PERIODO 2017-2018

Cliente: Cía. Transportadora S.A.S.

Naturaleza: Auditoría Financiera
Dirección: Carrera 10 No. 28-49 Piso 17
Periodo: 2017 - 2018

1. Estatutos firma de auditoria

Archivo Permanente 2. Propuesta
3. Carta de representación
4. Sistema de control de calidad

Equipo de Auditoría: Categoría:

Daniel Serrano Díaz Gerente
Andrea Melo Senior
Andrea Solórzano Asistente Auditoría Junior

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ESTATUTOS BÁSICOS SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA

BOGOTÁ, 28 de julio de 2019

Por medio del presente documento privado y con la firma del mismo se expresa la voluntad de constituir una
sociedad comercial del tipo: Sociedad por Acciones Simplificada (SAS), la cual se regirá por los siguientes
estatutos:

IDENTIFICACION
NOMBRE TIPO DE LUGAR DE DOMICILIO
NÚMERO
IDENTIFICACIÓN EXPEDICIÓN
Daniel Serrano C.C. 1.014.255.707 Bogotá Calle 127 # 19-45
Andrea Melo C.C. 1.073.985.971 Bogotá Carrera 85 # 45-39
Andrea Solorzano C.C. 1.014.239.730 Bogotá Carrera 94 # 87-69

CAPÍTULO I
NOMBRE, NACIONALIDAD, DOMICILIO, OBJETO Y DURACIÓN DE LA SOCIEDAD

ARTÍCULO 1. NOMBRE, NACIONALIDAD Y DOMICILIO.

La sociedad se denomina AUDITCO AUDITORES & CONSULTORES SAS. Es una sociedad comercial por
acciones simplificada, de nacionalidad colombiana. El domicilio principal de la sociedad es la ciudad de BOGOTÁ.
La sociedad podrá crear sucursales, agencias y establecimientos por decisión de su Asamblea General de
Accionistas.
ARTÍCULO 2. OBJETO:
Desarrollar y proveer servicios de asesoría financiera contable y tributaria, auditoria externa y revisoría fiscal,
auditoría de sistemas y consultoría gerencial, orientados a la creación de soluciones integrales y el mejoramiento
permanente en las áreas de operación, gestión financiera y administrativa y de control interno, de acuerdo con las
necesidades y el entorno de nuestros clientes. La sociedad puede realizar, en Colombia y en el exterior cualquier
actividad lícita, comercial o civil
ARTÍCULO 3. DURACIÓN.
La sociedad tendrá vigencia indefinida.

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CAPÍTULO II
CAPITAL Y ACCIONES
ARTÍCULO 4. CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO

VALOR NOMINAL DE LAS ACCIONES $25.000

CLASE DE ACCIONES : Nominativas y Ordinarias

CAPITAL AUTORIZADO
No. DE ACCIONES: 1.000 Acciones
VALOR TOTAL CAPITAL AUTORIZADO: $25.000.0000

CAPITAL SUSCRITO
No. DE ACCIONES: 500 Acciones
VALOR CAPITAL SUSCRITO: $ 12.500.000

CAPITAL PAGADO
No. DE ACCIONES: 166.7
VALOR DEL CAPITAL PAGADO: $ 4.166.667
ARTÍCULO 5. DERECHOS DERIVADOS DE CADA ACCIÓN.
Cada acción nominativa confiere los siguientes derechos a su propietario: a) El de deliberar y votar en la Asamblea
de Accionistas de la Sociedad; b) El de percibir una parte proporcional a su participación en el capital de la sociedad
de los beneficios sociales establecidos por los balances de fin de ejercicio; c) El de negociar las acciones con
sujeción a la ley y a los estatutos; d) El de inspeccionar libremente los libros y papeles sociales, dentro de los cinco
(5) días hábiles anteriores a la fecha en que deban aprobarse los balances de fin de ejercicio, en los eventos
previstos en el artículo 20 de la ley 1258 de 2008; y e) El de recibir, en caso de liquidación de la sociedad, una
parte proporcional a su participación en el capital de la sociedad de los activos sociales, una vez pagado el pasivo
externo de la sociedad.
CAPÍTULO III.
DIRECCIÓN, ADMINISTRACIÓN, REPRESENTACIÓN Y REVISORÍA FISCAL DE LA SOCIEDAD

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ARTÍCULO 6. ÓRGANOS SOCIALES:

La dirección de la sociedad es ejercida por la Asamblea General de Accionistas o, de modificarse su composición
accionaria en tal sentido y de conformidad con la ley, lo será por su único accionista. La administración y
representación legal está a cargo del Representante legal.

ARTÍCULO 7. DIRECCIÓN DE LA SOCIEDAD: ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS.

La Asamblea se compone de los accionistas inscritos en el Libro de Registro de Acciones, o de sus representantes
o mandatarios reunidos en el domicilio social o fuera de él, con el quórum y en las condiciones previstas en estos
estatutos y en la ley. La asamblea ejerce las funciones previstas en el artículo 420 del Código de Comercio. La
asamblea será convocada por el representante legal mediante comunicación escrita que incluirá el orden del día
correspondiente a la reunión convocada, dirigida a cada accionista con una antelación mínima de cinco (5) días
hábiles. Para deliberar en cualquier tipo de reunión, se requerirá de uno o varios accionistas que representen
cuando menos la mitad más una de las acciones suscritas. En cualquier tipo de reunión, la mayoría decisoria
estará conformada por el voto favorable de un número singular o plural de accionistas que represente al menos la
mitad más una de las acciones presentes. Se podrán realizar reuniones por comunicación simultánea o sucesiva
y por consentimiento escrito.

ARTÍCULO 8. ADMINISTRACIÓN Y REPRESENTACIÓN LEGAL DE LA SOCIEDAD

La administración y representación legal de la sociedad está en cabeza del representante legal Daniel Serrano
identificado con cédula de ciudadanía N°1.014.255.707 de Bogotá, quien tendrá un suplente que podrá
reemplazarlo en sus faltas absolutas, temporales o accidentales.
La representación legal puede ser ejercida por personas naturales o jurídicas, la Asamblea General de Accionistas,
designará a los representantes legales por el período que libremente determine o en forma indefinida, si así lo
dispone, y sin perjuicio de que los nombramientos sean revocados libremente en cualquier tiempo.

ARTÍCULO 9. FACULTADES DE LOS REPRESENTANTES LEGALES

Los representantes legales pueden celebrar o ejecutar todos los actos y contratos comprendidos en el objeto social
o que se relacionen directamente con la existencia y funcionamiento de la sociedad.

ARTÍCULO 10. REVISORÍA FISCAL.

La sociedad no tendrá Revisor Fiscal mientras no esté obligada por la Ley. De llegar a encontrarse en los
supuestos legales que hacen obligatoria la provisión de dicho cargo, se procederá a la designación por parte de
la asamblea general de accionistas, y su nombramiento se efectuará con posterioridad a la constitución de la
sociedad.

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CAPÍTULO IV
ESTADOS FINANCIEROS, RESERVAS Y DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
ARTÍCULO 11. ESTADOS FINANCIEROS Y DERECHO DE INSPECCIÓN.
La sociedad tendrá ejercicios anuales y al fin de cada ejercicio social, el 31 de diciembre, la Sociedad deberá
cortar sus cuentas y preparar y difundir estados financieros de propósito general de conformidad con las
prescripciones legales y las normas de contabilidad establecidas, los cuales se someterán a la consideración de
la Asamblea de Accionistas en su reunión ordinaria junto con los informes, proyectos y demás documentos
exigidos por estos estatutos y la ley.
Tales estados, los libros y demás piezas justificativas de los informes del respectivo ejercicio, así como éstos,
serán depositados en las oficinas de la sede principal de la administración, con una antelación mínima de cinco
(5) días hábiles al señalado para su aprobación.

ARTÍCULO 12. RESERVA LEGAL:

De las utilidades líquidas de cada ejercicio la sociedad destinará anualmente un diez por ciento (10%) para formar
la reserva legal de la sociedad hasta completar por lo menos el cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito.

ARTÍCULO 13. UTILIDADES, RESERVAS Y DIVIDENDOS.

Aprobados los estados financieros de fin de ejercicio, la Asamblea de Accionistas procederá a distribuir las
utilidades, disponiendo lo pertinente a reservas y dividendos. La repartición de dividendos se hará en proporción
a la parte pagada del valor nominal de las acciones. El pago del dividendo se hará en efectivo, en las épocas que
defina la Asamblea de Accionistas al decretarse sin exceder de un año para el pago total; si así lo deciden los
accionistas en Asamblea, podrá pagarse el dividendo en forma de acciones liberadas de la misma sociedad. En
este último caso, no serán aplicables los artículos 155 y 455 del Código de Comercio.
CAPÍTULO V
DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN
ARTÍCULO 14. CAUSALES DE DISOLUCIÓN.
La sociedad se disolverá ante la ocurrencia de cualquiera de las siguientes causales:
1. Por vencimiento del término previsto en los estatutos, si los hubiere, a menos que fuera prorrogado
mediante documento inscrito en el registro mercantil antes de su expiración.
2. Por imposibilidad de desarrollar las actividades previstas en su objeto social.
3. Por la iniciación del trámite de liquidación judicial.
4. Por las causales previstas en los estatutos.

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5. Por la voluntad de los accionistas adoptada en la asamblea o por decisión del accionista único.
6. Por orden de autoridad competente.
7. Por pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la sociedad por debajo de cincuenta por ciento del capital
suscrito.

ARTÍCULO 15. LIQUIDACIÓN.

Llegado el caso de disolución de la sociedad, se procederá a la liquidación y distribución de los bienes de acuerdo
con lo prescrito en la ley en relación con las sociedades de responsabilidad limitada.

ARTÍCULO 16. LIQUIDADOR.

Hará la liquidación la persona o personas designadas por la Asamblea de Accionistas. Si no se nombrará

liquidador, tendrá carácter de tal del Representante Legal.

ARTÍCULO 17. SUJECIÓN A LAS NORMAS LEGALES.

En cuanto al desarrollo y término de la liquidación, el liquidador o los liquidadores se sujetarán a las normas legales
vigentes en el momento de efectuarse la liquidación.
CAPÍTULO VI
RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS
ARTÍCULO 18. ARBITRAMENTO.
Todas las diferencias que ocurran a los accionistas entre sí, o con la sociedad o sus administradores, en desarrollo
del contrato social o del acto unilateral, incluida la impugnación de determinaciones de asamblea o junta directiva
con fundamento en cualquiera de las causas legales, será resuelta por un tribunal arbitral compuesto por dos
personas en derecho, designados por el Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de Bogotá.
El tribunal, sesionará en el Centro antes mencionado y se sujetará a las tarifas y reglas de procedimiento vigentes
en él para el momento en que la solicitud de arbitraje sea presentada.
CAPÍTULO VII
REMISIÓN
ARTÍCULO 19. REMISIÓN NORMATIVA.
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 4 del Código de Comercio y 45 de la ley 1258 de 2008, en lo no
previsto en estos estatutos la sociedad se regirá por lo dispuesto en la ley 1258 de 2008; en su defecto, por lo

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dispuesto en las normas legales aplicables a las sociedades anónimas; y en defecto de éstas, en cuanto no
resulten contradictorias, por las disposiciones generales previstas en el Título I del libro Segundo del Código de
Comercio.
CAPÍTULO VIII
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
ARTÍCULO 1. TRANSITORIO. NOMBRAMIENTOS.
Hasta cuando la Asamblea disponga lo contrario, sin perjuicio de las facultades de elección y remoción
consagradas es estos estatutos, se hacen los siguientes nombramientos:
Representante Legal
Se designa en este cargo a: DANIEL SERRANO DIAZ, identificado con Cedula de Ciudadanía No. 1.014.255.707
de Bogotá.
La persona designada como Representante Legal y Gerente General de la compañía.

Firmas:

Daniel Serrano Díaz

C.C. N° 1.014.255.707 de Bogotá

Yury Andrea Melo Medina

C.C. N° 1.033.677.208 de Bogotá

Yurany Andrea Solórzano Mendivelso

C.C. N° 1.014.239.730 de Bogotá

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Bogotá, 9 de septiembre de 2019

Señores:
Junta directiva
Compañía Transportadora S.A.S.

Estimada junta directiva,

Estamos agradecidos por la oportunidad de mostrarles nuestro compromiso para realizar su solicitud de auditoria
de información financiera histórica de las cuentas del Activo, Pasivo e Ingresos del periodo comparativo 2018 –
2017.
Quienes somos.
Auditco es una empresa prestadora de servicios de auditoría, revisión y asesoría. Contamos con profesionales
especializados en auditoria de estados financieros y control interno. Nuestro compromiso es brindar a los clientes
las mejores propuestas e indicaciones con el fin de que esta pueda crecer y se mantenga en el mercado al largo
plazo.
Nuestros valores para realizar nuestra labor son la ética, trabajo en equipo, la integridad y la objetividad que
definen nuestra calidad con los clientes.
Objetivo general
Realizar la auditoria de las cuentas del Activo, Pasivo e Ingresos del periodo comparativo 2018 y 2017 dentro de
los marcos técnicos normativos bajo NIIF.
Objetivos específicos
- Analizar los estados financieros de cada periodo.
- Verificar los procedimientos empleados en la elaboración de los estados financieros.
- Establecer el nivel de cumplimiento de los marcos técnicos normativos bajo NIIF.

Alcance
La auditoría se realizará a las cuentas del activo, pasivo e ingresos del periodo comparativo 2018 y 2017 de la
empresa con base en lo estipulado en el Código de Comercio, Ley 43 de 1990, Ley 222 de 1995, Decreto 302
febrero 20 de 2015 y demás normas vigentes; también dentro de los marcos técnicos normativos y el Decreto

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Único Reglamentario (DUR) 2420 de 2015. La duración es de 3 meses contados a partir del 8 de agosto del 2019
y será sustentada el 21 y 22 de noviembre

Grupo auditor.
Para el desarrollo de las actividades de auditoria descritos se cuenta con profesionales calificados.

Propuesta económica.

Para los trabajos propuestos presentamos la siguiente propuesta económica:

Grupo auditor Valor mensual Valor trimestre

Gerente de la auditoria $ 8.000.000,00 $ 24.000.000,00
Auditor senior $ 5.000.000,00 $ 15.000.000,00
Asistente auditoria $ 2.000.000,00 $ 6.000.000,00

TOTAL HONORARIOS $ 45.000.000,00

Agradezco la atención prestada.

Cordialmente,

Daniel Serrano
Gerente General
Auditco

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TERMINOS DE REFERENCIA PARA CONTRATACIÓN DIRECTA DE AUDITORIA

Contratar los servicios de Auditoria financiera Histórica para CIA TRANSPORTADORA S.A.S., de conformidad
con lo preceptuado en el Código de Comercio, Ley 43 de 1990, Ley 222 de 1995, Decreto 302 febrero 20 de 2015
y demás normas vigentes, dentro de los marcos técnicos normativos, Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420
de 2015
Presentar propuesta para la auditoria de la Información Financiera dentro de los marcos técnicos normativos bajo
NIIF, de cuentas del Activo, Pasivo e Ingresos de la compañía por el periodo comparativo 2018 - 2017

1.2. OBLIGACIONES
La Auditoria deberá velar porque sus acciones otorguen seguridad a quienes interactúan con el ente económico,
con relación a la eficacia y eficiencia de las operaciones la integridad, confiabilidad y pertinencia de la información,
el cumplimiento de las disposiciones externas e internas y la diligencia y responsabilidad de sus administradores;
evaluando para ello el ambiente de control, los procesos de información y comunicación, de identificación,
prevención y neutralización de riesgos, de aprovechamiento de oportunidad, los procedimientos de control y las
acciones de supervisión sobre el control organizacional.

1.2.1 Obligaciones Específicas:

El trabajo será desarrollado por el contratista con un grupo profesional multidisciplinario.
El Auditor formulará por escrito a la Gerencia las observaciones y/o recomendaciones que establezca en el
desarrollo de sus actividades y que sean competencia de este órgano implementar los correctivos necesarios.

1.2.2 Plan de Trabajo

El proponente presentará un Plan de trabajo, en el cual se presentará las diferentes actividades a realizar y las
horas hombre ofrecidas para ello.

1.3. IMPUTACION PRESUPUESTAL

La Compañía AUDITCO AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S, cuenta con un presupuesto para el año 2018,
en el rubro de Honorarios se fijan

1.4. DURACION DEL CONTRATO

La duración del contrato será de seis (6) meses contados a partir de agosto ocho (8) de 2019, hasta noviembre
(15) de 2019, y sustentada el 21 y 22 de noviembre de 2019, en la fecha del oficio de ejecución expedido por la

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Oficina Jurídica en el que se indica que se encuentran cumplidos todos los requisitos legales y que por tanto se
inicia la ejecución del contrato, así mismo se tendrá en cuenta la autorización que expida la Junta directiva.

1.5. PERFIL DEL CONTRATISTA

Podrán presentar oferta del Servicio de Auditoria las Personas Jurídicas Firmas de Auditoria que cumplan los
requisitos señalados en la Ley 43 de 1990 y decreto 302 de febrero 20 de 2015, Código del Comercio y demás
normas reglamentarias.

En todo caso, la firma de Auditoria Propuesta, deberá reunir los siguientes requisitos:

PERSONA JURIDICA
Haberse constituido como persona jurídica y tener duración no inferior a un (1) año más al plazo de duración del
contrato y estar debidamente Certificado en la NICC1 (Normas Internacionales de Control de Calidad).
Las personas naturales presentadas para el ejercicio de los cargos de asistente, junior, senior, gerente y socio o
empleado deben tener contratos a término indefinido dentro de la firma, deberá reunir los requisitos de formación
y experiencia exigidos para el proponente persona natural. En todo caso, la persona natural que ejerza la función
de Auditor, siempre será la aceptada por la Junta Directiva.
Aportar la autorización del Representante Legal para comprometer a la sociedad hasta por el valor de la propuesta
y/o para suscribir el contrato en caso de serle adjudicado, esto cuando su facultad este limitado.

1.6 VALOR
El valor de la propuesta debe determinarse de la siguiente forma:
HORA DE FIRMA DE AUDITORIA

Días 360
Dominicales 52
Sábados 52
Festivos 16
Vacaciones 15
Capacitación 5

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Permisos 5

NETO 215
Horas 8
Total 1.720

Horas mes 143

Staff Mensual año Vr. Hora Carga P. Total

Salario Gerente $8.000.000 $24.000.000 $166.667 $640.000 $806.667
Salario Senior $5.000.000 $15.000.000 $104.667 $400.000 $504.667
Salario Asistente $2.000.000 $6.000.000 $41.667 $160.000 $201.667

Valor de los honorarios $ 45.000.000

Impuesto a las ventas si es responsable del tributo 19% IVA
Valor total de la propuesta $ 45.000.000
Los anteriores valores deberán venir en pesos colombianos
Cuando el proponente omita incluir el IVA siendo responsable del tributo, se entiende que este está incluido en el
valor de la propuesta presentada.

En todo caso, el valor de la propuesta deberá ser acorde con el valor de los recursos necesarios para cumplir el
desarrollo de los servicios a contratar.

1.6.1 FORMA DE PAGO

La Compañía CIA TRANSPORTADORA S.A.S., cancelará el valor del contrato en mensualidades vencidas
iguales previa presentación de certificación de la Gerencia de la Entidad, una vez que presente, informe de
actividades mensuales desarrolladas y la factura o cuenta de cobro respectiva.

1.7. SUPERVISION DEL CONTRATO

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La supervisión del contrato estará a cargo, del Gerente General.

Por Parte de la Firma de Auditoria por El Docente haciendo valer las pólizas de Responsabilidad civil, en cuanto
a cumplimiento, cada entrega tendrá participación tres (3) decimas, si se incumple con el cronograma de
actividades, se descontarán las mismas decimas

Fase 1
Investigación Preliminar de la Estructura Organizacional (Análisis del Perfil del cliente)
• Estados Financieros Auditar con base en la materialidad aprobado por el Docente

Fase 2
Creación de la Firma de Auditoria, Propuesta etc.
• Brochoure de la firma de Auditoria
• Propuesta de la firma de Auditoria (Presentación en Licitación)
• Aceptación de la propuesta por parte de la Empresa contratante
• Contrato de servicios de Aseguramiento – Información Financiera Histórica bajo NIA
• Carta de Representación o Gerencia
• Memorando de Planeación
• Planeación de auditoria

Fase 3

 Evaluación y Verificación del Sistema de Control Interno (Modelo Coso)

• Carta de Recomendaciones sobre el control Interno

Fase 4
Obtención y Evaluación de Evidencia de Auditoria
• Programas de Auditoria con papeles de trabajo

Fase 5
Emisión del Dictamen o Informe de Auditoria, Informe de Auditoría sobre las cuentas examinadas con
párrafos de énfasis o otros asuntos

1.8. PROPUESTAS
1.8.1 Presentación de la propuesta.

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Las propuestas se presentarán en forma escrita.

La propuesta debe estar firmada por el proponente o su representante legal, si se trata de una persona jurídica y,
debe contener el nombre o razón social, la dirección del domicilio o residencia y el número teléfono del proponente.
Las propuestas serán radicadas y depositadas en la urna ubicada en la oficina jurídica de la Compañía Comercial
S. A, ubicada en la Calle 65 No 7 -25, en sobre cerrado dirigido a nombre de la Junta Directiva de la Compañía
Comercial S. A, dentro del término señalado.

La empresa no será responsable por los costos o expensas en que pudieran incurrir los proponentes para la
presentación de sus propuestas, los cuales serán de cargo exclusivo de los proponentes.
Por el solo hecho de presentar la propuesta, el proponente acepta las condiciones y especificaciones de los
términos de referencia y de sus anexos, al igual que de cualquier modificación que se realice durante el proceso.

1.8.2 Documentos de la propuesta.

Los oferentes deben elaborar su propuesta de acuerdo con los requerimientos técnicos, legales, y comerciales,
consignados en este documento:

 Indice de la información presentada

 Carta de presentación con la propuesta firmada por el proponente, indicando en ella su conocimiento y
conformidad con los términos establecidos

 Certificado de existencia de representación legal para la presentación de la propuesta y/o la suscripción

del contrato en caso de ser adjudicado, por el monto especifico, con sujeción a las disposiciones
aplicables a esta materia, para personas jurídicas

 Información sobre el apoyo técnico y las personas con el que se cuenta para desarrollar la propuesta.

 Fotocopia de la tarjeta profesional y del certificado de antecedentes disciplinarios, vigentes, expedidos

por la Junta Central de Contadores para las personas propuestas como Auditores.

 Presentar propuesta de personas que se requieran para desarrollar las actividades de auditoria.

CONSULTA Y RETIRO DE TERMINOS DE REFERENCIA

Los términos de referencia tendrán un costo de $1.000. 000.oo y podrán ser retirados y consultados en la oficina

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jurídica de Compañía AUDITCO AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S.

La convocatoria se fijará a partir del dos (2) de noviembre de 2018

1.8.4 PRESENTACION
Las propuestas serán depositadas en la urna ubicada en la oficina jurídica de la Carrera 94 # 75-37 en sobre
cerrado y marcado, hasta las 4 PM del 14 de diciembre de 2018, previo registro en el libro radicador destinado
para tal fin.

JUNTA DIRECTIVA
PROCESO DE SELECCIÓN DE AUDITOR FINANCIERO

PUBLICACION Y FIJACION DE CONVOCATORIA

FECHA : 2 de junio de 2019.

HORA : 8:00 AM
LUGARES: Carrera 70 # 53-05 Bogotá. D. C
Junta Central de Contadores
Publicación en el Diario el Tiempo

RESPONSABLE: Gerente Compañía Comercial S. A,

RECEPCION DE PROPUESTAS

LUGAR: Urna ubicada en oficina jurídica Carrera 94 # 75-37 Bogotá. D. C.

FECHA : 14 de julio de 2019. HORA 8.00 AM
RESPONSABLE: Asesora Jurídica grupo funcional jurídico.

La consulta y retiro de términos de Referencia se efectuará en la oficina jurídica

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Compañía Comercial S. A, Calle 65 No 7-25. Bogotá. D. C

DESFIJACION DE CONVOCATORIA Y LEVANTAMIENTO DE ACTA DE RECEPCION DE PROPUESTAS

FECHA: 20 de julio de 2019.

HORA: 4:00 PM
RESPONSABLE (S):
1- Delegado Junta Directiva
2- Subgerente Administrativo y Financiero.
3- Asesora Jurídica grupo funcional jurídico.

EVALUACION Y CALIFICACION DE PROPUESTAS PRESENTADAS PARA LA SELECCIÓN DEL AUDITOR

FINANCIERO

LUGAR: Sala de juntas

FECHA: 23 de julio al 30 de julio 2019
HORA: 7:00 AM
RESPONSABLE (s): Miembros Junta Directiva de Compañía Comercial S. A,

PRESENTACION INFORME DE ESTUDIO, EVALUACION Y CALIFICACION DE LAS PROPUESTAS

PRESENTADAS PARA LA SELECCIÓN DE AUDITORIA FINANCIERA HISTORICA

FECHA: 1 de agosto al 5 de agosto de 2019

RESPONSABLES: Comité designado por la Junta Directiva

PERIODO DE OBSERVACIONES A LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAS PROPUESTAS

LUGAR: Sala de juntas

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FECHA: 6 de agosto de 2019

HORA: 7:00 AM
RESPONSABLE (s): Comité de Evaluación Junta Directiva de

FIRMA DEL CONTRATO

FECHA: 5 de septiembre de 2019
HORA 9.00 A. M
LUGAR Oficina Jurídica. Compañía AUDITCO AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S.

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Bogotá, 01 de octubre de 2019

Señores
Auditco
Auditor Externo
Presente.

Esta carta de representación se proporciona en relación con su auditoría de los estados financieros de la
Compañía Transportadora S.A.S., por el año que terminó el 31 de diciembre de 2018, cuyo propósito es expresar
una opinión sobre si los estados financieros proporcionados a ustedes, presentan razonablemente en todos los
aspectos importantes, la situación financiera, el resultado de operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en
el patrimonio por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con la base contable utilizada.

Reconocemos nuestra responsabilidad por la elaboración y presentación confiable de los estados financieros de
acuerdo con la base de contabilidad utilizada por nuestra Entidad. Esta responsabilidad incluye: diseñar,
implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados
financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error;
seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean
razonables en las circunstancias.

Confirmamos, según nuestro leal saber y entender, las siguientes representaciones hechas a ustedes durante el
desarrollo de la auditoría:

1. Los estados financieros a que se hace referencia en la presente carta, han sido preparados de acuerdo con el
Sistema de Contabilidad, basado en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

2. Hemos puesto a su disposición todos los libros y registros contables y de documentación de soporte, así como
las actas de reuniones de las Juntas de Accionistas y de Directiva, relativas al período sujeto a examen.

3. No han habido incumplimientos de leyes o regulaciones, reales o posibles, de los que tengamos conocimiento
y que puedan tener un efecto significativo en los estados financieros.

4. Con respecto al tema de fraude confirmamos que, entendemos que el término “fraude” incluye errores o
irregularidades que resulten de información financiera fraudulenta y de la apropiación indebida de activos, por lo
tanto reconocemos nuestra responsabilidad con respecto a la implementación y operación de sistemas contables
y de control interno diseñados para prevenir y detectar fraude y errores.

Al respecto, no han habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o empleados que
tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y de control interno, que pudieran tener un efecto de
importancia relativa sobre los estados financieros, asimismo, no tenemos conocimiento de fraude ni sospechas de
fraude que puedan afectar a la entidad y que afecte significativamente los estados financieros al 31 de diciembre
de 2018.

5. Confirmamos la integridad de la información que les hemos provisto con respecto a la identificación de las partes

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relacionadas y con respecto a las transacciones con dichas partes que sean significativas para los estados
financieros. La identidad de las partes relacionadas, y los saldos y transacciones con éstas, se han registrado
apropiadamente y, en caso que corresponda, han sido revelados adecuadamente en los estados financieros.
Entendemos que se requiere revelar las transacciones con partes relacionadas.

6. Los saldos y montos revelados en los estados financieros representan nuestra mejor estimación del valor
razonable de los activos y pasivos que requieren ser revelados por las prácticas contables. Los métodos de
medición y los supuestos significativos utilizados para determinar el valor razonable han sido aplicados de manera
consistente, son razonables y reflejan adecuadamente nuestra intención y capacidad de llevar a cabo acciones
específicas en nombre de la Entidad en la medida que sean relevantes para las medidas o revelaciones del valor
razonable.

7. Hemos registrado o revelado como fue apropiado, todos los pasivos, actuales y contingentes y hemos revelado
en los estados financieros todas las garantías entregadas a terceras partes.

8. Los Estados Financieros proporcionados a ustedes para su examen, presentan los saldos que a continuación
se detallan, los cuales han sido debidamente registrados y desglosados:

Balance General al 31 de Diciembre de 2017 – 2018.

Estado de Resultados del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 – 2018.

9. No tenemos conocimiento de reclamos existentes o esperados, excepto por lo que podrían revelar nuestros
abogados en carta separada.

10. Excepto por lo revelado en los estados financieros o notas a los estados financieros, no hay otra ganancia o
pérdida contingente u otros pasivos que son requeridos a ser reconocidos o revelados en los estados financieros,
incluyendo pasivos o contingencias por temas ambientales resultantes de actos ilegales o posiblemente ilegales,
o posibles violaciones a los derechos humanos, legislaciones ó asuntos ambientales que pueden tener un impacto
material en los estados financieros.

11. No tenemos planes ni intenciones que puedan alterar en forma importante el valor en libros o la clasificación
de activos y pasivos reflejados en los estados financieros. Los estados financieros están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa, incluyendo omisiones.

12. Ningún evento ha ocurrido posterior a la fecha de los Estados Financieros, que pudiera requerir ajuste o
revelación consecuente.

Daniel Serrano
Gerente General
Auditco

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Nuestro sistema de control de la calidad

El presente trabajo se ha realizado de acuerdo con la NICC 1. En el marco de aplicación de dichas normas se encuentra la
Norma de Control de Calidad. La firma ha implantado las políticas y procedimientos de AUDITCO AUDITORES &
CONSULTORES S.A.S.

Con el objetivo de dar cumplimiento a esta normativa y que nuestra firma cuenta con lo establecido se ha elaborado el presente
manual de control de calidad para la firma “AUDITCO AUDITORES & CONSULTORES S.A.S..” y su personal de auditoría, el
cual contiene los elementos de un sistema de control de calidad de acuerdo a lo siguiente:

a. Responsabilidades de los dirigentes sobre la firma

b. Requisitos éticos
c. Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y trabajos específicos
d. Recursos humanos
e. Desempeño del trabajo
f. Seguimiento

Dentro de cada uno de estos elementos se encuentran desarrolladas cada una de las políticas y los procedimientos
establecidos.

El objetivo de calidad de la firma podría definirse como el establecimiento y el mantenimiento de un sistema de control de
calidad que le proporcione una seguridad razonable de que:

a) La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos

b) normativos aplicables; y
c) Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son
d) adecuados a las circunstancias.

MISIÓN: Somos una Firma comprometida con el bienestar de sus empleados, fortaleciendo los procesos financieros y de
gestión de nuestros clientes con esfuerzos enmarcados en los valores corporativos de: Transparencia, Calidad,
Responsabilidad, Eficiencia y Compromiso.

VISIÓN: En el 2.022 seremos líderes en la prestación de Servicios de Auditoría, Aseguramiento, Impuestos y Consultoría
Corporativa, por medio de un excelente equipo de trabajo comprometido con nuestra misión, con herramientas tecnológicas
acordes a la actualidad; logrando la completa satisfacción de nuestros clientes y contribuyendo al constante crecimiento
sostenible, económico y social en el país.

1) RESPONSABILIDADES DE LOS SOCIOS PARA LA FIRMA

Todos los dirigentes de la firma son responsables, en distintos grados, de implantar las políticas y procedimientos de control
de calidad de la firma. Es importante que los socios y empleados interpreten que la cultura interna premia el desempeño y el
trabajo de calidad. Los socios y empleados deben tener claro este mensaje a través de todo tipo de comunicaciones, como
la declaración de misión y las metas de la firma, la formación interna y externa y el diálogo con el socio de la firma.

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A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:

Promover una política de cultura de calidad dentro de la firma basada en la norma

OBJETIVO:
POLITICA:
Es responsabilidad del Socio, la divulgación y cumplimiento
del sistema de control de calidad al interior de la firma.
Se asignará la responsabilidad operacional del sistema de
control de calidad a una persona que tenga apropiada
experiencia, capacidad suficiente y autoridad necesaria
para asumir dicha responsabilidad.
Se someterá al personal de auditoría a una evaluación anual
verbal de los aspectos relacionados con el área de auditoría
y materias conexas.
de control de calidad, así como el cumplimiento de los requerimientos éticos
incluidos en las normas profesionales.
PROCEDIMIENTO:
Se le proporcionará a cada miembro de la firma de auditoría la información contenida
en este manual, así como la documentación e información básica recibida, referente
al Control de Calidad.
Se llevará un control de la formación y cursos recibidos por cada miembro de la
firma, los cuales irán anexos a su expediente laboral, en el que se incluirán al menos:
• Temario e Institución que impartió el curso
• Duración en horas y fecha en la que se recibió
El socio es el líder y promotor de una cultura de control de calidad dentro de la firma
y evaluar la correcta aplicación del manual de control de calidad y demás ayudas
prácticas y guías que se requieran para apoyar la calidad de los encargos de la
firma.

2) REQUISITOS ÉTICOS

El Código de Ética profesional desarrolla los siguientes principios éticos fundamentales que debe de cumplir el personal de
auditoría de nuestra firma:

A. Integridad
B. Objetividad
C. Competencia y diligencia profesional
D. Secreto profesional
E. Profesionalidad.

a. Integridad: El principio de integridad impone a los profesionales de la auditoría la obligación de ser honestos y francos
en sus relaciones profesionales y de negocios. La integridad lleva asociada igualmente la imparcialidad y la veracidad.
Un profesional de la auditoría no debe estar asociado a informes, declaraciones, comunicaciones o cualquier otra
información cuando tenga la certeza de que exista o pudiera existir un riesgo significativo en relación con:

 La inclusión de aseveraciones falsas o que puedan conducir a errores significativos.

 La inclusión de aseveraciones o informaciones suministradas imprudentemente.
 La omisión de información o la inclusión de información confusa cuando dichos aspectos conduzcan o pudieran
conducir a interpretaciones erróneas.

b. Objetividad: El principio de objetividad impone a los profesionales de la auditoría la obligación de no permitir que su
criterio y juicio profesional se vean afectados por sesgos, conflictos de interés o influencias de terceros. Resulta imposible
definir o tipificar en forma precisa todas las situaciones que puedan presentarse. Todas aquellas relaciones que puedan
implicar sesgos indebidos o puedan influir de manera inapropiada en el criterio del profesional de auditoría deben ser
evitadas.

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c. Competencia y diligencia profesional: El principio de competencia y diligencia profesional impone a los profesionales
de la auditoría las siguientes obligaciones:
 Mantener sus conocimientos y su capacidad técnico-profesional al nivel necesario y suficiente para asegurar que
los clientes reciban un servicio profesional competente.
 Actuar con la debida diligencia de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables cuando presten sus
servicios profesionales.

La diligencia profesional abarca todo lo relacionado con la responsabilidad de actuar de conformidad con los
requerimientos de cada mandato y su ejecución cuidadosa, precisa y oportuna.

d. Secreto profesional: El principio del secreto profesional impone a los profesionales de la auditoría la obligación de
abstenerse de:

 Revelar información confidencial obtenida como resultado de sus relaciones profesionales, sin una autorización
apropiada y específica, a menos que exista un derecho o deber profesional o legal que lo exija o permita; y
 Utilizar información confidencial obtenida como resultado de sus relaciones profesionales para su ventaja personal
o la de terceros.

e. Profesionalidad: El principio de profesionalidad impone a los profesionales de la auditoría la obligación de cumplir con
las leyes y reglamentos aplicables y evitar cualquier acto que pudiera originar descrédito a la profesión. Dentro de ello
se incluye cualquier hecho cuyo conocimiento por parte de un tercero, con una formación y comprensión suficiente de
toda la información relevante, pudiera resultar en un juicio que afectase negativamente a la buena reputación de la
profesión.

Al ofrecer y promocionar sus servicios los profesionales de la auditoría no deben dañar la reputación de la profesión. Los
profesionales de la auditoría deben ser honestos y veraces y no deben:

a. Hacer aseveraciones exageradas sobre los servicios que son capaces de prestar, las aptitudes que poseen, o la
experiencia de que disponen.
b. Hacer referencias que denigren a terceros o comparaciones injustificadas con el trabajo de otros.

 Amenazas y salvaguardas

El cumplimiento de los principios éticos fundamentales puede, potencialmente, verse amenazado por una amplia variedad de
circunstancias.

La mayor parte de esas amenazas puede clasificarse dentro de alguna de las siguientes categorías:

a. Amenazas a los intereses propios, ya sean intereses económicos o de otro tipo, tanto del propio profesional de la
auditoría como de un familiar cercano.
b. Amenazas de auto-revisión, lo cual puede ocurrir cuando el mismo profesional de la auditoría se encuentra en la
situación de revisar o reevaluar su propia opinión y juicio o trabajo previo.

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c. Amenazas de abogacía o de mediación, que pueden ocurrir cuando el profesional de auditoría promueve o defiende
en un momento determinado una opinión, un criterio o unos intereses hasta el punto de que posteriormente pudiera
quedar en entredicho su objetividad.
d. Amenazas de familiaridad, lo cual puede ocurrir cuando, debido a una relación cercana (por consanguinidad,
afinidad u otra causa) un profesional de la auditoría puede ver mermada su objetividad e imparcialidad, y
e. Amenazas de intimidación, lo cual puede ocurrir cuando es posible que un profesional de la auditoría pueda ser
disuadido de actuar objetivamente, como resultado de amenazas reales o percibidas.

Las salvaguardas que pueden eliminar o reducir las amenazas a niveles aceptables o controlables pueden provenir de la
aplicación de las normas profesionales y de la legislación vigente, de los controles establecidos por el propio profesional de
la auditoría o de sus propias actuaciones específicas con arreglo a este marco de referencia.

Las salvaguardas de tipo normativo incluyen, pero no están limitadas a:

• Requisitos de formación, entrenamiento y experiencia para tener acceso a la profesión

• Requisitos de formación profesional continuada
• Normas profesionales
• Procedimientos de control y disciplinarios profesionales o regulados Revisión externa por un tercero legalmente facultado
de los informes, comunicaciones o información generados por profesionales de la auditoría
• Sistemas de denuncia adecuados y debidamente divulgados, bajo la tutela de la profesión o de un regulador.

El profesional de la auditoría puede llegar a encontrarse en circunstancias que le lleven a una situación de conflicto como
consecuencia de la aplicación de las normas éticas. Si tal tipo de situación llegara a presentarse, deberá sopesar todos los
factores que intervienen en la situación, los hechos relevantes, los posibles cursos de acción y los efectos que tales cursos
de acción puedan producir sobre su actuación profesional y sobre terceros.

A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:

Establecer políticas y procedimientos diseñados para promover una seguridad

OBJETIVO:
POLITICA:
Establecer procedimientos para proveer una seguridad
razonable de que dentro de la firma se cumple con los principios
fundamentales de ética profesional.
Puntualidad y buena presencia.
Opinión objetiva de los Estados Financieros.
Imparcialidad en el ejercicio de la profesión.
Confidencialidad.
razonable de que el personal de auditoría cumple con los requisitos éticos.
PROCEDIMIENTO:
El empleado deberá comunicar para evitar las circunstancias que crean amenazas
a la independencia, mediante la entrega anual de declaración firmada de la firma
hacia los clientes.
Ingresar a la oficina del cliente y cumplir y adaptarse al horario del mismo.
Presentación, debe llegar vestido adecuadamente con corbata, zapatos lustrados,
etc., llevará su maletín y papelería ordenada, portátil etc.
Limitar en lo posible la relación entre los asistentes de la firma y los empleados
del cliente, exclusivamente en aspectos relativos a su trabajo. Las relaciones
deben ser profesionales.
La actuación del auditor en relación a los hallazgos de auditoría debe ser objetiva
debe de reportarse al auditor socio inmediatamente o gerente encargado.
El auditor no divulgará ninguna información y/o secretos técnicos con otros
clientes o personas naturales a excepción de que sea requerida por las
autoridades competentes y en congruencia con las leyes.

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Solicitud de la documentación al cliente. Se solicitará al personal de auditoría la firma de una carta de representación en la
cual manifestará si existen condiciones que afecten su independencia en relación
a la auditoria asignada.
Independencia del personal El socio del encargo comunicará los datos del cliente, para que los auditores
confirmen la inexistencia de relaciones, transacciones o inversiones
expresamente prohibidas en el periodo.
4) ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y TRABAJOS ESPECÍFICOS

La firma debe establecer políticas y procedimientos para lograr una seguridad razonable de que identifica y evalúa las posibles
fuentes de riesgo asociadas con una nueva relación con un cliente o un encargo específico.

A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:

Establecer políticas y procedimientos para la aceptación y la continuidad de las

OBJETIVO: relaciones con clientes, y trabajos específicos.
POLITICA: PROCEDIMIENTO:
Primera comunicación o recomendación de un posible cliente Toda empresa que nos solicite una cotización de servicios por primera vez, tendrá
nuevo, se da el siguiente proceso. que ser investigada, así como evaluar si la firma cuenta con personal idóneo que
pueda desarrollar el trabajo.

No se darán cotizaciones telefónicas o por medio electrónico, salvo casos

Realizar una evaluación de aquellos clientes potenciales y una
revisión, de manera periódica, de los clientes existentes.
El Socio asistirá a la entrevista con el nuevo cliente con la
propuesta del proyecto del trabajo en cuestión.
Se debe hacer un análisis anual, por parte del socio del
encargo, del mantenimiento de la independencia.
excepcionales que serán autorizados por el Socio Director de la firma. Rellenar
anexo CON o ACE, según corresponda
Las consideraciones principales en la evaluación de la aceptación de un cliente
nuevo o de retención de un cliente existente deben descansar en la independencia,
la habilidad para servirlo y la integridad del cliente y de su administración.
Antes de elaborar la propuesta de trabajo se solicitará una entrevista, para obtener
la mayor información posible del proyecto.
En el momento de la supervisión del trabajo de auditoría, de detectarse la necesidad
de rotación para el año siguiente, el supervisor lo comunicará al órgano de gobierno
de la firma. Para ello, se rellenará el anexo ROT.

3) RECURSOS HUMANOS

El éxito de nuestra firma de auditoría depende mucho del número de empleados que la firma contrate o que presten servicios
a la firma, y de la calidad y competencia de los mismos y la consecución del mismo está ligado directamente a la gestión de
su personal.

A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:

Establecer políticas y procedimientos para la obtención de personal con los perfiles más
OBJETIVO: adecuados a las exigencias profesionales que requiere el trabajo de auditoría..
POLITICA: PROCEDIMIENTO:
Contratación de nuevo personal de auditoría. Los socios de la firma establecerán el perfil de los diferentes cargos dentro del equipo de
auditoría, para garantizar la más alta calidad en los servicios que se brindan a los clientes.
 Los encargados de los trabajos de auditoría serán licenciados
 Los encargados serán Personal con experiencia probada en otras firmas de auditoría

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 Deben ser honestos e íntegros.

Continua formación del equipo de auditoria El equipo de auditoría realizará seminarios, cursos, realización de actividades docentes en
Universidades a que se refiere la Ley Orgánica de Universidades, y en cursos de formación de
auditores homologados por el instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
4) DESEMPEÑO DEL TRABAJO

Los sistemas generales de la firma de auditoría están diseñados para proporcionar una seguridad razonable de que la firma
y sus socios y sus empleados planifican, supervisan y revisan los encargos manera adecuada y emiten informes de auditoría
adecuados a las circunstancias.

A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:
OBJETIVO:
POLITICA:
Instruir a los equipos de trabajos sobre el trabajo
que realizan.
Procesos de supervisión, entrenamiento y
preparación del personal.
Métodos de revisión del trabajo desempeñado.
Documentación apropiada del trabajo realizado y
revisado antes de la emisión del informe de
auditoría.
Archivo adecuado de los papeles de trabajo
completado en un plazo máximo de 60 días
después de la emisión.
Revisión de honorarios
Proveer seguridad razonable de que los contratos con los clientes se realicen conforme a las
normas profesionales y legales aplicables, y que la firma del trabajo emite informes que son
apropiados a las circunstancias.
PROCEDIMIENTO:
Formación e instrucción por parte del supervisor y de otros miembros del equipo de trabajo con
categoría superior, acerca del trabajo a realizar en las diferentes aéreas del trabajo de auditoria.
La supervisión será llevada a cabo por el gerente o el encargado del equipo de trabajo. Se
realizará la revisión de los papeles de trabajo, poniendo especial atención a las áreas
conflictivas o con mayores movimientos del ejercicio.
La supervisión de los papeles de trabajo se realizará bien de forma electrónica, bien en papel,
antes de cerrar el trabajo de campo para que puedan introducirse los cambios, modificaciones
y ampliaciones que se necesiten.
Se documentará los papeles de trabajo de forma apropiada y acorde con la normativa. En Excel
y por áreas de trabajo.
Los papeles de trabajo de auditorías de ejercicios anteriores se guardarán en un archivo,
ordenado por años y alfabéticamente, durante un periodo de 5 años, y serán revisados antes
de su destrucción en papel, guardando siempre el formato electrónico de los mismos.
Los honorarios no podrán estar influidos o determinados por la prestación de servicios
adicionales a la entidad auditada. Al final del periodo de auditoría de un año, se revisarán los
honorarios de auditoría, las solicitudes de rebaja o aumento de los mismos por parte de los
clientes.

5) SEGUIMIENTO

Las políticas y procedimientos del seguimiento del control de calidad son parte fundamental del sistema de control interno de
la firma de auditoría. El seguimiento consiste principalmente en conocer este sistema de control y determinar si el sistema de
control está diseñado y se encuentra funcionando de manera eficaz y en qué grado

A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:
Cumplir con las políticas y procedimientos del Control de calidad y
OBJETIVO: proporcionar una adhesión a las normas profesionales y legales.
POLITICA: PROCEDIMIENTO:

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Seguimiento continuo del control de calidad de la firma y la
inspección interna de los encargos para dar seguridad de que las
políticas y procedimientos son los adecuados y pertinentes.
Las quejas y denuncias deben ser tramitadas de forma diligente y no
pueden ser objeto de ocultación, ni represaría.
Se realizará la evaluación y corrección de las posibles deficiencias que
puedan existir.
La documentación del seguimiento del control de calidad debe conservarse
en principio, durante un plazo de dos años desde la finalización de cada
proceso.

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