CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

PROFESOR: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

CASO 1: CONSULTORIO MEDICO

ESTOS DESEMBOLSOS SE HAN GENERADO PARA LA CONSTITUCION Y ATENCION DEL

CONSULTORIO MEDICO (MEDICINA GENERAL)
LA ATENCION ES DE LUNES A VIERNES DE 9 - 1PM
Total COSTO GASTO PERDIDA
Descripcion S/
Licencia Municipal de Funcionamiento Provisional 800.00
Desembolsos de Constitucion 1,200.00
Alquiler de Local Mensual (40% Admin. y 60% Consult) 1,500.00
Activos Comprados:
Equipo de Rayos Laser 25,000.00
Camas - Atencion Temporal 10,200.00
Sillones - Recepcion 2,400.00
Escritorio de la Secretaria 800.00
Camillas 10,000.00
Equipo de Computo (Historias clinicas) 5,000.00
Equipo de Computo (Administracion) 5,000.00
Impresora (Historias Clinicas) 900.00
Impresora (Administracion) 900.00

Material Medico (Alcohol, gasas,algodón,desinfectantes) 5,000.00

Publicidad Mensual 1,200.00
Sueldo del Medico 3,000.00
Sueldo de Enfermera 1,800.00
Sueldo de la Recepcionista 1,200.00
SOBRECOSTO LABORAL 50%
Compra de Medicinas - Prescripcion Medica - Mensual 6,800.00
Pago Multa Sunat (Acogiendose al Regimen d Gradualidad) 365.00
Pago de Agua, Luz y Telefono (60% Consult. Y 40% Adm) 1,400.00

TOTAL COSTO de INVERSION 84,465.00 - - -

100% 0% -
Precio por Consulta
Pacientes Mensual #DIV/0!
Nº de Dias de Atencion Pacientes Diario #DIV/0!
Nº de Horas de Atencion Pacientes x Hora #DIV/0!
TIEMPO DE DESCANSO ENTRE CONSULTAS (En Minutos) 5 Tiempo x Consulta
Tiempo de Atencion x paciente en minutos 10 15 Minutos #DIV/0!
ESTOS RESULTADOS NOS INDICAN LA RECUPERACION INICIAL DEL COSTO DE INVERSION
A traves de solo la prestacion de Consultas + RECETA MEDICA
EL CONSULTORIO A DETERMINADO UN PRECIO X CONSULTA DE S/ 50.00

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual

DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipo de Rayos Laser 25,000.00 10% -
Camas - Atencion Temporal 10,200.00 10% -
Sillones - Recepcion 2,400.00 10% -
Escritorio de la Secretaria 800.00 10% -
Camillas 10,000.00 10% -
Equipo de Computo (Historias clinicas) 5,000.00 25% -
Equipo de Computo (Administracion) 5,000.00 25% -
Impresora (Historias Clinicas) 900.00 10% -
Impresora (Administracion) 900.00 10% -
60,200.00 -
- -
Curso: Costos y Presupuestos - Prof. Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

DESEMBOLSOS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

Mensual
COSTOS DE INVERSION Y COSTOS OPERATIVOS S/ COSTOS GASTOS
Alquiler Mensual del Local 4,200.00
Mantenimiento de local (Semestral) 2,800.00
Telefono (60% COSTO Y 40% Administracion) 800.00
Energía Electrica (80% Costo y 20% Admin.) 1,600.00
Agua (90% Costo y 10%Administracion) 940.00
Ropa de cama (Semestral) 6,400.00
Remoledacion (Anual) 12,000.00
Utiles de Oficina 260.00
Equipos de Computo - Administracion 12,480.00
Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE) 133,340.00
28 Frigobars 14,560.00
Equipos de Alarma 16,890.00
28 Televisores LED de 55" - Ultra HD + Bluray BP 250 75,572.00
Productos de Lavanderia 890.00
Utiles de Limpieza 380.00
Decoracion (Anual) 16,800.00
Publicidad Mensual 1,200.00
Licencias de funcionamiento (Anual) 860.00
Defensal Civil (Anual) 2,500.00
Honorarios Contador (Mensual) 1,200.00
Menaje Mensual 400.00
Administrador (Planillas) 3,800.00
Sobrecosto Laboral -
4 Cuarteleros (Honorarios) 4,400.00
2 Recepcionista (Honorarios) Diurno/Nocturno 2,400.00
316,672.00 - -
TOTAL COSTOS Y GASTOS S/ - 0.00%
Nº de Dias de Alojam. 30
COSTO UNITARIO sin IGV S/ - X DIA
Datos Adicionales :
Capacidad de alojamiento Personas x Dia de 24 Hrs.
Precio por cama por dia S/
Dias al mes 30
TOTAL INGRESOS DIARIOS sin IGV S/ -
UTILIDAD o PERDIDA POR DIA S/ - #DIV/0!
% UTILIDAD DIARIA

TOTAL VENTAS MENSUALES -

( - ) TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES -
UTILIDAD o PERDIDA MENSUAL S/ -
PAGO A CUENTA I.Rta - Reg. General S/ 1.5% -
UTILIDAD o PERDIDA NETA MENSUAL S/ -
UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta

INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/

TIEMPO DE RECUPERACION DE INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD AÑOS

SE PIDE:
Clasifique Ud. Los desembolsos en Costos y Gastos. Precio sin IGV
EL PRECIO DE ALOJAMIENTO ES: S/ 60.00 (Habitacion simple) y el alojamiento. 50.85
se da los 30 dias al Mes, siendo su capacidad maxima de alojamiento de 28 personas.
 INVERSION INICIAL y de OPERACIÓN MENSUAL EN UN TALLER DE
CONFECCION DE UNIFORMES para NIÑOS de 6 años - P.Vta x Uniforme S/ 65.00
Total
DETALLE S/ COSTO GASTO
Compra de Tela Mensual 12,000.00 12,000.00
Rib (Cuellera) 1,650.00 1,650.00
hilo 120.00 120.00
Elástico 108.00 108.00
2 Remalladora (A.F.) 1,800.00 15.00
2 Costura recta (A.F) 1,000.00 8.33
Bastidora (A.F) 2,500.00 20.83
3 Cortadora (A.F) 1,800.00 15.00
Tapetera (A.F) 4,000.00 33.33
3 Plancha Industrial (A.F) 2,340.00 19.50
4 Extintor (Taller de Prendas de Vestir) 1,000.00 8.33
Computadora Administracion 1,500.00 31.25
1 Impresora de Sistema Continuo 760.00 6.33
8 archivadores(Muebles) 1,920.00 16.00
3 Mesa de corte 1,200.00 10.00
3 Mesas de apoyo para la tela cortada 1,050.00 8.75
Mesa de reuniones 600.00 5.00
40 Sillas 1,000.00 8.33
4 Escritorios 1,000.00 8.33
6 Estantes de Madera 1,080.00 9.00
Tijeras 120.00 120.00
Reglas 60.00 60.00
Agujas 24.00 24.00
Punsones 20.00 20.00
Piqueteras 10.00 10.00
Porta hilos 90.00 90.00
Utiles de Oficina 150.00 150.00
Utiles de limpieza 150.00 150.00
PERSONAL EN PLANILLAS

Jefe de taller 1,600.00 1,600.00

Costureros(2) 1,860.00 1,860.00
Ayudante 930.00 930.00
diseñadora 1,000.00 1,000.00
Administrador/ Gerente 2,000.00 2,000.00
Ventas (Vendedor) 930.00 930.00

50% SOBRECOSTO LABORAL 4,160.00 2,695.00 1,465.00

HONORARIOS :
Cortador 500.00 500.00
Contabilidad (Externo) 250.00 250.00
Estampado (A TRAVES DE 3EROS) 500.00 500.00
Bordado (A TRAVES DE 3EROS) 750.00 750.00
Ojal y botón (A TRAVES DE 3EROS) 200.00 200.00
Vigilante Externo 200.00 200.00
Alquiler del Taller Mensual 800.00 800.00
Agua (Mensual) Taller 40%, Admin. 60% 180.00 72.00 108.00
Luz (Mensual) Taller 80%, Admin. 20% 620.00 496.00 124.00
Telefono linea libre (Taller 20%, Admin.80%) 182.00 36.40 145.60
Publicidad 500.00 500.00
Gastos Notariales de Constitucion 800.00 66.67
Registros Públicos Inscripcion 420.00 35.00
Licencia de Funcionamiento Municipal Anual 980.00 81.67
TOTAL DESEMBOLSOS DEL MES + INVERSION 58,414.00 25,983.48 6,087.18
TOTAL COSTOS Y GASTOS 32,070.67
Unidades Producidas
COSTO UNITARIO MENSUAL
1,400.00
22.91 UNIFORMES

COSTO UNITARIO DEL MES 22.91

VENTAS Mensuales S/ 63,000.00 Pvta Unit. S/ 45.00
Utilidad o Perdida Mensual S/ 22.09 49%
UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta 371,152.00
UTILIDAD MENSUAL S/ 30,929.33
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/ 24,550.00
TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD 0.79 MESES
EMPRESA KATHRYN S.A. Total
FABRICACION DE FRUGOS ECOLOGICOS Desembolsos
Desembolsos mensuales al Mes S/ COSTOS GASTOS

Agua Tratada para Jugos 8,200.00 8,200.00

Azucar (50 Kg) a S/ 2.20 x Kg. 110.00 110.00
Alquiler de la Planta Mensual 1,800.00 1,800.00
Seguro de la Planta (Anual) 36,000.00 3,000.00
Sueldo del Jefe de Control de Calidad 3,200.00 3,200.00
Sueldo del lavador de Botellas (3 personas) 2,790.00 2,790.00
Sueldo del Gerente de Produccion 4,800.00 4,800.00
Sueldos de los Embotelladores (4 personas) 3,720.00 3,720.00
Sueldos de los 4 apiladores de la mercaderia terminada 4,000.00 4,000.00
Sueldo del Personal Administrativo 14,900.00 14,900.00
Sueldo del Personal de Ventas 7,680.00 7,680.00
Sueldo de la Secretaria del Gte de Produccion 1,800.00 1,800.00 MOI
Sueldo del Personal de Limpieza de la Empresa 1,500.00 1,500.00
Sobrecosto Laboral Personal de Planta 10,155.00
Sobrecosto Laboral Personal Administrativo 12,040.00
Alquiler de Montacargas para apilar la Mercaderia 1,400.00 1,400.00 OCIF
Preservantes quimicos utilizados en la produccion 6,780.00 6,780.00
Consumo de Energia Electrica (70% Planta - 30% Admin. Y Vtas) 600.00 420.00 180.00
Mantenimiento de las Maquinas de Produccion 400.00 400.00
Consumo Telefonico Mensual 780.00 780.00
Materiales de limpieza utilizados 236.00 236.00
Botellas de plastico para el envasado de los frugos 3,600.00 3,600.00
Pulpa de Fruta 12,400.00 12,400.00
Aceite Consumido por las maquinas 280.00 280.00
Agua de Fabrica para el lavado de los envases 680.00 680.00 CI
Combustible para las maquinas 1,380.00 1,380.00
Publicidad mensual pagada 1,200.00 1,200.00
Gastos Administrativos varios 9,460.00 9,460.00
Equipos de Computo e Impresoras Administracion 12,400.00 258.33
Muebles y Enseres 18,900.00 157.50
Maquina Embotelladora 89,800.00 748.33
Maquina Procesadora de Frugos 168,900.00 1,407.50
Equipos Diversos de la Planta de Producción 38,400.00 320.00
Envases y Embalajes 1,800.00 1,800.00
Programas de Capacitacion para el Personal de Planta (Anual) 16,800.00 1,400.00
Seguros de Vida para el personal Operativo 1,460.00 1,460.00
Fletes de Transporte por la Materia Prima Comprada 1,200.00 1,200.00
Utiles de Oficina 460.00 460.00

TOTAL DESEMBOLSOS S/ 479,816.00 79,644.33 48,458.33

TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES S/ 128,102.67

TOTAL UNIDADES PRODUCIDAS EN EL MES 18,000.00

TOTAL COSTO UNITARIO S/ 7.12
Precio de Venta Unitario S/ 9.00
UTILIDAD O PERDIDA POR UNIDAD PRODUCIDA S/ 1.88 33,897.33

UTILIDAD O PERDIDA MENSUAL S/ 33,897.33

UTILIDAD O PERDIDA ANUAL ANTES DE PARTICIPACIONES E I.RTA S/ 406,768.00
33,897.33 20.92%
INVERSION EN ACTIVOS FIJOS S/ 328,400.00
TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD 0.81 AÑOS

SE PIDE:
REALICE UD. LA DISTRIBUCION EN COSTOS Y GASTOS Y DETERMINE EL COSTO UNITARIO DE LOS FRUGOS
Añada las Cargas Sociales a los Sueldos
DISTRIBUYA USTED EN COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES LOS DESEMBOLSOS ARRIBA MENCIONADOS
ELABORE UD. LA ESTRUCTURA DE COSTOS
 DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL HOSPEDAJE
Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual
DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipos de Computo 12,480.00 25% -
Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE) 133,340.00 10% -
Frigobars 14,560.00 10% -
Equipos de Alarma 16,890.00 10% -
Televisores LED 75,572.00 10% -
252,842.00 - -

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL TALLER DE CONFECCIONES

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual
DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Remalladora (A.F.) 1,800.00 10% 180.00 15.00
Costura recta (A.F) 1,000.00 10% 100.00 8.33
Bastidora (A.F) 2,500.00 10% 250.00 20.83
Cortadora (A.F) 1,800.00 10% 180.00 15.00
Tapetera (A.F) 4,000.00 10% 400.00 33.33
Plancha Industrial (A.F) 2,340.00 10% 234.00 19.50
Extintor (Taller de Prendas de Vestir) 1,000.00 10% 100.00 8.33
Computadora Administracion 1,500.00 25% 375.00 31.25
1 Impresora Sistema Continuo 760.00 10% 76.00 6.33
Archivadores(Muebles) 1,920.00 10% 192.00 16.00
Mesa de corte 1,200.00 10% 120.00 10.00
Mesas de apoyo 1,050.00 10% 105.00 8.75
Mesa de reuniones 600.00 10% 60.00 5.00
Sillas 1,000.00 10% 100.00 8.33
4 Escritorios 1,000.00 10% 100.00 8.33
6 Estantes 1,080.00 10% 108.00 9.00
24,550.00 2,680.00 223.33

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS de la EMPRESA de FRUGOS

Tasa Anual Dep. Anual Dep. Mensual
DETALLE de los ACTIVOS COSTO S/ Depreciac. S/ S/
Equipos de Computo e Impresoras Administracion 12,400.00 25% 3,100.00 258.33
Muebles y Enseres 18,900.00 10% 1,890.00 157.50
Maquina Embotelladora 89,800.00 10% 8,980.00 748.33
Maquina Procesadora de Frugos 168,900.00 10% 16,890.00 1,407.50
Equipos Diversos de la Planta de Producción 38,400.00 10% 3,840.00 320.00

328,400.00 34,700.00 2,891.67

 COSTO DE PRODUCCION
PROFESOR: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

1) La Empresa "VIRGEN DEL ROSARIO S.A", incurre en los siguientes costos en la fabricacion de Equipos
DIVERSOS al precio unitario S/ 900.00 Los Costos son Mensuales
Se producen 12,000.00 Unidades
La siguiente informacion aparece en los libros de la compañía para el presente año:

EGP/Gto Adm. Gastos de Viaje - Gerencia General S/ 12,000.00 CP/CIF/MOD Seguro de Accidentes-Obreros Planta S/ 13,500.00
EGP Ventas S/ 10,800,000.00 EGP/Gto. Fin. ITF a las Transacciones Financieras S/ 7,220.00
EGP/Ing. Fin. Intereses Cobrados S/ 5,000.00 EGP/Ventas Devolucion de Ventas S/ 6,000.00
CP/MPD Descuentos de Compras S/ 6,000.00 CP/CIF/MOInd. Mano de Obra Indirecta S/ 85,000.00
EGP/Ing.Varios Ventas de Desechos y Desperdicios S/ 1,000.00 EGP/Gto Adm. Alquiler Edif. Administracion S/ 15,000.00
CP/MOD Mano de Obra Directa S/ 480,000.00 NO VA Pago de Dividendos Accionistas S/ 25,000.00
CP/CIF Costos Indirectos Varios S/ 45,000.00 EGP/Ing.Varios Fletes de Salida S/ 17,000.00
EGP/Gto Adm. Gastos Administrativos Varios S/ 43,000.00 EGP/Gto Adm. Sueldos de Oficina Varios S/ 188,000.00
EGP/Gto Vtas. Gastos de Ventas Varios S/ 155,000.00 EGP/Gto Vtas. Sueldos de Ventas Varios S/ 140,000.00
EGP/Gto Adm. Sueldo del Pdte del Sindicato S/ 2,800.00 EGP/Gto Fin. Intereses Financieros Pagados S/ 3,000.00
EGP/Ing. Fin. Intereses Financieros-Compra MPD S/ 27,800.00 EGP/Gto Vtas. Prov.Desvalorizacion de Exist. S/ 18,000.00
Se distribuye Energia Electrica S/ 35,000.00 Se distribuye Tickets de Viveres Mensuales S/ 3,460.00
Se distribuye Agua S/ 2,300.00 Maquinaria y Equipos S/ 1,430,000.00
CP/CIF/MPInd. Compra de Lubricantes y suministros S/ 200,000.00 Se deprecian Equipos de Computo S/ 95,000.00
EGP/Ing.Varios Recuperacion de Incobrables S/ 3,500.00 y se distribuye Unidades de Transporte S/ 830,000.00
Se distribuye Servicio Telefonico Pagado S/ 16,000.00 Muebles y Enseres S/ 45,400.00
EGP/Gto Adm. Sueldo del Contador de Costos S/ 2,000.00 NO VA IGV Pagado S/ 37,800.00
NO VA Pago de AFP - Trabajadores S/ 17,000.00 EGP/Gto Adm. Compra de Utiles de Oficina S/ 1,400.00
EGP/Gto Adm. Provision Fluctuacion de Valores S/ 8,000.00 Se distribuye Servicio Correo - Courier S/ 12,890.00
EGP/Gto Vtas. Honorarios del Asesor de Marketing S/ 4,800.00 EGP/Gto Adm. Tasa Vehicular Municipal S/ 1,600.00
EGP/Gto Vtas. Publicidad Mensual pagada S/ 14,500.00 EGP/Gto Adm. Movilidad Personal y Directivos S/ 7,000.00
CP/CIF/CInd.Varios Seguro sobre maquinarias Anual S/ 24,000.00 CP/CIF/Cind.Varios Combustible para Maquinarias S/ 55,000.00
CP/MOD Sueldo del Capataz de Planta S/ 3,800.00 CP/MPD Devolucion de Compras S/ 32,000.00
CP/MPD Compra de Materia Prima Directa S/ 6,420,000.00 EGP/Gto Vtas. Sueldo del Gte de Ventas S/ 7,800.00
Gto Varios Pago de Multa de Sunat S/ 3,600.00 CP/CIF/MPInd. Suministros Diversos S/ 36,000.00
CP/MPD Fletes de Entrada S/ 15,000.00 EGP/Ing.Varios Venta de Activos Fijos en Desuso S/ 135,000.00
EGP/Gto Adm. Menaje de Oficina S/ 6,000.00 EGP/Gto Adm. Peaje y Playas de Estacionamiento S/ 1,200.00

Inventarios: Inicial Final

Materia Prima Directa S/ 1,340,000.00 1,290,000.00
Productos en Proceso S/ 340,000.00 242,000.00
Productos Terminados S/ 380,000.00 234,000.00

Con la Depreciacion realize Ud. La siguiente distribucion

Tasa de Depreciacion Anual: % Produccion Administracion Ventas
Maquinaria y Equipos 10% 90% 10% 0%
Equipos de Computo 25% 30% 40% 30%
Unidades de Transporte 20% 70% 10% 20%
Muebles y Enseres 10% 5% 90% 5%

Elementos del Costo TOTAL S/ Produccion Administracion Ventas

Energia Electrica S/ 35,000.00 55% 25% 20% 100%
Agua S/ 2,300.00 50% 35% 15% 100%
Servicio Telefonico Pagado S/ 16,000.00 30% 40% 30% 100%
Tickets de Viveres Mensuales S/ 3,460.00 65% 25% 10% 100%
Servicio Correo - Courier S/ 12,890.00 70% 10% 20% 100%
69,650.00

SE PIDE:
A) Hallar el Costo de Ventas
B) Estado de Resultados ( Ganancias y Perdidas)
Añada las Cargas Sociales a los Sueldos y Salarios

REALICE UD. UN COMENTARIO A LA UTILIDAD O PERDIDA DE LA EMPRESA

VIRGEN DEL ROSARIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas Brutas
( - ) Desctos de Ventas
Ventas Netas - 100%
( - ) Costo de Ventas -7,945,459.00 #DIV/0!
Utilidad Bruta S/ 7,945,459.00 #DIV/0!
(-) Gastos de Administracion

Gastos de Viaje - Gerencia General 12,000.00

Gastos Administrativos Varios 43,000.00
Sueldo del Pdte del Sindicato 2,800.00
Sueldo del Contador de Costos 2,000.00
Sueldos de Oficina Varios 188,000.00
Sobrecosto laboral 50% 96,400.00
Provision Fluctuacion de Valores 8,000.00
Menaje de Oficina 6,000.00
Alquiler Edif. Administracion 15,000.00
Compra de Utiles de Oficina 1,400.00
Tasa Vehicular Municipal 1,600.00
Movilidad Personal y Directivos 7,000.00
Peaje y Playas de Estacionamiento 1,200.00
Anexo de la depreciación 3,707.17

Anexo de los elementos del costo 19,398.00 -407,505.17

(-) Gastos de Ventas

Gastos de Ventas Varios 155,000.00
Honorarios del Asesor de Marketing 4,800.00
Publicidad Mensual pagada 14,500.00
Sueldos de Ventas Varios 140,000.00
Sueldo del Gte de Ventas 7,800.00
Sobrecosto laboral 50% 73,900.00
Prov.Desvalorizacion de Exist. 18,000.00
Anexo de la Depreciacion 3,379.33
Anexo de los Elementos del Costo 21,514.00 -438,893.33
UTILIDAD OPERATIVA S/ 7,099,060.50 #DIV/0!
(-) Gastos Financieros
ITF 7,220.00

Intereses Financieros Pagados 3,000.00 -10,220.00

(-) Otros Gastos

Pago de Multa de Sunat 3,600.00 (3,600.00)

.+ Ingresos Financieros
Intereses cobrados
Intereses Financieros- Compra MPD -
Otros Ingresos
+

-
UTILIDAD DEL MES S/ 7,085,240.50 #DIV/0!
VIRGEN DEL ROSARIO
COSTO DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA DIRECTA
.+Inventario Inicial de MPD 1,340,000.00
.+COMPRAS de MPD 6,420,000.00
( - )Inventario Final de MPD -1,290,000.00
( - )Devolución de Compras -32,000.00
( - )Descuentos de Compras -6,000.00
.+Fletes de Entrada 15,000.00 6,447,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA
Mano de Obra Directa 480,000.00
Sueldo del Capataz de Planta 3,800.00
Sobrecosto Laboral 50% 241,900.00
Seguro de Accidentes-Obreros Planta 13,500.00 739,200.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Materia Prima Indirecta
Compra de Lubricantes y sum. 200,000.00
Suministros Diversos 36,000.00 236,000.00
Mano de Obra Indirecta
Mano de Obra Indirecta 85,000.00
Sobrecosto laboral 50% 42,500.00
Seguros de Vida - Obreros 127,500.00
Otros Costos Indirectos
Costos Indirectos Varios 45,000.00
Seguro sobre maquinarias anual 2,000.00
Combustible para maquinarias 55,000.00
Depreciacion de Activo Fijo 21,021.00
Anexo de los Elementos del Costo 28,738.00 151,759.00 515,259.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/ 7,701,459.00
.+Inventario Inicial de Productos en Proceso 340,000.00
( - )Inventario Final de Productos en Proceso -242,000.00
.+Inventario Inicial de Productos Terminados 380,000.00
( - )Inventario Final de Productos Terminados -234,000.00
TOTAL COSTO DE VENTAS S/ 7,945,459.00
MATERIA PRIMA DIRECTA 6,447,000.00 84%
MANO DE OBRA DIRECTA 739,200.00 10%
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 515,259.00 7%
7,701,459.00 100%
EMPRESA INDUSTRIAL

ANEXO DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

COSTO Tasa Anual Depreciacion Depreciacion Produccion Administracion Ventas
DETALLE de los A.F. S/ % Anual S/ Mensual S/ % S/ % S/ % S/
Maquinaria y Equipos 1,430,000.00 10% 143,000.00 11,916.67 90% 10,725.00 10% 1,191.67 0% -
Equipos de Computo 95,000.00 25% 23,750.00 1,979.17 30% 593.75 40% 791.67 30% 593.75
Unidades de Transporte 830,000.00 20% 166,000.00 13,833.33 70% 9,683.33 10% 1,383.33 20% 2,766.67
Muebles y Enseres 45,400.00 10% 4,540.00 378.33 5% 18.92 90% 340.50 5% 18.92
2,400,400.00 337,290.00 28,107.50 21,021.00 3,707.17 3,379.33

ANEXO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

TOTAL Mensual Produccion Administracion Ventas
Elementos del Costo S/ % S/ % S/ % S/
Energia Electrica 35,000.00 55% 19,250.00 25% 8,750.00 20% 7,000.00
Agua 2,300.00 50% 1,150.00 35% 805.00 15% 345.00
Servicio Telefonico Pagado 16,000.00 30% 4,800.00 40% 6,400.00 30% 4,800.00
Tickets de Viveres Mensuales 3,460.00 65% 2,249.00 25% 865.00 10% 346.00
Servicio Correo - Courier 12,890.00 10% 1,289.00 20% 2,578.00 70% 9,023.00
69,650.00 28,738.00 19,398.00 21,514.00
SOBRECOSTO LABORAL el Primer año de labores en una Empresa en el Regimen Laboral Ordinario

SUELDO MENSUAL TOTAL 930.00

9% ESSALUD 83.70
.2/12 0.16667 GRATIFICACION 155.00
.1/12 0.08333 CTS 77.50 316.20 34%

1,246.20 16% Margen

50%

SOBRECOSTO LABORAL el 2do año de labores

SUELDO MENSUAL TOTAL 930.00

9% ESSALUD 83.70
.2/12 0.16667 GRATIFICACION 155.00
.1/12 0.08333 CTS 77.50
Compra de 15 dias de Vacaciones 38.75 354.95 38%

1,284.95 12% Margen

50%

EL SOBRECOSTO LABORAL ES TODO MONTO ADICIONAL QUE LA EMPRESA

PAGA POR CADA TRABAJADOR QUE ESTA EN PLANILLA, ESTE MONTO
REPRESENTA EL 34% MAS SOBRE EL SUELDO TOTAL QUE GANA EL
TRABAJADOR, LO RECOMENDABLE ES PONER 50% COMO SOBRECOSTO
LABORAL, QUEDANDO UN MARGEN DEL 16% QUE CUBRIRA CUALQUIER
DESEMBOLSO ADICIONAL QUE GENERE EL RECURSO HUMANO QUE LABORA
EN LA EMPRESA.
Profesor: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada
Participacion de los Trabajadores en las Utilidades
(Artic. 1°,2° y 4° del Dec. Leg. 892 y D.S.N° 009-98-TR)
EMPRESAS Participacion
Empresas Pesqueras 10%
Empresas de Telecomunicaciones 10%
Empresas Industriales 10%
Empresas Mineras 8%
Empresas de Comercio al por Mayor y Menor y Restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%

* Solo tendran participacion a las utilidades los trabajadores siempre y cuando:

La empresa tenga mas de 20 trabajadores en planillas o el promedio de estos en el año sea mas de 20 y

50% en proporcion a las Remuneraciones 50% del Monto de la Participa

Personales y Basicas de cada trabajador Sector prorrateado según e
dias laborados por los tra
50% .= %
Total Remuneracion N° de Dias Totales

El % por la Remuneracion de cada El % por cada trabajador

Trabajador

Aportaciones, Contribuciones e Impuestos sobre la NOTAS Y COMENTA

asignacion 1) La participacion que pueda correspon
Concepto Trabajador Empleador .- jador, tendra como limite maximo, el e
Regimen de prestaciones 18 (dieciocho) remuneraciones mensua
de Salud - ONP NO NO encuentren vigentes al cierre del ejercic
Sistema Nacional de 2) La participacion debe ser distribuida d
Pensiones - ESSALUD NO NO 30 dias naturales siguientes al vencim
Impuesto a la Rta 5ta Si NO señalado para la presentacion de la De
Seguro de Accidentes Trab. NO NO Jurada Anual de Impuesto a la Renta.
Aportes AFP NO NO

Trabajadores
en Pllas
Enero 18
Febrero 22
Marzo 26
Abril 24
Mayo 25
Junio 18
Julio 15
Agosto 16
Setiembre 18
 Octubre 20
Noviembre 22
Diciembre 12
236
Nº de Meses 12
Promedio de Trabajadores en Planilla 19.67 Promedio de Trabajadores en Planilla
NO SE PAGA UTILIDADES SI SE PAGAN UTILIDADE

TASAS ANUALES DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 2018

(Art. 38º al 43º de la Ley, Articulo 22º Reglamento del Impuesto a la Renta)

% Anual Maximo
B I E N E S de Depreciacion
Ganado de Trabajo y Reproduccion, redes de Pesca 25%
Vehiculos de Transporte Terrestre y hornos en general 20%
Maquinaria y Equipo utilizados en la actividad Minera, 20%
petroleo y de construccion.
Equipos de Procesamiento de Datos 25%
Maquinaria y Equipo adquiridos a partir del 01,01,91 10%
Muebles y Enseres 10%
Gallinas y Aves Reproductoras 75%
Edificaciones y Construcciones (Hasta el 2009 Tasa 3%) 5%

TASA ANUAL DE AMORTIZACION DE INTANGIBLES 10%

 siempre y cuando:
s en el año sea mas de 20 y tenga utilidades.

50% del Monto de la Participacion según el

Sector prorrateado según el numero de
dias laborados por los trabajadores
50% .= %
N° de Dias Totales

El % por cada trabajador

NOTAS Y COMENTARIOS
rticipacion que pueda corresponder a cada traba
tendra como limite maximo, el equivalente a
ciocho) remuneraciones mensuales que se
tren vigentes al cierre del ejercicio.
rticipacion debe ser distribuida dentro de los
as naturales siguientes al vencimiento del plazo
ado para la presentacion de la Declaracion
a Anual de Impuesto a la Renta.

Trabajadores
en Pllas
Enero 22
Febrero 23
Marzo 26
Abril 24
Mayo 25
Junio 18
Julio 16
Agosto 16
Setiembre 18
 Octubre 20
Noviembre 22
Diciembre 18
248
Nº de Meses 12
ajadores en Planilla 20.67
SI SE PAGAN UTILIDADES

TIVOS FIJOS 2018

mpuesto a la Renta)

a Partir del 01.01.10

 RESUMEN DE ESTRUCTURAS DE COSTOS:

ESTRUCTURA DEL COSTO DE PRODUCCION

* MATERIA PRIMA DIRECTA
* MANO DE OBRA DIRECTA
* COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos
TOTAL COSTO DE PRODUCCION
.+ Inventario Inicial de Productos en Proceso
( - ) Inventario Final de Productos en Proceso
.+ Inventario Inicial de Productos Terminados
( - ) Inventario Final de Productos Terminados
TOTAL COSTO DE VENTAS

LL
ESTRUCTURA DEL COSTO COMERCIAL

.+ Inventario Inicial de MERCADERIAS

.+ COMPRAS de MERCADERIAS
( - ) Inventario Final de MERCADERIAS
.+ Otros Costos Comerciales

TOTAL COSTO DE VENTAS

ESTRUCTURA DEL COSTO DE SERVICIOS

* MANO DE OBRA DIRECTA

* COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS

Materiales
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos de Servicios

TOTAL COSTO DE SERVICIOS

* MANO DE OBRA DIRECTA

* COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS

Materiales
Mano de obra Indirecta
Otros Costos Indirectos de Servicios

TOTAL COSTO DE SERVICIOS

DISTRIBUCION DEL SUELDO DE UN TRABAJADOR
QUE REALIZA VARIAS ACTIVIDADES en FUNCION
A LAS VENTAS MENSUALES:
Vtas S/ %
PRODUCTO A 135,000.00 33%
PRODUCTO B 88,200.00 22%
PRODUCTO C 75,000.00 19%
PRODUCTO D 65,000.00 16%
PRODUCTO E 40,000.00 10%
Total Ventas Mensuales 403,200.00 100%

SUELDO DEL TRABAJADOR S/ 3,200.00

Distribucion del sueldo del

Trabajador que realiza varias

Actividades en S/.
1,071.43
700.00
595.24
515.87
317.46
3,200.00
RATIOS FINANCIEROS

LIQUIDEZ Gral Capacidad de Pago a Corto Plazo

Activo Corriente
Pasivo Corriente
Por cada sol de deuda corriente que tiene la empresa con cuantos s
cuenta en su activo corriente para cubrir dicha deuda.
Rangos de Medicion: -1 La empresa no tiene liquidez (Iliqu
1.2 Regular Liquidez
1.5 Buena Liquidez
2 Excelente Liquidez
.+ 2 Mala Liquidez (Exceso de Liquidez)

SOLVENCIA Capacidad o Grado de Endeudamiento

Pasivo Total
Activo Total
Nos muestra el % de compromiso de mi Activo Total con mi Pasivo T

Rangos de Medicion: Entre 5% a 15% Excelentisima Solve

Entre el 20% Excelente Solvencia
Entre el 20% al 30% Buena Solvencia Fin
Entre el 30% al 40% Regular Solvencia F
Entre el 40% a 50% Solvencia Financiera
Mas del 50% Insolvencia Financie
RENTABILIDAD Capacidad de Generar Utilidades
Utilidad Neta El % final de Utilidad estara en funcion al r
Ventas Netas de Negocio de la Empresa

Rubro Comercial Esta entre el 15% al 30%

Rubro de Servicios Mas del 30%
Rubro Industrial Entre el 5% al 15%
 rto Plazo

resa con cuantos soles

tiene liquidez (Iliquidez)

xceso de Liquidez)

ndeudamiento

otal con mi Pasivo Total

xcelentisima Solvencia
xcelente Solvencia
Buena Solvencia Financiera
Regular Solvencia Financiera
olvencia Financiera de Cuidado
nsolvencia Financiera
Utilidades
tara en funcion al rubro