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300
 62 GASTOS DE PERSONAL 63 GASTOS DE SERVICIOS
DIRECTORES Y GERENTES PRESTADOS POR TERCEROS
250,700 339,640

250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640

68 VALUACION Y DETERIORO 70 VENTAS

DE ACTIVOS Y PROVISIONES 800,507
19,167
30,500

0 800,507
49,667 0
800,507
49,667
800,507 800,507
49,667 49,667

89 DETERMINACION DEL
79 CARGAS IMPUTABLES A RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700
19,167
339,640
169,300
30,500 0 0
0 809,307 800,507 800,507
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307

92 COSTO DE PRODUCCION
167,969
12,842
305,676
152,370 94 GASTOS DE
27,450 ADMINISTRACIÓN
666,307 0 50,140
666,307 3,833
666,307 666,307 16,982
8,465
1,525
80,945 0
80,945
80,945 80,945

95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055