CONTROL SEMANA 8

MELISSA MARIN TAPIA

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

INSTITUTO IACC

26/07/2019
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente a su

director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para
presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

1.-Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de
los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

2.-Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para su
ejecución.

3.-Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la
estimación de deudores incobrables y su contabilización.

TAREA

1.-Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

Preservar un registro o control del disponible de la empresa es esencial, ya que, con ese
procedimiento nos permite valorar las fuentes que generan los ingresos en la empresa y mantener
un mayor control respecto del financiamiento de la operación.
El control del efectivo a su vez nos permite dar constancia en el tratamiento de cada una de las
acciones que genera el efectivo de caja y/o banco, a modo de informar los resultados con
exactitud.
Las actividades de control son determinadas por las empresas, para proveer y resguardar sus
intereses, y una de las más importantes actividades es el arqueo de caja.

El Arqueo de Caja: es fundamental en la empresa ya que es el activo más líquido, y es por eso
que debe ser inspeccionado constantemente, ya que nos permite verificar los ingresos y
transacciones en efectivo en un momento determinado, con el objetivo de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido, este efectivo puede ser en dinero o en cheques,
posteriormente se debe revisar si el efectivo concuerda con el sistema contable, adicionalmente
esta acción nos permite corroborar que las políticas y procedimientos de la empresas se estén
realizando adecuadamente.
Cabe señalar que es recurrente, pero no es óptimo, siempre se detectan diferencias entre el
efectivo físico y el registro en el sistema, en estos casos se deben contabilizar en una cuenta que
nos permita registrar las diferencias ocasionadas y se cargan como perdidas las faltantes y se
abonan como ingresos los sobrantes.

Los Fondos Fijos: son aquellos recursos que la empresa entrega a funcionarios para cubrir gastos
menores de forma inmediata y en efectivo, ya que sería poco eficiente financiar ciertas
actividades de bajo costo, a través del sistema de cheques.
La existencia de fondos fijos es regulada por cada empresa y debe ser autorizadas a través de una
resolución y por la autoridad máxima de la organización, una vez que se haya realizado el
tramite pertinente la persona responsable de administrar el dinero debe resguardar el correcto uso
del efectivo y deberá custodiar toda la documentación asociada a los pagos realizados,
posteriormente para realizar la rendición del fondo fijo se debe confeccionar una planilla de
rendición , donde debe estar especificado los pagos realizados, los que a su vez deben estar
acompañados por los documentos que comprueben el gasto, después de tener completa dicha
planilla, ésta debe ir a revisión y posteriormente al centro de costo para la asignación.

2.-Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar

para su ejecución.

La conciliación bancaria se define como la comparación entre los registros contables que lleva
una determinada empresa versus su cuenta corriente (banco), y los ajustes que la entidad
bancaria ha realizado en esta cuenta.
Algunas de las principales razones por las cuales se producen diferencias son:
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos
 Depósitos de último momento que la empresa realizo y que el banco no registro por haber
cerrado.
 Errores numéricos y omisiones en los libros de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargo que el banco efectúa causado por intereses, comisiones, impuestos etc.
 Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros realizados en
su nombre o cualquier otro concepto.
 Errores u omisiones por parte de los bancos.

Proceso para la realización de una conciliación es:

3.-Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la
estimación de deudores incobrables y su contabilización.

El objetivo principal de cada empresa es generar recursos ya sea a través de las ventas de bienes
y/o servicios o a la actividad a la que la empresa pertenezca, en este sentido es que la mayoría de
las empresas a veces recurre a las ventas al crédito, las cuales son respaldas a través de cheques,
documentos.
Las cuentas y documentos por cobrar forman parte del activo circulante de una empresa y se
generan por las ventas al crédito.
La otorgación de ventas al crédito siempre tiene un grado de riesgo para las empresas, la
posibilidad de no recuperar parcial o totalmente el monto por el cual fue concedida la venta al
crédito debe ser prevista por la empresa para que cuando la situación ocurra la empresa cuente
con una provisión que amortigüe los efectos de la perdida.
Las perdidas ocasionadas por este tipo de conceptos deben ser reconocidas y registradas en el
resultado del ejercicio, para eso se utiliza la cuenta “provisión de cuentas incobrables”.
Existen dos grandes métodos para calcular la estimación de deudores incobrables:
 Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes: este método se
recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no cancelaran su deuda esto se aplica a la
cuenta de ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de empresa y como maneja sus
cuentas por cobrar.
 Método antigüedad de saldo: este método se pondera según la antigüedad que posean los
saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que, si un cliente mantiene una
deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que tiene su deuda vencida hace 1
año, es bastante más probable que el cliente que debe a la empresa hace más tiempo,
definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un porcentaje mayor a ese tipo de clientes
 Bibliografía

Contenido adicional foro consulta semana número ocho IACC.

Introducción a la Contabilidad, Tratamiento de cuentas de activo específicas, semana número

ocho IACC.