INSTITUTO

TECNOLÓGICO
DEL ISTMO
TALLER DE
UNIDAD INFORMÁTICA II

SOFTWARE FISCAL PROPORCIONADO

POR LAS AUTORIDADES

Integrantes del equipo:

Itzel Tobilla Martínez
Alexia Felipe Posada
Aranza Velázquez Aragón
Karla Jiménez López
Marisela Esteba López
Edna Lidia Martínez Cruz
Izmaltzi Rubí Romero Sosa
Virgilio Jiménez Rodríguez
Juan Alberto Santiago López

Titular de la materia:
L.C. Cándido Sánchez López

Especialidad:
Contador Público 7° “A”

1
 ÍNDICE

4. Software Fiscal proporcionado por las autoridades

4.1 SUA ................................................................................... 3

4.2 SAT ................................................................................. 27

4.2.1 DEM ........................................................................ 43

4.2.2 DIM .......................................................................... 48

4.2.3 Otros (de acuerdo a las reformas

fiscales vigentes) .................................................................. 57

4.3 Caso práctico.

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 4. SOFTWARE FISCAL PROPORCIONADO POR LAS
AUTORIDADES.

4.1 SUA.
¿Qué es el SUA?
Los patrones con 5 o más trabajadores están obligados a efectuar el entero de sus
obligaciones por medio del SUA, y para los patrones de 1 a 4 trabajadores el uso
del mismo es opcional.

El Sistema Único de Autodeterminación contempla la emisión de información de los

siguientes conceptos:
 Cuotas obrero patronales a las cuentas individuales de los trabajadores, por
concepto del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez.
 Cuotas obrero patronales a los demás ramos del Seguro Social (Riesgos de
Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida y Guarderías y
Prestaciones Sociales).
 Aportaciones patronales por concepto de vivienda, que son contabilizadas en
las cuentas individuales de los trabajadores.
 Amortización de créditos asignados a los trabajadores por el INFONAVIT.

Características del SUA

De entrada
Los patrones con 5 o más trabajadores están obligados a auto determinarse usando
el Sistema, la que puede efectuarse con apoyo en la información que por medio del
proceso de emisión le proporcione el IMSS; o en su caso apoyados en su sistema
de nómina, así como en la información comprobatoria de los movimientos e
incidencias que afectan a los trabajadores. La operación del Sistema cubre
funciones específicas para la información que maneja el mismo, como la validación
automática de datos en captura o por importación.

3
De operación
El Sistema provee a los patrones de las herramientas automatizadas para garantizar
que la información y suma de las cuotas y aportaciones individuales sea procesada
con la calidad necesaria para que puedan ser individualizadas. El Sistema
determina también el pago de aportaciones extemporáneas, permitiendo la captura
de las tasas de actualización y recargos que correspondan. Por otra parte, el
Sistema puede realizar la determinación de diferencias generadas por omisiones o
errores involuntarios y por revisiones de Dictamen de Contador Público. Tiene la
capacidad de crear un catálogo con los datos de los trabajadores, sus salarios,
movimientos e incidencias, facilitando con ello la operación del Sistema, asimismo
considera los mecanismos de mantenimiento y actualización de dicho catálogo.

Características de salida
El Sistema emite como salida a los patrones que lo usen, un medio magnético
conteniendo la información de las cuotas y aportaciones individuales de sus
trabajadores, con los mecanismos de seguridad necesarios, que permiten a las
Entidades Receptoras (Bancos) identificar que la información efectivamente
proviene del SUA, y así estar en posibilidades de efectuar el pago de las mismas.
También permite generar el dispositivo magnético que contenga los movimientos
afiliatorios que los patrones deben presentar ante las ventanillas de Afiliación del
instituto.

Además, proporciona una serie de reportes que les permiten a los patrones verificar
el contenido de la información alojada en el Sistema.

La versión actual del Sistema Único de Autodeterminación SUA, ofrece los

siguientes beneficios:
Compatible con la mayoría de las versiones de Windows.
 Facilidad de manejo y consulta.
 Multitareas
 Mayor velocidad de procesamiento.

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  Determinación de la Prima de RT.
 Lector de archivos de pago.
 Identifica el importe de la cuota obrera y el de la patronal.
 Exporta la información del archivo de pago a hojas de Microsoft Excel.
 Tecnología de 32 bits.
 Su utilización es más simple y amigable.
 Seguridad en bases de datos.
 Inclusión de nuevos módulos.
 Confronta de la información.
 Portabilidad de reportes a otros medios de consulta.
 Integra versiones anteriores del SUA.
 Rutina para verificar los RFC y CURP de todos los registros patronales.

Importancia del SUA

• Un solo proceso de afiliación. Al registrar a patrones y trabajadores en el IMSS,

quedarán automáticamente afiliados al SAR y al INFONAVIT.

• Un solo número de seguridad social. Cada trabajador tendrá el mismo número de

identificación ante el IMSS, SAR e INFONAVIT, con lo que se simplificaran los
trámites y se evitan errores o confusiones.

• La misma base de cotización. El IMSS y el INFONAVIT han unificado sus bases

de cotización para simplificar el pago de cuotas que realizan las empresas.

• Una sola liquidación de cuotas. En las cédulas de liquidación de cuotas que el

IMSS entrega a los patrones, ahora se incluirán de las aportaciones al SAR y al
INFONAVIT, ahora en una sola liquidación, el patrón conocerá todas sus
obligaciones con la seguridad social.

Con el SUA no sólo se gana tiempo y recursos, también gana imparcialidad, un

elemento clave en temas como la seguridad, la confidencialidad y el consejo objetivo

5
y oportuno, en un tema complejo como es el de una nómina que interactúa con
múltiples leyes y regulaciones involucradas con cambios frecuentes con poco
margen entre la publicación y la entrada en vigor.

PATRONES

En el menú principal haga doble clic sobre la opción Actualizar o haga un clic sobre
el símbolo para desplegar el menú, haga clic sobre Patrones para visualizar la
pantalla Actualizar Patrones. Para pasar de un campo a otro dentro de la pantalla
de datos use la tecla [ENTER] o [TAB].

Registro Patronal. Introduzca la clave de registro ante el Instituto Mexicano del

Seguro Social.

R.F.C. Introduzca la clave de registro ante la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público.

 Para personas Físicas: Se digita tal cual el RFC, sin utilizar tabuladores, barra
espaciadora o las flechas de navegación.

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  Para personas Morales: Se digitan los tres primeros valores alfabéticos y con
la flecha de navegación -> o con el ratón enviamos el cursor a los valores
numéricos siguientes.

Nombre o Razón Social. Introduzca el nombre del patrón o la razón social de la

empresa.

Actividad Económica. Introduzca la actividad de la empresa.

Domicilio. Introduzca el domicilio en el que se encuentra ubicado el centro de

trabajo. Este campo solo aceptará los caracteres: A-Z, a-z y 0-9.

Código Postal. Introduzca el código postal que le corresponda a su domicilio.

Entidad. Se asigna automáticamente al ingresar el código postal.

Población y Municipio/Deleg. Introduzca la población y municipio o la delegación

que le corresponde o selecciónela de la lista desplegable.

Teléfono. Introduzca el número telefónico. Este dato no es obligatorio.

Convenio de Reembolso de Subsidios. Únicamente cuando el patrón conviene

con el área de afiliación, el pago directo a sus trabajadores en relación a
incapacidades.

El seleccionarlo o dejar de hacerlo, influye en el cálculo de la amortización en

trabajadores con crédito de vivienda cuando su tipo de descuento es 1 (porcentaje)
y se encuentran incapacitados.

Área Geográfica. Seleccione la que le corresponda de acuerdo a su domicilio.

Delegación IMSS. Seleccione la Delegación que le corresponda de la lista

desplegable. Esta lista se conformará de acuerdo a la Entidad en donde está
ubicada la empresa.

Subdelegación IMSS. Seleccione la que le corresponda de la lista desplegable.

Esta lista se conformará de acuerdo a la Delegación IMSS seleccionada.

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Subdelegación IMSS. Seleccione la que le corresponda de la lista desplegable.
Esta lista se conformará de acuerdo a la Delegación IMSS seleccionada.

Mes y año de Inicio del Módulo de Afiliación. Seleccione de las opciones (en su
caso) que se presentan en ambos campos el período en el cual se determinará el
inició del Módulo para controlar los movimientos afiliatorios de los trabajadores.

Clase, Fracción y Prima de Riesgos de Trabajo

Derivado de que en esta aplicación se incluye el proceso para la Determinación de

la Prima de Riesgos de Trabajo, se hace necesario que se capturen algunos datos
adicionales a la prima, como son la clase, fracción, existencia de un Sistema de
Administración y Seguridad en el Trabajo acreditado por la Secretaría del Trabajo y
Previsión Social y nombre del patrón o representante legal, los cuales forman parte
de la información que contiene la Determinación de la Prima en el Seguro de
Riesgos de Trabajo Derivada de la Revisión Anual de la Siniestralidad.

Periodo de aplicación: Seleccione de las listas de mes y año, los correspondientes

al inicio de la vigencia de la prima de riesgos de trabajo.

Prima: Digite la prima a considerar para efectos del pago de las cuotas del Seguro
de Riesgos de Trabajo, la cual tendrá vigencia a partir de la fecha previamente
seleccionada.

Recuerde que este dato deberá actualizarse cada año, si como resultado de la
revisión obligatoria de su siniestralidad, la prima resultante es mayor o menor con
respecto a la del año inmediato anterior, de acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 74
de la Ley del Seguro Social, o bien, si el IMSS le notifica un Dictamen de
Determinación o Resolución de Rectificación de la Prima del Seguro de Riesgos de
Trabajo.

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Para estos efectos, tenga a bien considerar lo siguiente:

Generar Reporte. Para generar el reporte con los datos del patrón y las primas de
R.T. Haga clic sobre el botón que se encuentra ubicado en la esquina inferior
derecha de la pantalla.

Clase. Seleccione la clase en la cual se encuentre clasificada la empresa ante el

IMSS, para efectos del Seguro de Riesgos de Trabajo.

Fracción. Seleccione la fracción en la que se encuentre registrada la empresa ante

el IMSS, de acuerdo al Catálogo de Actividades contenido en el Artículo 196 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización.

Secretaría de Trabajo y Previsión Social. Seleccione “SI” o “NO”, según sea el

caso, para indicar si la empresa cuenta con una Acreditación de un Sistema de

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Administración y Seguridad en el Trabajo expedida por la Secretaría del Trabajo y
Previsión Social.

Nombre del Patrón o Representante Legal. Digite el nombre del patrón o, en su

caso, el del representante legal de la empresa.

Guardar Registro Patronal. Para guardar la información ingresada haga clic sobre
el botón, aparecerá la prima de R.T. en una tabla que se visualiza en la parte inferior
de la pantalla de datos del patrón.

Eliminar Registro Patronal. Para eliminar un registro patronal del Sistema, haga
clic sobre el botón.

Seleccionar Registro Patronal. Para seleccionar un registro patronal existente,

haga clic sobre el botón (seleccione empresa) o sobre la opción, mediante esta
operación se despliega el catálogo de patrones.

Para seleccionar el deseado, haga doble clic sobre el registro patronal.

Haga clic sobre el botón para salir de la pantalla.

Ingreso de un trabajador al SUA

En el menú principal haga doble clic sobre la opción Actualizar o haga un clic sobre
el símbolo para desplegar el menú, haga clic sobre Trabajadores para visualizar la
pantalla Actualizar Trabajadores. Para pasar de un campo a otro dentro de la
pantalla de datos use la tecla [ENTER] o [TAB].

 Número de Seguridad Social. Introduzca exactamente el Número de

Seguridad Social que asigna el Instituto Mexicano del Seguro Social. Si el
Sistema le indica que existe error en el dígito verificador o que el número es
incorrecto, no lo asigne arbitrariamente, acuda a las oficinas de Afiliación en
la Subdelegación que le corresponda para verificar el número correcto.

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  Fecha de Alta. Introduzca la fecha de inicio de labores con la empresa. Si el
trabajador ingresó antes del 30 de junio de 1997 haga clic en NO para que
automáticamente se integre la fecha 30/06/1997.
 Fecha de Baja. El Sistema despliega automáticamente, en su caso, la fecha
con la que el trabajador dejó de laborar en esa empresa.
 R.F.C. Introduzca el Registro Federal de Contribuyentes del trabajador
asignado por la S.H.C.P.
 CURP. Introduzca la Clave Única de Registro de Población asignada por el
Registro Nacional de Población.
 Apellido Paterno: Introduzca el apellido paterno del trabajador, el cual puede
contener hasta 50 caracteres. Este campo no puedequedar vacío.
 Apellido Materno: Introduzca el apellido materno del trabajador. Se puede
omitir este dato
 Nombre (s): Introduzca el nombre del trabajador.
 Tipo de Trabajador: Seleccione de la lista desplegable el tipo de trabajador
de acuerdo al tipo de contratación: Permanente, Eventual, Construcción y
Eventuales del Campo.

En caso de que el trabajador sólo cuente con un apellido, favor de anotarlo en el

campo del Apellido Paterno,Dejando el campo del Apellido Materno en blanco y NO
anote ningún otro tipo de carácter para tratar de sustituirla falta de alguno de los
apellidos (El nombre deberá aparecer, tal cual, lo dio de alta ante el IMSS).

 Jornada/Sem. Red: Seleccione de la lista desplegable la opción de acuerdo

a las horas o días que labora el trabajador.
 Trabajador Pensionado: Indique si el trabajador cuenta con pensión de
Invalidez o de Cesantía en Edad Avanzada o de Vejez.
 Los valores por defecto de los últimos tres datos son: Permanente, Semana
Completa y Sin Pensión.
 Salario Diario Integrado. Introduzca en este campo el salario diario integrado
del trabajador. Es importante mencionar que este salario debe ser el mismo
que se ingresó al Instituto Mexicano del Seguro Social en el aviso afiliatorio

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 de alta, además de que debe cumplir con los requisitos de ser mayor o igual
al salario mínimo general de la región respectiva (Artículo 28 LSS) y hasta 25
veces el salario mínimo general del Distrito Federal.

En caso de que el trabajador labore jornada o semana reducida, el salario diario

integrado deberá ser calculado de la siguiente manera:

A. Si el trabajador labora jornada reducida, se determinará el salario base de

cotización sumando los salarios que perciba por cada unidad de tiempo en una
semana y se dividirán entre siete, el cociente será el salario base de cotización
(Artículo 62 R.L.S.S.A.CE.R.F.).

Ejemplo:

Trabajador que labora jornada de 6 horas con un salario de 5.00 pesos la hora.

Salario por Unidad de Tiempo $ 5.00

Unidades de Tiempo Laboradas a la Semana

En el caso de que sea trabajador con pensión de Invalidez, no cotizará en este ramo
(Artículo 151 Fracción IV LSS).

Para el caso de que cuente con pensión por Cesantía en Edad Avanzada o de Vejez,
no cotizará en el ramo de Gastos Médicos para Pensionados así como en el Seguro
de Invalidez y Vida (Artículo 196 LSS) Para efectos de trabajadores que cuenten
con Crédito INFONAVIT, con amortización tipo 1 (porcentaje), es importante que
capture el salario real del trabajador (sin topar), para que el sistema le descuente la
cantidad correcta y evitar ser requerido. El sistema topará internamente el salario
para el cálculo de los demás conceptos.

6 hrs. X 7 días = 42

Salario Base de Cotización 5.00 X 42 = $ 210.00/7=30

B. Si el trabajador labora semana reducida, se sumarán los salarios percibidos en

la semana más el importe de las prestaciones que

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lo integran y la parte proporcional del séptimo día y los dividirá entre siete, el
cociente será el salario base de cotización (Artículo 62 R.L.S.S.A.CE.R.F.).

Ejemplo:

Trabajador que labora jornada de 3 días a la semana con un salario de $ 40.00 al

día

Salario por Día $40.00

Días Laborados a la Semana 3

Percepción Semanal $40.00 X 3 = $120.00

Prestaciones 40.00 X 3 X 0.0452* = $5.42

Parte Proporcional del Séptimo Día

(40.00 X 3) X (1 / 6**) = $20.00

Salario Base de Cotización

$120.00 + $5.42 + $20.00 = $145.42 / 7 = $20.77

* 0.0452= Factor mínimo de integración.

** 1/6= Parte proporcional del séptimo día.

En cualquiera de los dos casos anteriores, si el salario resultase inferior al mínimo

de la región, deberá ajustarse a éste.

 Clave de Ubicación. Introduzca la clave del trabajador en la empresa, puede

contener hasta 17 caracteres. Este dato no es obligatorio, pero le servirá para
poder explotar la información que se encuentra en el Sistema, tal y como se
explica en el menú Gráficas.
 Número de Crédito. El Sistema lo proporciona al incluir en la pestaña de
movimientos la opción de inicio de crédito y registrar los datos
correspondientes.

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  Crédito Suspensión. El Sistema lo proporciona al incluir en la pestaña de
movimientos la opción de suspensión de crédito y registrar los datos
correspondientes.
 Selecciona Trabajadores. En esta barra se pueden seleccionar los
trabajadores, los cuales están ordenados alfabéticamente, también nos
indica el número de trabajadores registrados en el Sistema.

El Sistema incorpora pestañas que facilitan la labor de captura de datos ya que

permite realizar diversas funciones sin necesidad de salir de la pantalla de
trabajador.

 Datos Afilia torios: Es información general del trabajador: Código Postal,

fecha y lugar de nacimiento, Unidad de Medicina Familiar (U.M.F.),
ocupación, horas (en caso de jornada reducida), sexo, tipo de salario.
 C. P. Introduzca el código postal del domicilio del trabajador.
 Fecha de Nacimiento. Introduzca la fecha de nacimiento del trabajador en
formato de dd/mm/aaaa.
 Lugar de Nacimiento. Introduzca el lugar de nacimiento del trabajador.
 U. M. F. Introduzca la unidad de medicina familiar que le corresponda al
trabajador. (Cuando la desconozca deberá dejar en (000 ceros)
 Ocupación. Introduzca la ocupación del trabajador.
 Horas. Introduzca las horas que labora el trabajador. Este campo se habilita
cuando se selecciona como jornada: Menor a 8 Horas.
 Sexo. Seleccione el sexo del trabajador de la lista desplegable.
 Tipo de Salario. Seleccione el tipo de salario del trabajador. (Fijo, variable o
mixto)

Guardar datos del trabajador. Para guardar los datos del trabajador haga clic sobre
el botón que dice guardar, es necesario que se encuentre abierta la pestaña de
Datos Afiliatorios para guardar información del trabajador.

Si al actualizar un trabajador no se proporcionó la CURP el sistema desplegará un

mensaje advirtiendo de la obligatoriedad.

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Al actualizar los datos de un trabajador el sistema manda automáticamente a la
pestaña de Movimientos, la cual se detalla más adelante.

Para poder ingresar los datos de otro (s) trabajador (es) es necesario ubicarse en la
celda Número de Seguridad Social y al digitar el NSS del nuevo trabajador,
automáticamente se limpia la pantalla para la nueva captura.

PAGO GLOBAL SUA

Para realizar el procedimiento de la determinación de las cuotas pago oportuno o

extemporáneo, se efectúa lo siguiente: Sobre la opción Cálculos del Menú Principal
haga clic sobre el símbolo [+] y luego haga clic sobre la opción Pago Global, se
desplegará una pantalla en donde se rellenara cada recuadro que se indique por
ejemplo:

Mes: Corresponde al mes por el cual se generarán las cuotas a cubrir para elegir el
mes a trabajar dar clic en la pestaña del campo y se desplegará un listado con los
meses del año. Elija el mes que se procesará.

Año: Corresponde al año sobre el que se efectuará el cálculo de las cuotas, una vez
elegido el mes en el campo Período a Procesar, igualmente deberá desplegarse el
listado de opciones y dar clic sobre el año que el usuario requiere. El listado
comprende a partir de 1997. El Sistema tiene la opción de calcular los pagos de las
cuotas conjuntamente (obreras – patronales) de julio de 1997 a diciembre de 2001
y, a partir de enero de 2002 en forma separada

R.F.C .: Corresponde al Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.) sobre el que se

listarán los Registros Patronales para el cálculo de las cuotas. Dar clic en la lista
desplegable, se mostrará un listado con los R.F.C. de los registros patronales dados
de alta, seleccione el R.F.C. sobre el cual se trabajará.

Oportuno / Extemporáneo: Corresponde al tipo de cálculo a realizar, seleccione la

opción deseada.

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Fecha de Pago: Corresponde a la fecha en que se va a realizar el pago, si el tipo de
pago es Oportuno, el sistema muestra la fecha límite de pago para el periodo
seleccionado inhabilitando su edición. Cuando se selecciona un cálculo
Extemporáneo, el sistema habilita el campo para que el usuario digite la fecha en la
que va a realizar el pago. Cuando la fecha que se señale sea igual o anterior a la
fecha oportuna del periodo a procesar, no podrá calcularse el pago.

Registros patronales a calcular: Corresponde al listado de registros patronales

relacionados al R.F.C., si el registro se encuentra seleccionado, el sistema realizará
su cálculo. Dé clic en la casilla para cambiar su selección.

El sistema verificará que los Salarios Mínimos estén correctamente actualizados,

esta verificación se realiza de acuerdo a los Salarios Mínimos vigentes a la fecha
de publicación de la versión del sistema con la que se está trabajando. Si los salarios
no se encuentran actualizados o existe error en algún monto, el sistema desplegará
una ventana, que no permitirá continuar con el proceso del cálculo hasta que esta
situación esté corregida.

Los siguientes pasos serán.

Porcentaje del Avance: Nos indica el Avance del Cálculo que se está generando.
Detalle del Proceso de Cálculo: Nos marca el tiempo del proceso y el término de
éste.

Ya generado el cálculo, podrá visualizar en los campos a pagar el importe a enterar,

usted puede seleccionar qué rubro desea pagar.

Al seleccionar cada rubro se irán sumando las cantidades en la opción de

Conceptos de pago:

Mostrando el total de todos los registros patronales calculados en la casilla de Total

a Pagar.

Dentro de las opciones de pago que se pueden realizar a través del Sistema está el
denominado Donativo FUNDEMEX, el cual es un fondo que será destinado para

16
obras de infraestructura en todo el país y será cubierto por aquellos patrones que
así lo deseen, en el momento de generar su pago, ya sea en forma Oportuna o
Extemporánea. Dicha Aportación podrá ser determinada y enterada por los
patrones, siempre y cuando se realice el pago de las Aportaciones Patronales y
Amortizaciones de Crédito de Vivienda, esto significa que por ningún motivo dicho
donativo será pagado en forma independiente o solamente con los conceptos de
IMSS y/o RCV.

Calcular (PAGO EXTEMPORÁNEO)

Analizado el procedimiento de pago de las cuotas, aportaciones y descuentos en

forma oportuna, de conformidad con las disposiciones establecidas en la LSS, Ley
del INFONAVIT y sus reglamentos, revisaremos el tratamiento que deberá darse al
cálculo de los pagos cuando éstos se presentan con posterioridad a la fecha de
vencimiento.

Para realizar un cálculo extemporáneo, seleccionar la opción de extemporáneo, el

sistema habilita las siguientes opciones:

Multas Admvas: INFONAVIT (Multas Administrativas del INFONAVIT), este botón

permite la captura de las multas del INFONAVIT, dar clic en él en caso de existir
una multa del INFONAVIT.

Dar clic en Aceptar, el monto calculado se muestra en el campo "Multa en $", si el

monto corresponde con lo determinado, dar clic en Aplicar para que el sistema
asigne la fecha y monto al registro patronal seleccionado, continúe con los
siguientes registros hasta completar su listado, haga clic en el botón Salir para
regresar a la pantalla de cálculo.

La periodicidad de pagos es dependiendo del mes que se pague.

De conformidad con los Artículos 12 CFF y 3 del Reglamento de Ley del Seguro
Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y

17
Fiscalización, cuando el último día para el pago de cuotas sea viernes o día inhábil,
el plazo se prorrogará hasta el siguiente día hábil.

Antes de generar el pago haga doble clic en el renglón del registro patronal y
aparecerá en la pantalla la Cédula de Autodeterminación de Cuotas, una vez que
se cuente con la vista preliminar del reporte o la impresión física del mismo, se
analizará la información con más detalle y podrá con esto verificar la información
respectivamente.

Afiliación SIPARE

SIPARE (Sistema de Pago Referenciado)

Mediante líneas de captura generadas en SIPARE se puede realizar el pago de
cuotas obrero patronales.

18
¿Cómo darnos de alta en el sistema SIPARE?

Este procedimiento nos indica los pasos para dar de alta a un nuevo usuario
(registro patronal) al sistema.

Desde el portal del IMSS seleccionamos la opción “Patrones o Empresas”.

En la página de “Patrones o Empresas” seleccionamos “Servicio en Línea” y el botón

“SIPARE”.

19
En la página de SIPARE damos clic en el botón que indica la entrada al sistema.

1. Si es la primera vez que accede a SIPARE registre su usuario (registro

patronal).

20
 2. Si selecciona la opción de Archivo de pago, (OPCIÓN B) requeriremos de un
archivo SUA disponible desde el computador y damos clic en la tecla
“Browse” (Buscar).

Si selecciona la opción de dirigir la línea de captura (OPCIÓN A), búsquela en su

propuesta de pago de periodo y digítele en el campo “Línea de Captura” sin los
guiones que aparecen en la propuesta de pago.

3. Una vez que parezca el dialogo de selección de archivos, buscamos el SUA

y damos clic en el botón OPEN (abrir).

Si seleccionó la “OPCIÓN A” este paso no se realiza.

21
4. Una vez que el archivo seleccionado se encuentre en el campo de búsqueda
(sólo OPCIÓN B) o si ya terminó de capturar su línea de captura (OPCIÓN
A), damos clic en el botón “Aceptar”.

5. Si el SUA es válido (OPCIÓN B) o si la línea de captura es correcta (OPCIÓN

A), nos presentará los datos de Nombre o Razón social, Registro patronal y
Dirección del patrón, si son correctos se capturan los datos de confirmación
de usuario para el registro de la cuenta SIPARE.

22
Si la información es correcta, el sistema nos indicará que la creación del usuario fue
exitosa.

Recuerde que la clave del usuario en SIPARE será su número de registro patronal.

Para ingresar a la cuenta debemos dar clic en el botón “inicio”.

23
Registramos la clave del usuario que es el número del registro patronal y la
contraseña que digitamos en el paso anterior.

Posteriormente damos clic en el botón 2Aceptar”.

A partir de aquí cada vez que vaya a ingresar al SIPARE use su clave de registro
patronal y la contraseña dada de alta.

24
UNIDAD DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA)

Para actualizar el Unidad de Medida y Actualización haga doble clic sobre la opción
Unidad de Medida y Actualización del Menú Principal o haga clic sobre el símbolo

y luego haga clic sobre la opción Actualizar UMA, se desplegará la siguiente

pantalla.

El Sistema verifica que el Catálogo se encuentre actualizado con los datos vigentes
a la fecha de la última versión disponible, si algún dato es incorrecto, se presentará
un mensaje indicándolo, no permitiendo realizar cálculos hasta que esta situación
sea corregida.

Introduzca la fecha de inicio del cambio de Unidad de Medida y Actualización.

Ingrese el valor correspondiente a Unidad de Medida y Actualización.

Para guardar la información haga clic sobre el botón

En la parte media de la pantalla aparece el Detalle de los valores de la UMA, en el

cual se puede visualizar la Fecha de Inicio y el importe.

25
Borrar Unidad de Medida y Actualización. Para borrar un valor de Unidad de Medida
y Actualización, haga clic sobre el registro a borrar en el detalle de

UMA y haga clic sobre el botón

Únicamente podrá ser borrado el último registro actualizado. No se pueden

borrar registros intermedios ni registros históricos.

Para imprimir el reporte de Unidad de Medida y Actualización haga clic sobre el

botón

Haga clic sobre el para salir de la pantalla.

26
4.2. SAT

El Servicio de Administración Tributaria (mejor conocido por

sus siglas como el SAT) es un órgano descentralizado que
depende de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de
México, a partir del cual se llevan a cabo tareas específicas
para poder dar aplicación a la legislación fiscal y aduanera a las
personas físicas y morales del país.

Por otra parte, tiene la función específica de fiscalizar a los contribuyentes quienes
deben cumplir con todas las disposiciones tributarias y aduaneras. Asimismo, se
creó para dar mayores facilidades e incentivos para el cumplimiento voluntario y
generar información necesaria para la toma de decisiones tributarias.

En concreto, el SAT nace el 15 de diciembre de 1995 con la publicación de Ley del

Servicio de Administración Tributaria, pero su actividad inicia el 1 de julio de 1997.

Obligaciones de los contribuyentes del SAT:

 Inscripción
 Actualización
Declaraciones
Facturas
 Firma electrónica.

Las personas morales y personas físicas que deban presentar declaraciones

periódicas o que estén obligadas a expedir facturas electrónicas por los actos o
actividades que realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una
cuenta a su nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo, en las que reciban depósitos o realicen
operaciones susceptibles de ser sujetas de contribuciones, deben solicitar su
inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, proporcionar la información
relacionada con su identidad, su domicilio y, en general, sobre su situación fiscal.

27
Asimismo, están obligadas a manifestar al Registro Federal de Contribuyentes su
domicilio fiscal. Las personas morales y las personas físicas que deban presentar
declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir facturas por los actos o
actividades que realicen o por los ingresos que perciban, deben solicitar su firma
electrónica.

Código Fiscal de la Federación, artículo 27. La primera actividad que debemos

realizar una vez que comenzamos a trabajar consiste en inscribirnos al Registro
Federal de Contribuyentes, después se generan una serie de obligaciones más
según tus actividades.

Misión del SAT.

Recaudar los recursos tributarios y aduaneros que la ley prevé, dotando al

contribuyente de las herramientas necesarias que faciliten el cumplimiento
voluntario.

Visión del SAT.

Ser una institución moderna que promueva el cumplimiento voluntario de los

contribuyentes a través de procesos simples.

28
PÁGINA PRINCIPAL DEL SAT:

APARTADO «DECLARACIONES»

29
TRÁMITES:

PRESENTA TU DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS FÍSICAS

 ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas.

 ¿Cuándo se presenta? En el mes de abril del año siguiente que declaras.
Periodicidad: Anual
 Obligación a cumplir: Declarar el Impuesto sobre la Renta del ejercicio para
personas físicas de acuerdo a tu régimen fiscal.

Objetivo

Cumplir con tus obligaciones fiscales a través de la presentación de tu declaración

anual, que contenga la información de tus ingresos, deducciones personales,
retenciones, pagos provisionales, a través del portal del SAT de una forma fácil y
sencilla.

PRESENTA TUS PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS DE PERSONAS

FÍSICAS

Te sirve para presentar tus declaraciones provisionales o definitivas de impuestos

federales.

 Declaración: Provisionales y definitivas

 ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas.
 ¿Cuándo se presenta? A más tardar el día 17 del mes siguiente al que
declaras.
Periodicidad: Mensual, Bimestral, Trimestral, Semestral.
 Obligación a cumplir: Declarar el Impuesto sobre la Renta, enterando tus
pagos provisionales o definitivos.

30
Objetivo

Cumplir con tus obligaciones fiscales a través de la presentación de declaraciones

provisionales o definitivas de impuestos federales, que contenga la información de
tus ingresos y deducciones, a través del portal del SAT de una forma fácil y sencilla.

PRESENTA TU DECLARACIÓN DEL RIF A TRAVÉS DE MIS CUENTAS

Cumple con la obligación de presentar tu declaración bimestral del ISR, IVA y IEPS
y en su caso, la declaración de retenciones del ISR por salarios, si tienes
trabajadores.

 Declaración: Definitiva
 ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas del Régimen de Incorporación
Fiscal.
 ¿Cuándo se presenta? De acuerdo al calendario siguiente:
 Enero y febrero durante marzo.
 Marzo y abril durante mayo.
 Mayo y junio durante julio.
 Julio y agosto durante septiembre.
 Septiembre y octubre durante noviembre.
 Noviembre y diciembre durante enero del año siguiente.
Periodicidad: Bimestral
 Obligación a cumplir: Declarar el ISR, IVA y IEPS o retenciones del ISR por
salarios, en caso de tener trabajadores, a través del aplicativo de "Mis
cuentas".

Objetivo

Informar el último día del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda la
declaración para el pago del ISR, IVA y IEPS o de retenciones del ISR por salarios,
en caso de tener trabajadores.

31
PRESENTA TU DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON
TERCEROS (DIOT)

Te permite informar las operaciones con proveedores relacionadas con el

Impuesto al Valor Agregado.

 Declaración: Informativa
 ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y morales.
 ¿Cuándo se presenta? A más tardar el mes inmediato posterior al que
corresponda el período, o de manera semestral.
Periodicidad: Mensual, Semestral.
 Obligación a cumplir: Informar sobre el pago, retención, acreditamiento y
traslado del IVA en las operaciones realizadas con sus proveedores.

Objetivo
Informar al SAT sobre las operaciones realizadas con sus proveedores por concepto
de IVA.

APARTADO «FACTURAS ELECTRÓNICAS»

32
¿QUÉ ES UNA FACTURA ELECTRÓNICA?

Una factura electrónica, también conocida como Comprobante Fiscal Digital por
Internet (CFDI), es un documento digital –generado y respaldado utilizando
totalmente medios digitales– que funciona como una prueba de la transacción entre
un comprador y un vendedor ante las autoridades fiscales.

Una factura electrónica es un contrato donde el vendedor o prestador del servicio

se compromete a entregar al cliente el producto o servicio solicitado; a su vez obliga
al solicitante a realizar el pago acordado en el documento digital.

Una factura electrónica tiene la misma validez que la impresa desde que en mayo
de 2004 fue aprobada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como un
esquema de comprobación fiscal válido. Los estándares definidos por el SAT en el
Anexo 20 de la Resolución de Miscelánea Fiscal definen lo que es una factura
electrónica y específicamente cómo puede ser generada, transmitida y
resguardada.

Cada CFDI que emite el prestador de servicios cuenta con un sello digital conocido
como Firma Electrónica Avanzada (FIEL) que le da validez ante el SAT, es un código
que funge como resumen del contenido de la factura y que incluye también un
número especial para cada transacción.

33
APARTADO «TRÁMITES DEL RFC»

¿QUÉ ES RFC?

RFC son las siglas de Registro Federal de Contribuyentes, una clave única que el
gobierno mexicano utiliza para identificar a las personas físicas y morales que lleven
a cabo una actividad económica en nuestro país. Por medio de esta clave la
autoridad fiscal es capaz de conocer puntualmente la actividad económica que cada
contribuyente lleva a cabo y con quién.

¿Quién está obligado a darse de alta?

El artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF) contempla quiénes están

obligados y quiénes no. Deben inscribirse todas las personas físicas y morales (y
sus socios o accionistas) que estén obligados a presentar declaraciones periódicas
o a expedir facturas por la actividad económica que realicen. En caso de cambiar
de domicilio fiscal deberán actualizar su información en un plazo de 30 días posterior
al cambio. De acuerdo al artículo 79 del CFF, si una persona no se inscribe cuando

34
está obligado a hacerlo, no actualiza la información o emite información falsa se
hace acreedora a una sanción.

¿Cómo se tramita?

El trámite para darse de alta puede hacerse por internet o en alguna de las oficinas
del Sistema de Administración Tributaria (SAT).

Es necesario contar con:

 CURP o, en caso de los menores de edad, cédula de identificación personal

expedida por la Secretaría de Gobernación.
 Los mexicanos naturalizados deberán llevar su carta de naturalización.
 Los migrantes, su documentación migratoria vigente.
 Poder notarial para actos de administración o carta poder en caso de
representación legal.
 Identificación oficial vigente.

Los patrones que empleen los servicios de un trabajador no registrado tienen la

obligación de registrarlos ante el fisco. Es importante que pidan documentación que
certifique la información de sus trabajadores, o podrían ser sancionados.

¿Qué significa?

35
PERSONAS FÍSICAS

Ejemplo: Portilla Gutiérrez Luis (POGL901201TU1)

 POGL está constituido por las iniciales del nombre del contribuyente.
 El 90 corresponde al año de nacinacimiento.
El 12 al mes.
 El 01 al día. Es decir, nació el 1 de diciembre de 1990.
TU1 es la homoclave, que es asignada por el SAT.

PERSONAS MORALES

Ejemplo Abarrotes Santa Julia (ASJ550818YA9)

 ASJ corresponde a las iniciales de la empresa o a una combinación de estas.

 55, al año de su creación.
08 al mes.
 18 al día; es decir, el 18 de agosto de 1955.
YA9 es la homoclave, asignada por el SAT.

La estructura se constituye de 4 letras, seguido de 6 números y finaliza con 3

caracteres desconocidos, para dar un total de 13 caracteres.

TRÁMITES:

OBTÉN TU RFC CON LA CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN (CURP)

Sirve para inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y obtener tu

cédula de identificación fiscal.

36
  ¿Quiénes lo presentan? Las personas que hayan cumplido 18 años, que
requieran inscribirse en el RFC y cuenten con la Clave Única de Registro de
Población (CURP).
 Trámite gratuito.
 ¿Cuándo se presenta? Dentro del mes siguiente al día en que inicies tus
actividades económicas o que necesites inscribirte en el RFC.

Inscripción del RFC de los trabajadores de su empresa

Es de suma importancia que cómo patrón cuente con el RFC de sus trabajadores;
al momento de realizar la contratación los patrones deben solicitar a sus empleados
su Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) que consta de 10 dígitos
alfanuméricos y 3 dígitos que el Servicio de Administración Tributaria asigna, de no
contar con RFC el patrón está obligado a inscribir en el Registro Federal de
Contribuyentes a sus trabajadores ya que si no cuenta con ello las implicaciones
fiscales serían las siguientes:

 No poder enviar al SAT sus recibos de nómina.

 No podrá hacer deducible los sueldos y salarios y demás prestaciones que
le proporcione al empleado por no timbrar la nómina
 No podrán enviar su declaración informativa de sueldos y salarios
correctamente

Con el propósito que los Patrones cumplan con sus obligaciones, el trámite se
puede realizar vía internet con tan solo el CURP del empleado pero muchas veces
el SAT responde en forma tardía, por tanto es recomendable acudir al Servicio de
Administración Tributaria con previa cita, abajo enlistamos que requisitos requiere
llevar.

37
APARTADO «DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES»

TRÁMITES:
SEGUIMIENTO DE TRÁMITES Y REQUERIMIENTOS
Consulta el estado que guarda el trámite de la solicitud de devolución presentada
por internet.

 ¿Quiénes lo pueden utilizar? Personas físicas y morales

 Ingresa Con: e.firma o contraseña

Objetivo

Conocer el estatus del trámite de devolución presentado.

SOLICITA TU DEVOLUCIÓN

Te permite recuperar las cantidades a tu favor de ISR, IVA, IEPS, entre otras.

 ¿Quiénes lo presentan? Personas física

38
  Trámite gratuito.
 ¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que
se tenga la obligación de presentar la declaración correspondiente, o se haya
realizado el pago de lo indebido.

REALIZA LA SUSTITUCIÓN DE CUENTA CLABE POR DEVOLUCIÓN NO

PAGADA
Te permite presentar la corrección de una cuenta CLABE inconsistente,
proporcionada en la solicitud de devolución.
 ¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y personas morales.
 Trámite gratuito.
 ¿Cuándo se presenta? En el momento que lo requieras.

APARTADO «OTROS TRÁMITES Y SERVICIOS»

39
¿QUÉ ES LA CONSTANCIA DE SITUACIÓN FISCAL?

La constancia de situación fiscal es el documento por el cual la persona física o

moral puede conocer el estatus que tienen ante el SAT. Con esta constancia podrás
ver información valiosa de tu negocio como: Obligaciones fiscales, fecha de alta en
Hacienda, datos generales del contribuyente, datos de ubicación, etc. Es un
documento importante , servirá para identificar a tu negocio y para realizar trámites
importantes.

¿En dónde te piden la constancia de situación fiscal?

La constancia de situación fiscal se te puede solicitar al momento de llevar a cabo

algún acto jurídico de importancia. Es decir, algún acto mercantil, para solicitar un
préstamo o financiamiento para tu negocio, etc. Ya que así estarás demostrando la
constitución de tu empresa y el registro legal que existe sobre ella.

En la siguiente imagen podrás ver cómo es que el documento está conformado;

¿QUÉ ES LA OPINIÓN DE OBLIGACIONES FISCALES?

La opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales es un documento que los

contribuyentes deben solicitar al SAT en caso de que quieran hacer un contrato con

40
el gobierno, solicitar un subsidio o estímulo, hacer un trámite fiscal o de comercio
exterior. Ésta no constituye una resolución favorable sobre el cálculo y monto de
créditos.

También es conocida como Carta 32D, en referencia a dicho artículo del Código
Fiscal de la Federación (CFF), en el que se establece la prohibición que tiene el
gobierno federal para contratar adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra
pública con particulares que tengan créditos fiscales firmes, sin garantizar, no estén
inscritos en el Registro Federal de Contribuyente (RFC) o no hayan presentado a
tiempo sus declaraciones de impuestos.

La opinión de cumplimiento puede ser positiva o negativa. Sobra decir que si la

opinión que obtuviste es negativa, no te va a servir para los fines antes descritos: la
autoridad te requerirá una opinión positiva.

¿Cómo la obtengo?

 Puedes hacerlo en el portal del SAT, para lo que necesitas contar con tu
contraseña o tu e.firma.
 Si quieres la opinión de cumplimiento para obtener un subsidio o estímulo,
podrás tramitarla por medio de la entidad o dependencia gubernamental que
lo otorga.

¿Qué hago si obtuve una opinión negativa?

Cuando la autoridad detecta que una empresa que no sea del sector primario o
condicionado declaró en ceros en un mes, pero en el mismo emitió un CFDI de
ingresos, es motivo de una opinión negativa. En el caso de las empresas del sector
primario o condicionado, será causal de que la opinión sea negativa que declaren
en ceros, habiendo emitido comprobantes de ingresos, durante más de dos meses
consecutivos.

Si el SAT emitió una opinión negativa en tu contra y no estás de acuerdo, puedes

aclarar por qué no declaraste los ingresos identificados en el CFDI a través del

41
buzón tributario o el portal del SAT, donde deberás adjuntar la información
pertinente para demostrar tu caso. La autoridad resolverá el caso en a más tardar
30 días.

¿Qué pasa si aún así no me quitan la opinión negativa?

Si presentaste tus pruebas, pero aún así le parecen insuficientes al SAT, la

autoridad considerará como no presentadas sólo las declaraciones objeto de la
aclaración de la opinión de cumplimiento.

42
 4.2.1. DEM.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha liberado el programa electrónico

llamado DEM que sirve para presentar la declaración anual de las personas
morales.

Esta versión de instalación no requiere tenga instalado alguna versión previa del
software "Java". El proceso de instalación es muy sencillo y rápido.

Para generar la encriptación de la declaración lo podrá hacer aún si no cuenta con

la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) del contribuyente.

En este programa se pueden presentar las siguientes declaraciones:

1. Formulario 18. Declaración del ejercicio. Personas morales.

2. Formulario 19. Declaración del ejercicio. Personas morales. Consolidación.
3. Formulario 20. Declaración del ejercicio. Personas morales del régimen
simplificado.
4. Formulario 21. Declaración del ejercicio. Personas

Nueva versión 1.5.6 del programa electrónico para la presentación de la

Declaración Anual de personas morales.

43
 Versión del sistema DEM (2013) V. 1.5.6 para elaborar y presentar la Declaración
Anual de personas morales, correspondiente a los ejercicios fiscales de 2012 y
hasta 2002. También puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidación
durante el 2013 para presentar la declaración correspondiente a ese ejercicio.

El archivo DEM_2013.exe incluye el sistema DEM, así como los formularios 18,
19, 20 y 21. El proceso de instalación se realiza automáticamente en la siguiente
ruta de su disco duro c:dem_13anuales.

El software anterior fue derogado en 2014, por la nueva modalidad de declaración

anual en línea. Propuesta por el servicio de administración tributaria (SAT), el cual
deja atrás las instalaciones de dicho software para poder presentar la contabilidad
de las personas morales en un mejor contexto y hacerlo más simple para el
contribuyente, con la finalidad de ya no tener que instalar programas complicados y
así retrasar la información a presentar.

La nueva plataforma otorgada de manera gratuita en el portal del SAT hace más
sencilla la manera de presentar la información requerida de las personas morales
en tiempo real.

 ¿Quiénes lo presentan? Personas morales.

 ¿Cuándo se presenta? En los meses de enero, febrero y marzo del año
siguiente que declaras.
 Periodicidad: Anual
 Obligación a cumplir: Calcular y enterar el Impuesto Sobre la Renta del
ejercicio para las personas morales.
 Objetivo: Te sirve para presentar tu declaración anual de personas morales.

Obligación de presentar tu declaración.

 Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 9, párrafo segundo, fracción II, 67 primer
párrafo, 70, fracción IV, 76, fracciones V y VII y 79 último párrafo,

44
 Resolución Miscelánea Fiscal para 2019. Regla 2.8.5.1 y Anexo 1, Rubro A, punto
2.

Cálculo del impuesto.

 Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 9, 64, fracción V,72, fracción II, 74,
fracción II del séptimo párrafo ,109, 152, Noveno transitorio, fracción XV, XVI, XVII,
XVIII, XIX, 196 y 200.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?

Se encuentran obligadas a presentar la declaración anual de ISR las personas
morales que se encuentren en los regímenes siguientes:
 General

 Consolidación

 Grupos de Sociedades

 Coordinados

 Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

 Con fines no lucrativos

Medios y pasos para presentar la declaración anual de años anteriores

 Ingresar al portal del SAT

 En la barra superior, seleccionar Declaraciones. Ingresar a Declaraciones Anuales

de Personas Morales. Sino, haga clic aquí.
 Ingresar con e.firma o contraseña, y el RFC.

 Llenar los campos requeridos relativos a las obligaciones fiscales a que se esté
sujeto

 Declarar bajo protesta de decir verdad que esos datos son correctos

 Obtener el acuse de recibo con el número de operación, fecha de presentación y

sello digital generado por el fisco

45
 Si no resultase impuesto a cargo

 Se considera como que la declaración ha sido presentada y es el fin del proceso

Si resultase impuesto a cargo

 Debemos acceder al portal bancario de las instituciones de crédito

 Capturar los datos de los impuestos por los que se tenga cantidad a pagar, así
como el número de operación y fecha de presentación del acuse de recibo de la
declaración

 Efectuar el pago y manifestar bajo protesta de decir verdad que el entero se realiza
según la información de la declaración enviada al SAT

 El banco emite el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y

aprovechamientos federales

 Se considera la declaración como presentada y es el fin del proceso

46
4.2.2 DIM

Declaración Informativa Múltiple (DIM) es el programa electrónico elaborado por el

Servicio de Administración Tributaria (SAT) y que sirve para presentar las
declaraciones informativas anuales que se presentan por medio de anexos.
Hasta 2017, todas las empresas debían presentar la Declaración Informativa
Múltiple (DIM) a más tardar el día 15 de febrero de cada año; sin embargo, para el
año que está en curso, la autoridad fiscal decidió hacer algunos cambios.

Con el fundamento legal en el Artículo Noveno Transitorio de la Ley del Impuesto

Sobre la Renta; justificaba su importancia en el hecho de que mostraba datos de
las actividades realizadas el año anterior en cada uno de los anexos siguientes:

1. Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al

salario y subsidios para el empleo y para la nivelación del ingreso
2. Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS)
3. Información de contribuyentes que otorguen donativos
4. Información sobre residentes en el extranjero
5. De los regímenes fiscales preferentes
6. Empresas integradoras. Información de sus integradas
7. Régimen de pequeños contribuyentes
8. Información sobre impuesto al valor agregado
9. Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el
extranjero
10. Operaciones efectuadas a través de fideicomisos

Aunque no todos estos formatos aplicaban para todas las empresas, sí era
obligación de su parte presentar la declaración respectiva en el rubro que aplicara,
con el fin de que el SAT tuviera visibilidad acerca de las percepciones y deducciones
que habían tenido cada uno de los empleados de una empresa, en diferentes
rubros, con el fin de obtener el total del impuesto que debía declararse.

47
Debido a las modificaciones hechas para las nóminas en 2017, en el DIM 2018
existen anexos para el envió de declaraciones informativas al SAT, pero no todos
son obligatorios, la mayoría fueron derogados y solo algunos quedaron para ciertas
actividades que la autoridad fiscal aún no tiene control.

Solo algunos anexos quedaron vigentes para su envió, son casos en que la
autoridad aún no cuenta con algún método de comprobación, como lo es la
expedición de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por ingresos, egresos
o nómina.

 Anexo 1 Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados,

crédito al salario y subsidios para el empleo y para la nivelación del
ingreso. (NO SE PRESENTA)
El anexo 1, también conocido como la declaración informativa de sueldos y salarios,
es una de las informativas que para el ejercicio 2017 ya no se presenta. Con lo
dispuesto en el artículo noveno transitorio de la LISR 2014 fracción X.

Con la entrada de la emisión de la nómina con el complemento 1.2, los

contribuyentes ya envían la información al SAT, para cumplir con lo dispuesto en el
artículo 86 fracción V de la LISR del 2013.

En el caso de la nómina, la declaración informativa servía para determinar si existía

alguna diferencia en la retención del ISR al trabajador, ahora esa tarea se realiza si
el patrón detecta diferencias a cargo o a favor del empleado.

 Anexo 2 Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (NO
SE PRESENTA)
En el anexo 2 se presentaba la información de todas las retenciones de IVA, ISR y
IEPS, que un contribuyente realizara a otros contribuyentes. Se elaboraba un papel
de trabajo para determinar el amarre de retenciones por honorarios, arrendamiento
o fletes (por mencionar las más comunes), esto se comparaba contra los pagos
provisionales, donde se declaraba la retención del impuesto.

48
Con la entrada del CFDI, esto ya no es necesario, ya que es el mismo contribuyente
que emite el CFDI el que le informa al SAT que el receptor del mismo le retuvo el
impuesto, por lo que este último debe declararlo en su próximo pago referenciado.

Este anexo no se presenta por lo dispuesto en el artículo noveno transitorio de la

LISR 2014 fracción X.

 Anexo 3 Información de contribuyentes que otorguen donativos. (NO

SE PRESENTA)
Al igual que los anexos anteriores, estos solo se deben de presentar hasta el
ejercicio 2016. A partir de 2017 no se enviará la información al SAT el 15 de febrero,
tal como lo indicaba el articulo 86 fracción IX de la LISR 2013. (Noveno transitorio,
fracción X de la LISR 2014)

 Anexo 4 Información sobre residentes en el extranjero.

Dentro de la informativa sobre residentes en el extranjero, se hace saber al SAT
cuales fueron los pagos con retención de ISR y si una persona moral obtuvo
préstamos de parte de dichos residentes en el extranjero. (Noveno transitorio,
fracción X de la LISR 2014)

Pagos con retenciones al extranjero (NO SE PRESENTA)

Ya no se envía la información de los pagos a residentes en el extranjero a los que

se les hubieran retenido el ISR, lo que anteriormente obligaba el articulo 101
fracción VI de la LISR. (Noveno transitorio, fracción X de la LISR 2014)

Prestamos de residentes en el extranjero

Las personas morales que obtengan prestamos por residentes en el extranjero,

deberán presentar el anexo 4 de la declaración informativa múltiple. El articulo 76-
VI de la LISR vigente a 2017, menciona que se tiene que presentar a más tardar el
día 15 de febrero de cada año, ante las autoridades fiscales:
 El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior, de los préstamos que le
hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero; y

49
  El tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses,
tipo de moneda, la tasa de interés aplicable y las fechas de exigibilidad del
principal y de los accesorios, de cada una de las operaciones de
financiamiento.
 Anexo 5 De los regímenes fiscales preferentes.
Esta declaración informativa, si está vigente su envió al SAT durante el mes de
febrero. Se envía la información de los ingresos que estén sujetos a los regímenes
fiscales preferentes, que hayan generado en el ejercicio anterior.

Esto según el artículo 178 de la LISR vigente a 2017.

 Anexo 6 Empresas integradoras. Información de sus integradas. (NO SE

PRESENTA)
El articulo 84 de la LISR 2013, obligaba a las empresas integradoras a enviar al SAT
a más tardar el 15 de febrero a enviar la información las operaciones realizadas por
cuenta de sus integradas.

Esta obligación no es vigente, por lo tanto, no es obligatoria para el ejercicio 2017,

que se presentaría en 2018.

 Anexo 7 Régimen de pequeños contribuyentes (NO SE PRESENTA)

El régimen de pequeños contribuyentes, desapareció con la entrada del Régimen
de Incorporación Fisca (RIF). Pero anteriormente, solo enviaba la declaración
informativa si era solicitado por la autoridad fiscal, el artículo que los obligaba a
presentarla era el 137 de la LISR 2013.

 Anexo 8 Información sobre impuesto al valor agregado (NO SE

PRESENTA)
La información de IVA ya no se envía al SAT (por el anexo 8). El artículo Tercero
transitorio de la 4ta modificación a la RMF 2010, deroga el Anexo 8 “Información
sobre el impuesto al valor agregado” de la forma oficial 30 ó DIM “Declaración
Informativa Múltiple.
Actualmente el SAT obtiene información del IVA a través de la Declaración
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), pagos referenciados, en la
declaración anual e incluso de la emisión de la facturación electrónica.

50
  Anexo 9 Información de operaciones con partes relacionadas
residentes en el extranjero.
El articulo 76- fracción X de la LISR vigente para 2017, menciona que se debe
presentar el anexo conjuntamente con la declaración del ejercicio, la
información de las operaciones que realicen con partes relacionadas
residentes en el extranjero, efectuadas durante el año de calendario inmediato
anterior, que se solicite mediante la forma oficial que al efecto aprueben las
autoridades fiscales.
 Anexo 10 Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
El articulo 76- fracción XIII de la LISR vigente para 2017, obliga a presentar a más
tardar el día 15 de febrero de cada año ante las oficinas autorizadas, declaración
en la que proporcionen la información de las operaciones efectuadas en el año
de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen
actividades empresariales en los que intervengan.

INSTALACION DEL DIM

51
52
53
54
55
56
4.2.3 OTROS (DE ACUERDO A LAS REFORMAS FISCALES VIGENTES).

CFDI Descarga Masiva de XML del SAT

La Navaja Suiza del Contador

Su nombre (CFDI Descarga Masiva) hace referencia que SOLO es un programa

que descarga de manera masiva los XMLs de la página del SAT y no habla de otras
funciones Útiles, lo que más nos agrada de este software es que resuelve muchas
de las actividades que los contadores tenemos que realizar día a día y en cambio
nos regala tiempo que podemos utilizar para emplearlo en otras actividades.

Características principales

Descarga los XML emitidos y recibidos del servidor del SAT Masivamente.

Soporta la nueva versión del CFDI 3.3 y Genera la «Representación Impresa»

57
Válida vigencia de los XML’s

58
Extraer los datos del XML y exportarlos a Excel rápidamente

Usa el botón «Exportar» para generar un archivo Excel con toda la información que
aparece en pantalla.

Administra los XML descargados, Carpeta por Año-Mes

59
Convierte los XMLs descargados a PDF masivamente

Para generar el PDF de un solo CFDi selecciona el registro que quieras y dale clic
al botón “PDF 1:1″ y para generar Todos en un solo paso, clic en “PDF todos

Valida desde la página del SAT

FOLIOS DIGITALES®

60
Es un Proveedor Certificado de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
PCCFDI (antes PAC), Certificación que otorga el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), dicha certificación nos permite ofrecerle una aplicación de la más
alta tecnología, que le permitirá generar comprobantes desde su computadora o
cualquier dispositivo electrónico como Tablet o Smartphone, sin necesidad de
instalar algún Software. Cuenta con una interfaz de Diseño web Responsive lo que
le permite ajustarse a cualquier tamaño de pantalla sin perder funcionalidad.

1. Sistema de Facturación V.3.3

Debido a los cambios implementados por la versión 3.3 de la facturación electrónica,

fue necesario realizar una nueva distribución de las opciones dentro del sistema.

A continuación, se muestran los cambios realizados a cada una de las secciones

del panel principal, realizando la comparativa de la versión 3.2 con esta nueva
versión.

A través de nuestro sistema en línea, podrás generar estos tipos de comprobantes

(CFDI's):

 Facturas electrónicas

 Notas de Crédito

61
  Recibos de honorarios

 Recibo de Donativo

 Recibos de Arrendamiento

 Cartas Porte

 Recibo de Nómina

 Notas de Cargo y Devolución

 Recibos de Pago

 Formato para Gasolineras

Genera fácilmente comprobantes fiscales digitales CFDI's cumpliendo con las

disposiciones vigentes del SAT

1.-Facilidad Elaboración de comprobantes en pocos clics.

2.- Accesibilidad Accesible desde cualquier dispositivo con acceso a internet.

3.- Personalización De los comprobantes en PDF, con diseño, color y logotipo.

4.- Catálogos Registros ilimitados de catálogos de clientes, productos y

trabajadores.

5.- Múltiples sucursales Capacidad para operar con múltiples sucursales y usuarios.

6.- Múltiples divisas Factura en múltiples divisas según las necesidades de tu

negocio.

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horas.

62