Contraloria

UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURÍMAC
FACULTAD DE EDUCACIÓN Y CIENCIAS SOCIALES ESCUELA ACADÉMICO

PROFESIONAL DE CIENCIA POLÍTICA Y GOBERNABILIDAD
.
ASIGNATURA: FUNDAMENTO DE GESTION PUBLICA
DOCENTE: MELIZA AGUIRRE CAHUANA
INTEGRANTES:
MILAGROS HUAMÁN MERMA
MARIBEL PALOMINO CONDORI
KORINA MOREANO HUAMAN ORCCO
GEORGINA MARTINEZ ESPINOZA
JOEL LEIVA PELAEZ
ABANCAY-APURÍMAC
2018 II
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.
DEDICATORIA: Dedico este trabajo a Dios que me ha dado la vida y
fortaleza para terminar y comenzar esta monografía.
A mi madre Carmen Rosa Merma Miranda por estar

ahí cuando más los necesito y a mi padre Zacarías
Huamán Contreras por velar por mi bienestar y a mis
abuelos ya que ellos son los que me incentivan a seguir
siempre adelante.
Milagros Huamán Merma

DEDICATORIA:
En primer lugar a dios por haberme permitido
llegar hasta este punto y haberme dado salud, a mi
madre hegiriana Condori ccarhuas ya que gracias
a ella puedo estar en esta linda institución, y
poder aportar con mis conocimientos.
Maribel Palomino Condori

DEDICATORIA:
madre *** ya que gracias a ella puedo estar en
esta linda institución, y poder aportar con mis
conocimientos.

DEDICATORIA:

madre hegiriana Condori ccarhuas ya que gracias
a ella puedo estar en esta linda institución, y
poder aportar con mis conocimientos.

Agradecimiento En primer lugar agradecemos a Dios por darnos la vida y
permitirnos llegar a este punto, dándonos lo necesario para
seguir adelante día a día para lograr nuestros objetivos.
En segundo lugar agradecemos a él joven Alfonso Enrique

Díaz y Sotelo estudiante de la universidad Micaela Bastidas
por habernos ayudado en este trabajo monográfico,
dándonos pautas y consejos.
Seguidamente a la señorita Crecily Huamán Merma

estudiante de la universidad Micaela Bastidas por
habernos ayudado en este trabajo monográfico, dándose el
tiempo en revisar algunas fallas en este trabajo de
investigación y ayudándonos a mejorar cada vez más este
trabajo monográfico.
MILAGROS HUAMÁN MERMA
MARIBEL PALOMINO CONDORI
JOEL LEIVA PELAEZ
MILAGROS HUAMAN MERMA

PRESENTACIÓN
El trabajo de investigación que a continuación exponemos con el título CONTRALORIA

resume un estudio preliminar realizada por encargo del Profesora MELIZA AGUIRRE
CAHUANA docente del curso psicología, en el contexto estudiantil del semestre
académico 2018-II de la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurímac. la
Contraloría General de la República, Responde a la estrategia definida por el Ministerio
de Administración Pública (MAP), con el fin de establecer un documento práctico y
sistemático que contribuya a dar claridad a la estructura de la Organización y la toma de
decisiones en la materia, soportando con ello el proceso de actualización permanente de
la Estructura de Organización de la Institución, que apoye en forma óptima el alcance de
su Misión y Objetivos. Es intención fundamental de este Manual constituirse en
herramienta de orientación y consulta para funcionarios y empleados de la Institución,
que les permita el conocimiento de la forma en que encuentran integradas sus diferentes
áreas, así como de las funciones y responsabilidades con las que contribuyen al alcance
de los resultados institucionales. La Estructura Organizacional vigente fue aprobada
mediante la Resolución No. 01- 10, de octubre del 2009. El Manual y la Estructura de la
contraloría
INTRODUCCION
La Contraloría General de la República es la máxima autoridad del Sistema Nacional

de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las políticas públicas
y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar con eficiencia sus
funciones, cuenta con autonomía administrativa, funcional, económica y financiera.
La Contraloría General cuenta con atribuciones especiales que le otorga el artículo 22
de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
En la Constitución Política encontramos varias atribuciones asignadas al Organismo
Contralor, entre las cuales tenemos:
1. Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la

República (Art. 81).
2. Supervisar la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82).
3. Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los requerimientos
logísticos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional se dediquen exclusivamente
para ese fin (Art. 170).
4. Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).
5. Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma
descentralizada y permanente (Art. 199).
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el

Procurador Público de la Contraloría General o el Procurador del Sector o el
representante legal de la entidad examinada, en los casos en que en la ejecución
directa de una acción de control se encuentre daño económico o presunción de ilícito
penal.
Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores públicos
que cometan infracciones contra la administración referidas en el subcapítulo II sobre
el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional.
Contraloría General de la República del Perú
La Contraloría General de la República del Perú es un organismo constitucional

autónomo del Estado Peruano encargado de controlar los bienes y recursos públicos del
país.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz
y económico de los recursos del Perú, la correcta gestión de la deuda pública, así como la
legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las
instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el
desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”.
La Contraloría General tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios
y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social.
El actual Contralor General de la República es Nelson Shack Yalta desde el 20 de julio

de 2017, nombrado mediante Resolución Legislativa del Congreso Nº 016-2016-2017.
Cuanto años está el contralor
En merito a que hacen su plan
CONSIDERANDO:
çuna de las regiones del país, las que se encuentran a cargo de un Contralor Regional,
quien desarrolla tareas que le han sido delegadas por el Contralor General.
Que se ha estimado necesario actualizar las normas que regulan la organización y

atribuciones de las Contralorías Regionales, puesto que existen diversos instrumentos que
contienen delegaciones de facultades en los Contralores Regionales, situación que podría
generar confusiones en esta importante materia.
Que, por otra parte, la existencia de facultades delegadas en los Contralores Regionales
para que éstos puedan desarrollar sus tareas con eficacia y eficiencia, debe tener en cuenta
la necesaria uniformidad de acciones y criterios que corresponden a este Organismo de
Control a lo largo de todo el país.
Reseña histórica
Presidente Augusto B. Leguia

La Contraloría tiene sus orígenes en el Imperio inca, donde se utilizaban los quipus.
Luego, durante el Virreinato del Perú, el rey Felipe II, siguió instaurando tribunales
encargados de las cuentas (Tribunal de Cuentas).
Al producirse la independencia y nacer la República, el Tribunal Mayor y Hacienda Real

de Cuentas del Virreinato, creado por el rey Felipe III de España por Real Cédula de 1605,
adoptó la denominación de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda,
hoy Ministerio de Economía y Finanzas.
El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Leguía y Salcedo crea la

Contraloría General de la República, como repartición administrativa del Ministerio de
Hacienda.
Luego el Congreso de la República dio la Ley Nº 6784, de fecha 28 de febrero de 1930,

confiriéndole nivel legal a la existencia de la Contraloría General, disponiendo su
conformación con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crédito Público del
entonces Ministerio de Hacienda.
El Decreto Ley N° 19039, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, del 16 de
noviembre de 1971, establece en sus artículos 1°, 11° y 14° que la Contraloría General de
la República es la entidad superior de control del sector público nacional y reitera el rango
de Ministro de Estado al Contralor General de la República.
El Decreto Ley N° 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el Sistema Nacional de

Control y deroga el Decreto Ley N° 19039 y demás normas que se le oponen. Asimismo,
señala expresamente las atribuciones, principios y criterios aplicables en el ejercicio del
control gubernamental. Actualmente se rige por la Ley N° 27785, Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control, publicada el 23
de julio de 2002.
NORMAS FUNDAMENTRALES
La Constitución Política del Perú de 1993 en su artículo 82°, señala que: “La Contraloría
General de la República es una entidad descentralizada de derecho público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica.
Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la

ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control”
1. Constitución Política del Perú de 1993
El presente rubro recoge el carácter constitucionalmente autónomo conferido a la

Contraloría General de la República, asimismo contiene una aproximación a las funciones
y competencias de este órgano Superior de Control circunscritas al marco constitucional.
Autonomía y competencia constitucional de la CGR
Artículo 82°: La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de

Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior
del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto
del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por
siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave
Participación en la Cuenta General
Artículo 81°: La Cuenta General de la República, acompañada del informe de auditoría

de la Contraloría General de la República, es remitida por el Presidente de la República
al Congreso de la República en un plazo que vence el quince de agosto del año siguiente
a la ejecución del presupuesto.
La Cuenta General de la República es examinada y dictaminada por una comisión revisora

hasta el quince de octubre. El Congreso de la República se pronuncia en un plazo que
vence el treinta de octubre. Si no hay pronunciamiento del Congreso de la República en
el plazo señalado, se eleva el dictamen de la comisión revisora al Poder Ejecutivo para
que este promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta General de la República.
Control en Gobiernos Regionales y Locales
Artículo 199°: Los gobiernos regionales y locales son fiscalizados por sus propios
órganos de fiscalización y por los organismos que tengan tal atribución por mandato
constitucional o legal, y están sujetos al control y supervisión de la Contraloría General
de la República, la que organiza un sistema de control descentralizado y permanente. Los
mencionados gobiernos formulan sus presupuestos con la participación de la población y
rinden cuenta de su ejecución, anualmente, bajo responsabilidad, conforme a ley.
Facultad para designar al Contralor General
Artículo 101°: Los miembros de la Comisión Permanente del Congreso son elegidos por
éste. Su número tiende a ser proporcional al de los representantes de cada grupo
parlamentario y no excede del veinticinco por ciento del número total de congresistas.
Son atribuciones de la Comisión Permanente:
Designar al Contralor General, a propuesta del Presidente de la República.
Artículo 91°: No pueden ser elegidos miembros del Parlamento Nacional si no han
renunciado al cargo seis (6) meses antes de la elección:
1. Los ministros y viceministros de Estado, el Contralor General.

Artículo 96°: Cualquier representante al Congreso puede pedir a los Ministros de Estado,
al Jurado Nacional de Elecciones, al Contralor General, al Banco Central de Reserva, a
la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, a los Gobiernos Regionales y Locales y a las instituciones que señala la ley,
los informes que estime necesarios.
El pedido se hace por escrito y de acuerdo con el Reglamento del Congreso. La falta de
respuesta da lugar a las responsabilidades de ley.
Artículo 99°: Corresponde a la Comisión Permanente acusar ante el Congreso:al

Presidente de la República;a los representantes a Congreso;a los Ministros de Estado;a
los miembros del Tribunal Constitucional;a los miembros del Consejo Nacional de la
Magistratura;a los vocales de la Corte Suprema;a los fiscales supremos;al Defensor del
Pueblo y al Contralor General por infracción de la Constitución y por todo delito que
cometan en el ejercicio de sus funciones y hasta cinco años después de que hayan cesado
en éstas
Otras menciones al Contralor General
2. Texto Integrado de la Ley Orgánica de la Contraloría (TILOC). NUEVO!!
3. Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control.
4. Ley N° 30833. Norma legal que modifica el literal r) del artículo 22 de la Ley 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República. NUEVO!!
5. Normas Internacionales
En este rubro, se han considerado las normas de la Organización Internacional de

Entidades Fiscalizadoras Superiores –INTOSAI, que es la organización central para la
fiscalización pública exterior y proporciona un marco institucional para la transferencia
y el aumento de conocimientos para mejorar a nivel mundial la fiscalización pública
exterior y fortalecer la posición, la competencia y el prestigio de las distintas Entidades
Fiscalizadoras Superiores en sus respectivos países;asícomo las de la Organización
Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS,
organismo internacional, autónomo, independiente, apolítico y de carácter permanente
que cumple funciones de investigación científica especializada y desarrolla tareas de
estudio, capacitación, especialización, asesoría y asistencia técnica, información y
coordinación, al servicio de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de América
Latina y del Caribe.
Declaración de Lima, sobre las Líneas Básicas de Fiscalización. IX Congreso de
INTOSAI.
Declaración de México sobre Independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

XIX Congreso de INTOSAI.
Resolución Nº A/66/209 "Promoviendo la eficiencia, rendición de cuentas, efectividad y

transparencia de la administración pública mediante el fortalecimiento de las entidades
de fiscalización superior". Aprobada en la 66°Asamblea General de la ONU el
22.Dic.2011.
Declaración de Santo Domingo, sobre aplicación de políticas de género en las Entidades

Fiscalizadoras Superiores; así como la fiscalización del cumplimiento de las leyes de
equidad de género en la OLACEFSS.
Declaración de Asunción, referida a los principios aplicables a la Rendición de Cuentas.
Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de

las EFS.
Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de

las EFS.
Principios de transparencia y rendición de cuentas –INTOSAI.
Principios de transparencia y responsabilidad - Principios y buenas prácticas – INTOSAI.
Control de Calidad para la EFS – INTOSAI.
Código de ética y Normas de Auditoría de INTOSAI.
Postulados Básicos de la Fiscalización Pública – INTOSAI.
Normas Generales de Fiscalización Pública y Normas sobre los derechos y el

comportamiento de los auditores – INTOSAI.
Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública – INTOSAI.
Normas para la Elaboración de los Informes en la Fiscalización Pública – INTOSAI.
Directrices de aplicación de las normas de auditoría del rendimiento – INTOSAI.
Directrices para la auditoría de cumplimiento – INTOSAI.
Guía para las normas de control interno del sector público – INTOSAI.
Guía de implantación del marco de normas de contabilidad para las Entidades

Fiscalizadoras Superiores – INTOSAI.
Generally Accepted Government Auditing Standards – GAGAS (Normas de Auditoría
Gubernamental Generalmente Aceptadas). U.S. Government Accountability Office –
GAO.
Guía para la evaluación del desempeño de Entidades Fiscalizadoras Superiores –

OLACEFSS.
NORMATIVIDAD
NORMAS DE CONTROL
El control gubernamental consiste en la supervisión,vigilancia y verificación de los actos

y resultados de la gestión pública,en atención al grado de eficiencia,eficacia,transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado,así como del
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de
acción,evaluando los sistemas de administración,gerencia y control,con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso

integral y permanente.
En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control
que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás órganos del
Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se
entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contraloría General de la
República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.
1. Sistema Nacional de Control

El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende
todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo
y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.
El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades
orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades y las
sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la CGR y
contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las
entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
 Directiva N° 002-2004-CG/SGE "Normas para la Atención de Solicitudes de
Acciones de Control por parte de entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional
de Control ante la Contraloría General de la República". Aprobada por R.C. N°
038-2004-CG, publicada el 04.FEB.2004.
Documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a
regular la atención oportuna de pedidos de acciones de control por parte de
entidades sujetas al ámbito del SNC ante la CGR.
 Lineamientos de Política para el Planeamiento del Control Gubernamental a cargo
del SNC: periodo 2017 - 2019. Aprobados con R.C. Nº 457-2016-CG, publicada el
28.OCT.2016.
Documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior,
previo, simultáneo y servicios relacionados.
 1.1. Órganos de Control Institucional
 Directiva N° 007-2003-CG/PL “Procedimiento para la Formulación,
Seguimiento y Registro de Encargos de Acciones de Control Posterior a los
Órganos de Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 432-2003-CG del
19.DIC.2003.
 Documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación,
seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los
OCI, efectuado por las unidades orgánicas de línea de la CGR.
 Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe
Anual emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el
Consejo Regional o Concejo Municipal”. Aprobada por R.C. Nº 549-2005-CG,
publicada el 30.DIC.2005.
 Documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el Informe
Anual de los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local con el propósito
de contribuir a una presentación adecuada del ejercicio de las funciones
desempeñadas y el estado del control del uso de los recursos y fondos públicos.
 Directiva N° 003-2010-CG/GOCI “Disposiciones para el uso del Sistema
Paracas y registro de información para los jefes de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. N° 222-2010-CG, publicada el
25.AGO.2010.
 Documento que norma el correcto uso del Sistema Paracas, herramienta
informática desarrollada para el intercambio de información entre los OCI y la
CGR.
 Directiva N° 003-2014-CG/ACA “Revisión de oficio de los informes emitidos
por los Órganos de Control Institucional de acuerdo a estándares de
calidad”.Aprobada por R.C. N° 274-2014-CG, publicada el
14.MAY.2014.Modificada por: R.C. 354-2015-CG, publicada el 05.DIC.2015
 Documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de
auditoría emitidos por los OCI, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de
la Ley N° 27785, con el propósito de asegurar su conformidad con los
estándares de calidad e impulsar la mejora continua del proceso de control.
 Directiva N° 007-2015-CG/PROCAL “Órganos de Control
Institucional”.Versión actualizada aprobada por R.C. N° 353-2015-CG,
publicada el 05.DIC.2015.Modificada por: R.C. N° 458-2016-CG, publicada el
28.OCT.2016.R.C. N° 209-2017-CG, publicada el 23.MAY.2017.
 Documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y
procesos a cargo del OCI, y su interrelación con la CGR y la entidad.
 Directiva N° 015-2015-CG/PROCAL “Supervisión Técnica al Órgano de
Control Institucional”. Aprobada por R.C. N° 354-2015-CG, publicada el
05.DIC.2015
 Documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica
a cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la CGR, a la
acción simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los OCI bajo su
ámbito, con el propósito de coadyuvar a mejorar las competencias profesionales
del personal del OCI y la calidad de dichos servicios.
 Directiva N° 018-2016-CG/PLAN “Programación, Monitoreo y Evaluación del
Plan Anual de Control 2017 de los OCI”.Aprobada por R.C. Nº 457-2016-CG,
publicada el 28.OCT.2016.
 Documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del
Plan Anual de Control a cargo de los OCI de las entidades bajo el ámbito del
SNC para el año 2017.
 Directiva N° 002-2017-CG/DPROCAL “Evaluación Funcional del Jefe y
Personal del Órgano de Control Institucional”.Aprobada por R.C. Nº 209-2017-
CG, publicada el 23.MAY.2017.
 Documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal
de los OCI por la CGR, con el propósito de determinar el cumplimiento y
adecuado ejercicio funcional en el marco de las disposiciones normativas
aplicables, a fin de contribuir a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio
del control gubernamental.
 1.2. Sociedades de Auditoría
 Directiva N° 012-2015-CG/PROCAL “Gestión de Sociedades de
Auditoría”.Aprobada por R.C. Nº 314-2015-CG, publicada el 31.OCT.2015.
 Documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de
registro, designación, contratación y supervisión de las SOA conformantes del
SNC, soportados en el Sistema Informático de SOA y Auditores Financieros -
INFOSAF.

2. Normas Profesionales
El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato constitucional
al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la
evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del
auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y personales especiales,
que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los
resultados de su labor.
2.1. Ética
Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-99-
CG, publicada el 08.JUL.1999.
Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que

orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad interna
del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y personas sobre
las cuales recaen sus labores, con el objeto que mediante su observancia, los auditores
desempeñen sus actividades funcionales.
Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal de la

Contraloría General de la República y de los Órganos de Control Institucional”.
Aprobada por R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y

lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para el
desempeño e independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto d e
asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de las labores
encomendadas y permitir un sano ambiente de gestión, regido por la moralidad y
honestidad.
2.2. Requisitos del auditor
Establece que personal de las comisiones encargadas de realizar auditorías y exámenes

especiales dispuestos por la Contraloría y órganos del Sistema Nacional de
Control,comprende sólo profesionales y egresados de universidades. Aprobado por
R.C. Nº 143-2000-CG, publicada el 28. JUL.2000.
Documento que establece que en caso de vacancia o de ausencia temporal del

Supervisor, Jefe de Comisión, abogados o auditores, el Gerente Central bajo cuyo
ámbito se encuentra la acción de control deberá de designar de inmediato al personal
que lo sustituirá o se hará temporalmente cargo de sus funciones, según sea el caso sin
perjuicio de la intervención de los demás integrantes de la Comisión de Control
designados originalmente para el efecto.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de

Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-
2002-CG del 01.JUL.2002.
Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de

Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-
2002-CG del 01.JUL.2002.
3. Normas Generales de Control Gubernamental

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su
calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y competencia
reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política del
Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido desarrolladas con base en la
normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control
gubernamental y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de
Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría
- NIA.
3.1. Normas Generales de Control Gubernamental
Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-2014-CG,

publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el
23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento, desarrolladas

a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control gubernamental;
brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen por objeto regular el
desempeño profesional del personal del SNC y el desarrollo técnico de los procesos y
productos de control
4. Control Previo
Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con
anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo
establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según
corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del
servicio.
4.1. Adicionales y supervisión de obras públicas
Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones

Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG, publicada el
14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la CGR
otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las prestaciones adicionales de
obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto en la normativa de contrataciones; así
como, los requisitos, plazos y el proceso para los recursos administrativos que
correspondan.
Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de

Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG, publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de

celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al pago de las
prestaciones adicionales de supervisión de obra.
Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los

procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de
obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, e instancia para la
resolución de los recursos de apelación.Aprobado por R.C. N° 141-2017-CG,
publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y Proyectos

de Inversión, la resolución en primera instancia de los procedimientos relacionados a
la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores prestaciones de
supervisión de obras públicas, correspondiendo la resolución de los recursos de
apelación al Contralor General de la República.
4.2. Endeudamiento
Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal

l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-2016-CG, publicada
el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo
que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crédito o
la capacidad financiera del Estado.
4.3. Adquisiciones de orden interno
Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría General

de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar u
orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación
directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG, publicada el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas Armadas y
Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la CGR en caso de
adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar exoneradas de Licitación
Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.
5. Control Simultáneo
Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a actos, hechos o
actividades de un proceso en curso, con el objeto de alertar sobre la existencia de
hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos de la entidad. Se
lleva a cabo conforme a las modalidades que determine la CGR.
5.1. Control Simultáneo
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por R.C.

432-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Modificada R.C. N° 066-2018-CG,
publicada el 28.FEB.2018.
Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y de los

OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito de contribuir
oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado.
5.2. Otras Modalidades
Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL “Control Concurrente para la Reconstrucción

con Cambios”.Aprobada por R.C. N° 405-2017-CG, publicada el 04.NOV.2017.
Documento que regula el control concurrente para la reconstrucción con cambios como
una modalidad del servicio de control simultáneo a cargo de los órganos conformantes
del SNC, en las entidades sujetas a control gubernamental, con el propósito de
contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión
de los recursos y bienes del Estado.
Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela, control

y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos
electorales”.Aprobada por R.C. Nº 285-2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las entidades del
Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante los procesos
electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el ejercicio funcional de
las autoridades, titulares, funcionarios y servidores públicos.
Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de Elaboración de las

Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los Descuentos Efectivos por los días
no laborados en el Sector Educación a Nivel Nacional. Aprobada por R.C. N° 249-
2007-CG, publicada el 28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos del SNC
en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de pago y la verificación
de los descuentos efectivos por los días no laborados en el sector educación a nivel
nacional.
Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema Nacional

de Control ante una declaración de estado de emergencia por catástrofe”. Aprobada
por R.C. N° 272-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control
preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las entidades públicas
ante una declaración de estado de emergencia para atender las necesidades derivadas
de catástrofes.
6. Control Posterior
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar
la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los
bienes, recursos y operaciones institucionales.
La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico
de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación,
objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión
y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través
de los servicios de control posterior.
Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de

desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo
de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica.
6.1. Auditoría de Cumplimiento
Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998. El

texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y después de la
ejecución de una auditoría gubernamental.
Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el

19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales, para

la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo de auditoría.
Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por R.C.

473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI,
para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las entidades sujetas
al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes
del Estado.
Modificada por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.¡nuevo!
Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG, publicada el

23.OCT.2014. Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría Cumplimiento
Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento

con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.
Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría
de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la
ejecutan; entre otros.
Modificado por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.¡nuevo!
Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas de las

auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-2015-CG, publicada el 16.
MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las comisiones

auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento ejecutadas por la CGR en las
entidades sujetas al SNC.
6.2. Auditoría Financiera
Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía del

Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El texto de
las Guías fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a los

rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público - DGCP
que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información

Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y
Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-CG, publicada el 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a los
Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE, que
reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de Urgencia N°
088-2001.
Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental”.Aprobada

por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector Público, a fin
de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y
financieros; así como contribuir a la eficiencia, eficacia, y calidad en la auditoría a la
Cuenta General de la República.
Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-2014-CG,

Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la auditoría

financiera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de los auditores y
promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines esenciales, de manera
que permita fundamentar sus opiniones e informes con propiedad.
6.3. Auditoría de Desempeño
Directiva Auditoría de Desempeño.
Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”. Aprobada por R.C.

N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeño para contribuir a

una mejora de la gestión de los recursos públicos, de tal forma que se realice con
eficacia, eficiencia, economía y calidad.
Manual de Auditoría de Desempeño.
Manual de Auditoría de Desempeño. Aprobado por R.C. N° 122-2016-CG, publicada

el 05.MAY.2016.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la auditoría de

desempeño. De esta manera, se busca uniformizar las actividades principales y los
criterios a ser aplicados por los equipos encargados de realizar el servicio de auditoría
de desempeño y sus procesos vinculados, así como promover la calidad del trabajo de
los auditores.
6.4. Auditoría Forense
Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”. Aprobada por R.C. N° 373-

2015-CG, publicada el 31.DIC.2015.
Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de obtener

elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisión
de un ilícito penal que se encuentra en investigación a cargo del Ministerio Público,
fortaleciendo la lucha contra la corrupción.
6.5. Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el desarrollo

de servicios de control posterior
Directiva N° 004-2017-CG/DPROCAL “Carpeta de Control para el Ministerio

Público”.Aprobada por R.C. N° 351-2017-CG, publicada el 21.SET.2017.
Documento que regula el proceso de atención de requerimientos de información que

formula el Ministerio Público en el marco del desarrollo de los servicios de control
posterior, con el propósito de coadyuvar en forma oportuna, efectiva y adecuada a la
investigación fiscal.
6.6. Control Especializado
6.6.1. Auditoría de obras públicas
Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración directa.

Aprobada por R.C. Nº 195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración Directa.
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 177-2007-
CG, publicada el 28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de
una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por contrata, mediante la
formulación de una metodología con enfoque de procesos.
Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N°
181-2007-CG, publicada el 01.JUN.2007.
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las auditorías
programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página web de la
CGR.
Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación ciudadana

en el control de obras públicas - INFObras”. Aprobada por R.C. N° 324-2013-CG,
publicada el 07.AGO.2013.
Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas en el

sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de avance físico y
financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución, liquidación, operación y
mantenimiento. Facilitar el acceso a información integral sobre las obras públicas, para
el control interno y externo por parte de los órganos competentes, así como para
promover la participación ciudadana.
6.6.2. Auditoría de contrataciones y adquisiciones
Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por

R.C. N° 532-2005-CG, publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución de

un examen especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado,
mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
6.6.3. Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra
Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones adicionales de

obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR”.Aprobada
por R.C. N° 425-2013-CG, publicada el 07.DIC2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en el

desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones adicionales de
obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR", a fin de
establecer criterios uniformes y optimizar la utilización de recursos en su ejecución.
6.6.4. Auditoría a los arbitrios municipales

Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-CG,
publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la
determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo
de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control gubernamental.
6.6.5. Auditoría de Programas Sociales
Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso de

Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de
Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”. Aprobada por R.C. N°
118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar

sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, así como
las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del trabajo de campo y
la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las Sociedades de Auditoría
designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. Nº 118-99-CG,

Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental para el
planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental de los
Exámenes Especiales al Programa del Vaso de Leche.
Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. Nº 027-2008-CG,

publicada el 30.ENE.2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y metas que el
control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los programas sociales,
para contribuir a que el gasto se convierta en inversión social.
6.7. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DERIVADA DEL CONTROL
CONCURRENTE
Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL "Auditoría de Cumplimiento derivada del

Control Concurrente". Aprobada por R.C. N° 070-2018-CG, publicada el 08.Mar.2018.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente,

que ejecuta la Contraloría General de la República y los OCI, en las entidades cuyos
procesos fueron materia de uno o más servicios de control concurrente, con el fin de
hacer más eficiente y oportuno el control gubernamental.
7. Servicios Relacionados
Los servicios relacionados están vinculados a los procesos de carácter técnico y
especializado derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos
distintos a los servicios de control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados a
cabo por los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al desarrollo del control
gubernamental.
7.1. Implementación y seguimiento de recomendaciones y su publicación en el portal

de transparencia
Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las

recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su publicación en el Portal
de Transparencia Estándar de la entidad”. Aprobada por R.C. Nº 120-2016-CG,
publicada el 4.MAY.2016. Modificada por: R.C. Nº 222-2017-CG, publicada el
28.JUN.2017.
Preguntas frecuentes a la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y

seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría y su publicación en el
Portal de Transparencia de la Entidad”.
Documento que regula el proceso de implementación y seguimiento a las

recomendaciones de los informes de auditoría emitidos por los órganos conformantes
del SNC, y la publicación de las recomendaciones orientadas a la mejora de la gestión
en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad, con el propósito de contribuir al
fortalecimiento y mejora en la gestión de las entidades y la lucha contra la corrupción.
7.2. Informe Temático
Directiva N° 009-2015-CG/GPROD “Informe Temático sobre la Gestión

Pública”.Aprobada por R.C. Nº 244-2015-CG, publicada el 22.JUL.2015.
Documento que regula el proceso de emisión del Informe Temático sobre la Gestión
Pública, a partir de los resultados de los servicios de control y relacionados emitidos
por los órganos del SNC y de otras fuentes de información complementaria, con el
propósito de identificar y plantear oportunidades de mejora en la gestión pública.
7.3. Libro de Reclamaciones

Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la obligación
de las entidades de contar con un Libro de Reclamaciones”.Aprobada por R.C. N° 367-
2015-CG, publicada el 22.DIC.2015.
Documento que regula la facultad de verificación atribuida a la CGR, a través de los

OCI, para determinar el cumplimiento por parte de las entidades públicas de las
obligaciones establecidas en el D.S. N° 042-2011-PCM, “Obligación de las Entidades
del Sector Público de contar con un Libro de Reclamaciones”; a efectos de coadyuvar
a la eficiencia del Estado y salvaguarda de los derechos de los usuarios en la atención
de los trámites y servicios que las entidades públicas les brindan.
7.4. Grupo de Control de Inversiones
Directiva N° 016-2016-CG/DPROCAL “Grupo de Control de Inversiones”.Aprobada

por R.C. N° 389-2016-CG, 03.AGO.2016.
Documento que regula la actuación de los Grupos de control de inversiones a cargo de

la CGR, con el propósito de fortalecer el control efectivo, oportuno y adecuado en el
uso y gestión de los recursos y bienes del Estado en los proyectos y programas de
inversión a cargo de las entidades sujetas al ámbito del SNC.
7.5. Incentivos Laborales CAFAE
Directiva N° 006-2012-CG/PREI “Informe de Verificación en el marco de la Primera

y Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N° 29874”.Aprobada por
R.C. Nº 279-2012-CG, publicada el 11.AGO.2012.
Documento que establece el proceso de emisión del Informe de Verificación,

especificando si las entregas económicas y asignaciones de contenido económico,
racionamiento o movilidad, entre otros, cumplen con lo establecido en la Ley N°
28411, y las respectivas leyes anuales de presupuesto.
7.6. Control Social
7.6.1. Denuncias
Guía del Procedimiento del Servicio de Atención de Denuncias y Cuadernos de

Trabajo.Aprobada por R.C. Nº 359-2007-CG, publicada el 24.OCT.2007.
Documento que reúne y sistematiza un conjunto de criterios de interpretación,
normativa aplicable y pautas de actuación en el tratamiento de las denuncias, a fin de
servir como un material de consulta y orientación de los auditores.
Directiva N° 07-2008-CG/GDPC “Buzón de Encuesta de Satisfacción al Ciudadano

respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención al Denunciante de la
Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana así como de las Oficinas
Regionales de Control de la CGR”. Aprobada por R.C. Nº 242-2008-CG de
17.JUN.2008.
Documento que establece las disposiciones que regulan el uso del Buzón de Encuesta
de Satisfacción al Ciudadano respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención
al Denunciante y de las ORC de la CGR, a fin de conocer sus opiniones, comentarios
y sugerencias.
Directiva Nº 005-2009-CG/PSC “Procedimientos de registro, procesamiento y

verificación de las denuncias y atención de las sugerencias ciudadanas referidas a la
ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo
la modalidad de núcleos ejecutores”. Aprobada por R.C. Nº 192-2009-CG, publicada
el 23.DIC.2009.
Documento que establece un mecanismo institucional que posibilite la participación

de la ciudadanía, a través del registro de sus denuncias y sugerencias, referidas a la
utilización de recursos públicos destinados a la ejecución de proyectos de inversión
pública y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores;
así como establecer los procedimientos para su procesamiento y verificación.
Directiva N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atención de Denuncias”.Aprobada

por R.C. Nº 268-2015-CG, publicada el 05.SET.2015.
Documento que promueve el control social por parte de los ciudadanos, funcionarios
y servidores públicos respecto a la captación, uso y destino de los recursos y bienes del
Estado.
7.6.2. Participación Ciudadana
Directiva N° 02-2006-CG “Procedimiento de Veeduría Ciudadana en las Entidades”.

Aprobada por R.C. Nº 155-2006-CG, publicada el 27.MAY.2006.
Documento que orienta y facilita a los ciudadanos el ejercicio de su derecho de

vigilancia sobre la gestión de los funcionarios y servidores de las entidades que forman
parte del SNC, así como proporcionar información a dichas entidades y a los órganos
del SNC, que coadyuve al control gubernamental.
Guía Desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en Apoyo a la Contraloría General de la
República. Aprobada por R.C. Nº 374-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que orienta a los ciudadanos en el desempeño de las tareas de veeduría de

la gestión de las entidades sujetas al SNC que le encomiende la CGR, en concordancia
con la Directiva Nº 02-2006-CG y en apoyo a la función de control gubernamental que
le compete.
Directiva N° 10-2006-CG/SG “Registro de Veedores Ciudadanos”. Aprobada por R.C.

Nº 375-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que establece procedimientos de inscripción en el Registro de los

ciudadanos calificados y seleccionados para participar como veedores ciudadanos;
definir el procedimiento para la renovación de la inscripción y administrar la base de
datos de los veedores.
Directiva N° 03-2007-CG “Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la

Contraloría General de la República - Brigadas CGR.Aprobada por R.C. N° 273-2007-
CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece los lineamientos y el procedimiento a seguir en la formación

y desarrollo de las Brigadas CGR, como apoyo a las labores de control preventivo y
vigilancia en las Entidades, prevista en la normativa de control, bajo la supervisión de
la CGR, a fi n de promover la participación de la ciudadanía en el ejercicio de labores
de cautela en la gestión pública.
Guía de Atención de Alertas Ciudadanas.Aprobada por R.C. Nº 046-2011-CG,

publicada el 17.FEB.2011.
Documento que establece el procedimiento sumario destinado a brindar los

lineamientos básicos a tener en cuenta en la atención de las alertas ciudadanas
procuradas en virtud al uso de bienes y recursos públicos con fines electorales.
7.7. Control Patrimonial y de Cuentas
7.7.1. Fiscalización de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas
Directiva Nº 08-2008-CG/FIS “Disposiciones para la Fiscalización de Declaraciones

Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”. Aprobada por R.C. N° 316-2008-CG,
publicada el 09.AGO.2008.
Documento que establece las disposiciones y lineamientos orientados a regular la
función de fiscalización de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas
de los funcionarios y servidores obligados a su presentación.
Directiva 013-2015-CG/GPROD “Presentación, procesamiento y archivo de las

Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los funcionarios y
servidores públicos del Estado”.Aprobada por R.C. N° 328-2015-CG, publicada el
07.NOV.2015.
Documento que describe y sistematiza las atribuciones, funciones, obligaciones y

disposiciones que corresponden a la presentación, procesamiento y archivo de las
declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas de funcionarios y servidores públicos
del Estado, así como de la relación de nombramientos o contratos de los obligados a
presentar las mencionadas declaraciones juradas.
7.7.2. Rendición de Cuentas
Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de Cuentas de los

Titulares”.Aprobada por R.C. N° 159-2016-CG, publicada el 04.JUN.2016
Documento que establece las disposiciones necesarias para que los Titulares de las
entidades que se encuentran bajo el ámbito del SNC, cumplan con rendir cuentas de
manera estructurada y oportuna por el uso de los fondos o bienes del Estado, asi como
de los resultados de su gestión, conforme a lo dispuesto en el literal u) del artículo 22°
de la Ley N° 27785; promoviendo la transparencia y el ejercicio del control social de
la gestión pública.
7.8. Control de suministro de información
Directiva Nº 009-98-CG/INF “Información a ser recibida por la Contraloría General

de la República con relación a donaciones de bienes provenientes del
Exterior”.Aprobada por R.C. Nº 122-98-CG, publicada el 08.OCT.1998.Fe de erratas
Documento que establece contar con una base de datos sobre el tema de donaciones de
bienes provenientes del exterior, que coadyuve a la planificación general y específ ica
de auditorías y otras actividades de control.
Directiva Nº 001-2009-CG/CA “Disposiciones aplicables al reporte de información

sobre contrataciones estatales que las entidades públicas deben remitir a la Contraloría
General de la República”. Aprobada por R.C. Nº 080-2009-CG, publicada el
08.AGO.2009.
Documento que establece contar con información sobre las contrataciones del Estado,
que contribuya a la realización selectiva de acciones y actividades de control de
naturaleza preventiva y posterior respecto a las mismas.
Directiva Nº 009-2013-CG/PSC “Información a ser enviada a la Contraloría General

de la República con relación a la ejecución de los Programas Sociales a cargo de las
Entidades del Estado”. Aprobada por R.C. Nº 357-2013-CG, publicada el
20.SET.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro de la información relacionada a la

ejecución de los Programas Sociales en el sistema web Mochica, lo que permitirá
identificar aspectos críticos y realizar la verificación selectiva mediante labores de
control. Facilitar el adecuado acceso, registro y envío de la información en los términos
y oportunidades establecidas.
Directiva N° 015-2013-CG/CRL “Información a ser enviada a la Contraloría General

de la República con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche”.
Aprobada por R.C. N° 388-2013-CG, publicada el 24.OCT.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro y envío de la información

relacionada al gasto y ración mensual distribuida del Programa de Vaso de Leche en el
aplicativo informático "Sistema Programa Vaso de Leche", por parte de las
municipalidades provinciales y distritales.
7.9. Difusión y acceso a informes de control
Directiva N° 003-2004-CG/SGE “Normas sobre difusión y acceso a los Informes de

Control Gubernamental”. Aprobada por R.C. N° 061-2004-CG, publicada el
19.FEB.2004.
Documento que establece los lineamientos, disposiciones, procedimientos,

excepciones y criterios destinados a regular la difusión y acceso a la información
contenida en los informes de control que produzca o posea el SNC.
7.10. Transferencia de gestión
Directiva N° 008-2014-CG/PCOR “Transferencia de la gestión administrativa de los

Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” Aprobada por R.C. N° 528-2014-CG,
Documento que establece las disposiciones necesarias para el correcto, eficiente y

oportuno desarrollo del proceso de transferencia de la gestión administrativa de los
gobiernos regionales y gobiernos locales en el ámbito de lo señalado en la Ley N°
30204; que asegure la continuidad y fluidez del servicio público, conforme a los
principios de transparencia y servicio al ciudadano.
Directiva N° 003-2016-CG/GPROD “Lineamientos Preventivos para la Transferencia

de Gestión de las Entidades del Gobierno Nacional”.Aprobada con R.C. N° 088-2016-
CG, publicada el 18.MAR.2016.
Documento que establece las disposiciones preventivas necesarias para el correcto,

eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de gestión de las entidades
del Gobierno Nacional, respecto al cumplimiento por parte de sus Titulares de los
objetivos institucionales y de los temas regulados por los Entes Rectores de los
Sistemas Administrativos previstos en la Ley N° 29158, a efecto de asegurar la
continuidad en la prestación del servicio público.
Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de Acciones

Rápidas”.Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el 13.ABR.2004.
Modificada por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el 28.JUN.2011.
Documento que establece y norma el procedimiento, así como las reglas aplicables
para la actuación inmediata de la CGR en los casos que, por la singular y relevante
naturaleza, materia o incidencia de un presunto hecho irregular que contenga indicios
razonables de comisión de delito o implique grave afectación a los intereses del Estado,
se determine la necesidad urgente de su intervención rápida y sumaria.
Instructivo para el Registro de la Ejecución del Proceso de Acciones Rápidas.

Aprobada por R.C. Nº 299-2008-CG de 25.JUL.2008.
Documento que especifica las actividades relacionadas con el registro en el Sistema de

Control Gubernamental y en el Sistema de Costos en torno al desarrollo del proceso de
"Acciones Rápidas" y de sus productos, los "Informes de Verificaciones de
Denuncias"; así como de la información y la oportunidad en que ésta se debe registrar
en los sistemas informáticos.
7.11. Acciones Rápidas
Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de Acciones

Rápidas”. Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el 13.ABR.2004.
Modificada por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el 28.JUN.2011.
Documento que establece y norma el procedimiento, así como las reglas aplicables
para la actuación inmediata de la CGR en los casos que, por la singular y relevante
naturaleza, materia o incidencia de un presunto hecho irregular que contenga indicios
razonables de comisión de delito o implique grave afectación a los intereses del Estado,
se determine la necesidad urgente de su intervención rápida y sumaria.
Instructivo para el Registro de la Ejecución del Proceso de Acciones Rápidas.
Aprobada por R.C. Nº 299-2008-CG de 25.JUL.2008.
Documento que especifica las actividades relacionadas con el registro en el Sistema de

Control Gubernamental y en el Sistema de Costos en torno al desarrollo del proceso de
"Acciones Rápidas" y de sus productos, los "Informes de Verificaciones de
Denuncias"; así como de la información y la oportunidad en que ésta se debe registrar
en los sistemas informáticos.
7.12. Participación Voluntaria de Monitores Ciudadanos de Control en la

Reconstrucción con Cambios
Directiva N° 004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores

Ciudadanos de Control en la Reconstrucción con Cambios”. Aprobada por R.C N° 044-
2018-CG, publicada el 09.FEB.2018.
Documento que establece como una modalidad del mecanismo de veeduría ciudadana,
la participación voluntaria de los monitores ciudadanos de control en la ejecución de
obras a realizarse en el marco del Plan lntegral de Reconstrucción con Cambios,
definiendo las etapas de su intervención y las disposiciones que regulan su desarrollo
8. Potestad Sancionadora
La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, confiere a este órgano Superior de Control, potestad
sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisión de las
infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y
servidores públicos o a quienes haya requerido información o su presencia con relación
a su vinculación jurídica con las entidades, tipificadas en el artículo 42° de dicha Ley;
como en materia de responsabilidad administrativa funcional, estableciendo los
supuestos de infracción administrativa y correspondientes sanciones, así como el
procedimiento y garantías para su imposición, recayendo sobre los hechos
constitutivos de infracciones graves y muy graves, que hubieran sido cometidos a partir
del 06 de abril de 2011,que,además,sean materia de observación en los Informes de
Control
La implementación de la potestad sancionadora se integra en el proceso de

transformación institucional que ha iniciado la CGR, que comprende la instauración
de nuevos modelos para el ejercicio del control, que ponderen la prevención, en lugar
de la represión, e incidan en la detección de infracciones graves y muy graves, para
fines del ejercicio racional del régimen sancionador por responsabilidad administrativa
funcional.
8.1 Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control
Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General. Aprobada por R.C.

Nº 367-2003-CG de 30.OCT.2003,publicada el 31.OCT.2003.
El Título VI De la Recaudación de Multas, continua vigente en lo que no se oponga al

Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N° 134-2015-CG,
Directiva N° 006-2004-CG/SGE “Lineamientos para la Aplicación del Procedimiento

de Ejecución Coactiva”.
Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que establece las definiciones, instrucciones, procedimientos y formatos

que permitan la uniformidad de criterios por parte del Ejecutor y Auxiliar Coactivo,
encargados del procedimiento de ejecución coactiva.
Directiva N° 008-2004-CG/SGE “Procedimiento para el Control de Multas y el

Fraccionamiento de Deuda Administrativa”
Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que precisa aspectos de procedimiento relacionados a la verificación del

pago de la multa, la actualización de la deuda administrativa, la tramitación de las
solicitudes de fraccionamiento, así como del control y seguimiento del pago de las
obligaciones fraccionadas y sus respectivas fianzas.
Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de la

Contraloría General de la República.
Aprobado por R.C. Nº 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el 30.JUN.2004.
Documento que establece el arancel de gastos y costas del procedimiento de ejecución

coactiva de la CGR, de acuerdo a porcentajes de la UIT.
Miembros de los Comités Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda Instancia

a que se refiere el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría
General.Aprobado por R.C. Nº 285-2014-CG, publicada el 23.MAY.2014.
Documento que establece la conformación de Comités Sancionadores Permanentes de

Primera y Segunda Instancia, de acuerdo al Reglamento de Infracciones y Sanciones.
Reglamento de Infracciones y Sanciones. Aprobado por R.C. N° 134-2015-CG,
Documento que regula el procesamiento, criterios y requisitos para la aplicación de la

potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del control gubernamental,
especificando las conductas constitutivas de infracción que se encuentran en el
subcapítulo I del capítulo VIII del título III de la Ley N° 27785 y en la Ley N° 29542.
8.2 Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional
Decreto Supremo N° 023-2011-PCM - Reglamento de infracciones y sanciones para la

responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de Control, publicado el 18.MAR.2011.
Documento que regula el procedimiento administrativo sancionador aplicable por las

infracciones graves y muy graves derivadas de los Informes de Control emitidos por
los órganos del SNC, que impliquen el incumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo, las normas internas de las entidades, así como de todas aquellas
obligaciones derivadas del ejercicio del cargo, conforme a lo dispuesto en el presente
Reglamento.
Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.Aprobado

por R.C. N° 244-2013-CG, publicada el 03.JUN.2013.
Documento que regula la conformación, atribuciones, procedimiento y funcionamiento

del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, en el régimen para el
deslinde de la responsabilidad administrativa funcional previsto por la Ley N° 27785.
Directiva N° 002-2014-CG/PAS “Notificación en el procedimiento administrativo

sancionador por responsabilidad administrativa funcional”.Aprobada por R.C. N° 233-
2014-CG, publicada el 04.ABR.2014.
Documento que regula los procedimientos de notificación efectuados en el marco del

procedimiento sancionador, a cargo del Órgano Instructor, Órgano Sancionador y
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, logrando la uniformidad de
criterios y documentos para el desarrollo de dichos procedimientos.
Directiva N° 010-2016-CG/GPROD “Procedimiento administrativo sancionador por

responsabilidad administrativa funcional”.
Aprobada por R.C. N° 129-2016-CG, publicada el 10.MAY.2016.Fe de erratas

publicada el 23.MAY.2016
Documento que regula el desarrollo del procedimiento administrativo sancionador por

responsabilidad administrativa funcional, estableciendo las disposiciones
complementarias requeridas para el ejercicio de la potestad atribuida por la Ley N°
29622 y su Reglamento.
Encarga Secretaría Técnica del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas de la Contraloría General de la República. Aprobado por R.C. Nº 368-
2012-CG de 03.OCT.2012.
Documento que encarga a la profesional que asumirá las funciones del cargo de
confianza de Secretario Técnico del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas.
Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 299-2012-CG, publicada el 04.SET.2012.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares y un (1) Vocal Alterno del
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

Aprobado por R.C. Nº 036-2013-CG, publicada el 19.ENE.2013.
Documento que nombra a un (1) Vocal Alterno del Tribunal Superior de

Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocal Titular del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

Aprobado por R.C. Nº 166-2015-CG, publicada el 01.MAY.2015.
Documento que nombra a un (1) Vocal Titular del Tribunal Superior de

Nombra Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal Superior de

Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 396-2016-CG, publicada el
17.Ago.2016.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas.
Nombra Vocales Alternos del Tribunal Superior de Responsabilidades

Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 153-2017-CG, publicada el 04.Abr.2017.
Documento que nombra a dos (2) Vocales Alternos del Tribunal Superior de
Reglamento de infracciones y sanciones para la determinación de la responsabilidad

administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del Sistema
Nacional de Control. Aprobado por R.C N° 100-2018-CG, publicado el 05.ABR.2018.
Documento que regula las disposiciones para el procesamiento y sanción de la
responsabilidad administrativa funcional, así como la conformación, atribuciones y
funcionamiento de los órganos a cargo del procedimiento administrativo sancionador;
describiendo y especificando las conductas constitutivas de infracción que se
encuentran en el ámbito de la potestad sancionadora de la CGR, prevista en el
Subcapitulo ll del Capituto Vll del Titulo lll de la Ley N° 27785.
9. Control Interno
El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control,con la finalidad que la
gestión de sus recursos,bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Así las normas de control interno,regulan el

establecimiento,funcionamiento,mantenimiento,perfeccionamiento y evaluación del
sistema de control interno en todas las entidades del Estado,con el propósito de cautelar
y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control
previo,simultáneo y posterior,para el debido y transparente logro de los fines,objetivos
y metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.
9.1 Normas de Control Interno
Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada el

03.NOV.2006.
Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la

aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad
administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión
financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras.
9.2 Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de Estado
Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno

en las entidades de Estado”. Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG, publicada el
14.MAY.2016. Modificada por R.C N° 490-2017-CG, publicada el 30.DIC.2017.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de
Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de
gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la
información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a través
del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control lnterno.
Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las

entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N° 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo
de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los
tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente,
transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del
Estado.
10. Soporte y Servicios Complementarios

La CGR como parte de la modernización del control gubernamental, ha previsto la
sistematización integral de las diversas fases de la acción de control, así como la
incorporación de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho proceso
de una manera eficiente y oportuna.
10.1 Sistema de Control Gubernamental (ex - SAGU)
Directiva Nº 009-2001-CG/B180 “Uso del Sistema de Auditoría Gubernamental –

SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental), por Entidades, Órganos de
Auditoría Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y Sociedades de
Auditoría designadas”. Aprobada por R.C. Nº 070-2001-CG, publicada el
13.JUN.2001.
Documento que establece el SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental) como

la herramienta informática que permite a las entidades del SNC, facilitar el registro y
seguimiento de los planes anuales de control, la ejecución de las acciones de control,
el seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados de las
acciones de control.
Directiva N° 04-2002-CG/GDE “Procedimiento para el registro de la ejecución de los

procesos de la Contraloría General de la República en el Sistema de Auditoría
Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control Gubernamental). Aprobada por
R.C. N° 216-2002-CG del 20.SET.2002.
- R.C. Nº 145-2006-CG de 17.MAY.2006.
-R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
- R.C. Nº 445-2008-CG de 28.OCT.2008.
Documento que establece las actividades a seguir para el adecuado registro de los
procesos de la CGR, sus avances y culminación en el Sistema de Auditoría
Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental).
Directiva Nº 03-2005-CG/PL “Procedimiento para el Registro de la Ejecución de

Actividades de Control de la Contraloría General de la República en el Sistema de
Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control
Gubernamental).Aprobada por R.C. Nº 391-2005-CG del 08.SET.2005.
Modificada por: R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
Documento que norma el procedimiento a seguir para el adecuado registro en el SAGU

de las actividades de control realizadas por las unidades orgánicas de la CGR,
permitiendo su interrelación con los demás módulos informáticos implementados.
Modifican denominación del Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU por el de

Sistema de Control Gubernamental. R.C. Nº 267-2008-CG, publicada el 05.JUL.2008.
Documento que dispone que toda mención al Sistema de Auditoría Gubernamental –

SAGU deberá entenderse que se refiere al Sistema de Control Gubernamental.
10.2 EKIPU
Directiva N° 003-2012-CG/GCAL “Uso del E-Kipu en la ejecución de acciones de

control y veedurías”.Aprobada por R.C. Nº 077-2012-CG, publicada el 14.MAR.2012.
Establecer las disposiciones y procedimientos que regulen el uso del aplicativo

informático Ekipu durante la ejecución de acciones de control y veedurías a cargo de
la CGR y los órganos conformantes del SNC.
10.3 SICA
Aprueban el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA.

Aprobado con R.C. N° 138-2015-CG del 20.MAR.2015.
Documento que aprueba el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de

Auditorías – SICA, para la realización de los procesos de planeamiento operativo y
ejecución de las auditorías de cumplimiento, desarrollados por el personal de las
unidades orgánicas de la CGR a partir del 2015, siendo que el aplicativo informático
Ekipu y el Sistema de Control Gubernamental - SCG dejarán de ser usados por las
citadas unidades orgánicas para las mencionadas auditorías.
11. Calidad y Mejora Continua
La calidad en los servicios de control y servicios relacionados está referida al grado en
el que un conjunto de características inherentes a los procesos y productos de control
cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la
normativa específica. Es responsabilidad del personal del SNC su cumplimiento en
todas las etapas de los servicios de control y servicios relacionados.
11.1. Política y Objetivos de la Calidad
Política y Objetivos de la Calidad para la Contraloría General de la República.

Aprobada por R.C. Nº 376-2012-CG de 18.OCT.2012.
Documento que establece la política y los objetivos de la calidad, tales como, mejorar
la cobertura, efectividad y administración del control; mejorar e innovar los procesos
necesarios para brindar productos y servicios de calidad e incrementar el nivel de
confianza y el apoyo de la ciudadanía.
11.2. Calidad y Mejora continua
Directiva N° 014-2016-CG/PROCAL “Calidad y Mejora Continua en los Servicios de

Control y Servicios Relacionados”. Aprobada por R.C. N° 158-2016-CG, publicada el
04.JUN.2016.
Documento que regula las actividades del control de la calidad y aseguramiento de la

calidad en los servicios de control y servicios relacionados, a fin de verificar el
cumplimiento de los requisitos establecidos, e impulsar la mejora continua del proceso
de los servicios de control y servicios relacionados
FUNCIONES DE LA CONTRALORIA
Capítulo 1
De la Contraloría General del Estado
Art. 211.- La Contraloría General del Estado es el organismo técnico superior de control,
con autonomía administrativa, presupuestaria y financiera, dirigido y representado por el
Contralor General del Estado, quien desempeñará sus funciones durante cuatro años.
Tendrá atribuciones para controlar ingresos, gastos, inversión, utilización de recursos,

administración y custodia de bienes públicos. Realizará auditorías de gestión a las
entidades y organismos del sector público y sus servidores, y se pronunciará sobre la
legalidad, transparencia y eficiencia de los resultados institucionales. Su acción se
extenderá a las entidades de derecho privado, exclusivamente respecto de los bienes,
rentas u otras subvenciones de carácter público de que dispongan.
La Contraloría dictará regulaciones de carácter general para el cumplimiento de sus

funciones. Dará obligatoriamente asesoría, cuando se le solicite, en las materias de su
competencia.
Art. 212.- La Contraloría General del Estado tendrá potestad exclusiva para determinar
responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal,
y hará el seguimiento permanente y oportuno para asegurar el cumplimiento de sus
disposiciones y controles.
Los funcionarios que, en ejercicio indebido de las facultades de control, causen daños y
perjuicios al interés público o a terceros, serán civil y penalmente responsables.
Art. 213.- Para ser Contralor General del Estado se requerirá:
1. Ser ecuatoriano por nacimiento.
2. Hallarse en ejercicio de los derechos políticos.
3. Tener título profesional universitario.
4. Haber ejercido con probidad notoria la profesión o la cátedra universitaria por un lapso
mínimo de quince años.
5. Cumplir los demás requisitos de idoneidad que fije la ley.
Capítulo 2
De la Procuraduría General del Estado
Art. 214.- La Procuraduría General del Estado es un organismo autónomo, dirigido y

representado por el Procurador General del Estado, designado para un período de cuatro
años por el Congreso Nacional, de una terna enviada por el Presidente de la República.
Art. 215.- El Procurador General será el representante judicial del Estado y podrá delegar
dicha representación, de acuerdo con la ley. Deberá reunir los requisitos exigidos para ser
ministro de la Corte Suprema de Justicia.
Art. 216.- Corresponderá al Procurador General el patrocinio del Estado, el

asesoramiento legal y las demás funciones que determine la ley.
Capítulo 3
Del Ministerio Público
Art. 217.- El Ministerio Público es uno, indivisible e independiente en sus relaciones con
las ramas del poder público y lo integrarán los funcionarios que determine la ley. Tendrá
autonomía administrativa y económica. El Ministro Fiscal General del Estado ejercerá su
representación legal.
Art. 218.- El Ministro Fiscal será elegido por el Congreso Nacional por mayoría de sus
integrantes, de una terna presentada por el Consejo Nacional de la Judicatura. Deberá
reunir los mismos requisitos exigidos para ser magistrado de la Corte Suprema de Justicia.
Desempeñará sus funciones durante seis años y no podrá ser reelegido.
Art. 219.- El Ministerio Público prevendrá en el conocimiento de las causas, dirigirá y

promoverá la investigación preprocesal y procesal penal. De hallar fundamento, acusará
a los presuntos infractores ante los jueces y tribunales competentes, e impulsará la
acusación en la sustanciación del juicio penal.
Para el cumplimiento de sus funciones, el Ministro Fiscal General organizará y dirigirá

un cuerpo policial especializado y un departamento médico legal.
Vigilará el funcionamiento y aplicación del régimen penitenciario y la rehabilitación

social del delincuente.
Velará por la protección de las víctimas, testigos y otros participantes en el juicio penal.
Coordinará y dirigirá la lucha contra la corrupción, con la colaboración de todas las

entidades que, dentro de sus competencias, tengan igual deber.
Coadyuvará en el patrocinio público para mantener el imperio de la Constitución y de la

ley.
Tendrá las demás atribuciones, ejercerá las facultades y cumplirá con los deberes que
determine la ley.
Capítulo 4
De la Comisión de Control Cívico de la Corrupción
Art. 220.- La Comisión de Control Cívico de la Corrupción es una persona jurídica de

derecho público, con sede en la ciudad de Quito, con autonomía e independencia
económica, política y administrativa. En representación de la ciudadanía promoverá la
eliminación de la corrupción; receptará denuncias sobre hechos presuntamente ilícitos
cometidos en las instituciones del Estado, para investigarlos y solicitar su juzgamiento y
sanción. Podrá promover su organización en provincias y cantones.
La ley determinará su integración, administración y funciones, las instituciones de la

sociedad civil que harán las designaciones y la duración del período de sus integrantes
que tendrán fuero de Corte Suprema.
Art. 221.- Cuando la Comisión haya finalizado sus investigaciones y encontrado indicios
de responsabilidad, pondrá sus conclusiones en conocimiento del Ministerio Público y de
la Contraloría General del Estado.
No interferirá en las atribuciones de la función judicial, pero ésta deberá tramitar sus
pedidos. Podrá requerir de cualquier organismo o funcionario de las instituciones del
Estado, la información que considere necesaria para llevar adelante sus investigaciones.
Los funcionarios que se nieguen a suministrarla, serán sancionados de conformidad con
la ley. Las personas que colaboren para esclarecer los hechos, gozarán de protección legal.
Capítulo 5
De las superintendencias
Art. 222.- Las superintendencias serán organismos técnicos con autonomía

administrativa, económica y financiera y personería jurídica de derecho público,
encargados de controlar instituciones públicas y privadas, a fin de que las actividades
económicas y los servicios que presten, se sujeten a la ley y atiendan al interés general.
La ley determinará las áreas de actividad que requieran de control y vigilancia, y el ámbito
de acción de cada superintendencia.
Art. 223.- Las superintendencias serán dirigidas y representadas por superintendentes

elegidos por el Congreso Nacional con el voto de la mayoría de sus integrantes de ternas
enviadas por el Presidente de la República. Desempeñarán sus funciones durante cuatro
años y podrán ser reelegidos.
Para ser designado superintendente se necesitará tener al menos treinta y cinco años de
edad, título universitario en profesiones relacionadas con la función que desempeñarán y
experiencia de por lo menos diez años en el ejercicio de su profesión, avalada por notoria
probidad
MISION Y VISION DE LA CONTRALORIA
Misión
Fortalecer el control y la vigilancia de la gestión fiscal con enfoque preventivo en el marco
de la Constitución y la Ley, para garantizar el buen manejo de los recursos públicos, en
la búsqueda de la eficiencia y la eficacia de la gestión pública, con participación de la
ciudadanía, para el logro de los fines del Estado.
Visión
En el año 2018, la Contraloría General de la República será reconocida como una entidad
autónoma e independiente que, con el fortalecimiento del control y la vigilancia de la
gestión fiscal, contribuyó al buen manejo de los recursos públicos y a la eficacia en el
cumplimiento de los fines del Estado.

Contraloria

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UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURÍMAC

FACULTAD DE EDUCACIÓN Y CIENCIAS SOCIALES ESCUELA ACADÉMICO

ASIGNATURA: FUNDAMENTO DE GESTION PUBLICA

DOCENTE: MELIZA AGUIRRE CAHUANA

MILAGROS HUAMÁN MERMA

MARIBEL PALOMINO CONDORI

KORINA MOREANO HUAMAN ORCCO

GEORGINA MARTINEZ ESPINOZA

JOEL LEIVA PELAEZ

A mi madre Carmen Rosa Merma Miranda por estar

Milagros Huamán Merma

Maribel Palomino Condori

KORINA MOREANO HUAMAN ORCCO

En primer lugar a dios por haberme permitido

GEORGINA MARTINEZ ESPINOZA

En segundo lugar agradecemos a él joven Alfonso Enrique

Seguidamente a la señorita Crecily Huamán Merma

MARIBEL PALOMINO CONDORI

KORINA MOREANO HUAMAN ORCCO

GEORGINA MARTINEZ ESPINOZA

JOEL LEIVA PELAEZ

MILAGROS HUAMAN MERMA

El trabajo de investigación que a continuación exponemos con el título CONTRALORIA

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1. Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta General de la

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1. Los ministros y viceministros de Estado, el Contralor General.

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