UNIVERSIDAD ANDINA

“Néstor Cáceres Velásquez”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CARRERA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE-PROFESIONALES

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN – JULIACA

GERENCIA DE INTRAESTRUCTURA

SUB GERENCIA DE LIQUIDACION Y SUPERVISION DE OBRAS

PRESENTADO POR:

MAMANI PEREZ SILVIA

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE BACHILLER EN:

CONTABILIDAD

JULIACA-PERU

2014

0
 INDICE

DEDICATORIA.
PRESENTACIÓN.
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIÓN
ASPECTOS GENERALES
MISIÓN VISIÓN

CAPITULO I

1 CONCEPTOS BASICOS ............................................................................................................ 7

1.1 CONCEPTO SISTEMA NACIONAL DE DE CONTABILIDAD ............................................... 7
1.2 PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO............................................................................ 7
1.3 CLASIFICADORES DE GASTOS ........................................................................................ 7
1.3.1 ESTRUCTURA DEL CLASIFICADOR DE GASTO ........................................................ 8
1.3.2 CATEGORÍAS DE GASTO......................................................................................... 8
1.4 CLASIFICACION DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO ............................................... 9
1.4.1 RECURSOS ORDINARIOS ........................................................................................ 9
1.4.2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS ......................................................... 10
1.4.3 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO ...................................... 10
1.4.4 DONACIONES Y TRASFERENCIAS ......................................................................... 11
1.4.5 RECURSOS DETERMINADOS ................................................................................ 11
1.5 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA PARRA GOBIERNOS
LOCALES (SIAF-GL) ................................................................................................................... 13
1.5.1 FILOSOFIA DEL SISTEMA ...................................................................................... 13
1.5.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACIÓN DE GASTO ...................................... 14
1.6 GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA............................................................................... 15
1.7 GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA CUENTA CON LAS SIGUIENTES SUBGERENCIAS: .. 16
1.7.1 SUB GERENCIA DE OBRAS PÚBLICAS ................................................................... 16
1.7.2 SUB GERENCIA DE ESTUDIOS Y PROYECTOS ....................................................... 18
1.7.3 SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS.............................. 19
1.7.4 SUB GERENCIA DE CONSERVACIÓN DE INFRAESTRUCTURA URBANA Y
MANTENIMIENTO VIAL ....................................................................................................... 20
1.8 CLASES DE LIQUIDACIÓN TÉCNICO – FINANCIERO...................................................... 21
1.8.1 LIQUIDACIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA .................................................. 22

I
 1.8.2 LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA ........................................................... 22
1.8.3 LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR ENCARGO............................................................. 23
1.8.4 LIQUIDACIÓN DE OFICIO ..................................................................................... 23
1.9 CLASIFICACIÓN DE LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR LA DIMENSIÓN DE LA OBRA
EJECUTADA. ............................................................................................................................. 24
1.9.1 LIQUIDACIÓN TÉCNICA ........................................................................................ 24
1.9.2 LIQUIDACIÓN FINANCIERA .................................................................................. 24
1.9.3 FINALIDAD ........................................................................................................... 24
1.9.4 OBJETIVO ............................................................................................................. 24
1.9.5 DOCUMENTOS QUE LO SUSTENTEN ................................................................... 25
1.9.6 PROCESO DE LIQUIDACIÓN ................................................................................. 25
1.10 ORGANIZACIÓN ........................................................................................................... 26
1.10.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN
ROMAN JULIACA.................................................................................................................. 26
2 ANTECEDENTES DEL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE- PROFESIONALES. ................................ 28
2.1 DATOS GENERALES ...................................................................................................... 28
2.1.1 TITULO DEL INFORME.......................................................................................... 28
2.1.2 REALIZADO POR:.................................................................................................. 28
2.1.3 DIRECCION DEL CENTRO DE PRÁCTICAS ............................................................. 29
2.1.4 EJECUCION DE LA PRÁCTICA PRE- PROFESIONAL................................................ 29
2.1.5 JEFE BAJO CUYA ORIENTACION SE REALIZO LA PRACTICA PRE- PROFESIONAL .. 29
2.2 OBJETIVOS GENERALES ............................................................................................... 29
2.3 OBJETIVOS ESPECIFICOS .............................................................................................. 29
2.4 NORMATIVIDAD VIGENTE ........................................................................................... 30
2.5 BASE LEGAL ................................................................................................................. 30
2.6 LABORES DESEMPEÑADAS EN HORAS DE TRABAJO ................................................... 30
2.6.1 TRABAJO EN OFICINA .......................................................................................... 30
2.7 MATERIALES Y METODOS UTILIZADOS ....................................................................... 32
2.7.1 MATERIALES ........................................................................................................ 32
2.8 METODOS TECNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS ................................................. 33
2.8.1 METODOS ............................................................................................................ 33
2.8.2 TECNICAS ............................................................................................................. 33
3 CONCLUSIONES ................................................................................................................... 34
4 RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 35
5 BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 36

II
III
DEDICATORIA

Agradezco a mi madre y

a una persona muy

especial en mi vida Por

todo su apoyo que me

brindaron durante el

transcurso de mi Carrera

Profesional

1
 .

PRESENTACION

Señores miembros del jurado en cumplimiento a lo dispuesto por la

universidad andina “Néstor Cáceres Velásquez” es grato presentar el informe

de practica pre-profesional realizado en la municipalidad provincial de san

Román Juliaca , en el área de sub gerencia de liquidación de obras públicas y

de esta manera cumplir con el requisito para optar el grado académico de

bachiller en ciencias contables

El presente informe tiene como finalidad dar a conocer todo lo referente de los

hechos y experiencias que obtuve en la realización de mis practicas también

las practicas realizadas las cuales hice con mucha responsabilidad y

dedicación.

Siendo una parte inicial e indispensable para mi desempeño profesional motivo

por el cual pongo a disposición del Sr. Decano de la facultad de ciencias

contables y financieras srta. Directora de la carrera académico profesional de

contabilidad

2
 AGRADECIMIENTO

Expreso mi especial agradecimiento a todo el personal de la Universidad

Andina “Néstor Cáceres Velásquez”. Por su ejemplar y dedicación y aportes

académicos y personales y mi formación durante mi vida estudiantil, en la

carrera académico profesional de contabilidad y con su esfuerzo diario por

llenar de conocimientos y de brindar su apoyo incondicional a los estudiantes

de esta universidad contribuyendo así al desarrollo de nuestro país.

El informe se presenta con tres capítulos el primero incluye los conceptos

básicos.

El segundo capítulo es sobre las actividades desarrolladas en las prácticas

realizadas.

El tercer capítulo se presenta las principales conclusiones que se ha obtenido,

a partir de la realización de este trabajo y recomendaciones que podría

implementar la municipalidad.

3
 INTRODUCCION

El presente informe de práctica pre-profesional fue realizado en la

municipalidad provincial de san Román Juliaca en la unidad de supervisión y

liquidación de obras siendo requisito indispensable exigido dentro del programa

curricular académico de la escuela profesional de ciencias contables y

financieras de la universidad “Néstor Cáceres Velásquez” para optar el grado

de bachiller en ciencias contables dando así el cumplimiento del Art. 23 y 24 de

la ley universitaria 23733.

El presente informe de prácticas pre-profesionales se realizo con el fin de poder

demostrar el desarrollo que se tuvo en el campo laboral en el periodo de

prácticas realizadas como así mismo los conocimientos adquiridos en el

trascurso de los cinco años académicos universitarios realizando las practicas

pre-profesionales.

4
 ASPECTOS GENERALES

El distrito de juliaca esta ubicado en la parte norte de la provincia de san

Román y al lado nor-este del lago Titicaca ocupa la parte céntrica del

departamento de puno y la meseta del callao debido a la importancia

geoeconómica en 1926 juliaca se integra a la provincia de san Román como su

capital Limites :los limites del distrito de juliaca son por el norte: con los distritos

de calapuja (provincia lampa y caminaca ) Por el sur : con los distritos de

cabana y caracoto Por el este: con los distritos de pusi (prov. Huancané y

samán) Azángaro Por el oeste: con los distritos lampa y cabanillas la provincia

tiene una extensión.

5
 MISION

Somos un órgano de gobierno local conformado por un equipo de servidores,

eficientes emprendedores, cultores de la ética, empeñados en una gestión

moderna transparente y eficaz dedicada a brindar servicios de calidad, a

promover el fortalecimiento de la institucionalidad democrática, y facilitar la

inversión privada busca la mejora de la calidad de vida de la población en un

contexto de desarrollo humano

VISION

La Municipalidad de San Román – juliaca al 2014 es una institución líder que

promueve la Competividad territorial y el posicionamiento comercial industrial y

artesanal de juliaca; brinda servicios de calidad. Cuenta con personal

capacitado con identidad institucional incorporando tecnología de vanguardia

para contar con información sistematizada que permita la transparencia y

eficiencia de la gestión municipal. Su población es consiente de su rol

ciudadano y participa proactivamente en la gestión municipal.

6
 CAPITULO I

MARCO TEORICO

1 CONCEPTOS BASICOS

1.1 CONCEPTO SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD

El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto de políticas principios,

normas procedimientos contables aplicados en los sectores público y

privado Mediante Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de

Contabilidad, se determina las funciones, objetivos y estructura de los

Organismos componentes del Sistema Nacional de Contabilidad.

1.2 PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO

de acuerdo con la ley Nª 28112 ley marco de la administración financiera

del sector público el presupuesto público asigna los fondos públicos de

acuerdo con los objetivos y prioridades de gasto determinadas en el plan

estratégico de desarrollo nacional en los planes estratégicos de las

entidades del sector público y la disponibilidad de ingresos programadas.

1.3 CLASIFICADORES DE GASTOS

Son instrumentos normativos que permiten la agrupación o estructuración

de los ingresos y gastos de acuerdo a ciertos criterios, que permite

presentar todo los aspectos posibles de las transacciones

gubernamentales, generando información que se ajusta a los

requerimientos de los funcionarios de gobierno, análisis económico,

7
 organismos internacionales y público en general. La clasificación

económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los

ingresos y los motivos del destino de éstos. La clasificación económica

considera como ingresos presupuestarios toda transacción

gubernamental que implica la utilización de un medio de financiamiento y

como gastos presupuestarios toda transacción que implica una aplicación

financiera o un uso de fondos

1.3.1 ESTRUCTURA DEL CLASIFICADOR DE GASTO

Existe un clasificador único para identificar las partidas del ingreso y los

gastos, denominado Tipo de Transacción y que está dividido en:

 Ingresos Presupuestarios

 Gastos Presupuestarios

Cada Tipo de Transacción está dividido en tres Niveles: Genérica,

Subgenérica y Específica, y está compuesto por 6 campos.

Tipo
Transacción Generica SubGenerica SubGenerica Específica Específica
1 digito 1 digito 2 digitos 2 digitos 2 digitos 2 digitos
Nivel 1 Nivel 2 NIvel 1 Nivel 2

1.3.2 CATEGORÍAS DE GASTO

Según el artículo 3° de la Resolución Directoral N° 003-2009-EF/76.01,

se define:

8
 Gasto Corriente

Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los

Servicios que presta el Estado; estando comprendidas en dicho

concepto las siguientes partidas: “2.1 Personal y Obligaciones Sociales”,

“2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales”, “2.3 Bienes y Servicios”,

“2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes”, “2.5.1 Subsidios”,

“2.5.2.1 Transferencias Corrientes a Instituciones sin Fines de Lucro”,

“2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales”, “2.5.4 Pago de Impuestos,

Derechos Administrativos y Multas Gubernamentales” y “2.5.5 Pago de

Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Similares”.

Gasto de Capital

Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al

incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado; estando

comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: “2.4.2

Donaciones y Transferencias de Capital”, “2.5.2.2 Transferencias de

Capital a Instituciones sin Fines de Lucro”, “2.6 Adquisición de Activos

no Financieros” y “2.7 Adquisición de Activos Financieros”.

1.4 CLASIFICACION DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO

1.4.1 RECURSOS ORDINARIOS

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y

otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las

comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están

9
 vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre

programación. Asimismo, comprende los fondos por la monetización de

productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco del

convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la

Agencia para el Desarrollo Internacional (AID) - Ley Pública N° 480.

Se incluye la recuperación de los recursos obtenidos ilícitamente en

perjuicio del Estado – FEDADOI.

1.4.2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y

administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede

mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y

Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les

corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el

rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales

anteriores.

1.4.3 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de

operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones,

Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las

asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos

provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado

internacional de capitales. Los intereses generados por créditos externos

en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento

Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral

10
 42.2 del artículo 42º de la Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos

Locales dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del

artículo 43° de la Ley General antes citada. Incluye el diferencial

cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

1.4.4 DONACIONES Y TRASFERENCIAS

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el

gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,

Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de

otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se

consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y

Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el

rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de

balance de años fiscales anteriores.

1.4.5 RECURSOS DETERMINADOS

Contribuciones A Fondos

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios

efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente,

así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al

régimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se

incluyen las transferencias de fondos del

Fondo Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que

por disposición legal constituyen fondos para Reservas Previsionales.

11
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años

fiscales anteriores.

Fondo De Compensación Municipal

Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de

Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las

Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así como

los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Impuestos Municipales

Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no

origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente.

Dichos tributos son los siguientes:

a) Impuesto Predial

b) Impuesto de Alcabala

c) Impuesto al Patrimonio Vehicular

d) Impuesto a las Apuestas

e) Impuestos a los Juegos

f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos

g) Impuestos a los Juegos de Casino

h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas

Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años

fiscales anteriores

12
 Canon Y Sobre Canon Regalías, Renta De Aduanas Y

Participaciones

Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos

Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotación económica de

recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera

los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en

Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las

aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en

el marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias

por eliminación de exoneraciones tributarias. Además, considera los

recursos correspondientes a los fideicomisos regionales,

transferencias del FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la

normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los

saldos de balance de años fiscales anteriores.

1.5 SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA PARRA

GOBIERNOS LOCALES (SIAF-GL)

1.5.1 FILOSOFIA DEL SISTEMA

El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa

de los Gobiernos Locales, simplificar sus tareas en este ámbito y reducir

los reportes que elaboraban así como el tiempo dedicado a la

conciliación. El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de

los Órganos Rectores y de Control y promueve las buenas prácticas, el

orden en el uso de recursos públicos, la rendición de cuentas y la

transparencia.

13
1.5.2 REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACIÓN DE GASTO

El Registro de Compromiso

Se selecciona el mes de ejecución (mostrando el Sistema en la parte

inferior izquierda de la pantalla) implica el uso de un(os) Clasificador(es)

de Gastos a nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y

la(s) Meta(s) correspondiente(s) asociada(s) a ese gasto. El Sistema

verificará si esa operación está acorde al Calendario aplicando el criterio

de techo presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro del

mes de vigencia del Calendario.

El registro de Devengado

está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por

parte del proveedor, esto es la entrega del bien o prestación del servicio.

Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos

y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro

posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio

presupuestal)

Registro de Girado

Requiere un Devengado previo, se puede proceder a extinguir, parcial o

totalmente, las obligaciones contraídas, hasta por el monto del

devengado. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior

al registro del Devengado

Registro De La Fase Pagado

14
 será procesado automáticamente por el Sistema cuando se utilizan

Recursos Ordinarios, con la información de los Cheques y Cartas

Ordenes pagadas, remitidas por el BN

1.6 GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA.

La Gerencia de Infraestructura es el órgano de línea responsable de

normar, ejecutar, administrar, promover y controlar las actividades

que corresponden a la formulación de estudios y proyectos de

inversión pública, ejecución, supervisión, y liquidación de obras

municipales y el mantenimiento de la infraestructura vial. Está a cargo

de un funcionario de confianza, con categoría de Gerente, quien

depende funcional y jerárquicamente de la Gerencia Municipal. (ROF)

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA GERENCIA DE

INFRAESTRUCTURA:

 Programar, organizar, dirigir, controlar y supervisar la ejecución de

proyectos de infraestructura y las actividades relacionadas al

mantenimiento vial.

 Formular y conducir el proceso técnico y administrativo de la

ejecución de proyectos de infraestructura bajo las diversas

modalidades en concordancia con los dispositivos legales vigentes.

 Formular los expedientes de los proyectos de inversión

aprobados para su ejecución.

 Participar en los procesos del Sistema Nacional de Inversión Pública.

 Dirigir y supervisar la ejecución de los proyectos y obras de

inversión con arreglo a la normatividad legal.

15
  Efectuar la liquidación oportuna, de las obras resultantes de la

ejecución de los proyectos y obras de inversión, conforme a la

legislación vigente.

 Concertar y formular los convenios o contratos a suscribir con la

población organizada e instituciones, de acuerdo a los dispositivos

legales vigentes.

 Ejecutar los programas y proyectos de emergencia de acuerdo a

la normatividad legal vigente.

 Dirigir las acciones de mantenimiento y conservación de los bienes de

Dominio público.

 Formular el Plan Operativo Anual, evaluar trimestral y

anualmente el cumplimiento del mismo.

 Otras funciones que le sean asignadas en el ámbito de su

competencia.

1.7 GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA CUENTA CON LAS SIGUIENTES

SUBGERENCIAS:

1.7.1 SUB GERENCIA DE OBRAS PÚBLICAS

Artículo 101º.- La Sub Gerencia de Obras Públicas está a cargo de un

funcionario con categoría de Sub Gerente, quien depende funcional

y jerárquicamente del Gerente de Infraestructura.

Artículo 102º.- Son Funciones y atribuciones de la Sub Gerencia

de Obras Públicas:

16
 Programar, organizar, ejecutar, controlar y evaluar las actividades

de su competencia.

 Proponer a la Gerencia de Infraestructura los lineamientos de política

en los asuntos de la elaboración de expedientes técnicos y

construcción de obras.

 Formular las normas y procedimientos sobre procesos técnicos del

área de su Competencia.

 Evaluar e informar el avance físico y financiero de los proyectos

ejecutados sean estos por administración directa, por encargo y

contrata.

 Formular y proponer los procedimientos complementarios para el

establecimiento de bases que orienten el proceso de licitaciones

para la ejecución de obras.

 Preparar la documentación técnica para los concursos públicos

de méritos, licitaciones públicas, concurso público de precios y

adjudicación directa de ejecución de obras.

 Llevar y mantener actualizado el inventario y archivo técnico de las

obras en ejecución y de las concluidas.

 Formular, proponer y ejecutar el Plan Operativo Institucional (POI).

 Otras funciones que le sean asignadas en el ámbito de su

competencia.

17
1.7.2 SUB GERENCIA DE ESTUDIOS Y PROYECTOS

Artículo 103º.- La Sub Gerencia de Estudios y Proyectos, está a

cargo de un funcionario con categoría de Sub Gerente, quien

depende funcional y jerárquicamente del Gerente de Infraestructura.

Artículo 104º.- Son Funciones y atribuciones de la Sub Gerencia de

Estudios y Proyectos:

 Programar, organizar, ejecutar, controlar y evaluar las

actividades de su competencia.

 Proponer a la Gerencia de Infraestructura los lineamientos de política

en los asuntos de la elaboración de expedientes técnicos, así

como opinar o informar sobre las modalidades de ejecución de

estudios.

 Formular las normas y procedimientos sobre procesos técnicos del

área de su competencia

 Elaborar o supervisar la formulación de los expedientes

técnicos de los proyectos con sus respectivas memorias

descriptivas, especificaciones técnicas, presupuestos de obra,

análisis de precios unitarios, planos y demás requisitos exigidos por

la normatividad vigente.

 Sistematizar los costos de materiales y mano de obra que

intervienen en la ejecución de los proyectos de inversión

 Definir y proponer sobre la conveniencia de la suscripción de

convenios, contratos y/o acuerdos para la formulación de estudios

18
  Formular y proponer los procedimientos complementarios para el

establecimiento de bases que orienten el proceso de licitaciones

para la ejecución de obras.

 Llevar y mantener actualizado el inventario y archivo técnico de los

estudios y expedientes técnicos desarrollados.

 Formular el Plan Operativo Anual, evaluar trimestral y

anualmente el cumplimiento del mismo.

 Otras funciones que le sean asignadas.

1.7.3 SUB GERENCIA DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS

Artículo 105º.- La Sub Gerencia de Supervisión y Liquidación de

Obras, está a cargo de un funcionario con categoría de Subgerente,

quien depende funcional y jerárquicamente del Gerente de

Infraestructura.

Artículo 106º.- Son Funciones y atribuciones de la Sub Gerencia de

Supervisión y Liquidación de Obras:

 Programar, organizar, ejecutar, controlar y evaluar las

actividades de su competencia.

 Formular la normatividad técnico funcional necesaria para la

supervisión evaluación de las obras en el ámbito de su competencia.

 Preparar y/o adecuar normas y procedimientos complementarios

a fin de establecer los mecanismos que viabilicen el proceso de

liquidación técnica y financiera de las obras.

 Supervisar la aplicación de normas y procedimientos sobre procesos

técnicos de ejecución de obras y equipamiento, cualquiera sea

19
 la modalidad de ejecución proponiendo las medidas correctivas

correspondientes

 Opinar sobre los términos de la suscripción de convenios y/o

contratos para el cumplimiento de sus fines.

 Sistematizar los costos de materiales y mano de obra que intervienen

en la ejecución de los proyectos de inversión.

 Efectuar el control sobre la ejecución de obras y verificar los

informes de avance de obras;

 Revisar, evaluar, aprobar y/u observar la liquidación técnico

financiera de las obras concluidas y que cuenten con Acta de

Recepción de obra, prosiguiendo el trámite hasta la obtención de

la memoria descriptiva valorizada y/o la declaratoria de fábrica a

fin de efectuar la entrega o transferencia a los beneficiarios o a

la unidad orgánica correspondiente.

 Formular el Plan Operativo Anual, evaluar trimestral y

anualmente el cumplimiento del mismo.

 Otras funciones que le sean asignadas en el área de su competencia.

1.7.4 SUB GERENCIA DE CONSERVACIÓN DE INFRAESTRUCTURA

URBANA Y MANTENIMIENTO VIAL

Artículo 107º.- La Sub Gerencia de Conservación Urbana y

Mantenimiento Vial, está a cargo de un funcionario con categoría

de Subgerente, quien depende funcional y jerárquicamente del

Gerente de Infraestructura.

20
 Artículo 108º.- Son Funciones y atribuciones de la Sub Gerencia de

Conservación Urbana y Mantenimiento Vial:

 Programar, organizar, ejecutar, controlar y evaluar las

actividades de su competencia.

 Proponer a la Gerencia de Infraestructura los lineamientos de

política en los asuntos de la Conservación Urbana y del

Mantenimiento Vial, así como opinar o informar sobre las

modalidades de ejecución del mantenimiento vial.

 Coordinar con las empresas de servicios públicos las obras de

instalación de redes de servicios públicos, así como el

mantenimiento y refacción de la calzada, veredas y pavimentos en

las vías de la ciudad.

 Formular el Plan Operativo Anual, evaluar trimestral y

anualmente el cumplimiento del mismo.

 Dirigir las acciones de mantenimiento y conservación de los bienes

de dominio público, excepto los que corresponden a otros

organismos del Estado

 Otras funciones que le sean asignadas en el campo de su

competencia.

1.8 CLASES DE LIQUIDACIÓN TÉCNICO – FINANCIERO

La modalidad de obras se clasifican tomando como referencia dos

criterios.

a. Por la modalidad de ejecución de obra.

 Por administración directa

21
  Por contrata

 Por encargo

 Liquidación de oficio.

b. Por dimensión de la obra ejecutada.

 Liquidación técnico

 Liquidación financiera.

1.8.1 LIQUIDACIÓN POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA

Consiste en el conjunto de acciones conducentes a la formulación de un

expediente de liquidación técnico – financiero sobre las inversiones

realizadas en obras o proyectos ejecutados bajo la modalidad de

administración directa, para determinar el costo real de ejecución que es

elaborado por la sub gerencia de liquidaciones revisado, avalado y

remitido por la comisión de recepción.

La liquidación de obras por administración directa esta normado por la

resolución de Contraloría General Nro 195-88-CG, que apruebe las

normas para ejecución de obras por administración directa

1.8.2 LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR CONTRATA

Consiste en el conjunto de acciones conducentes a la formulación de

expediente de liquidación técnico – financiera sobre las obras ejecutadas

bajo la modalidad de contrata, para determinar el costo real de ejecución

que es elaborado por el contratista que ejecuto la obra; realizado

posteriormente por la entidad.

22
 La liquidación de obras por contrata directa esta normada por la ley y

reglamento de Contrataciones del estado; Decreto Legislativo N` 1017 y

D.S. Nro 184–2008–EF y sus modificatorias ley Nro 29873 y D.S. Nro

138- 2012–EF. En los artículos 211 al 213 del reglamento.

1.8.3 LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR ENCARGO

Esta normado por la ley y reglamento de contrataciones del estado; DL

Nro 1017 y DS Nro 184 – 2008 – EF en los artículos 183 al 213 del

reglamento por la resolución de contraloría general Nro 195 – 88 – CG.

1.8.4 LIQUIDACIÓN DE OFICIO

Es el procedimiento administrativo técnico y financiero que realiza la

entidad, aplicada a una obra o proyecto concluido para su

correspondiente de liquidación y recepción de obra por los tanto este

procedimiento debe de aplicarse a las entidades que han ejecutado y

financiados proyectos de inversión y obras públicas que tengan algún tipo

de inconvenientes por la falta de documentos sustenta torios no existe

norma legal que los sustente solo se emitió la ley Nro 27171 publicado el

11.09.1999, ley de saneamiento de transferencia de infraestructura social

financiada por el fondo nacional de compensación y desarrollo nacional –

Foncodes que indica en los artículos 1 y 2.

23
1.9 CLASIFICACIÓN DE LIQUIDACIÓN DE OBRAS POR LA DIMENSIÓN
DE LA OBRA EJECUTADA.

1.9.1 LIQUIDACIÓN TÉCNICA

Es la liquidación técnica de la obra que se labora, tomando en cuenta la

estructura del valor referencial dado por la valorización total ejecutada,

incluido los adicionales y deductivos de obra.

1.9.2 LIQUIDACIÓN FINANCIERA

Es el conjunto de actividades realizadas para determinar el costo real de

la ejecución de obra y su conformidad con el presupuesto de obra para

verificar el movimiento financiero así como la documentación que lo

sustenta y la determinación del gasto financiero real de la obra o

proyecto, todos los gastos realizados en el pago de mano de obra,

materiales de construcción y otros insumos.

1.9.3 FINALIDAD

Verificar, conciliar y concordar los desembolsos invertidos en la

ejecución de la obra tanto financiera como presupuestalmente y lo

previsto en el presupuesto y planeado y programado en los documentos

que sustentaron su aprobación.

1.9.4 OBJETIVO

 Determinar el costo final de la obra (liquidación financiera)

 Definir las características técnicas con que se ha ejecutado la obra

para su registro y control patrimonial (liquidación técnica)

 Culminar con la fase de inversión

24
  Regularizar la clasificación financiera y contable del proyecto u obra

de la fase de construcciones en curso a reclasificación como edificios

residenciales de acuerdo al plan nuevo gubernamental

 Regularizar y sanear la documentación sutentatoria, para transferirla

al sector correspondiente para su administración y gestión operativa

(caso de infraestructura: educativa medica camino y carreteras etc.)

1.9.5 DOCUMENTOS QUE LO SUSTENTEN

 Cuadro Analitico de Presupuesto (Programado y Ejecutado)

 Resumen de presupuesto analitico (Programado VS Ejecutado)

 Manifiesto da Gastos por Rubro ( Personal, Bienes, Servicios, Otros)

 Resumen de Valorización Financiera de Obra (Programado VS

Ejecutado)

 Valorización Financiera de Obra

 Saldo de Materiales de Obra (NEA)

 Transferencia de Materiales de Obra (Pecosas)

 Movimiento de Almacén

 Cuadro Comparativo de insumos

1.9.6 PROCESO DE LIQUIDACIÓN

Contando con el acta de recepción de obra sin observaciones y el

informe final, el gerente de obras publicas dispondrá, dentro de los dos

días siguientes, mediante memorándum, adjuntando mediante

documentación mencionada, que la sub gerencia de liquidación y

supervisión proceda a elaborar el expediente de liquidación técnico-

financiera
25
 El subgerente de liquidación y supervisión luego de recepcionar la

documentación mediante memorándum en donde designara a un

contador en la parte financiera y un ingeniero civil en la parte técnico de

acuerdo al anexo de la plantilla de liquidación técnico-financiera

1.10 ORGANIZACIÓN

1.10.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE SAN ROMAN JULIACA

26
27
 CAPITULO II

2 ANTECEDENTES DEL CENTRO DE PRÁCTICAS PRE-

PROFESIONALES.

Con el fin de cumplir eficientemente las funciones tareas y acciones

asignadas durante el periodo de práctica pre-profesional, y el tiempo es de

la siguiente manera.

 Días de trabajo

o Lunes a viernes

 Horario de trabajo

o 8:00 am – 2:00 pm

2.1 DATOS GENERALES

2.1.1 TITULO DEL INFORME

Municipalidad Provincial de San Román Oficina de Sub Gerencia de

supervisión y liquidación de obras

2.1.2 REALIZADO POR:

Mamani Pérez Silvia

CARRERA ACADEMICO PROFESIONALCONTABILIDAD

Actividades Que Realiza

Liquidación técnica y financiera de obras públicas

28
 Centro de prácticas municipalidad provincial de san Román Juliaca

2.1.3 DIRECCION DEL CENTRO DE PRÁCTICAS

Jr. Jáuregui Nro 321

2.1.4 EJECUCION DE LA PRÁCTICA PRE- PROFESIONAL

Inicio 23-04-2014

Finalización 05-09-2014

2.1.5 JEFE BAJO CUYA ORIENTACION SE REALIZO LA PRACTICA PRE-

PROFESIONAL

C.P.C. MAMANI LARICO NORMA

2.2 OBJETIVOS GENERALES

 Consolidar, complementar y aplicar los conocimientos teórico-práctico

adquirido durante los años de estudio en la sub gerencia de

supervisión y liquidación de obras públicas.

 identificar los documentos que se utiliza en la sub gerencia y

liquidación de obras por administración directa en el aspecto

financiero.

2.3 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Aplicar y fortalecer los conocimientos recibidos durante las prácticas

pre profesionales en el área de supervisión y liquidación de obras.

29
  Verificar y clasificar los documentos sustentarlos para una liquidación

financiera.

2.4 NORMATIVIDAD VIGENTE

En la oficina de liquidación y supervisión de obras de la municipalidad

provincial de san Román se rigen en la norma vigente Resolución de

Contraloría General Nro 195-88-CG, y la ley de Contrataciones del

Estado, aprobado por el decreto legislativo Nª 1017, el objetivo es

establecer las normas orientadas a maximizar el valor del dinero del

contribuyente en las contrataciones que realicen el estado.

2.5 BASE LEGAL

 Ley General del sistema nacional del presupuesto-ley nro. 28411

 Reglamento de la ley de contrataciones del estado, aprobado por

decreto supremo Nro 184-2008-EF

 R.D. Nro. 001-2009-EF- aprobar el uso obligatorio del plan contable

gubernamental 2009

 Resoluciones vigentes anuales de los clasificadores de ingresos y

gastos

2.6 LABORES DESEMPEÑADAS EN HORAS DE TRABAJO

2.6.1 TRABAJO EN OFICINA

Mi persona se apersono a la municipalidad provincial de san Román de

Juliaca con el respectivo documento para realizar las practicas pre

30
profesionales a la oficina de sub gerencia de recursos humanos, en

donde se me designa a la oficina de gerencia de infraestructura, las

cuales se divide en cuatro sub gerencia en la cual se me designa a

quedarme en la sub gerencia de liquidación y supervisión de obras

públicas y estando a cargo de la C.P.C. Norma Mamani Larico desde la

fecha 24 de abril hasta el 28 de agosto en donde se me da a conocer

las actividades a realizar que se menciona de la siguiente manera .

a.- foliar los expedientes técnicos de liquidación de todas las obras ya

concluidas durante los 3 meses visualizando mi persona documentos

referentes a resoluciones de expediente técnico.

b.- seguimiento de documentos referentes a los comprobantes de pago,

neas, pecosas, reportes contables

c.- revisar los datos, referente a los documentos a presentar según

plantilla de liquidación de la municipalidad provincial de san Román

juliaca en el aspecto financiero.

d.- verificar en la parte financiera y presupuestaria si concuerda con la

resolución de asignación presupuestaria vs ejecución financiera.

e.- realizar informes referentes a los documentos faltantes en el

aspecto de comprobantes de de pago.

31
2.7 MATERIALES Y METODOS UTILIZADOS

2.7.1 MATERIALES

Documentos utilizados

 Comprobante de pago

 Neas

 Pecosas

 Orden de servicio

 Orden de compra

 Kardex

 Control visilbe de almacen

 Caja chica

Equipos y maquina utilizados

 Computadoras

 Impresoras

Mobiliario

 Escritorios

 Sillas

 Estantes

Materiales utilizados

 Escritorio

 Lapiceros

32
  Papel bond – A4

 Cúter

 Archivadores

 Engrapador

 Perforador

 Clips

 Tampón

 Sellos

2.8 METODOS TECNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS

2.8.1 METODOS

Para la ejecución de las diferentes actividades dentro de mi centro de

prácticas se aplica el método analítico

2.8.2 TECNICAS

Las técnicas más utilizadas fueron recolección de datos y la observación

de la oficina de contabilidad todo la información financiera y

presupuestal.

33
 CAPITULO III

3 CONCLUSIONES

 La liquidación de obras son entregados oportunamente a las Unidades

correspondientes para su revisión a la oficina de planificación.

 La Oficina de sub Gerencia de supervisión y liquidación de obras de la

municipalidad de San Román, utiliza convenientemente los programas

como el Excel y otros de vital importancia para procesar la información

necesaria, en el proceso de ejecución del presupuesto aprobado, su

acceso es muy limitado al personal practicante.

 La documentación real que sustenta los gastos que realiza La Oficina de

sub Gerencia de supervisión y liquidación de obras de la municipalidad

de San Román, está desorganizada lo que impide su utilización como

documentos fuente para efectos de su liquidación de obras.

34
4 RECOMENDACIONES

 Se deben implementar mecanismos más adecuados para la entrega de

las liquidaciones de obras, mejorando los procesos administrativos en la

revisión correspondiente.

 La Oficina de sub Gerencia de supervisión y liquidación de obras de la

municipalidad de San Román, debe mejorar el uso de los programas,

para superar metas y objetivos institucionales, en el proceso de

ejecución del presupuesto aprobado, además de posibilitar el acceso de

su uso al personal practicante.

 La autoridad administrativa de la Entidad debe disponer la organización

adecuada de la documentación que sustenta los gastos para mejorar su

utilización como documento fuente para efectos de liquidaciones de

obras.

35
5 BIBLIOGRAFÍA

 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público LEY Nº

28112.

 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad LEY Nº 28708

 Directiva para la ejecución Presupuestaria Nº 005-2010-EF/76.01

 C.P.C. Velásquez Torres, María Luisa (2011). Manual Práctico del SIAF.

Lima, Primera Edición.

 Directiva N° 003- 2014- GRP/DREP-UGEL-SR-DAGA.

 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad LEY Nº 28708

36