2360HZ-1

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 GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A.

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A., ha contratado un experto para que ocupe el puesto de director de presupuesto y
se le ha asignado la tarea de elaborar en el termino de dos dias, el presupuesto maestro para el año 2019. Para ello el
subdirector de presupuestos le proporciona la siguiente informacion:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

No. CONCEPTO 1 2 3
1 ACTIVO
2 CIRCULANTE
3 Efectivo $ 1,000,000.00
4 Cuentas por cobrar $ 2,412,500.00
5 Inv. de materia prima $ 1,500,000.00
6 Inv. de articulos terminados $ 5,587,500.00
7 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 10,500,000.00
8 NO CIRCULANTE
9 Terrenos $ 2,500,000.00
10 Edificios $ 5,000,000.00
11 Equipos $ 5,000,000.00
12 Depreciacion Acum. $ 1,500,000.00
13 TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE $ 8,500,000.00 $ 11,000,000.00
14 TOTAL DE ACTIVO
15 PASIVO
16 A CORTO PLAZO
17 Cuentas por pagar $ 1,000,000.00
18 Documentos por pagar $ 4,000,000.00
19 TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO $ 5,000,000.00
20 A LARGO PLAZO
21 Obligaciones por pagar $ 1,500,000.00
22 TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,500,000.00
23 TOTAL PASIVO
24 CAPITAL CONTABLE
25 Capital Social $ 10,000,000.00
26 Utilidades Retenidas $ 4,000,000.00
27 Mantenimiento de capital $ 1,000,000.00
28 TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
29 SUMA CAPITAL CONTABLE + PASIVO

La compañia fabrica dos productos que son el producto HZ-1 Y HR-2

Requerimientos de productos para el 2019:
HZ-1 HR-2
Materia Prima J 0.50 1.00
Materia Prima K 1.00 0.50
Horas de mano de obra 1 1
 1er Semestre
$ 150.00
La hora de mano de obra estimada para el año 2019 costara aproximadamente
$150.00 para el primer semestre y segundo semestre, los gastos de fabricacion
indirectos se aplican con base en la mano de obra directa.
INVENTARIO
CONCEPTO INICIAL 1er Semestre FINAL 2do Semestre
Materia prima J 1000 800
Materia prima K 2000 1000
Producto HZ-1 2500 2360
Producto HR-2 2000 1860

Suponga que los inventarios iniciales del primer semestre seran iguales a los finales del primer semestre.
VENTAS PREUPUESTADAS PARA EL 2019
HZ-1 HR-2
Precio de venta anual. $ 2,000.00 $ 2,500.00
Ventas proyectadas para el 2019.
Primer semestre del 2019 4000 3000
Segundo semestre del 2019 2000 4000

Nota: no hay inventario de articulos en proceso al final del año.

Los gastos de administracion y ventas para el año 2019 se estiman de la siguiente manera:
Importe.
Sueldos y salaraios. $ 2,000,000.00
Comisiones. 5%
Publicidad. 5%
Varios. $ 500,000.00
Intereses sobre obligaciones. $ 100,000.00

Se estiman que los gastos indirectos de fabricacion seran:

Importe.
Gastos de mantenimiento. $ 1,000,000.00
Equipo
Depreciacion.
5%
Electricidad. $ 200,000.00
Seguros. $ 100,000.00
Gastos varios. $ 400,000.00

Informacion adicional:
a) La tasa de impuesto sobre la renta es del 35%; suponga que el costo integral de financiamiento de presupuesto es deducible
b) La tasa de reparto de utilidades es del 10%
c) En el año 2019 se cobraran comletamente las cuentas por cobrar del año 2018.
d) En el año 2019 se pagara el 70% de la compra de materiales y quedan por pagar el resto.
e) El 80% de las ventas del año 2019 se cobrara en el periodo y quedara por cobrar el resto.
f) Se paga el impuesto correspondiente al año 2019.
 de director de presupuesto y
para el año 2019. Para ello el

$ 21,500,000.00

$ 6,500,000.00

$ 15,000,000.00
$ 21,500,000.00

HR-2
1.00
0.50
1
 2do Semestre
$ 150.00

FINAL 2do Semestre COSTO

800 $ 1,000.00
1000 $ 250.00
2360
1860

rimer semestre.

HR-2
2,500.00

3000
4000

Importe.
2,000,000.00
5% de las ventas proyectadas.
5% de las ventas proyectadas.
500,000.00
100,000.00

Importe.
1,000,000.00
Edificio
3%
$ 350,000.00
100,000.00
$ 700,000.00

amiento de presupuesto es deducible.

Cedula 1:
Presupuesto de ventas
Producto Primer Semestre Segundo Semestre Total
HZ-1 $ 8,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 12,000,000.00
HR-2 $ 7,500,000.00 $ 10,000,000.00 $ 17,500,000.00
Total $ 15,500,000.00 $ 14,000,000.00 $ 29,500,000.00

Cedula 2:
Presupuesto de produccion
Primer Semestre Segundo Semestre
HZ-1 HR-2 HZ-1 HR-2
Ventas presupuestadas 4000 3000 2000 4000

Inventario Final deseado (+) 2500 2000 2360 1860

Necesidad de produccion
(=) 6500 5000 4360 5860
Inventario Inicial (-) 2500 2000 2500 2000
Produccion requerida (=) 4000 3000 1860 3860

Cedula 3:
Presupuesto de requisitos de materia prima
Primer Semestre
Producto Materia Prima J Materia Prima K Total
HZ-1 2000 4000
HR-2 3000 1500
Total (=) 5000 5500
Costo p/ LT. $ 1,000.00 $ 250.00
Total $ 5,000,000.00 $ 1,375,000.00 $ 6,375,000.00

Cedula 4:
Presupuesto de compra de materiales
Primer Semestre Segundo Semestre
Materia Prima J K J K
Reqs. Por la produccion 5000 5500 4790 3790
Inv. Final deseado 1000 2000 800 1000
Necesidad a comprar 6000 7500 5590 4790
Inventario Inicial 1000 2000 800 1000
Total a comprar 5000 5500 4790 3790
Costo por LT. $ 1,000.00 $ 250.00 $ 1,000.00 $ 250.00
Costo de compras $ 5,000,000.00 $ 1,375,000.00 $ 4,790,000.00 $ 947,500.00

Cedula 5:
Presupuesto de mano de obra directa
Primer semestre Segundo Semestre
HZ-1 HR-2 HZ-1 HR-2
Reqs. Por la produccion 4000 3000 1860 3860
Hrs. regs. Por producto 1 1 1 1
Total de horas 4000 3000 1860 3860
Costo por hora $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Total de costo de MOD $ 600,000.00 $ 450,000.00 $ 279,000.00 $ 579,000.00

Cedula 6:
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion
Gastos de mantenimiento $ 1,000,000.00 Formula:
Depreciacion $ 400,000.00 Tasa de aplicacion = Total de gastos
Electricidad $ 550,000.00 indirectos presupuestados/
Seguros $ 100,000.00 Total de horas de mano de obra directa
Gastos varios $ 1,100,000.00 Tasa de aplicacion =
Total $ 3,150,000.00 $ 247

Cedula 7:
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion
Suledos y salarios $ 2,000,000.00
Comisiones (+) $ 1,475,000.00
Publicidad (+) $ 1,475,000.00
Varios (+) $ 500,000.00
Interes sobre obligaciones (+) $ 100,000.00
Total (=) $ 5,550,000.00

Cedula 8:
Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2019)
Valuacion de inventarios
Costo unitario HZ-1 Costo unitario HR-2
Materia Prima J 0.5($1,000.00) $ 500.00 1($1,000.00) $ 1,000.00
Materia Prima K 1($250.00) $ 250.00 0.5($250.00) $ 125.00
Mano de obra 1($150.00) $ 150.00 1($150.00) $ 150.00
Gastos de fabricacion 1($247.64) $ 247.64 1($247.64) $ 247.64
Costo Unitario $ 1,147.64 $ 1,522.64

Materia prima J: 800 lts. * $1000.00 = $ 800,000.00

Materia prima K: 1000 lts. * $250.00 = $ 250,000.00
Inventario final de materia prima = $ 1,050,000.00
HZ-1: 2360 * $1147.64 = $ 2,708,433.96
HR-2: 1860 * $1522.64 = $ 2,832,113.21
Inventario final de productos terminados = $ 5,540,547.17

Cedula 9:
 Presupuesto de costo de venta
Primer semestre Segundo semestre
Materia prima requerida $ 6,375,000.00 $ 5,737,500.00
Mano de obra $ 1,050,000.00 $ 858,000.00
Gastos indirectos de
fabricacion $ 1,575,000.00 $ 1,575,000.00
Costo de produccion $ 9,000,000.00 $ 8,170,500.00
Inventario inicial de
articulos terminados (+)
Disponible (=)
Inventario final de articulos
terminados (-)
Costo de venta
presupuestado (=)
Total
12,000,000.00
17,500,000.00
29,500,000.00

Presupuesto de requisitos de materia prima

Segundo Semestre
Total Producto Materia Prima J Materia Prima K Total
HZ-1 930 1860
HR-2 3860 1930
Total 4790 3790
Costo p/ kg $ 1,000.00 $ 250.00
6,375,000.00 Total $ 4,790,000.00 $ 947,500.00 $ 5,737,500.00

Total

$ 12,112,500.00

Total
 12720

$ 1,908,000.00

n
ula:
de aplicacion = Total de gastos
ectos presupuestados/
de horas de mano de obra directa
de aplicacion =
247.64
 Total
$ 12,112,500.00
$ 1,908,000.00

$ 3,150,000.00
$ 17,170,500.00

$ 5,587,500.00
$ 22,758,000.00

$ 5,540,547.17

$ 17,217,452.83
a

Total

$ 5,737,500.00
 GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
No. CONCEPTO 1 2 Porcentaje
1 Ventas 100% $ 29,500,000.00 100%
2 Costo de ventas (-) $ 17,217,452.83 58%
3 Utilidad bruta $ 12,282,547.17 42%
4 Gastos de operacion (-) $ 5,550,000.00 19%
5 Utilidad de operacion (=) $ 6,732,547.17 23%
6 Costo integral de financiamiento

7 Utilidad antes de impuestos y repartos $ 6,732,547.17

23%
8 Impuestos sobre la renta 35% (-) $ 2,356,391.51 8%
Reparto de utilidades a los
9 $ 673,254.72
trabajadores (-) 2%
10 Utilidad neta $ 3,702,900.94 13%

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

No. CONCEPTO 1 2 3
1 ACTIVO
2 CIRCULANTE
3 Efectivo $ 1,000,000.00
4 Cuentas por cobrar $ 2,412,500.00
5 Inv. de materia prima $ 1,500,000.00
6 Inv. de articulos terminados $ 5,587,500.00
7 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 10,500,000.00
8 NO CIRCULANTE
9 Terrenos $ 2,500,000.00
10 Edificios $ 5,000,000.00
11 Equipos $ 5,000,000.00
12 Depreciacion Acumulada $ 1,500,000.00 $ 8,500,000.00
13 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 11,000,000.00
14 TOTAL ACTIVO
15 PASIVO
16 A CORTO PLAZO
17 Cuentas por pagar $ 1,000,000.00
18 Documentos por pagar $ 4,000,000.00
19 TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $ 5,000,000.00
20 A LARGO PLAZO
21 Obligaciones por pagar $ 1,500,000.00
22 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $ 1,500,000.00
23 TOTAL PASIVO
24 CAPITAL CONTABLE
25 Capital social $ 10,000,000.00
26 Utilidades retenidas $ 4,000,000.00
27 Mantenimiento de capital $ 1,000,000.00
28 Utilidad del ejericio $ 3,702,900.94
29 TOTAL CAPITAL CONTABLE
30 SUMA CAPITAL CONTABLE + PASIVO
Ajuste por cobrante (-)
Saldo ajustado
018
4

$ 21,500,000.00

$ 6,500,000.00
$ 18,702,900.94
$ 25,202,900.94
$ 3,702,900.94
$ 21,500,000.00