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CASO

La empresa comercial “QUIMICA PACIFICO SAC”, a través de su gerente Financiero señor Eduardo
Ramírez, solicita al Contador Juan Sanchez, que prepare los Estados Financieros Proyectados
para los primeros seis meses del año 2019, para lo cual le proporciona la siguiente información:

DATOS ADICIONALES:
1) Todos los precios y costos van a permanecer constantes.
2) Las ventas serían en un 75% al crédito y el 25% al contado
3) Con respecto a las ventas al crédito, se cobrarán de la siguiente manera:
i. 60% en el mes siguiente a la venta
ii. 30% en el segundo mes
iii. 10% en el tercer mes
4) Las ventas presentes y estimadas son:
Oct-18 6000 Mar-19 8000
Nov-18 6500 Apr-19 7000
Dec-18 5000 May-19 8500
Jan-19 7500 Jun-19 8000
Feb-19 8000 Jul-19 9000

5) Las compras de mercaderías son el 80% de las ventas y la empresa paga por las compras proyectadas de cada mes inmediatamente a
las mercaderías se recepcionan un mes antes de las ventas .
6) Se pagará S/ 300.00 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa
7) Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta son el 3% de las ventas mensuales del 2019 que se provisiona y paga en cada mes.
8) Sueldos: Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19
500.00 400.00 300.00 200.00
9) Se paga un interés mensual sobre la deuda a largo plazo (del balance 2018) de S/ 26, que será pagado a partir del mes de abril del 2019
10) La empresa tiene a diciembre del 2018. Un saldo en caja de S/ 3,850.00 y debe disponer de S/1,000 como nivel mínimo deseado,
11) la empresa se presta del BCP : 02/2019= S/1,000; 04/2019=S/1,000; 05/2019=S/500 y cancela estos prestamos el 06-2019; con l

ptmos intereses x ptmos


Mar-19 Apr-19 May-19 Jun-19
deuda L/p (2018) S/ 500 26 26 26
02/2019 = S/ 1000 5 5 5 5
04/2019= S/ 1000 5 5
05/2019= S/ 500 2.5
5 31 36 38.5
12) Depreciación 10% anual
13) Se hace un aumento de capital en el mes de junio S/ 10,000
14) Las cuentas por cobrar comerciales al 30.06.2019 son de S/ 9,075.00

SOLUCION

1- PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19
75% Crédito 5,625.00 6,000.00 6,000.00 5,250.00
25% Contado 1,875.00 2,000.00 2,000.00 1,750.00
Total 7,500.00 8,000.00 8,000.00 7,000.00

2- PRESUPUESTO DE COBRANZAS (ventas)


DETALLE Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19
Contado 1,875.00 2,000.00 2,000.00 1,750.00
Crédito:

60% 30 dias 2,250.00 3,375.00 3,600.00 3,600.00

30% 60 dias 1,462.50 1,125.00 1,687.50 1,800.00

10% 90 dias 450.00 487.50 375.00 562.50

Total 6,037.50 6,987.50 7,662.50 7,712.50

3- PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19
Ventas 7,500.00 8,000.00 8,000.00 7,000.00

Compras 80% 6,000.00 6,400.00 6,400.00 5,600.00

4- PRESUPUESTO DEL PAGO DE LAS COMPRAS


Pago 6,400.00 6,400.00 5,600.00 6,800.00
5- PRESUPUESTO DE CAJA : ENERO A JUNIO 2019
DETALLE Jan-19 Feb-19 Mar-19 Apr-19
INGRESOS DE CAJA

Saldo inicial DE CJA 3,850.00 2,462.50 3,110.00 4,327.50


Ventas (POR COBRANZAS) 6,037.50 6,987.50 7,662.50 7,712.50
Aumento de capital - - - -
Total Ingresos 9,887.50 9,450.00 10,772.50 12,040.00
EGRESOS DE CAJA
Compras DE MERCADERIAS 6,400.00 6,400.00 5,600.00 6,800.00
Alquiler (PGO) 300.00 300.00 300.00 300.00
Impuesto a la renta 225.00 240.00 240.00 210.00
Sueldos 500.00 400.00 300.00 200.00
Total Egresos 7,425.00 7,340.00 6,440.00 7,510.00
Caja mínima 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Total 8,425.00 8,340.00 7,440.00 8,510.00

Exceso (déficit) 1,462.50 1,110.00 3,332.50 3,530.00


FINANCIAMIENTO
Préstamo - 1,000.00 - 1,000.00
Intereses - - -5.00 -31.00

Saldo Final 2,462.50 3,110.00 4,327.50 5,499.00


as de cada mes inmediatamente anterior,

na y paga en cada mes.


May-19 Jun-19 total
200.00 500.00 2,100.00
partir del mes de abril del 2019
mo nivel mínimo deseado,
stos prestamos el 06-2019; con los sgts intereses.:

oct nov dic


6000 6500 5000
0.75 4,500.00 4,875.00 3,750.00
0.25 1,500.00 1,625.00 1,250.00

% dias Oct-18 Nov-18 Dec-18


credito 4,500.00 4,875.00 3,750.00
60% 30dias 2,700.00 2,925.00 2,250.00
30% 60 dias 1,350.00 1,462.50 1,125.00
10% 90dias 450.00 487.50 375.00
% dias Jan-19 Feb-19
credito 5,625.00 6,000.00
May-19 Jun-19 60% 30 3,375.00 3,600.00
6,375.00 6,000.00 30% 60 1,687.50 1,800.00
2,125.00 2,000.00 10% 90 562.50 600.00
8,500.00 8,000.00 47,000.00
38800
8,200.00
May-19 Jun-19
2,125.00 2,000.00

3,150.00 3,825.00

1,800.00 1,575.00

600.00 600.00 Dec-18

7,675.00 8,000.00 3,750.00


2,250.00
1,125.00
May-19 Jun-19 Jul-18 375.00
8,500.00 8,000.00 9,000.00 Mar-19 Apr-19

6,800.00 6,400.00 7,200.00 37,600.00 costo de ventas 6,000.00 5,250.00

6,400.00 7,200.00 3,600.00 3,150.00


1,800.00 1,575.00
600.00 525.00
May-19 Jun-19

5,499.00 6,483.00
7,675.00 8,000.00
- 10,000.00
13,174.00 24,483.00

6,400.00 7,200.00 38,800.00

300.00 300.00 1,800.00


255.00 240.00 1,410.00

200.00 500.00 2,100.00


7,155.00 8,240.00
1,000.00 1,000.00
8,155.00 9,240.00

5,019.00 15,243.00

500.00 -2,500.00
-36.00 -38.50 -110.50

6,483.00 13,704.50
4,500.00

May-19 Jun-19

6,375.00 6,000.00

3,825.00 3,600.00
1,912.50 1,800.00
637.50 600.00
9000

80%

7200