UNIDAD 2: PRESUPUESTO FLEXIBLE

EDWIN ALBERTO BERMÚDEZ ARDILA.

ABRIL 2018.

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA.

UDR CALI.
CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS
 INICIO

EXIBLE

DILA.

DISTANCIA.

TOS
 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo se da solucion al problema planteado por la empresa utiles SAS con el fin de
aplicar la tematica estudiada "Presupuestos Flexibles" a los escenarios considerados por el contador
de la empresa.
 INICIO

ION

la empresa utiles SAS con el fin de

narios considerados por el contador
 Objetivos

OBJETIVOS
Objetivos Generales
Comprender y elaborar un presupuesto flexible con el fin de analizar y dar conclusiones a los resultados
obtenidos para ayudar a la empresa a ser competitiva en el mercado
Objetivos Específicos
 Elaborar un presupuesto de acuerdo con los escenarios planteados
 Comparar y analizar el resultado del presupuesto real con el presupuestado
 Dar solución a un problema con la temática estudiada
 INICIO

dar conclusiones a los resultados

s
puestado
 ESCENARIOS DE PRESUPUESTOS

PRODUCTO CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama 50,000 100,000 150,000
Bolsos para caballero 20,000 40,000 80,000
Billeteras 15,000 25,000 50,000

CANTIDADES ESTÁNDAR PARA UNA UNIDAD DE CADA TIPO DE PRODUCTO

Bolsos para dama Bolsos para caballero Billeteras

Materiales directos 5.00 4.00 8.00
Horas de mano de obra directa 1.2 1.0 2.5
Horas máquina 1.0 0.75 2.0
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS PARA LOS TRES ESCENARIOS POTENCIALES.

HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA CONSERVADOR ESPERADO

Bolsos para dama 1.2 HMOD $ 60,000 $ 120,000

Bolsos para caballero 1.0 HMOD $ 20,000 $ 40,000
Billeteras 2.5 HMOD $ 37,500 $ 62,500
TOTAL DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 117,500 $ 222,500

HORAS MAQUINA CONSERVADOR ESPERADO

Bolsos para dama 1.0 HMAQ $ 50,000 $ 100,000

Bolsos para caballero 0.75 HMAQ $ 15,000 $ 30,000
Billeteras 2.0 HMAQ $ 30,000 $ 50,000
TOTAL DE HORAS MAQUINA $ 95,000 $ 180,000

PRESUPUESTO FLEXIBLE DE COSTOS INDIRECTOS CONSERVADOR ESPERADO

COSTOS INDIRECTOS VARIABLES

Mano de obra directa($0,50*HMOD) $ 58,750 $ 111,250
Mantenimiento ($0,40*HMAQ) $ 38,000 $ 72,000
Energia ($0,15*HMAQ ) $ 14,250 $ 27,000
Otros ($1,30*HMOD) $ 152,750 $ 289,250
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES $ 263,750 $ 499,500
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
Mano de obra indirecta $ 90,000 $ 90,000
Mantenimiento $ 45,000 $ 45,000
Depreciación $ 150,000 $ 150,000
Otros $ 63,000 $ 63,000
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS FIJOS $ 348,000 $ 348,000
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS $ 611,750 $ 847,500
S POTENCIALES.

OPTIMISTA

180000
80000
125000
385000

OPTIMISTA

$ 150,000
$ 60,000
$ 100,000
$ 310,000

OPTIMISTA

$ 192,500
$ 124,000
$ 46,500
$ 500,500
$ 863,500

$ 90,000
$ 45,000
$ 150,000
$ 63,000
$ 348,000
$ 1,211,500
 HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA HORAS MAQUINA

Bolsos para dama

1.2 $ 144,000
1.0 $ 120,000
Bolsos para caballero
1 $ 45,000
0.75 $ 33,750
Billeteras
2.5 $ 100,000
2.0 $ 80,000
TOTAL DE HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 289,000 $ 233,750

MONTO PRESUPUESTO FLEXIBLE REAL

MANO DE OBRA DIRECTA $ 234,500 $ 230,400

MANTENIMIENTO $ 138,500 $ 145,500
ENERGIA $ 35,062.5 $ 38,000
DEPRECIACION $ 150,000 $ 150,000
OTROS $ 438,700 $ 435,350
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS $ 996,762.5 $ 999,250
TOTAL $ 996,762.5 $ 999,250

CONCLUCION
Como podemos ver el presupuesto flexible comparado con los datos reales da una variación total de $ 2487. al ser el presupue
mayor que los presupuestado nos dice que se hicieron gastos de mas lo cual no es favorable para la empresa
 PRODUCTO

Bolsos para dama

Bolsos para caballero
Billeteras

COSTOS INDIRECTOS

Mano de obra indirecta

mantenimiento
Energia
Depreciación
Otros

VARIACION

$ 4,100
$ (7,000)
$ (2,938)
$ -
$ 3,350
$ (2,488)
$ 2,487.5

$ 2487. al ser el presupuesto real

mpresa
 VALOR

$ 120,000
$ 45,000
$ 40,000

VALOR

$ 230,400
$ 145,500
$ 38,000
$ 150,000
$ 435,350
 INICIO

CONCLUSIONES

Al concluir este trabajo, nos damos cuenta de la importancia de considerar escenario de

presupuestos flexibles ya que permite tener una expectativa del mercado ante cualquier cambio
significativo lo que ayudaría a la empresa a ser competitiva y no de caer ante la competencia ya que
al aplicar la temática estudiada podemos calcular presupuestos más exactos, dado que tendrán en
cuenta el distinto comportamiento de los factores ante cambios en el nivel de actividad.

BIBLIOGRAFIA

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http://hdl.handle.net/10596/9285