TALLER PRACTICO DE LIBRO CAJA-BANCOS

FORMATOS 1.1 -- FORMATOS 1.2

 1. Marzo 1- Saldo Inicial ................ s/. 5,000.00

 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N· 2610 del Bco. Del Nuevo Orden

Según comprobante nº 2.............. 2,000.00

 3. Marzo 05- EL Sr. José Lima nos paga la f/N· 028.... 3,000.00

 4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N· 052... 4,000.00

.Importe que según comprobante nº 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Del Nuevo Orden

 5. Marzo 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un
descuento del 10% por pago puntual.

 6. Marzo 13- El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de
descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo
Orden s/. comprobante Nª 004.

 7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento
del 10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Del Nuevo
Orden según comprobante nº 005.

 8. Mazo 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas
al 6% IGV. (sujeto del impuesto).

 9. Marzo 19- Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nª Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden según
comprobante N· 006.

 10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00

 11. Marzo 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº- 0916 a la fabril
SA. por s/. 4,000.00.

 12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos
conceden 10% de descuento por pago puntual.

 13. Marzo 26- Con ch. /. N· 03443 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la L/. n·501 a José Paz por
s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.

 14. Marzo 27- Con ch. /. N· 03444 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno
por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción de ventas.

 15. Marzo 29 – Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado,
afectas al 6% IGV.

 16. Marzo 31 – Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el
mes de febrero 1987 por s/. 200.00
 Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

 MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja
poniendo la fecha y la letra A, a continuación la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra
saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES.

 MARZO 03 – Depositamos en Cta. Cte. N· 2610 del Banco Del Nuevo Orden y según comprobante
nº 02 I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de nº Caja sale y
cuando el dinero sale se anota en el lado del HABER y ¿Por qué sale? Porque lo llevamos al Banco
Del Nuevo Orden y la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.

 MARZO 05 – El Sr. José Luna nos paga la f/. nº 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el
dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que nos
deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deberá anotarse en el debe de Caja.

 MARZO 07 – El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. nº 052 por s/. 4,000.00 importe que según
comprobante nº 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden. Respuesta.-
primeramente debemos aclarar que cuando se sucede una operación, las cantidades deben
registrarse en la columna de parciales en espera de que se suceda otra operación de la misma
naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que
simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la
columna de parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las
cantidades anotadas trazando una línea que cubra toda la columna de parciales y recién le
informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el
DEBE los 4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada la fecha con la operación
anterior por lo que solo procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad
en la columna de parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendrá que registrar
en el HABER por que el dinero sale y como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que
ya a sido anotada con la operación de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha y la sumilla
entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales.

 MARZO 10- El Señor Rafael Tineo nos cancela la L/. nº 09: 2,500.00 y le concedemos un
descuento del 10% por pago puntual.Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE
ANOTA EN EL DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que
es la que controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los
250 (10% de 2,500.00) es como se le devolviéramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL
HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041
anotándole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por
destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro Caja, procederemos a
hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la
confección del asiento cuando corresponde.

 MARZO 13 - El Señor Hugo Sosa nos cancela la L/. nº 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de
descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo
Orden s/. comprobante N· 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE
ANOTA EN EL DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIÓN ANTERIOR), si
le concedemos un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN
EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la operación anterior) y luego de esto se cancela
trazando una línea en la columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego
tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se
anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habrá que
hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.
 MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N· 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
10% por promoción de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N· del Banco Del Nuevo Orden
según comprobante nº 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se
anota en el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se
empleara la 121 que es la que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por
promoción de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero
sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el HABER
la 10-104-1041.

 MARZO 17- Según f/. nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas
al 6% IGV. (sujeto del impuesto).Respuesta.- Si vendemos mercaderías el dinero ingresa (se anota
en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero
previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se
anota directamente ya que es posible que se repita porque sigue la 70.

 MARZO 19 - Según f/. nº 119 vendemos mercaderías al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en nº Cta. Cte. Del Banco Del Nuevo Orden según
comprobante N· 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y
la 40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se
deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER la 10-104-1041)

 MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. nº 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el
dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar.

 MARZO 22- Con ch. /. N· 03442 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº 0916 a la fabril SA.
por s/. 4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle
ingreso al importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al
banco a cobrar el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es
de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura (las facturas que
debamos están registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a
través de la Cta. 42-421.

 MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N· 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos
conceden 10% de descuento por pago puntual.Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale
(se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es
como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta
77-775.

 MARZO 26 - Con ch. /. N· 03443 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la L/. nº 501 a José Paz por
s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos una letra
de 4,000.00 menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque nº 03443 y recuerde que
cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si fuéramos a cobrar al
banco y que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su importe (que en este caso
es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por que si
pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y
como hay un descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00 que ingresan y se
anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.

 MARZO 27 - Con ch. /. N· 03444 del Banco Del Nuevo Orden pagamos la f/. nº 1501 a Cogorno por
s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promoción de ventas. Respuesta.- Pagamos
una factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque nº
03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a través de la 10-104-1041y
después daremos salida, anotando en el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una
factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo
devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promoción de ventas I/. 700.00.
  MARZO 29- Según f/. 1301 se compro mercadería a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado,
afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que
salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto
por 5,000.00 y 300.00.

 MARZO 31- Según B/. nº 004415 pagamos a Electro Perú el consumo de energía eléctrica por el
mes de febrero 1987 por s/. 200.00.Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber
la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6 haremos un asiento
en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.

DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER

Cta. Concepto parcial subtotal total Fecha cuenta concepto parcial subtotal

Saldo 5,000.000 10 Caja y Bancos

Cuentas
12 Clientes 17,500.00 104 6,000.00
corrientes

1041 Banco Del

Facturas por
121 7,000.00 Nuevo Orden
cobrar
6,000.00

F/. 028 Comprobante n·

3,000.00 03 2,000.00
c/.José luna 002

F/.052 c/ Comprobante n·
4,000.00 07 4,000.00
Antonio silva 003

Letras (o
Cargas
123 efectos) por 5,500.00 67
Financieras
cobrar

L/. nº 09c/ Desc. Canc. por

2,500.00 675 550.00
Rafael Tineo pronto pago

L/. nº 11 c/. 10% de 2,500 en

3,000.00 10 250.00
Hugo Sosa L/. n· 09

Facturas por 10% de 3,000 en

121 5,000.00 13 300.00
cobrar L/. n· 11

F/. N·117 c/. 5,000.00 10 Caja y Bancos

 Pedro Toro

Tributos por Cuentas

40 360.00 104 7,200.00
pagar Corrientes

1041 Banco Del

Gobierno
401 360.00 Nuevo Orden
central
7,200.00

4011 I.G.V. = Comprobante n·

13 2,700.00
360.00 004

Comprobante n·
70 Ventas 8,000.00 15 4,500.00
005

Desc. Reb. y
701 Mercaderías 8,000.00 74
Bon, Concedidos

F/. n· 118 a Promoción de

6,000.00 741 500.00
Luis Loli Ventas

F/. n· 119 a 10% de 5,000 en

2,000.00 15 500.00
Pedro Soto F/. n· 117

Tributos por
40 120.00 10 Caja y Bancos
pagar

Gobierno Cuentas
401 120.00 104 2,120.00
Central Corrientes

1041 Banco Del

4011 IGV.
Nuevo Orden
=120.00
2,120.00

F/. n· 119 a Comprobante n·

120.00 19 2,120.00
Pedro Soto 006

Caja y
10 4,000.00 42 Proveedores
Bancos

Cuentas Facturas por

104 4,000.00 421 7,000.00
Corrientes pagar
 1041 Banco
Del Nuevo F/. n· 1232 c/
21 3,000.00
Orden Nicollini Hnos.
4,000.00

Ch/. n· 03442
F/.n· 0916 c/. La
c/. La Fabril 4,000.00 22 4,000.00
Fabril SA.
SA.

Letras (o
Ingresos
77 750.00 423 efectos) por 7,500.00
Financieros
pagar

Desc.
L/. n· 0126 c/.
775 Obtenidos 750.00 24 3,500.00
"La Primavera"
por P.Pago

10% de
L/. n· 501 c/.
3,500 en L/. 350.00 26 4,000.00
José Paz
n· 0125

10% de
Facturas por
4,000 en L/. 400.00 421 7,000.00
Pagar
n· 501

F/. n· 1501 c/.

10 Caja y Banco 9,900.00 27 7,000.00
Cogorno

Cuenta Tributos por

104 9,900.00 40
Corriente pagar

1041 Banco
Del Nuevo
401 Gobierno central 300.00
Orden
9,900.00

Ch/. n· 03443 4011 IGV.

3,600.00
c/ José Paz 300.00

Ch/. n· 03444
6,300.00 60 Compras
c/. Cogorno

73 Desc. Reb. y 700.00 601 Mercaderías 5,000.00

 Bon.
Obtenidos

Promoción F/. n· 1301

731 700.00 29 5,000.00
de Ventas Nicollini Hnos.

10% de
Serv. Prestados
7,000 en F/. 700.00 63
por Terceros
n· 1501

Electricidad y
636 200.00
Agua

R/. n· 004415
31 200.00
Luz de Febrero

TOTAL
EGRESOS

SALDO AL
31.03.2010

TOTAL 46,330.00

BALANCE DE CAJA – MES DE MARZO 2010:

DEBE HABER

INGRESOS EGRESOS

Caja y
10 Caja y Bancos 13,900.00 10 15,320.00
Bancos

Cuentas Cuenta
104 13,900.00 104 15,320.00
Corrientes Corriente

1041 Banco
1041 Banco
Del Nuevo
Del Nuevo
Orden =
Orden = 13,900
15,320.00

Tributos por
12 Clientes 17,500.00 40 300.00
pagar
 Facturas por Gobierno
121 12,000.00 401 300.00
cobrar Central

Letras por 4011 IGV. =

123 5,500.00
Cobrar 300.00

Tributos por
40 480.00 42 Proveedores 21,500.00
Pagar

Gobierno Facturas por

401 480.00 421 14,000.00
Central pagar

4011 IGV = Letras por

423 7,500.00
480.00 pagar

70 Ventas 8,000.00 60 Compras 5,000.00

701 Mercaderías 8,000.00 601 Mercaderías 5,000.00

Serv.
Desc. Reb. t
73 700.00 63 Prestados por 200.00
Bon. Obtenidas
Terceros

Promoción de Electricidad y
731 700.00 636 200.00
Ventas luz

Ingresos Cargas
77 750.00 67 550.00
Financieros financieras

Desc.
Desc.
Concedidos
775 Obtenidos por 750.00 41,330.00 675 550.00
por pronto
pronto p.
pago

SALDO Desc. Reb. y

INICIAL DE 5,000.00 74 Bon. 500.00
CAJA Concedidos

Promoción de
741 500.00 43,
Ventas

SALDO 2,
 FINAL DE
CAJA

46,330.00 46,

ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan

Contable General Revisado)

Centralización de los ingresos de caja:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

10 Caja y bancos 41,3330.00

101 Caja 41,330.00

10 Caja y Bancos 13,900.00

104 Cuentas Corrientes 13,900.00

1041 Banco Del Nuevo Orden

12 Clientes 17,500.00

121 Facturas por cobrar 12,000.00

123 Letras por Cobrar 5,500.00

40 Tributos por Pagar 480.00

401 Gobierno Central 480.00

40111 IGV

70 Ventas 8,000.00

701 Mercaderías 8,000.00

73 Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas 700.00

731 Promoción de Ventas 700.00

77 Ingresos Financieros 750.00

775 Desc. Obtenidos por pronto p. 750.00

31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo

2010.

Centralización de los egresos de caja:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

10 Caja y Bancos 15,320.00

104 Cuenta Corriente 15,320.00

1041 Banco Del Nuevo Orden = 15,320.00

40 Tributos por pagar 300.00

401 Gobierno Central 300.00

4011 IGV. = 300.00

42 Proveedores 21,500.00

421 Facturas por pagar 14,000.00

423 Letras por pagar 7,500.00

60 Compras 5,000.00

601 Mercaderías 5,000.00

63 Serv. Prestados por Terceros 200.00

636 Electricidad y luz 200.00

67 Cargas financieras 550.00

675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00

74 Desc. Reb. y Bon. Concedidos 500.00

741 Promoción de Ventas 500.00

10 Caja y bancos 43,370.00

101 Caja 43,370.00

31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo-

2010.

AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

CTA DENOMINACION IMPORTE CTA DEST

60 Compras

601 Mercaderías 5,000.00 201

63 Serv. Prestados por Terceros

636 Electricidad y luz 200.00 94 Y 95

67 Cargas financieras

675 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00 97

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

20 Mercaderías 5,000.00

201 Tienda 5,000.00

94 Gastos administrativos 100.00

946 Luz y agua 100.00

95 Gastos de venta 100.00

956 Luz y agua 100.00

97 Gastos Financieros 550.00

975 Desc. Concedidos por pronto pago 550.00

61 Variación de Existencias 5,000.00

611 Variación de mercaderías 5,000.00

79 Cargas imputables a cuenta costos 750.00

31/03/10 Por el destino de las compras y gastos

de Mar/2010

Ejercicios prácticos del Libro caja tabular

 1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00

 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Según comprobante
Nº 20102: 8,000.00

 3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depósito en
cuenta corriente.
  4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/.
5,000.00

 5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201

LIBRO CAJA TABULAR

MES DE MARZO DEL 2010

DEBE HABER

CUENTA CUENTA SUB- TOTAL TOTAL CUENTA CUENTA CU

CONCEPTO DIV.
12 10 CUENTA DEBE FECHA HABER 10 40

Saldo inicial
- - - 10,000.00 01 - - - -
de Caja

Deposito en
- - - - 03 cuenta 8,000.00 1041 8,000.00 -
corriente

0,000.00 - 121 10,000.00 05 Cobro cliente 10,000.00 1041 10,000.00 -

Pago a
proveedor
- 5,000.00 1041 5,000.00 5,000.00 421 - - 5
con cheque
200

Pago IGV a
5,000.00 1041 5,000.00 SUNAT con 5,000.00 40111 5,000.00
cheque 201

SUB-
30,000.00 28,000.00
TOTALES

SLADO
FINAL DE 2,000.00
CAJA

30,000.00 TOTALES 30,000.00

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO

DIARIO EN UN SOLO ASIENTO:

(Utilizando el Plan Contable General Revisado)

CTA DENOMINACION PARCIAL DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS 18,000.00

1041 CUENTA CORRIENTE 18,000.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,000.00

40111 IGV 5,000.00

42 PROVEEDORES 5,000.00

421 FACTURAS POR PAGAR 5,000.00

10 CAJA Y BANCOS 10,000.00

1041 CUENTA CORRIENTE 10,000.00

12 CLIENTES 10,000.00

121 FACTURAS POR COBRAR 10,000.00

10 CAJA Y BANCOS 8,000.00

101 CAJA 8,000.00

31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de

marzo/2010