 NOMBRE COMPLETO DEL ALUMNO

GERARDO IGLESIAS MARTINES.

 MATRICULA.

102542.

 GRUPO.

CF51.

 NOMBRE COMPLETO DE LA MATERIA.

IMPUESTO I

 NOMBRE COMPLETO DEL DOCENTE ASESOR DE LA MATERIA.

MTRA. LAURA BENITEZ LEZAMA

 NÚMERO Y TEMA DE LA ACTIVIDAD.

3ER. LEYES FISCALES EN MEXICO.

CIUDAD IXTEPEC OAXACA, 14/11/2019

Objetivo:

Conocer e identificar las características principales de las leyes fiscales

de mayor aplicación en México.

Instrucciones:

Analiza las leyes fiscales de México, LIETU, LISR y LIVA y posteriormente

en un cuadro comparativo describe características sobre sujeto, objeto,
base, tasa de impuesto y la interrelación que existe entre las leyes, así
como sus diferencias y similitudes entre ellas.

Nota:
LISR: se analizará el Título II "De las Personas Morales Disposiciones Generales y el
Título IV "De las Personas Físicas”, pp.10-49; 123-163.

LIVA: se analizarán los artículos del 1-43, pp.1-39.

LEY CARACTERÍSTICAS INTERRELACIÓN DIFERENCIAS
Sujeto: Y
LIETU Las tres leyes SIMILITUDES
Personas físicas o morales aplican para
residentes en territorio personas físicas Similitudes:
nacional. y/o morales, tanto
Residentes en el extranjero residentes como El Sujeto de las
con establecimiento extranjeras con tres leyes son:
permanente en el país. establecimiento personas
Objeto: en el país. físicas y/o
Enajenación de bienes, morales, tanto
Prestación de servicios La LISR y la LIVA, residentes
independientes y el son de alguna como
otorgamiento o goce forma derivados y extranjeras con
temporal de bienes. relacionados a la establecimiento
Base: LIETU, ya que en el país.
Se determina restando a los entre ambas leyes
ingresos acumulables las se especifican LIETU, LISR y
deducciones autorizadas objeto y base LIVA aplican
Deducciones Autorizadas similares. para
I. Las erogaciones que adquisición uso
correspondan a : o goce
temporal de
a. La adquisición bienes,
de bienes adquisición de
(activo fijo e servicios
inventario) independientes,
b. La adquisición prestación de
de servicios servicios
independientes profesionales.
o;
c. El uso o goce
temporal de Gravan el
bienes. arrendamiento
II. Las contribuciones de inmuebles
locales o federales a
cargo del
contribuyente LISR y LIETU
pagadas en México, gravan premios
con excepción de los que se paguen
IETU, sobre la renta, por rifas,
y a los depósitos en sorteos o
efectivo, de las concursos
aportaciones de
seguridad y de
aquellas que
 conforme a las
disposiciones legales Las tres leyes
deban trasladarse. tienen una
única tasa para
III. La devoluciones de todos los
bienes que se sujetos que
reciban, de los sean persona
descuentos o moral, y en el
bonificaciones que se caso de LIVA y
hagan, así como de LIETU tienen
los depósitos a una tasa única
anticipos que se para persona
devuelvan, siempre física.
que por los ingresos
de las operaciones
que dieron origen
hayan estado afectos Diferencias:
al impuesto
LISR tiene
establecido en esta
diferentes tasas
ley (IETU)
para personas
IV. Las indemnizaciones físicas y LIVA
por daños y tiene la misma
perjuicios, y las tasa para
penas personas
convencionales. físicas y
V. La creación o morales
incremento de las (excepto en
reservas matemáticas algunos
vinculadas con los alimentos y
seguros de vida, o de medicinas).
los seguros de
La LISR aplica
pensiones derivados
para
de las leyes de
subordinados o
seguridad social.
quienes
VI. Las cantidades que obtengan
paguen las ingresos por
instituciones de actividades
seguros a los empresariales
asegurados o a sus o profesionales.
beneficiarios. mientras la
VII. Los premios que LIVA no aplica
paguen en efectivo para
las personas que asalariados.
organices loterías, La LIVA aplica
rifas, sorteos o juegos para prestación
con apuestas y
 concursos de toda de servicios
clase, autorizados independientes.
conforme a las leyes
respectivas.
VIII. La inversión en La LIVA aplica
activos fijos para
adquiridos a partir del enajenación,
1º de Enero de 2008 importación y
IX. La tercera parte de la arrendamiento
inversiones de bienes o
adquiridas durante el servicios, LISR
periodo comprendido no aplica para
del 1º de Septiembre importación de
al 31 de Diciembre de bienes.
2007.
La LISR aplica
Tasa: para
Año 2010: 17.50% enajenación de
acciones de
bolsa de
valores,
obtención de
dividendos o
premios
mientras que
LIVA no aplica
para tales
movimientos.

LISR Sujeto:
Los sujetos del ISR son
todas las personas físicas
y morales, en los
siguientes casos:
Residentes en México
cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de
riqueza, respecto de
todos sus ingresos.
Residentes en el
extranjero que tengan un
establecimiento
permanente en el país,
respecto de los ingresos
atribuibles a dicho
establecimiento.
Residentes en el
extranjero, respecto de
los ingresos procedentes
de fuentes de riqueza
situadas en territorio
nacional
Objeto:
El objeto del ISR son los
ingresos que perciben las
personas en efectivo, en
especie o en crédito. En
el caso de las personas
morales, se trata de los
ingresos provenientes 70
de la realización de
actividades comerciales,
industriales, agrícolas,
ganaderas o de pesca.
En el caso de las
personas físicas, son los
ingresos provenientes de:
salarios y en general por
la prestación de un
servicio personal
subordinado; actividades
empresariales y
profesionales;
arrendamiento y en
general por otorgar el uso
y goce temporal de
bienes inmuebles;
enajenación de bienes;
enajenación de acciones
en bolsa de valores;
adquisición de bienes;
obtención de premios;
dividendos y en general
por las ganancias
distribuidas por personas
morales; y demás
ingresos que obtengan
las personas físicas.
Base:
La base del ISR es el
resultado de la suma de
los ingresos percibidos
 objeto del impuesto,
menos las deducciones, o
cualquier otra figura
sustractiva que
establezca la ley.
Es decir, la base del ISR
no se constituye por los
ingresos brutos, sino que
se disminuye con las
deducciones que
correspondan.
Estas deducciones
dependen del régimen
fiscal (conjunto de
derechos y obligaciones
que surgen del desarrollo
de una determinada
actividad económica) al
que se pertenezca.
Así por ejemplo, las
personas físicas tienen
distintas deducciones que
las personas morales. De
igual forma, las personas
físicas que pagan
impuestos bajo el régimen
de actividades
profesionales tienen
distintas deducciones que
las que pagan bajo el
régimen de sueldos y
salarios.

Tasa:
La tasa de ISR para las
personas morales es de
30%, mientras que para
las personas físicas, varía
dependiendo del límite
inferior en que se ubique
la base, que puede ir
desde el 1.92 % al 35%.

LIVA Sujeto:
Los sujetos del IVA son
las personas físicas y las
morales que realicen los
actos o actividades
siguientes:
Enajenación de bienes.
Prestación de servicios
independientes.
Arrendamiento de bienes
Importación de bienes y
servicios.
Objeto:
El objeto del IVA es
gravar la enajenación de
bienes, la prestación de
servicios independientes,
el arrendamiento de
bienes y la importación de
bienes y servicios.
Base:
La base del IVA es el
valor que la Ley señala
para las cuatro clases de
actos o actividades que
grava. De manera
general, la base del IVA
es el valor de la
operación.
Tasa:
La tasa general del IVA
es de 16%; asimismo, hay
una tasa especial de 0%
que se aplica
mayormente a alimentos
y medicinas.