UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES FILIAL CUSCO

FACULTAD CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

CARRERA PROFESIONAL CONTABILIDAD

EL NIVEL DE CONTROL INTERNO EN LA

CONTABILIDAD DE LA UNIVERSIDAD
TECNOLOGICA DE LOS ANDES – FILIAL
CUSCO, PERIODO 2017

Proyecto de tesis presentado por:

FIORELLA BRIJHID GOMEZ VALLE
Para optar al Grado Académico de bachiller
Universitario
Asesor:
C.P.C PRISCILIANO TTITO LAURA

CUSCO – 2018
 INDICE

INDICE

CAPITULO PRIMERO: INTRODUCCION

1.1. Planteamiento del Problema………………………………………………………………

1.2. Formulación de Problemas…………………………………………………..
1.2.1. Problema General……………………………………………………………..
1.2.2. Problemas Específicos……………………………………………..
1.3. Justificación
1.3.1. Conveniencia
1.3.2. Relevancia social
1.3.3. Implicancias prácticas
1.3.4. Valor teórico
1.3.5. Utilidad metodológica
1.4. Objetivos de Investigación
1.4.1. Objetivo General
1.4.2. Objetivos Específicos
1.5. Delimitación del estudio
1.5.1. Delimitación espacial
1.5.2. Delimitación temporal

CAPITULO SEGUNDO: MARCO TEORICO

2.1 Antecedentes de Estudios
 2.1.1 Antecedentes Internacionales
2.1.2 Antecedentes Nacionales
2.2 Bases Teóricas
2.3 Hipótesis
2.3.1 Hipótesis General
2.3.2 Hipótesis Especificas
2.4 Variables
2.4.1 Identificación de variables
2.4.2 Operacionalización de variables
2.5 Definición de términos básicos

CAPITULO TERCERO: METODO

3.1 Alcance del Estudio
3.2 Diseño de investigación
3.3 Población
3.4 Muestra
3.5 Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.6 Validez y confiabilidad de instrumentos.
3.7 Plan de Análisis de datos

ASPECTOS OPERATIVOS
A. CRONOGRAMA
B. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
C. MATRIZ DE CONSISTENCIA
D. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 CAPITULO PRIMERO
INTRODUCCION

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

En estos últimos tiempos, la globalización ha ido incrementando año tras año.

Sobre todo en la tecnología que con su innovación ha ido progresando en el mundo
entero. Sobre todo basado en el campo contable y administrativo. Ya que la Contabilidad
es una actividad que nos da a conocer el movimiento y crecimiento de nuestras riquezas
y posiciones, de las organizaciones que están en un entorno competitivo.
Que con lo previsto hoy en día las empresas u organizaciones, están obligados a
utilizar el manejo de sus registros contables que como bien sabemos, en la actualidad
utilizan sistemas apropiadas para mejores eficiencias.

1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 Problema General

¿Cuál es la relación entre el nivel de Control Interno en la Contabilidad de la

Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo 2017?

1.2.2 Problemas Específicos

a. ¿Cuál es la relación entre el nivel del Entorno de Control en el Método Contable
de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo 2017?
b. ¿Cuál es la relación entre el nivel del Entorno de Control en la Comunicación
Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo
2017?
c. ¿Cuál es la relación entre el nivel del Entorno de Control en la Normalización
o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017?
d. ¿Cuál es la relación entre el nivel de la Evaluación de Riesgo en el Método
Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo
2017?
e. ¿Cuál es la relación entre el nivel de la Evaluación de Riesgo en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017?
f. ¿Cuál es la relación entre el nivel del Entorno de la Evaluación de Riesgo en
la Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de
los Andes Filial Cusco, periodo 2017?
g. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Control en el Método
Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo
2017?
h. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Control en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017?
i. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Control en la
Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017?
j. ¿Cuál es la relación entre el nivel de la Información y Comunicación en el
Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco,
periodo 2017?
k. ¿Cuál es la relación entre el nivel de la Información y Comunicación en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017?
 l. ¿Cuál es la relación entre el nivel de la Información y Comunicación en la
Normalización y Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017?
m. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión en el
Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco,
periodo 2017?
n. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017?
o. ¿Cuál es la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión en la
Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017?

1.3 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO

El investigador da conocer que el Control Interno tanto como la Contabilidad tienen

una relación muy conjunta, que al no darse de tal manera o si no funcionara uno de
ambos. No se daría de manera correcta ni de manera eficiente. Y tendrían múltiples
errores

1.3.1 Conveniencia
Esto es útil para tener idea de que hay políticas en los procesos contables, que
hay casos en las que se fusionan y esto es conveniente para poder saber en qué
casos son utilizados. Esto tiene normativas propias que se tiene que conocer
para aplicarlas, tal caso que se usa el COSO o Políticas propias de la Empresa
1.3.2 Relevancia social
La relevancia para la sociedad es conocer de estos temas ya que les será útil
para ponerlos en práctica. Se llegaran a beneficiar aquellas personas que están
interesadas en llevar a cabo y al pie de la letra con las normativas.
1.3.3 Implicancias prácticas
Este asunto nos ayudara a resolver la implicancia de evitarnos problemas en
tanto sea con la SUNAT, entre otras entidades que al mismo error que puedan
cometer ellos saldrían beneficiadas.
1.3.4 Valor teórico
 El investigador de alguna u otra forma también ayuda a que las personas
interesadas puedan optar un poco más de conocimiento con este trabajo de
investigación. Tal caso que también este trabajo serviría y de mucho para otros
trabajos de investigación como son personas de la misma entidad, personas
interesadas, y para aquellas personas que quizá quieran hallar o investigar más
allá del tema. Este trabajo tiene el fin de favorecer a la sociedad ya que esta de
la manera más simple y comprendida.
1.3.5 Utilidad metodológica

El Investigador pretende dar a conocer sus conocimientos dados de la relación

que se da del Nivel del Control Interno en la Contabilidad

1.4 OBJETIVOS

1.4.1 Objetivo General

Identificar la relación entre el nivel del Control Interno que produce en la

Contabilidad de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo
2017
1.4.2 Objetivo Específicos

a. Identificar la relación entre el nivel del Entorno de Control que produce en el

Método contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial Cusco,
periodo 2017
b. Identificar la relación entre el nivel del Entorno de Control que produce en la
Comunicación contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017
c. Identificar la relación entre el nivel del Entorno de Control que produce en la
Normalización o Armonización contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017
d. Identificar la relación entre el nivel de la Evaluación de Riesgos que produce
en el Método contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017
e. Identificar la relación entre el nivel de la Evaluación de Riesgos que produce
en la Comunicación contable de la Universidad Tecnológica de los Andes
Filial Cusco, periodo 2017
f. Identificar la relación entre el nivel de la Evaluación de Riesgos que produce
en la Normalización o Armonización contable de la Universidad Tecnológica
de los Andes Filial Cusco, periodo 2017
g. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Control que produce
en el Método contable de la Universidad Tecnológica de los Andes Filial
Cusco, periodo 2017
h. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Control que produce
en la Comunicación contable de la Universidad Tecnológica de los Andes
Filial Cusco, periodo 2017
i. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Control que produce
en la Normalización o Armonización contable de la Universidad Tecnológica
de los Andes Filial Cusco, periodo 2017
j. Identificar la relación entre el nivel de la Información y Comunicación que
produce en el Método contable de la Universidad Tecnológica de los Andes
Filial Cusco, periodo 2017
k. Identificar la relación entre el nivel de la Información y Comunicación que
produce en la Comunicación contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017
l. Identificar la relación entre el nivel de la Información y Comunicación que
produce en la Normalización o Armonización contable de la Universidad
Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo 2017
m. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión que
produce en el Método contable de la Universidad Tecnológica de los Andes
Filial Cusco, periodo 2017
n. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión que
produce en la Comunicación contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Cusco, periodo 2017
o. Identificar la relación entre el nivel de las Actividades de Supervisión que
produce en la Normalización o Armonización contable de la Universidad
Tecnológica de los Andes Filial Cusco, periodo 2017
1.5 DELIMITACIÓN ESPACIAL Y TEMPORAL

1.5.1 Delimitación espacial

Universidad Tecnológica de los Andes

1.5.1 Delimitación temporal

En periodo de (1) año

 CAPITULO SEGUNDO
MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIO

2.1.1 Antecedentes Internacionales

SANDRA QUIROZ GARCÍA (LIMA, PERÚ, DICIEMBRE DEL 2017;

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL PERU) Tesis : “EL CONTROL INTERNO Y SU
INFLUENCIA EN LA EFICIENCIA DE LOS PROCESOS CONTABLES DEL ESTUDIO
CONTABLE TRIBUTARIO VIDAL, DEL DISTRITO DE LURIN, EN EL AÑO 2015”.
En Ecuador, Vaca (2017) señala que la problemática del proceso contable
en la Unidad Educativa “Espíritu Santo” del Catón de Ambato con respecto a la
educación en el Ecuador ha tenido varios cambios, algunos con resultados
favorables y otros aspectos que retrasan los adelantos que se desea tener. En las
ciudades principales del país son más notables las debilidades de un adecuado
sistema contable que permita a las autoridades conocer de manera oportuna y
confiable la situación financiera de la entidad.
En la provincia de Tungurahua presentan debilidades similares incluyendo
la ubicación de los estudiantes dentro las instituciones educativas, las unidades
educativas particulares o con sostenimiento particular poseen un sistema contable
completo, en el caso de nuevas instituciones se tardan en implementar un proceso
contable siendo este un factor para que la información de las misma no sea
oportuna y veraz.
El presupuesto es un punto muy importante dentro del desarrollo de las
instituciones puesto que con ello las entidades pueden adquirir y/o mejorar la
infraestructura y el sueldo para los docentes, teniendo en cuenta que debe
 establecerse dentro del proceso contable para su desglose y mostrando una
información oportuna para solucionar las debilidades que se presentan en el
transcurso del periodo contable. Por lo que las autoridades de la institución no
puedan tomar decisiones oportunas ni adecuadas por falta de una información
contable veraz, provocando la desorganización y desactualización en la
información financiera.
En Nicaragua, Ventura (2015) menciona que, investigando las problemática
de realizar una auditoría de carácter tributario para mejorar los procesos contables
en las empresas del sector café de la ciudad de Ocotal, muestran un alto riesgo
de ser objeto de investigación, estando expuestas a posibles sanciones e
infracciones por parte de la Administración Tributaria, producto de irregularidades
que podrían ser encontradas en el registro y presentación de las declaraciones de
los impuestos, que presentan tanto de forma mensual como de forma anual.
El riesgo que enfrentan estas empresas, están relacionados a factores que
tienen que ver con procedimientos inadecuados, en la presentación de los
registros contables relacionados a la actividad fiscal; como aquellos que se han
efectuado por falta de conocimiento de las leyes fiscales por parte de los
contadores de estas empresas, así como la incorrecta aplicación de tasas en las
respectivas declaraciones de impuestos.
Con esta investigación se estará beneficiando a los contadores de las
empresas, de tal manera que sirva de referencia para mejorar su desempeño en
los registros contables con fines fiscales y que, a la vez, la información financiera,
sea confiable y suficiente para el uso de futuras auditorías, elemento muy
importante para que el contribuyente no esté expuesto a posibles sanciones
fiscales. Además, las empresas del sector café se estarán beneficiando con esta
investigación, la que estará proporcionando pautas a seguir en los procesos de
elaboración de las declaraciones y en sus registros contables, orientando a los
contribuyentes a apoyar a los contadores en mejorar el desempeño de estos
procesos.
Los beneficios de esta investigación también alcanzan a los usuarios de los
servicios proporcionados por los auditores, por un mejor desempeño de estos,
repercutiendo en aumentar la seguridad de los contribuyentes, con respecto a la
elaboración y presentación de los informes financieros con fines de impuestos ante la
Administración Tributaria. Permitiendo, asimismo, que las diversas declaraciones de
impuestos estén elaboradas conforme a las normativas legales establecidas y que la
aplicación de los procedimientos de auditoría en el trabajo del auditor, consoliden el
desempeño de los profesionales de auditoría.
SILVIA CAROLINA CERDA LUNA MATRICULA 1104311 (CIUDAD
UNIVERSITARIA A JUNIO DE 2010) UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON.
TESIS: “DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO”
El control interno ha sido instituido con el objetivo que las empresas
mexicanas logren sus objetivos así como que utilicen eficientemente los recursos
con los que cuentan obteniendo así los logros financieros y sociales que desean,
así mismo ayuda en gran medida a mitigar el riesgo de que se cometan fraudes,
errores y/o violación de políticas de la Compañía.
Las empresas mexicanas no están conscientes de la importancia que tiene
el control interno en la actualidad. Si bien es un hecho que el tener un control
interno adecuado que ayude a mitigar riesgos a nivel estado financiero no
garantiza la ausencia de fraudes y o errores, es importante destacar que el
porcentaje de que esto ocurra es mucho menor, además de que ayuda en gran
medida a que los procesos de las empresas sean más transparente y aporten
eficiencia, así como que influye en la generación de información financiera
correcta.
Una empresa sin un adecuado control interno instituido tenderá a contar
con procesos ineficientes y con poca o nula confiabilidad en la información
financiera con la que cuenta. Esto es muy importante principalmente para
inversionistas, accionistas o cualquier interesado en la entidad.
Aun cuando las empresas mexicanas cuenten con un control interno en sus
procesos, es importante hacer mención que los integrantes de las organizaciones
son responsables en gran medida de que estos se desempeñen de acuerdo a las
políticas establecidas, más sin embargo las empresas deben de transmitirlo a sus
integrantes y asegurarse del cumplimiento de los mismos a través de revisiones
periódicas.
El cumplimiento del control interno en las organizaciones mexicanas
originará la existencia de una cobertura de posibles contingencias así como
verificación de que la información financiera generada es confiable y puede ser
utilizada.
 En la actualidad, las empresas mexicanas no cuentan con sistemas de
control interno adecuados que ayuden a mitigar riesgos, si bien tienen controles
internos en ciertos procesos, consideramos que deben de realizar énfasis en las
metas y objetivos financieros que tienen con el propósito de crear un ambiente de
control interno definido encaminado a objetivos claros y concisos.
El que las empresas mexicanas cuenten con un control interno adecuado
permitirá el cumplimiento de los objetivos así como la confiabilidad de su
información financiera.
En la actualidad, con la entrada de empresas medianas y grandes cuyos
corporativos se encuentran en el extranjero se vienen una serie de
pronunciamientos por ejemplo:
- Modelo COSO: que permite lograr la eficiencia de control interno en la
consecución de la efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en los
reportes financieros y cumplimiento de las leyes y los reglamentos. - Gobierno
Corporativo: este concepto se populariza hace 20 años por la emisión de la Ley
Sarbanex – Oxley, y va enfocado principalmente a la rendición de cuentas por
parte del Consejo de Administración a los Accionistas. Según la OCDE, implica
un conjunto de relaciones entre la dirección de las empresas, su consejo, sus
accionistas y los terceros interesados. - Ética empresarial: Es una rama de la
ética aplicada, se ocupa del estudio de las cuestiones normativas de naturaleza
moral que se plantean en el mundo de lo negocios, la gestión empresarial, la
organización de una corporación, las conductas en el mercado y las decisiones
comerciales.
Nuestra investigación no abarca los conceptos anteriormente mencionados, ya
que nuestro enfoque se realizó a empresas mexicanas pequeñas y medianas.
Sandra Gabriela, Razuri Gutierrez (TRUJILLO – PERÚ
2016) UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO. TESIS: El Sistema Contable y su
efecto en la Situación Económica y Financiera de la Empresa Inversiones Activas
D&M S.A.C en Trujillo - Año 2016.
Según (Aimacaña, 2012) en su investigación “Propuesta e Implementación
de un Sistema Contable de Conformidad con las NIIF para la Empresa Diseño de
Proyectos Cía. Ltda.”. En su investigación de tipo descriptivo, concluye que:
La empresa al ser uso de un sistema contable-empresarial basado en las
normas internacionales, le será de gran utilidad ya que va a poder orientar a la
 planificación y el logro de resultados, siempre y cuando haciendo uso de procesos
documentales de acuerdo a las actividades. En este estudio se pudo determinar
que no existe una descripción detallada de las tareas y desarrollo que realizan las
diferentes áreas, para el logro de objetivos propuestos por la empresa (p.89).

2.1.2 Antecedentes nacionales.

Sandra Gabriela, Razuri Gutierrez (TRUJILLO – PERÚ

2016) UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO. TESIS: El Sistema Contable y su
efecto en la Situación Económica y Financiera de la Empresa Inversiones Activas
D&M S.A.C en Trujillo - Año 2016.
Según (Cotrina, 2011) en su investigación “Influencia de la propuesta de un
modelo de auditoría financiera en el mejoramiento de la gestión financiera de la
empresa M.V.G. combustibles S.A.C”. En su investigación de tipo Correlacional-
descriptivo, concluye que:
los reportes de sus EE.FF no son analizados respectivamente con la
finalidad de determinar circunstancias que se presentan en la entidad, así también
la información que se ofrece a la gerencia, es escaza de razonabilidad, por motivo
de que no existe una auditoría financiera que detecte errores posibles que esta
información pueda presentar. La empresa M.V.G. combustibles S.A.C de Trujillo,
desea implementar una propuesta de la realización de una auditoria a los EE.FF
para detectar errores significativos en la información que se presentara a la
gerencia (p.115).
Según (Aquino, 2010) en su investigación “Propuesta de un sistema
contable laboral y su incidencia en la toma de decisiones de la empresa Arenera
Jaén S.A.C, Sucursal Pacasmayo”. En su investigación de tipo descriptivo,
concluye que:
La empresa en cuanto al registro de sus operaciones contables, no cuenta
con un eficiente sistema contable que permita tener un buen control de sus
actividades, así como también tener la seguridad y la garantía que sus
operaciones se desarrollan de acuerdo a lo planificado por la gerencia para el
éxito de la empresa. La entidad no realiza de manera consecutiva y eficiente el
análisis financiero de sus saldos de cobranza de sus clientes y pagos a sus
proveedores. El sistema contable será beneficioso ya que permitirá una buena
elaboración de los EE.FF, contando ESTE con información confiable y fidedigna
proyectándose en sus operaciones de registro de compras, registro de ventas,
deudas, inversión a corto y largo plazo, inventario (p.93).
CARRANZA GOMEZ, YESSENIA CESPEDES BRAVO, SUSY EDITH
YACTAYO ANCHIRAYCO, LUIS ENRIQUE (Los Olivos, 2016) UNIVERSIDAD
DE CIENCIAS Y HUMANIDADES. TESIS: IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL
INTERNO EN LAS OPERACIONES DE TESORERÍA EN LA EMPRESA DE
SERVICIOS SUYELU S.A.C. DEL DISTRITO CERCADO DE LIMA EN EL AÑO
2013
En los últimos años a consecuencia de los numerosos problemas de
corrupción y fraudes detectados en corporaciones internacionales, se hace
necesario fortalecer y poner en funcionamiento un adecuado Control Interno en
las organizaciones del mundo comercial. Es así que las empresas alrededor del
mundo, se han dado cuenta, cada vez más, sobre la importancia del Control
Interno en todas las operaciones que realizan en una organización, sobre todo en
el área de tesorería.
Nuestro país se encuentra inmerso en la lucha por alcanzar el desarrollo
de la economía y para lograrlo, los esfuerzos propios son la pieza angular en todo
el diseño y la ejecución de la política económica; y la política económica no se
puede materializar sin el fortalecimiento del control Interno y administrativo en las
entidades, además se debe lograr la máxima transformación y calidad de la
información económica–contable.
En el Perú las empresas de servicios ocupan un lugar fundamental de la
economía nacional, y por ello es conveniente ejecutar labores de control, en cada
una de sus actividades, así como en sus distintas áreas para evitar que se
presenten distorsiones, omisión e inexactitudes en su información y uso
inadecuado de los recursos; y como resultado la información contable y financiera
que se proporciona a la gerencia debe ser confiable para la toma de decisiones
por la posibilidad de mostrar las cuentas con saldos incorrectos.
El control interno representa una herramienta que permite cumplir con los
objetivos de la organización salvaguardando sus recursos, obteniendo
información confiable, oportuna, completa y sobre todo de utilidad; además,
detectando o evitando riesgos que pudieran impedir lograr los objetivos o generar
inconvenientes a la empresa.
La empresa de servicios SUYELU S.A.C. ubicada en la avenida Alfonso
Ugarte 2445, distrito Cercado de Lima, se dedica a la prestación de servicios de
educación superior desde hace 10 años; ha venido gradualmente creciendo en
cada periodo, tanto en el aspecto educativo como en lo económico, para lo cual
es conveniente ampliar y optimizar los mecanismos de control interno que venían
poniéndose en práctica.
En el caso de la empresa de servicios SUYELU S.A.C. en el área de
tesorería se desarrollan diversas actividades entre ellas tenemos las cobranzas,
pagos a proveedores, pago de sueldos y honorarios, cumplimiento de las
obligaciones bancarias, realizar los giros y entrega de cheques, verificando la
identidad del receptor, como beneficiario del cobro o como representante legal.
El área de tesorería está conformada por la sección caja y a la sección
cuentas corrientes cada una con sus actividades y responsabilidades establecidas
que buscan la protección de los recursos de la empresa.
El dinero es controlado apropiadamente en la sección caja quien luego
reporta a la sección cuenta corriente, y es aquí donde básicamente mediante el
uso de cuentas corrientes bancarias, se lleva el control del dinero, tal como lo
recomienda un buen Sistema de Control Interno; a pesar de ello se presentan en
forma reiterada situaciones que no permiten identificar con precisión al
beneficiario del pago, no existe una programación establecida para pago a
proveedores, los cheques son girados en cualquier momento, en las
conciliaciones se muestran cheques girados y no cobrados con varios meses de
antigüedad, se emiten cheques al portador.
Otras de las deficiencias que podemos observar en los libros de registros
de bancos de la empresa que muestra información incompleta y/o atrasada, ni
garantiza la credibilidad de sus contenidos generando un riesgo o incertidumbre
para la gerencia en la toma de decisiones.
ALANYA HUARCAYA, Sara Ruth (HUANCAYO – PERÚ 2012)
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU. TESIS: "LOS LIBROS Y
REGISTROS TRIBUTARIOS A TRAVÉS DE UN SISTEMA CONTABLE,
APLICANDO EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL EN
CODICALZA E.I.R.L"
Hoy en día muchas de las empresas tienen la problemática de presentar una demora en
el proceso contable, el cual la conlleva a una falta de información oportuna y adecuada,
una automatización del proceso contable, la falta de adecuación del plan contable
general empresarial y el incumplimiento de la normatividad las empresas requieren de
una información de datos oportunos y precisos para una adecuada toma decisiones.
SUNAT, mediante la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT ha
establecido disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios, las cuales están vigentes a partir del 1 de julio de 2010, integrando así en un
solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia. Las disposiciones para el
tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están
referidas a:

- El procedimiento para la autorización de los mismos.

- La forma en la cual deberá ser llevados.

- Los plazos máximos de atraso.

- La pérdida o destrucción de los mismos.

- La contabilidad completa - vigencia a partir de julio de 2010.

- La información mínima contenida en ellos, así como los formatos que la

integran - vigencia a partir de julio de 2010.

Las disposiciones referidas a la contabilidad completa, así como la utilización de los

formatos que debe contener cada libro o registro entrarán en vigencia a partir del 1 de
julio de 2010, dejando a opción de los deudores tributarios poder llevarlos de acuerdo a
las nuevas disposiciones antes de la referida fecha. Si hace uso de dicha opción, ya no
se podrá volver llevar los libros y registros de acuerdo a la regulación anterior.

Por lo mismo, las exigencias de información señaladas más arriba son claras y la
Contabilidad en su rol de instrumento administrativo destinado a cubrir las necesidades
de información por parte de los usuarios, aún no es valorada en su exacta dimensión,
observándose que gran parte de las empresas y sus directivos, no orientan su atención
y preferencia hacia las bondades que ofrece un Sistema de Contabilidad, esta situación
es consecuencia de la mala utilización de los recursos que ofrece el vertiginoso avance
tecnológico y que ahora está al alcance de todas las organizaciones empresariales desde
las más grandes a la más pequeñas, el cual como es obvio permite alcanzar mayores
ventajas comparativas con respecto a su carencia en una organización en marcha.

Ante tales hechos, como producto de nuestra indagación hemos elegido como muestra
de investigación, una empresa que tiene por objeto principalmente la comercialización,
la que sin embargo, carece de un Sistema de Contabilidad que le permita generar los
nuevos libros y reportes que la norma tributaria vigente exige, asimismo, que permita el
control estricto del movimiento financiero de la empresa y por lo mismo requiere de
manera urgente implementar lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia N° 234-
2006/SUNAT.

Consecuentemente la presente investigación se propone obtener un conocimiento

adecuado de la actividad comercial, de la entidad muestreada y de las transacciones
financieras que realiza, todo con propósito de alcanzar una propuesta de sistema
contable dirigido al control, medición y procesamiento contable de las operaciones
inherentes a tal proceso así como de los rubros que permiten controlar la situación
financiera de la empresa así como generar los libros y reportes tributarios establecidos
por la normativa tributaria indicada, debiendo cumplirse con el estudio los objetivos que
más adelante detallamos.

Este es el desafío que se plantea a la profesión contable, adecuar nuestros sistemas de

información contable a la Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT y sus
modificatorias. La misma que va a cambiar el proceso contable tal como la conocemos y
realizamos actualmente por otro que permita generar los libros y registros tributarios
exigidos a partir del mes de julio de 2010 y se constituye para nuestro caso en el Objeto
de Investigación.

2.2 BASES TEÓRICAS

Organizar su descripción sea por el método de mapeo o por el método de índices

de las definiciones, conceptos, dimensiones, categorías, etc de sus variables de estudio.

2.3 HIPÓTESIS

2.3.1 Hipótesis General

El Nivel del Control Interno produce relaciones significativas en la Contabilidad

de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial Cusco, Periodo 2017
2.3.2 Hipótesis Específicos

a. El Nivel del Entorno de Control produce relaciones significativas en el Método

Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial Cusco, Periodo
2017
b. El Nivel del Entorno de Control produce relaciones significativas en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial
Cusco, Periodo 2017
c. El Nivel del Entorno de Control produce relaciones significativas en la
Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes – Filial Cusco, Periodo 2017
d. El Nivel de la Evaluación de Riesgos produce relaciones significativas en el
Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial Cusco,
Periodo 2017
e. El Nivel de la Evaluación de Riesgos produce relaciones significativas en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial
Cusco, Periodo 2017
f. El Nivel de la Evaluación de Riesgos produce relaciones significativas en la
Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes – Filial Cusco, Periodo 2017
g. El Nivel de las Actividades de Control produce relaciones significativas en el
Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial Cusco,
Periodo 2017
h. El Nivel de las Actividades de Control produce relaciones significativas en la
Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial
Cusco, Periodo 2017
i. El Nivel de las Actividades de Control produce relaciones significativas en la
Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica de los
Andes – Filial Cusco, Periodo 2017
j. El Nivel de la Información y Comunicación produce relaciones significativas
en el Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial
Cusco, Periodo 2017
k. El Nivel de la Información y Comunicación produce relaciones significativas
en la Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes –
Filial Cusco, Periodo 2017
l. El Nivel de la Información y Comunicación produce relaciones significativas
en la Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica
de los Andes – Filial Cusco, Periodo 2017
m. El Nivel de las Actividades de Supervisión produce relaciones significativas
en el Método Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes – Filial
Cusco, Periodo 2017
 n. El Nivel de las Actividades de Supervisión produce relaciones significativas
en la Comunicación Contable de la Universidad Tecnológica de los Andes –
Filial Cusco, Periodo 2017
o. El Nivel de las Actividades de Supervisión produce relaciones significativas
en la Normalización o Armonización Contable de la Universidad Tecnológica
de los Andes – Filial Cusco, Periodo 2017

2.4 VARIABLES

2.4.1 Identificación de variables

a. El Control Interno
b. La Contabilidad
2.4.2 Operacionalización de las variables

Tabla 1: Operacionalización de las variables

Definición Definición
Variables Dimensiones Indicadores
Conceptual Operacional
Control El Control  Entorno de Control
Interno Interno es un Control Interno –
proceso  Evaluación de Marco
llevado a cabo Riegos Integrado
por el consejo  Actividades (COSO)
de de Control
administración,  Información y
la dirección y Comunicación
el resto del  Actividades
personal de de
una entidad, Supervisión
diseñado con
el objeto de
proporcionar
un grado de
seguridad
 razonable en
cuanto a la
consecución
de objetivos
relacionados
con las
operaciones,
la información
y el
cumplimiento
La Es una C.P.C Yonel
contabilidad actividad Chocano
humana que Figueroa,
identifica, docente de la
registra, Universidad
acumula, Nacional
resumen, “Hermilio
presenta, Valdizan“
analiza; los Huánuco
efectos
financieros de
las
transacciones
y otros
sucesos que
ocurren en las
empresas con
fines de lucro

Fuente: Elaborado por el tesista en base al soporte teórico

2.5 DEFINICIÓN DE TÉRMINOS BÁSICOS

ACTIVO
Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que
la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
PASIVO
Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios económicos.
PATRIMONIO NETO
Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus
pasivos
INGRESOS
Ingresos son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
GASTOS
Gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación
o aumento de los pasivos que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están
relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio.
MEDICION
Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen
y llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el
balance y el estado de resultados. Para realizarla es necesaria la selección de una base o
método particular de medición.
DEVENGO
Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen
y llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el
balance y el estado de resultados. Para realizarla es necesaria la selección de una base o
método particular de medición.
RELEVANCIA
La información financiera relevante es capaz de influir en las decisiones tomadas por los
usuarios. La información puede ser capaz de influir en una decisión incluso si algunos usuarios
eligen no aprovecharla o son ya conocedores de ella por otras fuentes.
 CAPITULO TERCERO
METODO

3.1 ENFOQUE DE INVESTIGACIÓN.

Definir y sustentar si la investigación va a ser:

a. Enfoque cuantitativo
Se utiliza la metodología cuantitativa en el procedimiento, que pretende señalar ciertas
alternativas utilizando magnitudes numéricas que pueden ser tratadas mediante las
estadísticas

3.2 ALCANCE DE INVESTIGACIÓN.

Definir y sustentar si el alcance va a ser:

a. Descriptiva
 Porque nos llega a permitir investigar un tema que no han sido tocados antes.
 Nos permite investigar de los comportamientos humanos cruciales de
determinadas áreas
3.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN.

Definir y sustentar si el diseño va a ser:

a. Diseño No Experimental
 Los efectos ya fueron producidos
 No se pueden modificar
 Podemos retroceder al pasado, y
 Ya hay grupos formados

3.4 POBLACIÓN DE ESTUDIO.

 Especificar el número total de integrantes de la población y los criterios de
inclusión.

3.5 MUESTRA.

3.5.1 Determinación del tamaño de la muestra

Describir el procedimiento seguido para determinar el tamaño de muestra.

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS

3.6.1 Técnicas de recolección de datos

Señalar ¿cuál? de las siguientes técnicas se van a emplear:

a. Entrevista
b. Encuesta
c. Recopilación Documental
d. Observación
e. Prueba Estándar
f. Otros

3.6.2 Instrumentos de recolección de datos

Señalar ¿cuál? de los siguientes instrumentos se van a emplear:

g. Guia de Entrevista
h. Cuestionario
i. Ficha de Recolección de Datos
j. Guia de Observacion
k. Test
l. Otros

3.7 CONFIABILIDAD Y VALIDEZ DE INSTRUMENTOS

 Describir que procedimientos se van a seguir para someter a prueba la validez y
confiabilidad de los instrumentos

3.8 PLAN DE ANÁLISIS DE DATOS.

Tabla 2: Plan de Análisis de Datos

Hipótesis a ser Hipótesis Nula Nivel de Prueba Regla de

probada Hipótesis Alterna Significancia Estadística Decisión

Fuente: Elaborado por el tesista en base a la teoría estadística

ASPECTOS OPERATIVOS
A. CRONOGRAMA

B. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

C. MATRIZ DE CONSISTENCIA

D. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 CRONOGRAMA

ACTIVIDADES CRONOGRAMA
2016
E F MA MJ J A S O N D
1. Búsqueda de tema X
2. Definición de tema X X
3. Planteamiento del problema
X
4. Búsqueda de fuentes de información
X X X X X
5. Elaboración del proyecto
X
6. Construcción del marco teórico
7. Redacción del proyecto de investigación X X X X

8. Construcción de los instrumentos de X X X

elaboración X X X X X
9. Aplicación del trabajo de campo X X X
10. Observación de la muestra
X
11. Análisis de datos
X X
12. Redacción del primer borrador
X X X X
13. Redacción de la información final
14. Presentación de información final X X X

15. Sustentación X
X
 PRESUPUESTO

DETALLE P.U P.T

1. Material de escritorio 30.00

2. Tipeos e impresiones
0.80 50.00
3. Anillados
4. Fotocopias 30.00
5. Adquisición de texto
50.00
6. Empastado
7. Visita a la w.w.w. 10.00
8. Pasajes
25.00
9. Corrector de estilo
10. Asesor estadístico 100.00
11. …
10.00
12. Otros
10.00

TOTAL 315.00
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO:

PROBLEMA OBJETIVO HIPOTESIS Y VARIABLES VARIABLES

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL

VARIABLE INDEPENDIENTE:
¿Cuál es la relación entre Identificar la relación entre el El Nivel del Control Interno
el nivel de Control Internonivel del Control Interno que produce relaciones
en la Contabilidad de la produce en la Contabilidad de la significativas en la Control Interno
Universidad Tecnológica Universidad Tecnológica de los Contabilidad de la
de los Andes Filial Cusco, Andes Filial Cusco, periodo 2017 Universidad Tecnológica de
periodo 2017? los Andes – Filial Cusco,
OBJETIVOS ESPECIFICOS VARIABLE DEPENDIENTE:
Periodo 2017
PROBLEMAS
1. Identificar la relación entre
ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICOS
La Contabilidad
el nivel del Entorno de
1. ¿Cuál es la
Control que produce en el
relación entre el 1. El Nivel del Entorno de
Método contable de la
nivel del Entorno Control produce
Universidad Tecnológica
de Control en el relaciones
de los Andes Filial Cusco,
Método Contable significativas en el
periodo 2017
de la Universidad Método Contable de la
2. Identificar la relación entre
Tecnológica de los Universidad
el nivel del Entorno de
Andes Filial Tecnológica de los
Control que produce en la
Cusco, periodo
Comunicación contable de Andes – Filial Cusco,
2017? Periodo 2017
la Universidad
2. ¿Cuál es la Tecnológica de los Andes 2. El Nivel del Entorno de
relación entre el Filial Cusco, periodo 2017 Control produce
nivel del Entorno 3. Identificar la relación entre relaciones
de Control en la el nivel del Entorno de significativas en la
Comunicación Control que produce en la Comunicación
Contable de la Normalización o Contable de la
Universidad Armonización contable de Universidad
Tecnológica de los la Universidad Tecnológica de los
Andes Filial Tecnológica de los Andes Andes – Filial Cusco,
Cusco, periodo Filial Cusco, periodo 2017 Periodo 2017
2017? 4. Identificar la relación entre 3. El Nivel del Entorno de
3. ¿Cuál es la el nivel de la Evaluación Control produce
relación entre el de Riesgos que produce relaciones
nivel del Entorno en el Método contable de significativas en la
de Control en la la Universidad Normalización o
Normalización o Tecnológica de los Andes Armonización
Armonización Filial Cusco, periodo 2017 Contable de la
Contable de la 5. Identificar la relación entre Universidad
Universidad el nivel de la Evaluación Tecnológica de los
Tecnológica de los de Riesgos que produce Andes – Filial Cusco,
Andes Filial en la Comunicación Periodo 2017
contable de la Universidad
 Cusco, periodo Tecnológica de los Andes 4. El Nivel de la
2017? Filial Cusco, periodo 2017 Evaluación de Riesgos
4. ¿Cuál es la 6. Identificar la relación entre produce relaciones
relación entre el el nivel de la Evaluación significativas en el
nivel de la de Riesgos que produce Método Contable de la
Evaluación de en la Normalización o Universidad
Riesgo en el Armonización contable de Tecnológica de los
Método Contable la Universidad Andes – Filial Cusco,
de la Universidad Tecnológica de los Andes Periodo 2017
Tecnológica de los Filial Cusco, periodo 2017 5. El Nivel de la
Andes Filial 7. Identificar la relación entre Evaluación de Riesgos
Cusco, periodo el nivel de las Actividades produce relaciones
2017? de Control que produce en significativas en la
5. ¿Cuál es la el Método contable de la Comunicación
relación entre el Universidad Tecnológica Contable de la
nivel de la de los Andes Filial Cusco, Universidad
Evaluación de periodo 2017 Tecnológica de los
Riesgo en la 8. Identificar la relación entre Andes – Filial Cusco,
Comunicación el nivel de las Actividades Periodo 2017
Contable de la de Control que produce en 6. El Nivel de la
Universidad la Comunicación contable Evaluación de Riesgos
Tecnológica de los de la Universidad produce relaciones
 Andes Filial Tecnológica de los Andes significativas en la
Cusco, periodo Filial Cusco, periodo 2017 Normalización o
2017? 9. Identificar la relación entre Armonización
6. ¿Cuál es la el nivel de las Actividades Contable de la
relación entre el de Control que produce en Universidad
nivel del Entorno la Normalización o Tecnológica de los
de la Evaluación Armonización contable de Andes – Filial Cusco,
de Riesgo en la la Universidad Periodo 2017
Normalización o Tecnológica de los Andes 7. El Nivel de las
Armonización Filial Cusco, periodo 2017 Actividades de Control
Contable de la 10. Identificar la relación entre produce relaciones
Universidad el nivel de la Información y significativas en el
Tecnológica de los Comunicación que Método Contable de la
Andes Filial produce en el Método Universidad
Cusco, periodo contable de la Universidad Tecnológica de los
2017? Tecnológica de los Andes Andes – Filial Cusco,
7. ¿Cuál es la Filial Cusco, periodo 2017 Periodo 2017
relación entre el 11. Identificar la relación entre 8. El Nivel de las
nivel de las el nivel de la Información y Actividades de Control
Actividades de Comunicación que produce relaciones
Control en el produce en la significativas en la
Método Contable Comunicación contable de Comunicación
 de la Universidad la Universidad Contable de la
Tecnológica de los Tecnológica de los Andes Universidad
Andes Filial Filial Cusco, periodo 2017 Tecnológica de los
Cusco, periodo 12. Identificar la relación entre Andes – Filial Cusco,
2017? el nivel de la Información y Periodo 2017
8. ¿Cuál es la Comunicación que 9. El Nivel de las
relación entre el produce en la Actividades de Control
nivel de las Normalización o produce relaciones
Actividades de Armonización contable de significativas en la
Control en la la Universidad Normalización o
Comunicación Tecnológica de los Andes Armonización
Contable de la Filial Cusco, periodo 2017 Contable de la
Universidad 13. Identificar la relación entre Universidad
Tecnológica de los el nivel de las Actividades Tecnológica de los
Andes Filial de Supervisión que Andes – Filial Cusco,
Cusco, periodo produce en el Método Periodo 2017
2017? contable de la Universidad 10. El Nivel de la
9. ¿Cuál es la Tecnológica de los Andes Información y
relación entre el Filial Cusco, periodo 2017 Comunicación produce
nivel de las 14. Identificar la relación entre relaciones
Actividades de el nivel de las Actividades significativas en el
Control en la de Supervisión que Método Contable de la
 Normalización o produce en la Universidad
Armonización Comunicación contable de Tecnológica de los
Contable de la la Universidad Andes – Filial Cusco,
Universidad Tecnológica de los Andes Periodo 2017
Tecnológica de los Filial Cusco, periodo 2017 11. El Nivel de la
Andes Filial 15. Identificar la relación entre Información y
Cusco, periodo el nivel de las Actividades Comunicación produce
2017? de Supervisión que relaciones
10. ¿Cuál es la produce en la significativas en la
relación entre el Normalización o Comunicación
nivel de la Armonización contable de Contable de la
Información y la Universidad Universidad
Comunicación en Tecnológica de los Andes Tecnológica de los
el Método Filial Cusco, periodo 2017 Andes – Filial Cusco,
Contable de la Periodo 2017
Universidad 12. El Nivel de la
Tecnológica de los Información y
Andes Filial Comunicación produce
Cusco, periodo relaciones
2017? significativas en la
11. ¿Cuál es la Normalización o
relación entre el Armonización
 nivel de la Contable de la
Información y Universidad
Comunicación en Tecnológica de los
la Comunicación Andes – Filial Cusco,
Contable de la Periodo 2017
Universidad 13. El Nivel de las
Tecnológica de los Actividades de
Andes Filial Supervisión produce
Cusco, periodo relaciones
2017? significativas en el
12. ¿Cuál es la Método Contable de la
relación entre el Universidad
nivel de la Tecnológica de los
Información y Andes – Filial Cusco,
Comunicación en Periodo 2017
la Normalización y 14. El Nivel de las
Armonización Actividades de
Contable de la Supervisión produce
Universidad relaciones
Tecnológica de los significativas en la
Andes Filial Comunicación
Contable de la
 Cusco, periodo Universidad
2017? Tecnológica de los
13. ¿Cuál es la Andes – Filial Cusco,
relación entre el Periodo 2017
nivel de las 15. El Nivel de las
Actividades de Actividades de
Supervisión en el Supervisión produce
Método Contable relaciones
de la Universidad significativas en la
Tecnológica de los Normalización o
Andes Filial Armonización
Cusco, periodo Contable de la
2017? Universidad
14. ¿Cuál es la Tecnológica de los
relación entre el Andes – Filial Cusco,
nivel de las Periodo 2017
Actividades de
Supervisión en la
Comunicación
Contable de la
Universidad
Tecnológica de los
 Andes Filial
Cusco, periodo
2017?
15. ¿Cuál es la
relación entre el
nivel de las
Actividades de
Supervisión en la
Normalización o
Armonización
Contable de la
Universidad
Tecnológica de los
Andes Filial
Cusco, periodo
2017?
JUSTIFICACION METODO UNIVERSO
POBLACION Y
MUESTRA

…………………. ENFOQUE DE INVESTIGACION

……………………………………… POBLACION

ALCANCE DE INVESTIGACIÓN
……………………………
MUESTRA
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
Corresponde al diseño ………………………….
TECNICAS Y INSTRUMENTOS

………………………………..

………………………………….

METODO ESTADÍSTICO

Se utilizó el análisis de ……………..

 VALIDACION DE INSTRUMENTOS
I. DATOS GENERALES
1.1. TÍTULO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN: ………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….
1.2. NOMBRE DEL INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN: ……………….……………..........................
……………………………………………………………………………………………………………………………….
1.3. INVESTIGADOR: FFFFFFFFFFFFFFF
DATOS DEL EXPERTO:
2.1 Nombres y Apellidos: ………………………………………………………………………………………………
2.2 Especialidad:…………………………………………………………………………………………………………
2.3 Lugar y Fecha…………………………………………. …………………………………………………………..
2.4 Cargo e Institución donde Labora:………………………………………………………………………………….

COMPO-
Deficiente Regular Bueno Muy Bueno Excelente
INDICADORES CRITERIOS 0-20 % 21-40 % 41-60 % 61-80 % 81-100%
NENTE

1.REDACCIÓN Los indicadores e ítems están redactados

considerando los elementos necesarios
Forma

2.CLARIDAD Está formulado con un lenguaje apropiado.

3.OBJETIVIDAD Está expresado en conducta observable.
4.ACTUALIDAD Es adecuado al avance de la ciencia y la
tecnología.
Contenido

5.SUFICIENCIA Los ítems son adecuados en cantidad y

claridad.
6.INTENCIONALIDAD El instrumento mide pertinentemente las
variables de investigación.
7.ORGANIZACIÓN Existe una organización lógica.
8.CONSISTENCIA Se basa en aspectos teóricos científicos
de la investigación educativa.
Estructura

9.COHERENCIA Existe coherencia entre los ítems,

indicadores, dimensiones y variables
1O.METODOLOGÍA La estrategia responde al propósito del
diagnóstico.
II. OPINION DE APLICABILIDAD:
……………………………………………………………………………………………………………………………….
III. PROMEDIO DE VALORACIÓN: ……..
IV. LUEGO DE REVISADO EL INSTRUMENTO:
Procede a su aplicación.
Debe corregirse.
_____________________________
Sello y Firma del Experto.
DNI:
CARTA DE ACEPTACIÓN
 Cusco, … de ……….. del …

Señor: Dr.

DIRECTOR DE LA ESCUELA DE POSGRADO DE LA UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

Ciudad

Mediante la presente me dirijo a Ud., con la finalidad de

comunicarle que …. Bachiller O MAGISTER: ………….., vienen realizando su proyecto
de Tesis para optar el grado académico de……….. ,. Por lo tanto, cumpliendo el
reglamento de grados y títulos vigente de la Escuela de Post Grado de la UAC, ACEPTO
EL ASESORAMIENTO DE LA MENCIONADA TESIS.

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para expresarle mis consideraciones más
distinguidas de estima personal.

Atentamente,

…………………………………………………….

Dr.

CONFORMIDAD DEL PROYECTO DE TESIS

A la : Dr.

Director de la Escuela de Posgrado de la Universidad Andina del Cusco

Del : Dr.

Asesor de Tesis

Asunto : Conformidad de proyecto de tesis

Fecha : 07 de Noviembre de 2016.

…………………………………………………………………………………………………………………….

Mediante la presente tengo a bien de dirigirme a su despacho y hacer de su

conocimiento, que el Br y/o Mgt. . ssssssssss, de la Maestría y/o Doctorado en dddddddddddd,
ha culminado la redacción de su proyecto de tesis : fffffffffffffffffffffffffffffffff”; estando apto para su
DICTAMEN, salvo mejor parecer de los Señores Jurados.

Sin otro particular, aprovecho la ocasión para expresarle mis consideraciones más
distinguidas de estima personal.

Atentamente,

…………………………………………

. Dr. lllllllll

INVESTIGACIÓN CUALITATIVA
 ESQUEMA DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA

PARTE INICIAL PORTADA

CUERPO

CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN

1.1. Planteamiento del problema

1.2. Formulación de problema
1.2.1. Problema general
1.2.2. Problemas específicos secundarios
1.3. Justificación
1.3.1. Conveniencia
1.3.2. Relevancia social
1.3.3. Implicancias prácticas
1.3.4. Valor teórico
1.3.5. Utilidad metodológica
1.4. Objetivos de investigación
1.4.1. Objetivo general
1.4.2. Objetivos específicos
1.5. Delimitación del estudio
1.6. Viabilidad
CAPITULO II. MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes de estudio

2.2 Bases teóricas
2.3 (Desarrollo temático por subcapítulos)
2.4 Hipótesis de trabajo
2.5 Categorías de estudio
2.6 Definición de términos

CAPITULO III: METODO

3.1. Diseño Metodológico

3.2. Diseño contextual
3.2.1. Escenario temporal
3.2.2. Coyuntura
3.2.3. Unidad de estudio
3.3. Plan de análisis de datos

PARTE FINAL ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

A. Cronograma
B. Presupuesto y financiamiento
C. Matriz de consistencia
D. Instrumentos de recolección
E. Referencias bibliográficas
 ESQUEMA DE TESIS DE INVESTIGACIÓN CUALITATIVA

PARTE INICIAL PORTADA

GENERALIDADES
Dedicatoria
Agradecimiento
Resumen
Abstract
Presentación
CUERPO CAPITULO I. EL PROBLEMA Y EL MÉTODO DE INVESTIGACIÒN

Hace referencia a: Antecedentes, Marco teórico (Bases

teóricas, marco conceptual, categorías estudiadas, hipótesis
de trabajo), Viabilidad
1.1. Problema
1.1.1. Planteamiento del problema
1.1.2. Formulación del problema
 Problema principal
 Problemas secundarios
1.2. Objetivos de investigación
1.2.1. Objetivo general
1.2.2. Objetivos específicos
1.3. Justificación
1.4. Método
1.4.1. Diseño Metodológico
1.4.2. Diseño contextual
 Escenario y tiempo
 Coyuntura
 Unidades de estudio
1.4.3. Técnicas e instrumentos de recolección de datos,
procesamiento y análisis de datos
1.4.4. Fiabilidad de la investigación

CAPITULO II: DESARROLLO TEMÁTICO

(Por subcapítulos)

CAPITULO III RESULTADO Y ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS

3.1 Resultados del Estudio
 3.2. Análisis de los Hallazgos

PARTE FINAL CAPITULO IV. DISCUSIÓN Y CONTRASTACIÓN TEÓRICA DE LOS

HALLAZGOS

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ANEXOS (si corresponde)

INVESTIGACION CUANTITATIVA
ESTRUCTURA DE PROYECTO DE INVESTIGACION CUANTITATIVA

PORTADA
PARTE INICIAL
INDICE

CAPITULO 1: INTRODUCCION

1.6. Planteamiento del Problema

1.7. Formulación de Problemas
1.7.1. Problema General
1.7.2. Problemas Específicos
1.8. Justificación
1.8.1. Conveniencia
1.8.2. Relevancia social
1.8.3. Implicancias prácticas
1.8.4. Valor teórico
1.8.5. Utilidad metodológica
1.9. Objetivos de Investigación
1.9.1. Objetivo General
1.9.2. Objetivos Específicos
CUERPO 1.10. Delimitación del estudio
1.10.1. Delimitación espacial
1.10.2. Delimitación temporal

CAPITULO 2: MARCO TEORICO

2.1. Antecedentes de Estudios

2.1.1. Antecedentes Internacionales
2.1.2. Antecedentes Nacionales
2.2. Bases Teóricas
2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis General
2.3.2. Hipótesis Especificas
2.4. Variables
2.4.1. Identificación de variables
2.4.2. Operacionalización de variables
 2.5. Definición de términos básicos

CAPITULO 3: MÉTODO

3.1. Alcance del Estudio

3.2. Diseño de investigación
3.3. Población
3.4. Muestra
3.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
3.6. Validez y confiabilidad de instrumentos.
3.7. Plan de Análisis de datos
ASPECTOS OPERATIVOS

E. CRONOGRAMA
PARTE FINAL F. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
G. MATRIZ DE CONSISTENCIA
H. MATRIZ DE INSTRUMENTOS
I. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
J. INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

ESTRUCTURA DE REPORTE FINAL DE INVESTIGACION CUANTITATIVA

PORTADA

DEDICATORIAS

AGRADECIMIENTOS

RESUMEN

PARTE INICIAL ABSTRACT

INDICE GENERAL

INDICE DE TABLAS

INDICE DE FIGURAS

LISTADO DE ABREVIATURAS

CAPITULO 1: INTRODUCCION

1.1. Planteamiento del Problema

1.2. Formulación de Problemas
1.2.1. Problema General
1.2.2. Problemas Específicos
1.3. Justificación
CUERPO
1.3.1. Conveniencia
1.3.2. Relevancia social
1.3.3. Implicancias prácticas
1.3.4. Valor teórico
1.3.5. Utilidad metodológica
1.4. Objetivos de Investigación
1.4.1. Objetivo General
1.4.2. Objetivos Específicos
1.5. Delimitación del estudio
1.5.1. Delimitación espacial
1.5.2. Delimitación temporal

CAPITULO 2: MARCO TEORICO

2.1. Antecedentes de Estudios

2.1.1. Antecedentes Internacionales
2.1.2. Antecedentes Nacionales
2.2. Bases Teóricas
2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis General
2.3.2. Hipótesis Especificas
2.4. Variables
2.4.1. Identificación de variables
2.4.2. Operacionalización de variables
2.5. Definición de términos básicos

CAPITULO 3: MÉTODO

3.1. Alcance del Estudio

3.2. Diseño de investigación

3.3. Población

3.4. Muestra

3.5. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

3.6. Validez y confiabilidad de instrumentos.

3.7. Plan de Análisis de datos

CAPITULO 4: RESULTADOS

4.1. Resultados respecto a los objetivos específicos

4.2. Resultados respecto al objetivo General

CAPITULO 5: DISCUSION

3.1. Descripción de los hallazgos más relevantes y significativos

3.2. Limitaciones del estudio
3.3. Comparación critica con la literatura existente
3.4. Implicancias del estudio
CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

VALIDACION DE INSTRUMENTOS

ESTRUCTURA DE TESIS CON ENFOQUE MIXTO

CON ENFASIS CUANTITATIVO
PORTADA

DEDICATORIAS

AGRADECIMIENTOS
PARTE INICIAL
RESUMEN

ABSTRACT

INDICE GENERAL
 INDICE DE TABLAS

INDICE DE FIGURAS

LISTADO DE ABREVIATURAS

CAPITULO 1: INTRODUCCION

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2 FORMULACIÓN DE PROBLEMAS
1.2.1 PROBLEMA GENERAL MIXTO
1.2.2 PROBLEMAS ESPECIFICOS CUANTITATIVOS
1.2.3 PROBLEMAS ESPECIFICOS CUALITATIVOS
1.3 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.4 OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN
1.4.1. OBJETIVO GENERAL MIXTA
1.4.2. OBJETIVO S ESPECIFICOS CUANTITATIVOS
1.4.3. OBJETIVO S ESPECIFICOS CUALITATIVOS
1.5 VIABILIDAD DE LA INVESTIGACION
1.6 DELIMITACION DEL ESTUDIO
CAPITULO 2: MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES DE ESTUDIOS

2.2 BASES TEÓRICAS
2.3 HIPÓTESIS DE INVESTIGACIÓN
2.3.1. HIPOTESIS GENERAL MIXTA
CUERPO 2.3.2. HIPOTESIS ESPECIFICOS CUANTITATIVO
2.3.3. HIPOTESIS DE TRABAJO CUALITATIVO
2.4 VARIABLES Y CATEGORÍAS DE ESTUDIO
2.4.1 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES E INDICADORES
(CUANTITATIVA)
2.4.2 CATEGORIZACIÓN (CUALITATIVA)
2.5 DEFINICION DE TERMINOS

CAPITULO 3: MÉTODO

3.1 ALCANCE DEL ESTUDIO

3.2 DISEÑO DE INVESTIGACION
3.3 POBLACIÓN Y ESCENARIOS DE ESTUDIO
3.3.1 POBLACION Y MUESTRA
3.3.2 ESCENARIOS DE ESTUDIO
3.3.3 UNIDADES DE ESTUDIO
3.4 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.5 VALIDACION Y CONFIABILIDAD DE INSTRUMENTOS
3.6 PLAN DE ANÁLISIS DE DATOS
3.6.1 TECNICAS DE PROCESAMIENTO
3.6.2 TECNICAS DE ANALISIS DE DATOS
 CAPITULO 4: RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS

4.1 RESULTADOS DEL ESTUDIO

4.2 ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS

CAPITULO 5: DISCUSION

5.1. COMPARACIÓN CRITICA DE RESULTADOS CON LA LITERATURA

EXISTENTE
5.2. DISCUSIÓN Y CONTRASTACIÓN TEÓRICA DE LOS HALLAZGOS
CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
PARTE FINAL
ANEXOS

 MATRIZ DE CONSISTENCIA
 MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
 MATRIZ DE INSTRUMENTOS
 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS

ESTRUCTURA DE TESIS CON ENFOQUE MIXTO

CON ENFASIS CUALITATIVO
PORTADA

DEDICATORIAS

AGRADECIMIENTOS

RESUMEN

PARTE INICIAL ABSTRACT

INDICE GENERAL

INDICE DE TABLAS

INDICE DE FIGURAS

LISTADO DE ABREVIATURAS

Capitulo I. EL PROBLEMA Y EL MÉTODO DE INVESTIGACIÓN

CUERPO
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
 1.2 FORMULACIÓN DE PROBLEMAS
1.1.1. PROBLEMA GENERAL MIXTO
1.1.2. PROBLEMAS ESPECIFICOS CUANTITATIVOS
1.1.3. PROBLEMAS ESPECIFICOS CUALITATIVOS
1.2. OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN
1.2.1. OBJETIVO GENERAL MIXTA
1.2.2. OBJETIVO S ESPECIFICOS CUANTITATIVOS
1.2.3. OBJETIVO S ESPECIFICOS CUALITATIVOS
1.3. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACION
1.4. DELIMITACION DEL ESTUDIO
1.5. HIPÓTESIS DE INVESTIGACIÓN
2.3.4. HIPOTESIS GENERAL MIXTA
2.3.5. HIPOTESIS ESPECIFICOS CUANTITATIVO
2.3.6. HIPOTESIS DE TRABAJO CUALITATIVO
1.6. VARIABLES Y CATEGORÍAS DE ESTUDIO
2.4.1 OPERACIONALIZACION DE VARIABLES E INDICADORES (CUANTITATIVA)
2.4.2 CATEGORIZACIÓN (CUALITATIVA)
1.7. MÉTODO
1.7.1. ALCANCE DEL ESTUDIO
1.7.2. DISEÑO DE INVESTIGACION
1.7.3. POBLACIÓN Y ESCENARIOS DE ESTUDIO
1.7.3.1. POBLACION Y MUESTRA
1.7.3.2. ESCENARIOS DE ESTUDIO
1.7.3.3. UNIDADES DE ESTUDIO
1.7.4. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
1.7.5. VALIDACION Y CONFIABILIDAD DE INSTRUMENTOS
1.7.6. PLAN DE ANÁLISIS DE DATOS
1.7.6.1. TECNICAS DE PROCESAMIENTO
1.7.6.2. TECNICAS DE ANALISIS DE DATOS
CAPITULO 2: DESARROLLO TEMÁTICO

CAPITULO 3. RESULTADOS Y ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS

3.1. RESULTADOS DEL ESTUDIO

3.2. ANÁLISIS DE LOS HALLAZGOS
CAPITULO 4: DISCUSION

4.1. COMPARACIÓN CRITICA DE RESULTADOS CON LA LITERATURA EXISTENTE

4.2. DISCUSIÓN Y CONTRASTACIÓN TEÓRICA DE LOS HALLAZGOS
CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

PARTE FINAL REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ANEXOS

 MATRIZ DE CONSISTENCIA
 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS