CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

APELLIDOS Y NOMBRES _ALVAREZ BALLESTEROS LAURA XIMENA.

IDENTIFICACIÓN ID 660887 FECHA 31/07/19

1. QUÉ REQUISITOS DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS NATURALES PERTENECIENTES AL REGIMEN SIMPLIFICADO, PARA SER
RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ?
2. UN REGIMEN COMÚN COMPRA MERCANCIA A UN REGIMEN COMUN, 100 ESCRITORIOS CADA UNO A $250.000 MAS IVA.
FACTURA A UN GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR 45 ESCRITORIOS CADA UNO A $415.000
FACTURA A UN REGIMEN SIMPLIFACADO DECLARANTE DE RENTA 10 ESCRITORIOS CADA UNO A $450.000
3. ELABORAR LA SEGUNDA DECLARACIÓN DE RENTA DE UNA PERSONA JURÍDICA.

ACTIVO PASIVO
11 12.531.200 21 45.652.200
12 75.625.000 22 74.350.000
13 241.650.000 23 35.615.000
14 95.347.000 24 12.500.000
15 178.641.000 25 18.741.000
16 6.250.000 26 120.000
17 4.500.000 27 425.000
18 9.000.000 28 925.600
19 85.625 29 -
TOTAL PASIVO 188.328.800
31 315.249.309
36 120.051.716
TOTAL PATRIMONIO 435.301.025

T. ACTIVO 623.629.825 T. PS + T PAT 623.629.825

INGRESOS OPERACIONALES 875.625.450

COSTOS (636.789.565)
UTILIDAD BRUTA 238.835.885
GASTOS - 121.178.383
NÓMINA – CUMPLE REQ.LEY 74.650.000
HONORARIOS – APORTA PARAFISCA 12.500.000
ARRIENDO APTO VIVIEN. REP LEGAL 18.350.125
a. LA EMPRESA
IMPTO VEHICULO PERS.JURIDICA 2.678.000
VENDE EN
DEPRECIACION MAQUINARIA 6.425.000 DICIEMBRE DE
IMPUESTOS ASUMIDOS 2.600.100 2017 UN LOCAL EN
INTERESES MORATORIOS 3.975.158 $75.004.000 –
VALOR PREDIAL
UTILIDAD OPERACIONAL 117.657.502
$50.635.000 – EL
GASTO GRAVAMEN MOV. FINANCI. - 2.587.941 CUAL LO
OTROS INGRESOS NO OPERACIONAL 4.982.155 ADQUIRIÓ EN
NOVIEMBRE DE
UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS 120.051.716
2013
b. IMPTO SOBRE LA RENTA LIQUIDO AÑO 2016 $35.700.000
c. RETENCIONES AÑO 2017 $6.525.750
d. ANTICIPO DE RENTA PARA AÑO 2017 $ 8.925.000
e. PATRIMONIO LIQUIDO 216 $410.750.000
Solución
1. QUÉ REQUISITOS DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS NATURALES PERTENECIENTES AL REGIMEN SIMPLIFICADO,
PARA SER RESPONSABLES DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS?

R/ Usted pertenece al régimen simplificado, si: Al Régimen Simplificado del Impuesto sobre las Ventas
pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los
agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados,
siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores
a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su
actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo
franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de
bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a tres mil quinientas
(3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año
anterior o durante el respectivo año no supere la suma de tres mil quinientas (3.500) UVT.PARAGRAFO.
Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía
individual y superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del Régimen Simplificado deberá
inscribirse previamente en el Régimen Común.

2. UN REGIMEN COMÚN COMPRA MERCANCIA A UN REGIMEN COMUN, 100 ESCRITORIOS CADA UNO A
$250.000 MAS IVA.

R/

$250.000
$47.500 iva
= 297.500
- 6.250 RET FTE
- 276.000 RET ICA
= 15.250
 1435 Mercancía no $250.000
fabricada por la
empresa
2408 Iva por pagar $47.4500
236540 Ret fte x pagar $6.250
2368 Ica retenido $276.000
1110 efectivo y $15.250
equivalente
TOTAL= $ 297.500 $ 297.500

FACTURA A UN GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR 45 ESCRITORIOS CADA UNO A $415.000

Valor de venta $18.675.000

Iva 19% $3.548.250
Rete fuente 25% $466.875
Rete ica $206.172
Auto rete cree $74.700

4135 Comercio al por mayor $18.675.000

2408 Iva x pagar $3.548.250
1355 Anticipo renta $74.700
236575 Auto cree $74.700
1355 Anticipo ica $206.172
1355 Anticipo iva $3.548.250
1355 Anticipo renta $466.875
1305 Deudores clientes $18.001.953
TOTAL $22.223.250 $22.223.250