CONTABILIDAD GENERAL

PROGRAMA. ADMINISTRACION EN SEGURIDAD, SALUD EN EL TRABAJO

2019
 TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5

1. Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:

Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000

Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000

ACTIVO DEBE HABER

Caja $ 15.000.000
Bancos $ 45.000.000
Inventario $ 26.000.000
Equipos de Computo $ 1.550.000
Flota y equipo de
transporte $ 48.500.000
Cuentas x cobrar por
clientes $ 11.000.000
PASIVO
Obligaciones
Financieras $ 43.000.000
Proveedores $ 34.000.000
Costos y gastos x
pagar $ 3.550.000
PATRIMONIO
Capital Social $ 66.500.000

Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:

Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24
raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia
y el resto a crédito.

Libro de Diario
 CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1435 Mercancia $ 2.148.000
1105 Caja $ 429.600
1110 Bancos $ 644.400
Cuentas x pagar $ 1.074.000
$ 2.148.000 $ 2.148.000

Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.

Libro de diario
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
Obligaciones
2105 Financieras $ 6.550.000
1110 Bancos $ 6.550.000
$ 6.550.000 $ 6.550.000

Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero
con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a
crédito.

Libro de diario:

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

1435 Mercancia $ 1.825.800
1110 Bancos $ 547.740
1305 Clientes $ 1.278.060
$ 1.825.800 $ 1.825.800

Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de
$15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.
Libro de diario
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

Cuentas x cobrar
1365 a trabajadores $ 15.585.000
1110 Bancos $ 15.000.000
170505 Intereses $ 585.000
$ 15.585.000 $ 15.585.000
Enero 10: se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses
por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
Libro de diario:
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

134530 Arrendamientos $ 3.760.000

1105 Caja $ 940.000
1110 Bancos $ 1.316.000
1380 Deudores Varios $ 1.504.000
$ 3.760.000 $ 3.760.000

Enero 12: se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas
por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)
Libro de diario

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

510506 Sueldos $ 6.600.000
1110 Bancos $ 6.600.000
$ 6.600.000 $ 6.600.000

Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses
por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
Libro de diario

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

Elementos de
519525 aseo y cafeteria $ 1.980.000
1110 Bancos $ 1.980.000
$ 1.980.000 $ 1.980.000

Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del
cual el 45% es el valor del terreno.
Libro de diario
 CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
31 Capital Social $ 54.760.000
1504 Terrenos $ 24.642.000
151605 Edificio $ 30.118.000
$ 54.760.000 $ 54.760.000

Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000,
energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
Libro de diario
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
Servicios
5135 publicos $ 624.000
1110 Bancos $ 624.000
$ 624.000 $ 624.000

Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y
el estado de pérdidas y ganancias.
CUENTAS T

CAJA 1105 CAJA 1110 134530 Arrendamientos

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 940.000 $ 429.600 $ 547.740 $ 644.400 $ 3.760.000
$ 940.000 $ 429.600 $ 1.316.000 $ 6.550.000 $ 3.760.000
$ 15.000.000
$ 6.600.000
$ 1.980.000
$ 624.000
$ 1.863.740 $ 31.398.400

1365 Cuentas x cobrar a

31 Capital Social 1305 Clientes trabajadores
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 54.760.000 $ 1.278.060 $ 1.074.000 $ 15.585.000
$ 54.760.000 $ 1.278.060 $ 1.074.000 $ 15.585.000

1380 Deudores Varios 151605 Edificios 1435 Mercancias

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.504.000 $ 30.118.000 $ 2.148.000 $ 1.825.800
$ 1.504.000 $ 30.118.000 $ 2.148.000 $ 1.825.800

519525 Elementos de aseo y

cafeteria 170505 intereses 510506 Sueldos
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.980.000 $ 585.000 $ 6.600.000
$ 1.980.000 $ 585.000 $ 6.600.000 $ -

2105 Obligaciones
Financieras 5135 Servicios Públicos 1504 Terrenos
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 6.550.000 $ 624.000 $ 24.642.000
$ 6.550.000 $ - $ 624.000 $ -
BALANCE DE COMPROBACION

CODIGO CUENTA DEBE CREDITO

1435 Mercancia $ 2.148.000
1105 Caja $ 429.600
1110 Bancos $ 644.400
1305 Clientes $ 1.074.000
Obligaciones
2105 Financieras $ 6.550.000
1110 Bancos $ 6.550.000
1435 Mercancia $ 1.825.800
1110 Bancos $ 547.740

1305 Clientes $ 1.278.060

Cuentas x cobrar a
1365 trabajadores $ 15.585.000
1110 Bancos $ 15.000.000
170505 Intereses $ 585.000
134530 Arrendamientos $ 3.760.000
1105 Caja $ 940.000
1110 Bancos $ 1.316.000
1380 Deudores Varios $ 1.504.000
510506 Sueldos $ 6.600.000
1110 Bancos $ 6.600.000
Elementos de aseo y
519525 cafeteria $ 1.980.000
1110 Bancos $ 1.980.000

5135 Servicios publicos $ 624.000

1110 Bancos $ 624.000
31 Capital Social $ 54.760.000
1504 Terrenos $ 24.642.000
151605 Edificio $ 30.118.000
$ 93.832.800 $ 93.832.800
 BALANCE INICIAL A 31 DE DIC 2016 ENERO 2017
ACTIVO DEBE HABER DEBE HABER SALDO
Caja $ 15.000.000 $ 940.000 $ 429.600 $ 15.510.400
Bancos $ 45.000.000 $ 1.863.740 $ 31.398.400 $ 15.465.340
Inventario $ 26.000.000 $ 2.148.000 $ 1.825.800 $ 26.322.200
Equipos de Computo $ 1.550.000 $ 1.550.000
Flota y equipo de
transporte $ 48.500.000 $ 48.500.000
Cuentas x cobrar por
clientes $ 11.000.000 $ 1.278.060 $ 1.074.000 $ 11.204.060
Cuentas por cobrar a
trabajadores $ 15.585.000 $ 15.585.000
Terrenos $ 24.642.000 $ 24.642.000
Edificios $ 30.118.000 $ 30.118.000
TOTAL ACTIVO $ 147.050.000 $ - $ 188.897.000
PASIVO
Obligaciones
Financieras $ 43.000.000 $ 6.550.000 $ 49.550.000
Proveedores $ 34.000.000 $ 34.000.000
Costos y gastos x
pagar $ 3.550.000 $ 3.550.000
TOTAL PASIVO $ 80.550.000 $ 87.100.000
PATRIMONIO
Capital Social $ 66.500.000 $ 54.760.000
TOTAL PATRIMONIO $ 121.260.000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 208.360.000

INGRESOS
Arrendamientos $ 3.760.000
Intereses $ 585.000
TOTAL INGRESOS $ 4.345.000
GASTOS
Sueldos $ 6.600.000
Aseo y Cafeteria $ 1.980.000
Servicios $ 624.000
TOTAL GASTOS $ 9.204.000
COSTOS

NIÑOLANDIA ESTADO DE RESULTADOS

INGRESO VENTAS $ 1.825.800
INTERESES PRESTAMO $ 585.000
ARRIENDO $ 3.760.000
$ 6.170.800

COSTOS $ 2.148.000
$ 2.148.000

GASTOS OPERACIONALES
NOMINA $ 6.600.000
DIVERSOS (CAFETERIA DE ASEO ) $ 1.980.000
$ 624.000
$ 9.204.000

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 11.352.000