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Equipo Auditor:
AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
PROPUESTA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PT 01/02
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Señor/a.
Sr. Iván Chávez
GERENTE GENERAL AVÍCOLA CASA GRANDE
Presente. –
De nuestra consideración:
Tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de servicios de Auditoría Financiera para el periodo
comprendido 01 Enero al 31 de Diciembre de 2018, la misma que ha sido elaborada para cumplir con los
requerimientos y demás disposiciones legales que regulan las actividades dela entidad.
1. Antecedentes
Sexto "1" Auditores Independientes es una Firma Auditora, que presta sus servicios desde el año 2015
cuenta con profesionales idóneos que se encuentran en constante capacitación para prestar un servicio de
calidad a sus clientes. Estamos ubicados en la Av. Pichincha y Av. Boyacá
2. Misión
Trascender en brindar servicio personalizado de Auditoría, Contabilidad y Consultoría a empresas
dedicada a satisfacer sus necesidades de nuestros clientes, ser un asesor estratégico implementando
soluciones con oportunidad y dedicación al servicio y logro de las metas de nuestros empresarios
emprendedores.
3. Visión
Ser un asesor estrategico líder en brindar atencion personalizada de servicios de Auditoría, Contabilidad,
y Consultoría a Empresas. Ser el apoyo idóneo de las decisiones empresariales de nuestros clientes.
Respaldadas en la mas alta confidencialidad y calidad tecnica de nuestros profesionales que dirigen,
basadas en principios y valores a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo plazo
y contribuir al desarrollo económico y humano de nuestro País.
Honestidad
4. Valores Corporativos
Integridad
Responsabilidad
Independencia
Confidencialidad
Creatividad
5. Equipo de Auditoría
Nombres Cargo
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Sr. Alcibar Yuccha Jefe de Equipo
1. Objetivo
2. Alcance
Se va a realizar una auditoría financiera del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre, para
determinar la razonabilidad de los estados financieros, de la empresa, EMPRESA AVÍCOLA CASA
GRANDE S.A, ubicada en la avenida Monseñor Leónidas Proaño, de la ciudad de Riobamba, provincia
de Chimborazo, Ecuador.
3.Plazo
El tiempo presupuestado para la realización de la auditoría financiera EMPRESA AVÍCOLA CASA
GRANDE S.A es de 25 días LABORALES.
Fases Total %
Planificación 300 24.00%
5. Productos a Entregar
Señor/a:
Sr. Alcibar Yuccha
REPRESENTANTE DEL "GRUPO DE AUDITORÍA SEXTO "1"
Presente. –
De nuestra consideración:
Esperando que el trabajo sea realizado según lo establecido en el contrato de servicios ofertado me
despido, augurándoles éxitos en sus funciones
Atentamente,
En la ciudad de Ambato, a los 4 días del mes de noviembre del año 2019, Cantón Ambato Provincia de
Chimborazo, se celebra el presente contrato entre el SeñorIván Chávez en su carácter de Gerente, que a
partir de ahora se denominará "AVÍCOLA CASA GRANDE" y por otra parte Alcibar Yuccha
representante de la firma auditora en adelante "GRUPO DE AUDITORES", quienes convienen en celebrar
un Contrato Civil de Prestación de Servicios Profesionales del tenor siguiente:
Primera.- Antecedente.-
La AVÍCOLA CASA GRANDE ha solicitado los servicios de auditoría y se llevará a cabo el examen de
Auditoría Financiera independiente, a los procesos contables y administrativos correspondientes al
periodo comprendido entre1 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Realizar la Auditoría Financiera del periodo 1 de enero al 31 de diciembre de 2018; cuyo objeto se
encuentra en la propuesta adjunta. en cumplimiento al artículo Art 20 Auditoria Financiera "La auditoria
financiera informará respecto a un periodo determinado sobre la razonabilidad las cifras presentadas en
los estados financieros de una institución pública, ente contable, programa, proyecto; concluirá con la
elaboración de un informe profesional de auditoria."; y de conformidad con la propuesta que aceptó "
El “GRUPO DE AUDITORES SEXTO "1" conforme lo requiere las Normas Internacionales de Auditoría,
realizará indagaciones específicas a la Administración de “AVÍCOLA CASA GRANDE", a las personas
involucradas con el desempeño de la entidad y sobre la efectividad de la estructura del control interno.
Además, dichas normas establecen que “GRUPO DE AUDITORES SEXTO "1"” debe obtener una carta
de representación de la Administración de “AVÍCOLA CASA GRANDE” sobre datos relevantes de la
entidad.
Quinta.- Honorarios.-
Las partes de mutuo acuerdo han pactado como honorarios profesionales la suma de $1250. Para el pago
de la factura mensual el profesional presentará dicho documento debidamente autorizado por el SRI, y del
cual se harán las deducciones legales.
Realizado Por: Fecha:
Revisado Por: Fecha:
Sexta.- Plazo.-
El plazo del presente contrato será de 25 días laborables. El mismo que se extenderá por 10 días
laborables adicionales por hechos imprevistos que puedan presentarse a partir del inicio del trabajo de
auditoría.
Para constancia de todas estipulaciones antes descritas y de la condición para que sea reconocida
judicialmente por las partes contratantes, se firma el presente contrato en la ciudad de Ambato.
Presente.-
De nuestra consideración:
De conformidad con el plan de actividades establecido para el presente año, me permito disponer a
usted para que proceda a la realización de la Auditoría Financiera a AVÍCOLA CASA GRANDE para lo
cual es designado como Equipo de Auditoría a:
Nombres Cargo
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Sr. Alcibar Yuccha Jefe de Equipo
Srta. Evelyn Albán Auditor Senior
Srta. Micaela Durán Auditor Senior
Srta.Evelyn Sailema Auditor Junior
Para el efecto se realizará la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de elaborar
planes y programas, sumarias y documentos que se utilizarán en el desarrollo de la auditoria.
Atentamente,
Presente.-
De nuestra consideración:
Por mandato legal mediante publicación en el Art. 318 de la Ley de Compañías, la cual menciona que
"Las compañías nacionales y las sucursales de compañías u otras empresas extranjeras organizadas
como personas jurídicas, y las asociaciones que éstas formen cuyos activos excedan de un monto de USD
4000,00 , deberán contar con informe anual de auditoría externa sobre sus estados financieros."
Adicionalmente la empresa ha solicitado el servicio de auditoría externa por iniciativa interna para
transparentar sus cuentas y tener información confiable encaminada a la toma de decisiones.
Por lo cual solicitamos que se nos facilite la información necesaria para la ejecución de la auditoría, así
como la colaboración de todos los empleados de la entidad.
Atentamente,
Alcibar Yuccha
JEFE DE EQUIPO
Presente.-
De nuestra consideración:
Con el propósito de dar el inicio a la ejecución de la auditoría, se nos ha guiado para que
establezcamos contacto con usted o con quien usted designe para la entrega de la documentación
necesaria, a fin de dar inicio a nuestra Auditoría Financiera
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, requiero se sirva atender a la petición en
los próximos cinco días a partir de la recepción del presente.
Atentamente,
Alcibar Yuccha
JEFE DE EQUIPO
Realizado Por: Fecha:
Revisado Por: Fecha:
AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
VISITA PRELIMINAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 VP-01/02
13 de
11 de noviembre de
Fecha de Inicio: Fecha de Término: noviembre de
2019
2019
DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Nombre de la Entidad: AVÍCOLA CASA GRANDE
Dirección: Izamba- Ambato
Correo Electrónico: avícola.casa.grande@gmail.com
Teléfono: 274-0303
Horario de Trabajo: 8h00 am a 13h00 pm y de 14h00 a 17h00 pm
INFORMACIÓN GENERAL
Misión:
Entregar un producto de calidad con estricto control de normas sanitarias que garantizan la salud
de nuestros consumidores, produciendo al más bajo costo y distribuyendo a precios competitivos
en el mercado para brindar a sus empleados bienestar y obteniendo una rentabilidad efectiva para
sus ccionistas.
Visión:
Ser una empresa LIDER, que le permita competir en el mercado con productos y servicios de
calidad que superen las expectativas de los cliente
ACTIVIDAD PRINCIPAL
Grupo Casa Grande no solo se limita a la producción de pollos, sino además a la producción de
huevos, balanceados y fertillizantes, creando fuentes de trabajo que ayudan a minimizar el
desempleo en el país.
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
LEY DE COMPAÑIAS Art. 102.- El capital de la compañía estará formado por las aportaciones de los
socios y no será inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías. Estará dividido en
participaciones expresadas en la forma que señale el Superintendente de Compañías.
Al constituirse la compañía, el capital estará íntegramente suscrito, y pagado por lo menos en el cincuenta
por ciento de cada participación. Las aportaciones pueden ser en numerario o en especie y, en este último
caso, consistir en bienes muebles o inmuebles que correspondan a la actividad de la compañía. El saldo del
capital deberá integrarse en un plazo no mayor de doce meses, a contarse desde la fecha de constitución de
la compañía.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
En relación a la opinión emitida por los auditores que efectuaron una revisión a los estados
financieros se encuentra que tales informes adjuntos presentan razonablemente, en todos los
aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Avícola Casa Grande S.A, al 31 de
diciembre de 2018 , así como sus resultados y flujos defectivo por los años que terminaron en
esas fechas, de conformidad con las normas internacionales de información financiera para
pequeñas y medianas empresas (NIIF para PYMES)
Realizado Por: Fecha:
Revisado Por: Fecha:
VP-01/02
VP-02/02
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 MP-01/03
La auditoría comprende la verificación, revisión y evalución de los rubros mas importantes de los Estados
Financieros de la entidad y del grado de cumplimiento de normas y procedimientos aplicados a fin de
evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos; así como la evaluación del
control interno en la institución.
Realizar una auditoría financiera para determinar la razonabilidad de los estados financieros, de la
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A para emitir una opinión independiente y transparente
respecto a si los estados financieros de la entidad auditada presentan razonablemente la situación
patrimonial y financiera, para la toma de decisiones.
Emitir una opinión con las recomendaciones necesarias con el propósito de ayudar a la entidad, en base a
un informe de auditoría.
Realizar y presentar a las autoridades un dictamen de auditoría
3.- Alcance
Se va a realizar una auditoría financiera del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre, para
determinar la razonabilidad de los estados financieros, de la empresa, EMPRESA AVÍCOLA CASA
GRANDE S.A, ubicada en la avenida Monseñor Leónidas Proaño, de la ciudad de Riobamba, provincia de
Chimborazo, Ecuador.
4.- Personal Encargado
NOMBRES CARGO
Dr. Patricio Robalino Supervisor
Srta. Micaela Durán Auditor Senior
Srta.Evelyn Sailema Auditor Junior
Recursos Valor
Gasto Personal $ 800.00
Materiales de oficina $ 20.00
Mantenimiento de equipo $ 90.00
TOTAL $ 910.00
Para observar de una manera más comprensible y detallada las actividades a realizar a continuación se
adjunta un cronograma de las actividades propuestas.
CRONOGRAMA GENERAL
MESES
N° ACTIVIDAD RESPONSABLE MAYO JUNIO
S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4
FASE I: PLANIFICACIÓN
Visite de observación entidad x
Revise archivos papeles de trabajo x
Determine indicadores x
Evalue estructura control interno x
Análice de información y documentación x
Evalue Control Interno por componentes x
x
FASE II: EJECUCIÓN
Elabore programas de auditoria
Aplique de programas x
Prepare de papeles de trabajo x
Jefe de Equipo
Realizado por: AIS1 Fecha: 11-05-2019
Revisado por: APR Fecha: 11-05-2019
Ing Vinicio Corte
Jefe de Equipo
echa: 11-05-2019
echa: 11-05-2019
AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
CONTENIDO REFERENCIA PT
Propuesta de Auditoria PA
Carta de aceptacion CA
Carta de compromiso CC
Contrato de Auditoria CA
Orden de Trabajo OT
Notificacion de Inicio de la Auditoria NIA
Solicitud de Informacion CSI
Visita Preliminar VP
Memorandum de planificacion MP
Simbolo Significado
√ Revisado
Ȟ Hallazgo
√√ Confirmado
≠ Desigualdad, valores no iguales
© Conmentario
€ Evidencia
Ð Documento sin confirmar
D Documento constatado
ø No existe documentación
ƙ Cotejado fisicamente
å Totalizado
CSA Cédula Subanalítica
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
BALANCE GENERAL
Presenta el siguiente balance al 31 de Diciembre del 2018
1 ACTIVO
1.01 ACTIVO CORRIENTE
1.01.01 DISPONIBLE
1.01.01.01 Efectivo $ 5,275.00
1.01.01.02 Bancos $ 1,067.00
1.01.02 EXIGIBLE
1.01.02.01 Clientes $ 53,893.00
1.01.02.02 Inventarios $ 59,781.00
Total Activos Corriente $ 136,256.00
1.02 Activo no corriente
1.02.01.01 Terrenos $ 30,756.00
1.02.01.01.01 Terreno matriz Ambato $ 30,756.00
1.02.01.02 Edificio $ 221,565.79
1.02.01.02.01 Edificio local Matriz Ambato $ 232,615.00
1.02.01.02.02 (-) Depreciación Acumulada Edificios $ 11,049.21
Total Activos no corrientes $ 252,321.79
TOTAL ACTIVOS $ 388,577.79
2 PASIVO
2.01 CORRIENTE
2.01.01.01 Proveedores $ 1,138.80
2.01.01.02 Préstamos a socios $ 5,342.00
2.01.01.03 IESS por pagar $ 8,381.00
Total pasivo corriente $ 14,861.80
2.02 NO CORRIENTE
2.02.01.01 Préstamos bancarios $ 70,256.00
Total pasivo no corriente $ 70,256.00
Total pasivo $ 85,117.80
3 PATRIMONIO
3.01.01 Capital $ 31,256.00
3.01.02 Utilidad neta $ 769,098.20
Total patrimonio $ 800,354.20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 885,472.00
Análisis: Al realizar el análisis vertical de cada una de las cuentas del balance general de la avícola casa grande S.A, se
determinó según la Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de la Auditoría (NIA 320) la cue
que representa la mayor concentración de porcentaje es el activo no corriente con un porcentaje total de 84,61%, dentro
cual los componentes que incluyen son terrenos con un 14,80% y un 85,20% en edificios.
Análisis: Al realizar el análisis vertical de cada una de las cuentas del balance general de la avícola casa grande S.A, se
determinó según la Importancia Relativa o Materialidad en la Planificación y Ejecución de la Auditoría (NIA 320) la cue
que representa la mayor concentración de porcentaje es el activo no corriente con un porcentaje total de 84,61%, dentro
cual los componentes que incluyen son terrenos con un 14,80% y un 85,20% en edificios.
39.55%
43.87%
100.00% 35.07%
12.19%
87.81%
100.00% 64.93%
7.66%
35.94%
56.39%
100.00% 1.68%
100.00%
100.00% 7.93%
3.91%
96.09%
100.00% 90.39%
0% de costos historico
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPALIDAD DE
AMBATO
TESORERIA MUNICIPAL
PAGO DE IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES
PREDIOS URBANOS
PARROQUIA:
DOMICILIO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE LA EMISIÓN
Dirección Sector catastral: Izamba Parroquia IZAMBA Dirección ; Panamericana Norte Km 7, a 100 mt del ex re
terreno 30756.00 Avaluo total 30756.00 clave catastral/ código 0101056004000
PAGADO
DIRECTOR FINACIERO JEFE DE RENTAS
TESORERIA MUNICIPAL
PAGO DE IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES
PREDIOS URBANOS
PARROQUIA:
DOMICILIO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE LA EMISIÓN
Dirección Sector catastral: Izamba Parroquia IZAMBA Dirección ; Panamericana Norte Km 7, a 100 mt del ex re
terreno 33831.6 Avaluo total 33831.6 clave catastral/ código 0101056004000
PAGADO
ruc: 10860000210001
RAZÓN SOCIAL
AVALUO TOTAL
2113.25
522.72
3
0
0
-378.93
2,260.04
FECHA DE
PAGO
1/15/2017
TESORERO CAJERO RMGN2006
ruc: 10860000210001
RAZÓN SOCIAL
AVALUO TOTAL
2589.25
522.72
3
0
0
-378.93
2,736.04
FECHA DE
PAGO
1/8/2018
TESORERO CAJERO RMGN2006
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
PROGRAMA DE AUDITORÍA
𝑷�/ 1/1
AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2019
COMPONENTE: TERRENOS
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas terrenos el analisis de la informacion recolectada con el fin de conocer la
veracidad de las mismas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
* Verificar los documentos de sustento de la cuenta terrenos mediante un chequeo analitico para comprobar si estos son veridicos.
* Comprobar la igualdad de los saldos de las cuenta terrenos mediante un analisis de la cuenta para medir el nivel de confianza de los
saldos reflejados en los estados financieros
TIEMPO
N° PROCEDIMIENTO REF. P/T RESP.
INICIO FINAL
FORMALIDADES
FASE I PLANIFICACIÓN
1 Realice la hojas de marcas HM VALB 11/5/2019 11/5/2019
Realice la propuesta de trabajo para la auditoria
2 financiera de la EMPRESA AVÍCOLA CASA PT LMCS
GRANDE S.A 11/5/2019 11/5/2019
Realice el contrato de prestacion de servicio donde
3 se especifique los parametros para efectuar la CPS LMCS
auditoria 11/8/2019 11/8/2019
Realice la solicitud de requerimineto de
4 SR LMCS
informacion para la empresa Avícola 11/9/2019 11/9/2019
Realice la notificacion de inicio de actividades de
5 NIA LMCS
auditoria financiera 11/9/2019 11/9/2019
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
FASE II EJECUCIÓN
Nº PREGUNTAS SI NO
TERRENOS
Preguntas Positivas 3
TOTAL PREGUNTAS 5
Nivel de Confianza 60%
Nivel de Riesgo 40%
Analisis: Se determina un nivel de de riesgo del 40%, es decir, un nivel bajo de riesgo; por lo tanto se determina un
nivel de confianza del 60% que es considerado como nivel alto, la empresa debe tomar en cuenta las
inconsistencias y errores encontrados mediante la aplicación del cuestionario de control interno.
OBSERVACIONES
5
60%
40%
FECHA: 15/11/2019
FECHA: 15/11/2019
FECHA: 15/11/2019
HOJA DE HALLAZGOS
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
ÁREA: FINANCIERA
COMPONENTE: TERRENOS
Ref.
HOJA DE HALLAZGOS
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
ÁREA: FINANCIERA
COMPONENTE: TERRENOS
CONDICIÓN
La empresa AVÍCOLA CASA GRANDE S.A no realiza estudios de peritajes para detectar
revalorizaciones, al menos una vez al año por dicho motivo no se encuentra al tanto del valor
actual de sus terrenos.
CRITERIO
La empresa no aplica lo manifestado en el COOTAD Art. 495.- " Avalúo de los predios.- El
valor de la propiedad se establecerá mediante la suma del valor del suelo y, de haberlas, el de
las construcciones que se hayan edificado sobre el mismo. Este valor constituye el valor
intrínseco, propio o natural del inmueble y servirá de base para la determinación de impuestos
y para otros efectos tributarios, y no tributarios."
CAUSA
La empresa no tiene un control especifico sobre la revaluación de la cuenta terrenos, ni sobre su
valor en el presente.
EFECTO
La cuenta terrenos presenta saldos erroneos en contabilidad debido a la falta de registros
actuales.
CONCLUSIÓN
La empresa no cuenta con los saldos reales de los terrenos pues desconoce que existía una
revaluación y un cambio de valor en su terreno.
RECOMENDACIÓN
A la gerencia: Deberá tomar en cuenta la revaluación de la cuenta terrenos mediante la
actualización de valores registrados en el Municipio de Ambato. Se recomienda además tomar
en cuenta los cambios en valor que sufra la misma debido al tiempo.
SALDO AJUSTE
COD. DETALLE
CONTABILIDAD Debe
1.2.1.1 Terrenos
1.2.1.1.01. Terreno matriz $ 30,756.00 $ 3,075.60
$ 33,831.60 $ 3,075.60 D+
$ - $ 33,831.60 $ 3,075.60 $ - ∑
2019
EMPRESA AVÍCOLA CASA GRANDE S.A
CEDULA SUMARIA TERRENOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
COMPONENTE : TERRENOS
CÉDULA SUMARIA
AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN
DETALLE SALDO CONTABILIDAD SALDO DE AUDITORÍA
DEBE HABER
Terrenos
Terreno matriz $ 30,756.00 $ 3,075.60 $ 33,831.60
Oficio N° 1
Ing.
Iván Chávez
GERENTE DE AVÍCOLA CASA GRANDE
Presente. –
De nuestra consideración:
Atentamente,
Alcibar Yuccha
REPRESENTANTE LEGAL DE
"SEXTO 1 AUDITORES
INDEPENDIENTES"
Ing.
Iván Chávez
GERENTE DE AVÍCOLA CASA GRANDE
Presente. –
De nuestra consideración:
Hemos efectuado la Auditoría Financiera a Avícola Casa Grande, de la ciudad de Ambato, por el periodo
comprendido entre 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, con el objeto de verificar que los estados
financieros se presenten con razonablidad.
Debido a la naturaleza de nuestra Auditoría, los resultados se encuentran expresados en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe, con la finalidad de tomar acciones
correctivas sobre las mismas.
Atentamente,
Alcibar Yuccha
JEFE DE EQUIPO
En la ciudad de Ambato, siendo las 15 H 03 horas a los 6 díías del mes de diciembre del 2019, el
Sr Alcibar Yuccha Jefe de Equipo de la firma auditora, se constituye la reunioí n en la sala de
juntas de la institucioí n, donde asistiran los accionistas, los directorios y el gerente general; con
la finalidad de dejar constancia de la comunicacioí n final de resultados mediante la Lectura del
Borrador del Informe de Auditoríía de Financiera de la cuenta TERRENOS, perííodo 1 de enero a
31 de diciembre de 2019, que fue llevado a cabo de conformidad con la Orden de Trabajo.
En consecuencia y en presencia de los abajo firmantes, se procedioí con la Lectura del Borrador
de Informe de Auditoríía y se analizoí los resultados obtenidos en la Auditoríía Financiera a traveí s
de las comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia, se suscribe la presente acta entre el auditor y el representante de Avíícola Casa
Grande
CAPÍTULO I
Información Introductoria
Motivo de la auditoría
El gerente general de la Empresa AVÍCOLA CASA GRANDE ha solicitado se proceda a realizar la contratación
de una auditoria financiera correspondiente al período 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, realizada en
conformidad a la solicitud presentada el 6 de noviembre de 2019 dirigida a Alcibar Yuccha como
representante legal de Sexto 1 Auditores Independientes, con el motivo de determinar el cumplimiento y
razonabilidad de los saldos delos estados financieros, y especialmente de las cuenta Edificios-Terrenos.
Objetivos de la Auditoría
GENERAL
• Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, partiendo de un análisis financiero que permita
establecer un examen exhaustivo de las cuentas Edificios Terrenos, con la finalidad de comprobar que las
transacciones y operaciones se hayan realizado de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
ESPECÍFICOS
• Establecer si los Estados Financieros presentan razonablemente sus cifras con el fin de emitir una opinión.
• Evaluar el Sistema de Control Interno con la finalidad de emitir conclusiones y recomendaciones que
sirvan para mejorar el control de los recursos.
• Verificar si las cuentas han sido registradas con los documentos y cálculos en forma apropiada.
• Analizar y verificar si el saldo de la cuenta Terrenos presentan razonablemente sus cifras.
Alcance
Conforme a lo acordado en el contrato de prestación de servicios, la Auditoría se efectuará del período
comprendido entre 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 Base Legal
Estructura Orgánica
Misión
Desarrollar y ofrecer productos alimenticios sabrosos, de alta calidad y que generen un gran nivel de
satisfacción para todos los consumidores. Para ello debemos anticiparnos en forma coherente a las
expectativas del mercado, potenciando como ventaja competitiva la calidad de nuestros productos y el
desarrollo de una marca valorada por sus clientes. A partir de lo anterior nuestra tarea es generar valor
agregado y ser factor de crecimiento y desarrollo para la comunidad, colaboradores y accionistas.
Visión
Ser el proveedor de productos alimenticios preferido por los clientes y consumidores por la calidad e
innovación tecnológica de sus productos y por la imagen diferenciada de sus marcas. Nos visualizamos como
una compañía moderna, rentable y líder en el mercado nacional y participando activamente en los
mercados externos, desarrollando nuestros talentos y habilidades en un ambiente laboral excepcional,
motivados por buscar y satisfacer continuamente las necesidades de clientes, consumidores y desarrollando
relaciones con mutua colaboración con nuestros proveedores.
ELABORADO POR: FECHA
REVISADO POR: FECHA
CAPITULO II
CONCLUSIÓN:
Se llego a una conclusion en la que no tienen un adecuado control por parte del contador
en cuanto a los registro del avaluo que la que impone el municipio
RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al gerente adoptar medidas que permitan obtenerun registro actualizado en base a
los avuluos actualizados.
OBSERVACIÓN:
No existe un registro adecuado de los valores reales de cada año impuestos por el municpio
en los predios, ya que esto afecta al estado finaciero disminuyendo el valor en el balance.
Donde dispuesto por la Normativa La empresa no aplica lo manifestado en el COOTAD Art.
495.- " Avalúo de los predios.- El valor de la propiedad se establecerá mediante la suma del
valor del suelo y, de haberlas, el de las construcciones que se hayan edificado sobre el
mismo. Este valor constituye el valor intrínseco, propio o natural del inmueble y servirá de
base para la determinación de impuestos y para otros efectos tributarios, y no tributarios."
CAPITULO III
Nombre del Indicador: Relevancia de Terrenos sobre el activo
INTERPRETACIÓN
La cuenta clientes representa el 12,19% del total del activo no corriente lo que significa que el error
registrado puede generar un error significante, los mismo que tienen un grado de materialidad notable
sobre los resultados de la empresa.
Nombre del IndicaDeterminar Porcentaje o participación del activo corriente incluidos clientes
respecto al total de activos de la empresa.
INTERPRETACIÓN Y ANALISIS
Dentro de la estructura de los activos de la empresa, el 64,93% corresponde a los activos no corrientes
dentro de esta se encuentra a cuenta terrenos por lo que la empreza debe realizar los correctos registros,
para evitar errores significativos que perjudiquen la empresa.
opiada.
s.
rá del período
al
an nivel de
ente a las
productos y el
generar valor
onistas.
la calidad e
visualizamos como
nte en los
excepcional,
es y desarrollando