UNIVERSIDAD CATÓLICA

SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

DIRECCIÓN COMERCIAL Y FINANCIERA

23-05-2019 Practica 2 Prof. Santiago Chung R.

1.- Caso práctico de Rentas de SEGUNDA Categoría:

a) La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2008 a S/ 350,000 Nuevos Soles. En dicho inmueble estuvo
viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de viaje, en el mes de diciembre de 2018 percibiendo un monto de S/.
400,000 Nuevos Soles. La señora Nataly no tiene otros inmuebles en su propiedad.

Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría

b) La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra “Como mantenerse joven” a la
empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/. 600,000. Determinar la Renta Neta de Segunda Categoría y el
importe que será retenido.

2.- Explique que es el RUS y como se tributa

3.- Caso práctico de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Ignacio, fotógrafo profesional, en el 2018 percibió rentas de cuarta categoría sustentadas en recibos por honorarios
electrónicos emitidos a diversas empresas por S/ 58,000, todos con retención del 8%. Asimismo, percibió rentas de
quinta categoría de una empresa por la suma de S/ 70,000 y cuyas retenciones fueron por S/ 4,100. Cabe señalar que
no arrastra saldos a favor de ejercicios anteriores. Nos consulta por su obligación mensual y anual.

 Tiene descuentos por 3UIT

 Arendamiento de casa : s/. 30,000 anual

 Tiene una persona de servicio en el hogar le paga s/.930 soles mensuales

 Gastos de hotel y restaurant por vacaciones : S/.22,000.00

 Gastos médicos : s/.10,000

 Gastos ingenieros construcción de su casa nueva: S/ 120,000

 Obligación anual: Se deberá presentar si es que se determina un saldo a favor del fisco, para ello
debemos determinar el Impuesto a la Renta:
4.- Explique con ejemplos casos de impuesto a la renta y tratamiento del IGV

a) Nuevo Rus

INGRESOS COMPRAS INGRESOS COM´RAS

ENERO 6,000.00 6,000.00 JULIO 5,500.00 3,000.00
FEBRERO 4,000.00 2,000.00 AGOSTO 2,600.00 3,000.00
MARZO 2,000.00 3,000.00 SEPTIEMBRE 3,600.00 5,000.00
ABRIL 2,000.00 5,000.00 OCTUBRE 6,000.00 3,000.00
MAYO 6,000.00 2,000.00 NOVIEMBRE 4,500.00 3,000.00
JUNIO 2,000.00 5,500.00 DICIEMBRE 5,200.00 5,000.00

b) Rer
 INGRESOS INGRESOS
COMPRAS COMPRAS
ENERO 55,000.00 22,000.00 JULIO 56,000.00 18,000.00
FEBRERO 43,000.00 55,000.00 AGOSTO 28,000.00 3,200
MARZO 55,000.00 13,000.00 SEPTIEMBRE 3,000.00 3,000.00
ABRIL 15,000.00 30,000.00 OCTUBRE 16,000.00 7,000.00
MAYO 32,000.00 45,000.00 NOVIEMBRE 17,000.00 25,000.00
JUNIO 27,000.00 36,000.00 DICIEMBRE 25,000.00 13,000.00

Gastos Administrativos: s/. 30,000

Gastos de venta : S/42,000.00
Gastos de distribución: s/.1 5,000
Gastos Financieros: s/. 7,000.00
Otros ingresos de gestión : s/. 1500
Ingresos financieros : s/. 8,500
Costo ventas : S/. 120,000

c) MYpe

INGRESOS COMPRAS INGRESOS COMPRAS

ENERO 55,000.00 22,000.00 JULIO 76,000.00 22,000.00
FEBRERO 89,000.00 75,000.00 AGOSTO 52,000.00 75,000.00
MARZO 75,000.00 23,000.00 SEPTIEMBRE 55,000.00 23,000.00
ABRIL 65,000.00 60,000.00 OCTUBRE 60,000.00 60,000.00
MAYO 55,000.00 35,000.00 NOVIEMBRE 65,000.00 35,000.00
JUNIO 45,000.00 36,000.00 DICIEMBRE 84,000.00 36,000.00

Gastos Administrativos: s/. 55,000

Gastos de venta : S/42,000.00
Gastos de distribución: s/. 4,000
Gastos Financieros: s/. 6,000.00
Otros ingresos de gestión : s/. 2500
Ingresos financieros : s/. 7,500
Costo venta: 135,000

d) Régimen general

INGRESOS COMPRAS INGRESOS INGRESOS

ENERO 222,000.00 75,000.00 JULIO 165,000.00 145,000.00
FEBRERO 315,000.00 82,000.00 AGOSTO 455,000.00 250,000.00
MARZO 422,000.00 13,000.00 SEPTIEMBRE 355,000.00 360,000.00
ABRIL 135,000.00 150,000.00 OCTUBRE 222,000.00 35,000.00
MAYO 185,000.00 160,000.00 NOVIEMBRE 35,000.00 86,000.00
JUNIO 147,000.00 135,000.00 DICIEMBRE 188,000.00 180,000.00

Gastos Administrativos: s/. 65,000

Gastos de venta : S/92,000.00
Gastos de distribución: s/. 6,000
Gastos Financieros: s/. 8,000.00
Otros ingresos de gestión : s/. 2500
Ingresos financieros : s/. 8,500
SEGUNDA CATEGORIA
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