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êê Cotización al sistema de riesgos laborales 53
ANÁLISIS 05
GENERALIDADES 5
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 6
CONTRATISTA INDEPENDIENTE 9
êê Subcontratación de personal 10
êê Simple intermediario 11
êê Caso de análisis: contratación de auxiliar contable 13
êê Nociones jurisprudenciales 14
CONTRATO REALIDAD 17
SEGURIDAD SOCIAL DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES 22
êê Aspectos generales 23
êê Cotización al sistema general de salud 38
êê Cotización al sistema general de pensiones 41
êê Aporte al fondo de solidaridad pensional 51
Actualícese
actualicese.com
Cartilla
Seguridad social de trabajadores independientes
Editora actualicese.com LTDA.
Dirección editorial: María Cecilia Zuluaga C.
Coordinación publicaciones: Cristhian Andrés Rojas Z.
Corrección de estilo: Ana María Méndez F.
Colaboración: Sandra Milena Acosta A., Yery Jhoana Ohmen S.
Diseño y diagramación: Geraldine Flórez V.
Contenido
êê Cajas de compensación familiar 55
êê Cotización simultánea como dependiente e independiente 57
CONTRATACIÓN A TRAVÉS DE UN
ACUERDO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS 62
êê Documentos requeridos 62
êê Exámenes médicos ocupacionales 63
êê Período de prueba en contratos
de prestación de servicios 64
êê Contratación de servicios domésticos
mediante contrato de prestación de servicios 65
PISO DE PROTECCIÓN SOCIAL 65
CASOS PRÁCTICOS 67
PARALELO DE APORTES A SEGURIDAD SOCIAL
SEGÚN EL TIPO DE INDEPENDIENTE 67
SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS
Las sugerencias y/o comentarios a esta publicación pueden ser enviados
a contenidos@actualicese.com o comunicados al Centro de Excelencia
en el Servicio -CES-. Esta publicación hace parte de las Suscripciones de
Actualícese.
Ninguna parte de esta publicación, incluido el diseño de cubierta, puede
ser reproducida, almacenada o transmitida de manera alguna ni por ningún
medio, ya sea electrónico, químico, mecánico, óptico, de grabación o de
fotocopia sin el previo permiso escrito del editor.
Esta publicación fue impresa y encuadernada en Santiago de Cali, Colombia,
en noviembre de 2019.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 3
 Cartilla Volver al menú

NOTA DEL EDITOR

D
urante el 2019 los trabajadores independientes debieron atender importantes
cambios normativos sobre la materia. Haciendo un corto recuento, debemos
señalar que mediante el artículo 349 de la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de
Desarrollo por la vigencia 2018 – 2022) se derogó expresamente el artículo 135 de la Ley
1753 de 2015, el cual establecía el IBC de los trabajadores independientes, el pago mes
vencido y la retención de aportes de dichos trabajadores por parte de los contratantes.

El referido artículo 135 fue reglamentado por medio del Decreto 1273 de 2018, razón
por la cual, a través del Comunicado bajo radicado 201913000665171 de 2019, la
subdirectora del Ministerio de Salud y Protección Social informó que, con ocasión de la
promulgación de la Ley 1955 de 2019, a partir del 25 de mayo del mismo año se produjo
el decaimiento del Decreto 1273 en cuestión, por la inexistencia de su fundamento legal,
esto es, del artículo 135 de la Ley 1753 de 2015.

En ese orden de ideas, se entendió que la regla de retención y giro de aportes por parte
de los contratantes no procedería. Además, el Minsalud precisó que todos los indepen-
dientes, sin distinción de su categoría, continuarían realizando la cotización de sus aportes
mes vencido, según lo establece el artículo 244 del Plan Nacional de Desarrollo vigente.

En dicho contexto, la presente Cartilla Actualícese, Seguridad social de trabajadores inde-

pendientes, tiene como objetivo guiar a aquellos trabajadores independientes que poseen
inquietudes sobre la forma correcta de liquidar y efectuar sus respectivas cotizaciones
laborales.

Por ello, en esta edición presentamos inicialmente una contextualización sobre la clasi-
ficación de los trabajadores independientes, los tipos contractuales mediante los cuales
pueden ser vinculados, las diferencias entre un contratista independiente y un simple
intermediario, así como los casos en los que se puede configurar un contrato realidad.

Posteriormente, profundizamos en cada uno de los elementos que integran la cotización

a seguridad social de los trabajadores independientes, para finalizar con algunas
precisiones sobre el contrato de prestación de servicios, los beneficios que otorga el
Estado para aquellos que no alcanzan el salario mínimo mensual vigente y, finalmente, un
caso práctico que incluye los aspectos estudiados.

Por su parte, es importante mencionar que fue radicado ante la Cámara de

Representantes el proyecto de ley número 222 de 2019, publicado en la Gaceta 817 del
6 de septiembre del año en curso, con el cual se pretende derogar el artículo 244 de la
Ley 1955 de 2019 y dictar nociones precisas mediante la unificación de conceptos y de
disposiciones normativas respecto del procedimiento, cotización a seguridad social y
deberes del trabajador independiente y los contratantes.

Como es habitual, desde Actualícese estaremos dispuestos a bridarle toda la actualización

necesaria sobre el tema. Entre tanto, esperamos que esta nueva edición sea, una vez más,
una buena herramienta para su desarrollo profesional.

Equipo editorial
Área de generación de contenidos
Actualícese

4 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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ANÁLISIS
GENERALIDADES
U n trabajador independiente es una persona natural que
presta sus servicios con total independencia a favor de
un tercero. Es decir, la responsabilidad por su actividad
laboral recae sobre sí mismo, y no se encuentra sometido a
órdenes por parte de un empleador, sino que acuerda con el
contratante llevar a cabo determinadas actividades.
Uno de los principales aspectos que ubica a cierto tipo de traba-
jadores en la categoría de independientes es que estos no cuen-
tan con una figura que les imponga horarios, tareas o formas de
cumplir sus propósitos y, por lo tanto, la manera (tiempo, modo,
lugar) en que realicen dichas actividades será decisión propia.
A estos trabajadores no puede exigírseles el cumplimiento
personal del servicio, de manera que pueden ejecutar sus
labores mediante un tercero.
En nuestra legislación se reconocen tres tipos de trabajadores
independientes, los cuales se diferencian por las actividades
que realizan y los sectores en los que se desempeñan, a saber:
Trabajador independiente mediante contrato por
prestación de servicios
Estos trabajadores son personas naturales que:
• Prestan un servicio personal sin acudir a la
subcontratación de terceros.
• No requieren del uso de materiales o insumos para darle
cumplimiento al servicio.
Análisis
•
•
Reciben por la prestación del servicio una remuneración
que no corresponde a un pago salarial, sino a honorarios.
Prestan un servicio en el que está en juego el componente
intelectual más que el físico.
Trabajador independiente por cuenta propia
Esta categoría comprende a aquellas personas naturales
que realizan actividades de manera habitual, por su cuenta
y riesgo, sin contar con un contrato de trabajo que los
vincule a alguna empresa. Además, cumplen las siguientes
características:
• Para el desarrollo de su actividad incurren en costos y
gastos.
• Asumen las pérdidas generadas con ocasión de la
prestación del servicio o la venta de bienes.
• Sus actividades se concentran en gran medida en los sec-
tores minero, agropecuario, de suministro de electricidad,
comercio al por mayor y al detal, transporte, entre otros.
• Realizan también actividades de honorarios y servicios no
personales, en las que deben incurrir en costos y gastos, y
en algunos casos recurrir a la subcontratación de personal.
• Generalmente declaran en la cédula de rentas no
laborales (cédula general por el año gravable 2019).
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 5
 Cartilla
Trabajador independiente con
contrato diferente al de prestación
de servicios
Esta clase de trabajador independiente
se caracteriza por percibir sus ingresos
en calidad de inversionista pasivo.
En esta categoría se ubica de forma
particular el rentista de capital, ya
que recibe dividendos, utilidades,
participaciones, rendimientos
financieros, intereses, arrendamiento
de bienes muebles o inmuebles y rentas
fiduciarias o vitalicias.
Respuestas
Derechos y deberes de un
trabajador independiente
¿Qué efectos tiene finalizar un
contrato por prestación de servicios
de manera unilateral por la parte
contratante? ¿Qué entidad se en-
carga de defender los derechos de
los trabajadores independientes?
http://actualice.se/agwj
Tipos de trabajadores
independientes
¿Existen diferencias entre el pago
de la seguridad social de un traba-
jador independiente comerciante,
el de un rentista de capital, de un
trabajador cuenta propia y el de un
prestador de servicios?
http://actualice.se/ah3z
Contrato por prestación de
servicios: derechos del trabajador
Desde hace año y medio una
persona trabaja por prestación de
servicios como auxiliar contable de
una empresa; y aunque no cumple
horarios fijos, brinda un servicio
continuo en la empresa, durante
aproximadamente 15 días al mes.
En ese caso, ¿procede el pago de
las prestaciones sociales?
http://actualice.se/aff6
6 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
CONTRATO DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
E
n Colombia existen tres tipos
de vinculación laboral, con
características y régimen jurídico
propio, las cuales se definen como:
• Legal y reglamentaria.
• Laboral contractual.
• Contractual o de prestación de
servicios.
Este último tipo está definido como
un contrato de naturaleza civil
o comercial mediante el cual las
partes, denominadas contratante
y contratista, se comprometen
a cumplir con determinadas
obligaciones.
En el ámbito de las relaciones
contractuales la vinculación mediante
contrato de prestación de servicios no
se encuentra propiamente regulado
por la legislación colombiana, por lo
que debe aproximarse a las distintas
disposiciones contenidas en las
legislaciones civil y comercial.
Atendiendo lo anterior, y en lo
que atañe a la legislación civil,
este tipo de contrato se asemeja
al de arrendamiento de servicios
inmateriales, puesto que, según lo
establece el artículo 2063 del Código
Civil, una obra inmaterial es toda
aquella en la cual predomine el trabajo
intelectual sobre la mano de obra.
En aspectos comerciales, este tipo de
contrato se asemeja al de suministro,
regulado en el artículo 968 del Código
de Comercio, el cual dispone que
un contrato de suministro es aquel
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mediante el cual una parte se obliga,
a cambio de una contraprestación,
a cumplir a favor de otra, en forma
independiente, prestaciones periódicas
o continuadas de bienes o servicios.
Por otra parte, en lo que se refiere
al sector público, este contrato se
encuentra regulado mediante el numeral
3 del artículo 32 de la Ley 80 de 1993, el
cual establece:
“3. Contrato de Prestación de
Servicios.
Son contratos de prestación
de servicios los que celebren
las entidades estatales para
desarrollar actividades
relacionadas con la administración
o funcionamiento de la entidad.
Estos contratos solo podrán
celebrarse con personas naturales
cuando dichas actividades no
puedan realizarse con personal de
planta o requieran conocimientos
especializados.
En ningún caso estos contratos
generan relación laboral ni
prestaciones sociales y se
celebrarán por el término
estrictamente indispensable.”
Se tiene entonces que los contratos
por prestación de servicios pueden
celebrarse entre personas jurídicas o
entre personas naturales y jurídicas.
Su naturaleza puede ser de orden civil,
comercial o administrativo, y de acuerdo
con ello se le dará aplicabilidad a la
normatividad correspondiente con su
ejecución.
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Contrato deprestación de servicios
Este contrato tiene una naturaleza civil o comercial, mas no implica una
relación laboral. No obstante, se abusa de esta modalidad contractual por los
beneficios prestacionales de los que se libra el contratante. Aquí presentamos
sus particularidades y algunos ejemplos que no clasifican como tal.
Relación
no laboral
El contratista se
obliga a hacer algo,
sin que con esto se
establezcan horarios o
exista subordinación
permanente.
Ejemplos que no son
prestación de servicios
Personal de la salud en IPS,
manicuristas en salones
de belleza, modistas en
empresas de confección,
cajeros en almacenes
de cadena, freelance
de entidades
financieras, etc.
Aspectos generales del
contrato de prestación de
servicios
Un contrato de prestación de servicios
comprende de manera general los
siguientes aspectos:
• Es un vínculo mediante el cual las
partes (personas naturales o jurídi-
cas) acuerdan voluntariamente las
condiciones para la prestación de un
determinado servicio a cambio del
pago de honorarios. Por un lado, está
quien contrata, denominado “contra-
tante”, y por el otro, quien es contra-
tado, denominado “contratista”.
Seguridad social
El contratista asume
el pago de salud,
pensión, y de ARL
cuando el riesgo es de
I a III; si el riesgo es de
IV y V, debe asumirlo el
contratante.
Naturaleza
de la relación
El personal que ejerce
funciones propias del
objeto social de la
empresa, o aquel que está
bajo su subordinación
o dependencia no
puede ser
contratista.
• Las partes deben tener claridad
sobre la naturaleza jurídica del
contrato, y esto se determina
básicamente al analizar la
dinámica de la relación. En
un contrato de prestación de
servicios, el servicio se presta
con independencia y autonomía
entre contratante y contratista.
• Se deben incluir en el contrato
de prestación de servicios
disposiciones como la
descripción de contratante y
contratista, con sus respectivos
nombres, identificación y
domicilio.
Análisis
• Una descripción detallada de:
-- La finalidad de la contratación.
-- El valor del contrato.
-- La forma de pago.
-- El tiempo de duración del
contrato.
-- Las tareas o actividades por
realizar y las situaciones que
posiblemente darían lugar a la
terminación del contrato.
Aspectos generales de la
relación contractual de
prestación de servicios
La relación contractual que se gesta
entre contratante y contratista
mediante la suscripción de contratos de
prestación de servicios comprende las
siguientes características:
• El contratista debe realizar la
afiliación al sistema de seguridad
social y hacerse cargo de los
aportes correspondientes a salud,
pensión y aseguradora de riesgos
laborales –ARL–.
• Como contraprestación por los
servicios prestados el contratista
no recibirá un salario, sino
honorarios.
• El contratista no debe cumplir una
jornada laboral, ya que su contrato
se fija respecto a las metas
establecidas por el contratante.
• El contratista no es acreedor de
prestaciones sociales laborales
tales como cesantías, primas
de servicios, vacaciones,
reconocimiento de horas extra o
recargos.
• Si se termina injustificadamente el
contrato, no se tendrán en cuenta
las indemnizaciones enunciadas
por la normatividad laboral.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 7
 Cartilla
• Si cualquiera de las partes incumple el contrato y hay
lugar a la terminación del mismo, se deberán pagar las
indemnizaciones dispuestas previamente en el contrato.
• Aunque las partes hayan firmado un contrato de
prestación de servicios, si se detecta durante su ejecución
que el contratista cumple las características de un
trabajador, puede demandar ante un juez laboral e
intentar probar la existencia de un contrato realidad
(ver página 17).
• Si las partes están de acuerdo, pueden terminar el
contrato cuando lo consideren pertinente.
• Los contratos de prestación de servicios pueden utilizarse
tanto para la contratación privada como para la pública.
Actividades que no pueden desarrollarse
mediante contratos de prestación de
servicios
El Consejo de Estado, a través de la Sentencia bajo radicado
47001-23-33-000-2014-00123-01 de 2018, realizó algunas
precisiones, indicando las actividades que no pueden prestarse
mediante el contrato de prestación de servicios.
Según esta institución, dicha forma contractual debe ser
utilizada exclusivamente para la contratación de personas
naturales, con el fin de que estas desempeñen funciones que
no pueden ser asumidas por el personal de planta.
Este tipo de contrato no puede usarse para vincular personal
que se destine a cumplir funciones de carácter permanente
(por ejemplo, labores de administración, servicios de limpieza,
gerencia, entre otros) o las que se encuentren definidas en la
ley como actividades permanentes dentro de las instituciones.
La prohibición mencionada busca evitar que por medio de
esta modalidad contractual se oculten verdaderas relaciones
laborales que cumplen con los elementos para que se
configure un contrato de trabajo (artículo 23 del Código
Sustantivo del Trabajo).
8 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
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Modelos y formatos
Contrato general de prestación de servicios
El contrato de prestación de servicios es concebido como
un instrumento para atender funciones ocasionales
y de conocimientos especializados (que no hacen
parte del giro ordinario de las labores encomendadas
por un empleador). En este sus partes se denominan
contratante y contratista.
http://actualice.se/7rij
Contrato de prestación de servicios – Servicios
generales
Esta guía es útil para una sociedad que requiera la
prestación de servicios generales o de aseo para oficinas
y demás inmuebles. Contiene, además, las cláusulas
esenciales para celebrar este tipo de contratos.
http://actualice.se/agc4
Respuestas
Suspensión del contrato por prestación de servicios de
una mujer embarazada
¿Se puede suspender un contrato de prestación de
servicios para una mujer que por su estado de embarazo
debe guardar reposo en su casa?
http://actualice.se/a9zl
Contratación laboral por dueños de peluquerías y
salones de belleza
Un salón de belleza vincula a un peluquero mediante un
contrato de prestación de servicios. Al nuevo trabajador
se le paga un porcentaje de lo cobrado al cliente final,
y de dicho porcentaje se le descuentan los costos por
materiales usados (champú, gel, etc.); no tiene horario,
ni se le exige que vaya determinados días. ¿Es legal
esa forma de contratación? ¿Qué pasa con el pago de
seguridad social? ¿Quién es el responsable?
http://actualice.se/acoi
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CONTRATISTA INDEPENDIENTE
U
n contratista independiente es
un empleador que puede ser
una persona natural o jurídica,
y cuyo objeto empresarial consiste
en la contratación y ejecución de una
o varias obras, o en la prestación de
servicios en beneficio de terceros por
un valor determinado, asumiendo los
riesgos de la actividad encomendada
y realizando las actividades por sus
propios medios, libertad, autonomía
técnica y directiva, y personal
subcontratado.
La figura del contratista independiente
se encuentra regulada mediante el
artículo 34 del Código Sustantivo del
Trabajo –CST–, el cual dispone:
Análisis
SUBCONTRATACIÓN DE
PERSONAL
SIMPLE INTERMEDIARIO
CASO DE ANÁLISIS:
CONTRATACIÓN DE AUXILIAR
CONTABLE
NOCIONES
JURISPRUDENCIALES
“Artículo 34. Contratistas empresa o negocio, será solidaria-
independientes. mente responsable con el contra-
tista por el valor de los salarios y de
Son contratistas independientes y, las prestaciones e indemnizaciones
por tanto, verdaderos [empleado- a que tengan derecho los trabajado-
res] y no representantes ni inter- res, solidaridad que no obsta para
mediarios, las personas naturales o que el beneficiario estipule con el
jurídicas que contraten la ejecución contratista las garantías del caso o
de una o varias obras o la presta- para que repita contra él lo pagado
ción de servicios en beneficio de ter- a esos trabajadores.”
ceros, por un precio determinado,
asumiendo todos los riesgos, para (El subrayado es nuestro)
realizarlos con sus propios medios
y con libertad y autonomía técnica
La vinculación de este tipo de contratista
y directiva. Pero el beneficiario del
se realiza a través de un contrato de
trabajo o dueño de la obra, a menos
prestación de servicios que puede ser de
que se trate de labores extrañas
carácter civil o comercial, dependiendo
a las actividades normales de su
del objeto del mismo.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 9
 Cartilla Volver al menú

Subcontratación de personal

P Obligaciones laborales
ara cumplir con el objeto contractual
de una prestación de servicios, ya
sea que esta se dé por consultoría,
obra o construcción, mantenimiento
de redes o servicios profesionales, el
contratista, como fue mencionado,
es autónomo frente a la manera de
gestionar su actividad. Es por esa razón
que no es posible aplicar subordinación
o actos de dependencia dentro de un
vínculo contractual de este tipo.
Además, resulta preciso recordar que
el contratista se compromete con el
cumplimiento de las obligaciones de
dar, hacer o no hacer; de manera que
si llegado el plazo pactado para la
culminación de la labor encomendada
o solicitada no se encuentra al día
con la misma, esto puede traer como
consecuencia la terminación del
contrato y demandas por los perjuicios
causados.
del contratista
Los trabajadores subcontratados
cuentan con todas las garantías que
establece la ley laboral y normas
concordantes para los trabajadores
dependientes (salarios, cotización a
seguridad social, primas de servicios,
cesantías, intereses sobre cesantías,
vacaciones, dotación, entre otros),, pues
la norma determina que el contratista
funge como verdadero empleador.
En este punto es necesario mencionar
que, en caso de que el contratista
incumpla o se encuentre imposibilitado
para efectuar el pago de dichas
garantías, el contratante deberá
responder solidariamente por ellas.
Así lo estipula el artículo 34 del Código
Sustantivo del Trabajo:
“2) El beneficiario del trabajo o
dueño de la obra, también
será solidariamente responsa-
ble, en las condiciones fijadas
en el inciso anterior, de las
obligaciones de los subcon-
tratistas frente a sus traba-
jadores, aún en el caso de
que los contratistas no estén
autorizados para contratar los
servicios de subcontratistas.”
(El subrayado es nuestro)
Aunque la norma define que el contra-
tista es quien debe asumir todos los
riesgos derivados de la labor encomen-
dada, en relación con los trabajadores
subcontratados la ley dicta como excep-
ción que, al ser beneficiario de la obra,
el contratante debe responsabilizarse
también por las obligaciones que como
empleador recaen sobre el contratista.

Así las cosas, para efectos de llevar a

cabo sus labores de manera segura
y en el plazo pactado, el contratista Derechos laborales del personal subcontratado
regularmente acude a la figura de la
subcontratación, en la que vincula En la celebración de contratos por prestación de servicios, el contratista, al
personal directamente o a través de ser autónomo en la ejecución de sus labores, puede recurrir a la figura de
un tercero. En estos casos, y pese la subcontratación. El personal que es subcontratado cuenta con todas las
a la autonomía de la que gozan los garantías de una relación laboral dependiente.
contratistas, se le debe informar al
beneficiario del servicio o contratante
que se llevará a cabo la subcontratación
Frente a la celebración de un contrato de prestación de
de personal adicional para la ejecución servicios, el contratista (persona natural o jurídica) es autónomo
de la obra, puesto que puede tratarse en la manera en que gestionará la labor encomendada. Por esta
de obligaciones pactadas intuito razón, puede proceder a la subcontratación de personal.
personae, en las que el contratante
solo requiere la prestación del servicio
por parte del contratista y no de
terceros; o también porque en caso de
Al ser considerado un verdadero empleador, el contratista debe
accidente o enfermedad del trabajador, garantizar a los subcontratados todas las acreencias laborales
e independientemente del origen de que emanan de una relación dependiente.
esta última, el contratante podrá verse
obligado a responder solidariamente
por los daños o perjuicios de los
que haya sido víctima el empleado
(siempre que haya sido contratado En el evento en que el contratista incumpla con el pago de
para ejercer funciones propias de la dichas acreencias, el contratante, al ser beneficiario de la
obra, deberá responder solidariamente (artículo 34 del Código
actividad ordinaria de la empresa o del Sustantivo del Trabajo).
contratante, tal como lo establece el
mencionado artículo 34 del CST).

10 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Contratista independiente, empresa
de servicios temporales
y simple intermediario
Las figuras de contratista independiente
y de empresa de servicios temporales
–EST– frecuentemente son confundidas,
ya que la primera también se utiliza para
subcontratar personal.
Dado lo anterior, y con el objetivo de es-
tablecer la diferencia entre las mencio-
nadas figuras, se tiene que una empresa
de servicios temporales es aquella que
se compromete a través de un contrato
de prestación de servicios a facilitarle a
un usuario el empleo de determinados
trabajadores, mientras que, por otro
lado, el contratista independiente está
obligado de manera directa a construir
una obra o a prestar un servicio.
El régimen aplicable es diferente; los
contratistas se rigen bajo el Decreto
2351 de 1965 y por disposiciones
especiales en lo que concierne a la
construcción de obras públicas. Las
empresas de servicios temporales se
regulan mediante la Ley 50 de 1990 y los
Simple intermediario
E
xiste otra figura en la que la entidad
establece un contrato de mandato
con un tercero denominado “simple
intermediario”. En las siguientes líneas
explicaremos esta figura detalladamente.
Referirse a intermediarios laborales
arrastra implícitamente consigo la
contratación de trabajadores para
prestar servicios por su cuenta, a un
tercero. También existen las agencias
de empleo, que están dirigidas
directamente a quien aspira a una
vacante, sin que medie relación jurídica
laboral alguna.
A estos últimos no se hará referencia en
esta oportunidad, sino a la metodología
particular de intermediación
decretos reglamentarios 3769 de 2004 y
4369 de 2006, entre otros.
En cuanto a los contratos de prestación
de servicios, para la empresa son de
carácter temporal y deben constar por
escrito dada la naturaleza del caso. Por
su parte, en lo relativo al contratista, su
relación no está sujeta a la temporalidad,
ni tiene la obligación de que el contrato
deba estipularse por escrito.
Los trabajadores en misión tienen
derecho al pago de un salario ordinario
equivalente al que reciben los
trabajadores que desempeñen la misma
actividad en la empresa usuaria, así
como acceso a los mismos beneficios;
situación contraria a la figura del
contratista, que por las circunstancias
de la contratación no tiene derecho a
dichos beneficios.
Por otra parte, la figura del simple
intermediario se encuentra prevista en
el artículo 35 del CST, el cual determina
que serán simples intermediarias aque-
llas personas que contraten servicios de
otras para ejecutar trabajos en beneficio
y por cuenta exclusiva de un empleador.
contemplada en el numeral 2 del artículo
35 del CST, en la cual el intermediario,
además de contratar directamente
a los trabajadores para brindarle sus
servicios a un tercero, los coordina en la
actividad que desarrollan y actúa como
empresario independiente, utilizando
los servicios de los trabajadores así
contratados y los locales, equipos,
maquinaria, herramientas y otros
elementos del empleador, para beneficio
del mismo.
Tengamos en cuenta que una de
las características principales de los
intermediarios es que la relación que
se origina entre estos y quien tiene la
calidad de verdadero empleador no es
de tipo laboral, sino propiamente un
Análisis
Se tiene entonces como conclusión que:
• El contratista independiente es
aquel que es vinculado a través de
contratos de prestación de servicios.
Este se obliga de forma directa o
mediante un tercero a la realización
de la obra que le sea encomendada,
para lo cual generalmente debe
recurrir a la subcontratación de
otros colaboradores.
• Una empresa de servicios
temporales es aquella entidad
encargada de facilitarles a los
empleadores los servicios de
determinados trabajadores, sin que
esté bajo su responsabilidad la carga
prestacional y la seguridad social de
aquellos.
• Un simple intermediario es
aquel que contrata servicios de
otras personas para la ejecución
de labores en beneficio de un
empleador. La carga prestacional y
de seguridad social de las personas
contratadas debe ser asumida por el
empleador.
mandato, pues los intermediarios actúan
como representantes del empleador. El
intermediario puede actuar coordinando
trabajos en la sede del verdadero
empresario, inmerso en sus líneas de
producción, siempre y cuando se trate
de actividades propias o conexas con
el giro ordinario de los negocios del
beneficiario.
El hecho de que exista un intermediario
que actúe con apariencia de contratista
independiente o como representante
del empleador no exime al empresario
(verdadero empleador) que ejerce la
dirección de los trabajadores de forma
directa, por medio de sus colaboradores
o de cualquier otra forma, de sus
obligaciones laborales.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 11
 Cartilla
En esta circunstancia el intermediario
que coordina trabajadores para prestarle
servicios a un tercero que tendrá el
carácter de empleador podrá continuar
actuando durante el vínculo laboral que
surge exclusivamente entre este último
(empresa beneficiaria) y el trabajador.
De ahí que la Sala de Casación Laboral
de la Corte Suprema de Justicia, al tratar
este tema, manifieste en su Sentencia
12187 del 27 de octubre de 1999, a
cargo de magistrado ponente José
Roberto Herrera Vergara, que:
“(…) en este evento el intermediario
puede coordinar trabajos
con apariencia de contratista
independiente, en las dependencias
y medios de producción del
verdadero empresario, pero
siempre que se trate de actividades
propias o conexas al giro ordinario
de negocios del beneficiario.
Esta segunda modalidad explica
de mejor manera que la ley
colombiana (art. 1°, D. 2351/1965)
considere al intermediario
“representante” del empleador
(…) de modo que si quien ejerce la
dirección de los trabajadores es el
12 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
propio empresario directamente
o a través de sus trabajadores
dependientes, será este y no el
simple testaferro sino el verdadero
patrono y por tanto no puede
eludir sus deberes laborales”.
Responsabilidad solidaria
del simple intermediario
Al obrar como simple intermediario
o como intermediario con apariencia
de contratista independiente o
representante del empleador, debe
notificar de forma expresa su calidad y
manifestar el nombre del empleador. De
lo contrario, quien contrata responderá
solidariamente por las obligaciones de
este último.
Ejemplo:
Una institución prestadora de salud
–IPS– celebra un contrato comercial
de prestación de servicios con otra
empresa, para encargarla del aseo y
lavandería dentro de sus instalaciones.
La empresa contratista se encarga en
adelante de contratar directamente
al personal que trabajará dentro de la
IPS, pero al momento de celebrar los
contratos laborales no especifica, y
guarda silencio escrito, sobre el hecho
de que la labor encomendada se
realizará en la IPS beneficiaria y no en la
empresa contratista.
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El problema aparece cuando una
trabajadora sufre, por ejemplo,
un accidente de trabajo, y acude a
demandar ante la jurisdicción ordinaria
laboral. Si resulta que la empresa
contratista con quien celebró el contrato
no advirtió expresamente su calidad
de intermediaria, será integrada a la
demanda en calidad de “litisconsorcio
necesario”, bajo el argumento de que su
responsabilidad es solidaria en razón al
mandato del artículo 36 del CST.
Contratista independiente
y empresas de servicios
temporales
Antes de continuar es preciso señalar
que no en todos los casos sucede que el
contratista independiente opere como
intermediario del empleador, tal como
sucede con las empresas de servicios
temporales –EST–. Así pues, las EST son
verdaderos empleadores y el incumpli-
miento de una entidad de esa naturaleza
en el pago de alguna erogación onerosa
a favor de un trabajador en misión no
genera responsabilidad solidaria con la
empresa usuaria, por cuanto no se con-
sideran contratistas independientes en
los términos del referido artículo 34 del
CST. No obstante, cuando se contrate ile-
gal o indebidamente personal en misión,
la empresa beneficiaria será solidaria-
mente responsable, toda vez que la EST
se convierte en un simple intermediario
que no anuncia tal calidad.
Respuestas
Definición de simple intermediario
¿A quién se considera un simple
intermediario?
http://actualice.se/8xo5
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Caso de análisis: contratación de auxiliar contable
P ara efectos de determinar la
relación laboral que puede
suscitarse frente a la contratación
de un auxiliar contable por un contador
que, a su vez, tiene contrato con una
empresa, deben tenerse en cuenta las
figuras descritas en páginas anteriores,
esto es, la de contratista independiente
y de simple intermediario.
Primero es necesario tener en cuenta
que existen garantías que por ley son
irrenunciables para el trabajador, por lo
que, sea cual sea la forma de contrata-
ción, deben estar contempladas en el
contrato de trabajo, de conformidad con
lo establecido en los artículos 13 y 14
del CST. En este sentido, en caso de que
alguna cláusula del contrato contenga al-
guna disposición contraria a lo señalado
en la ley, y que desfavorezca al trabaja-
dor, será una cláusula ineficaz.
Ahora, respecto al tema en cuestión, la
relación laboral y naturaleza del contrato
del contador con el auxiliar contable se
determina dependiendo de las condi-
ciones bajo las cuales se desempeñen
las labores para las que el segundo fue
contratado. Muchas veces esta es una
tarea que le corresponde resolver a un
juez laboral, dado que en determinadas
ocasiones algunos empleadores preten-
den encubrir verdaderas relaciones la-
borales subordinadas, con la finalidad de
evitar la carga prestacional que conlleva
la contratación de un trabajador.
Contratación como simple
intermediario
Respecto a la contratación del auxiliar
contable bajo esta figura, es decir, que es
contratado para que labore en beneficio
y por cuenta exclusiva de un empleador,
que en lo que concierne a nuestro caso
es la empresa con la cual el contador
tiene suscrito el contrato, se estaría ante
la figura del simple intermediario, dado
que en este evento la empresa sería la
verdadera empleadora.
Por tanto, el responsable del pago de
las acreencias laborales a favor del
trabajador (que en este caso podría
ser alguien recomendado por el mismo
contador) es la empresa empleadora y
no el profesional contable. Cabe anotar,
además, como fue expuesto líneas atrás,
que es fundamental consignar el nombre
del empleador en el contrato, así como
dejar constancia de que el contador
actúa como simple intermediario.
Contratación como contratista
independiente
Para que la figura de contratista inde-
pendiente se constituya es necesario
que al contador (en esta ocasión,
contratista independiente) le sea pagada
la labor o prestación del servicio, y que
este, a su vez, retribuya a quien fue
subcontratado, en lo concerniente a las
acreencias laborales (aportes a seguri-
dad social y prestaciones sociales).
En este punto es menester tener en cuen-
ta que el contratado (auxiliar contable) no
puede recibir órdenes del tercero a quien
presta el servicio, ni de sus empleados, so
pena de transferírsele la responsabilidad
como empleador, tal como lo ha aducido
la Corte Suprema de Justicia a través de la
Sentencia 12187 de 1999:
“Si la independencia y
características del contratista
es real, las personas que vincula
bajo su mando están sujetas a un
contrato de trabajo con él y no con
el dueño de la obra o beneficiario
de los servicios, sin perjuicio de
las reglas sobre responsabilidad
solidaria definidas en el artículo
36 del CST (…) Empero, si a pesar
de la apariencia formal de un
«contratista», quien ejerce la
dirección de los trabajadores es el
propio empresario, directamente
o a través de sus trabajadores
dependientes, será éste y no el
simple testaferro el verdadero
patrono, y por tanto no puede
eludir sus deberes laborales.”
(El subrayado es nuestro)
Con base en lo anterior, puede
concluirse que la contratación del
auxiliar contable por parte del contador
se surtiría bajo la figura del contratista
independiente, situación que no
afectaría a la empresa, siempre que,
como fue expuesto, el empleador de
Análisis
esta última no ejerza subordinación
sobre el contratado por el primero.
No obstante, no puede perderse de vista
la figura de la responsabilidad solidaria,
mediante la cual el tercero beneficiario
de las labores deberá responder por las
obligaciones que emanen del contrato
de trabajo (como su nombre lo indica,
de manera solidaria) en caso de que el
contratista no cumpla con las obligacio-
nes laborales que tiene para con quien ha
contratado y cuando las actividades de
las que fue beneficiario sean propias del
objeto de la empresa. Ese sería el caso,
por ejemplo, y haciendo referencia al
caso concreto, si se contratara al auxiliar
en una empresa de contadores, tal como
lo dispone el citado artículo 34 del CST:
“(…) Pero el beneficiario del trabajo
o dueño de la obra, a menos que
se trate de labores extrañas a las
actividades normales de su empre-
sa o negocio, será solidariamente
responsable con el contratista por
el valor de los salarios y de las
prestaciones e indemnizaciones a
que tengan derecho los trabajado-
res, solidaridad que no obsta para
que el beneficiario estipule con el
contratista las garantías del caso o
para que repita contra él lo pagado
a esos trabajadores.
2°) El beneficiario del trabajo o
dueño de la obra, también será
solidariamente responsable, en
las condiciones fijadas en el inciso
anterior, de las obligaciones de
los subcontratistas frente a sus
trabajadores, aún en el caso de
que los contratistas no estén
autorizados para contratar los
servicios de subcontratistas.”
(El subrayado es nuestro)
En conclusión, la contratación se
puede llevar a cabo bajo las figuras
mencionadas, con especial atención a
las implicaciones y obligaciones que
surten de cada una, o simplemente
–y para evitar mayores contratiempos–
la empresa puede contratar de manera
directa al auxiliar contable para que este
colabore con el contador en el desarrollo
de sus actividades laborales.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 13
 Cartilla Volver al menú

Nociones jurisprudenciales

A
continuación se estudiarán los
aspectos concernientes a la personal o la asignación de turnos una vez efectuados tales cambios
relación que se gesta mediante de trabajo adicional, no constituye en el personal o el horario de
la prestación de servicios profesionales la supuesta subordinación a la que, trabajo, lo que corrobora la
entre contratista y contratante, como las alude, estaba sometido, pues el naturaleza simplemente operativa
actividades de coordinación, la responsa- acto de coordinar apunta más bien y de manejo al interior de la
bilidad solidaria del segundo frente a las a una actividad de concertación y ladrillera”.
obligaciones laborales del primero, entre de organización entre las partes
otras cuestiones, a través del estudio de contratantes más que de vigilancia (El subrayado de nuestro)
jurisprudencia de la Corte Constitucional o de control, más aún si tales
y la Corte Suprema de Justicia. determinaciones no estaban De lo expuesto en la sentencia se
sujetas a la autorización, permiso o puede extraer, por otra parte, que el
aquiescencia de la ladrillera.
Actividades que no suponen contratante no dio órdenes directas
al personal subcontratado por el
subordinación del contratista (…) De la anterior circunstancia
contratista, sino que coordinó con este
por sí sola, no puede derivarse el
último los horarios o turnos de trabajo
Como fue mencionado, un trabajador establecimiento de una situación
en los cuales procedería a concretar
independiente con contrato de de subordinación que implique
con los trabajadores las labores
prestación de servicios o contratista, la existencia de un contrato de
encomendadas.
dada la autonomía que posee en la trabajo entre las partes, pues
prestación de sus servicios, puede por razón del servicio prestado, Respecto a este tema en particular,
proceder a la subcontratación de es evidente que la empresa resulta preciso traer a colación la
personal para efectos de llevar a cabo la ejercía un control sobre el objeto definición del Diccionario de la Real
obra o labor encomendada. No obstante, contratado que (…) se limitaba Academia Española –RAE– sobre el
y pese a la validez de dicha autonomía, a una actividad de coordinación acto de coordinar: “dirigir y concertar
debe informarle al contratante que con el contratista, lo cual difiere varios elementos. Unir sintácticamente
procederá con la contratación de dicho de aquellos destinados a imponer dos o más elementos del mismo
personal. el acatamiento de órdenes e nivel jerárquico”. Así, se tiene que
instrucciones particulares que no sería posible la coordinación de
La Corte Suprema de Justicia, mediante imparte el empleador al amparo de actividades si existiera el elemento de
la Sentencia SL2452 de 2019, resolvió su poder subordinante (…)”. la subordinación, ya que en este último
el caso de un contratista que exigía
caso dicha coordinación se establecería
que se declarara la existencia de una (El subrayado de nuestro)
simplemente mediante órdenes directas.
relación laboral, argumentando que
debía coordinar con el jefe técnico del En lo referente al pago de aportes a
A grandes rasgos, la Corte Suprema de
contratante (sociedad demandada) seguridad social de los subcontratados,
Justicia dictaminó que el hecho de que el
la subcontratación del personal y la la Corte Suprema mencionó:
demandante tuviera que coordinar con
asignación de turnos para la ejecución
el contratante la asignación de los turnos
del trabajo suplementario y de domingos
de trabajo de su personal subcontratado “(…) Tampoco resulta determinante
y festivos. Además, complementó, se le
no suponía un acto de subordinación, de la existencia de una relación
manifestó que como contratante debía
toda vez que el contratante, al ser laboral, que el demandante tuviera
asumir el pago de la seguridad social
quien ejercía el control sobre su objeto que afiliar a sus dependientes a la
(salud, pensión y aseguradora de riesgos
empresarial, debía planificar sus horarios seguridad social y que el monto a
laborales –ARL–) de sus subcontratados.
con miras a programar su producción. pagar en casos de horas extras se
Respecto al asunto en cuestión, la Corte fijara de acuerdo con el «salario»
Adicionalmente, la Corte manifestó:
precisó, a través de la citada sentencia, de cada uno de los trabajadores
que: (…)”.
“(…) La actividad que debía ser
coordinada con la empresa no
“(…) El hecho de que este tuviera A propósito de lo anterior, es válido
era precisamente la de nombrar
que coordinar con el jefe técnico destacar que esta es una obligación del
personal adicional o fijar horas
de la entidad demandada, los contratista, toda vez que es considerado
extra de trabajo, sino simplemente
eventuales requerimientos de el verdadero empleador, tal como lo
la programación de la producción
dispone el artículo 34 del CST.

14 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Se concluye entonces que el hecho de
que el contratista coordine, concrete
o acuerde con el contratante la
consecución de diferentes actos no
supone subordinación, siempre, claro
está, que dicha coordinación se realice
bajo total autonomía.
Responsabilidad solidaria
entre contratista y empresa
beneficiaria
Como lo mencionamos brevemente en
los casos expuestos páginas atrás, es
común que las empresas o personas
contraten la prestación de servicios
diferentes a los realizados en su objeto
social, con otras personas naturales o
jurídicas, las cuales, a su vez, emplean
mano de obra para llevar a cabo la
realización del servicio contratado,
creando con ello dos relaciones jurídicas,
a saber:
• Una relación comercial o civil entre
el contratista y el contratante.
• Una relación laboral entre el
contratista y sus trabajadores, sin
que exista una relación de este
tipo entre los trabajadores del
contratista con el beneficiario de la
obra, por regla general.
Sin embargo, dicha regla general tiene
una excepción, y es la dispuesta por el
referido artículo 34 del CST, denominada
responsabilidad solidaria, que
consiste en atribuirle una relación y/o
responsabilidad laboral al beneficiario
de la prestación del servicio respecto de
los trabajadores del contratista, cuando
las labores recibidas del contratante
constituyan funciones o actividades
propias y misionales del objeto social del
beneficiario.
Esta responsabilidad solidaria
constituye una forma de proteger a
los trabajadores del encubrimiento de
posibles relaciones laborales mediante
la intermediación laboral o la suscripción
de contratos de prestación de servicios
con empleadores aparentes, pues
muchos de estos (empleadores) acuden
a empresas, cooperativas, asociaciones
o cualquier otra sociedad para contratar
trabajadores de forma indirecta con
el objetivo de librarse de cualquier
responsabilidad laboral futura, obviando
que la responsabilidad solidaria le
impone la obligación de responder por
los derechos de quienes realicen labores
propias de su objeto empresarial.
Postura de la Corte Constitucional
Aunque la figura de la responsabilidad
solidaria se encuentre definida
mediante el CST, ha tenido una serie de
interpretaciones por las altas cortes.
Por ejemplo, en la Sentencia C – 593
de 2014, a través de la cual la Corte
Constitucional reitera la obligación
laboral que tiene el beneficiario cuando
el trabajador realiza actividades propias
de la empresa contratante, y establece,
además, la importancia de la misma,
pues constituye un mecanismo para
contrarrestar la intermediación ilegal
que pretenden desarrollar algunos
empleadores. Al respecto, la Corte en
mención manifiesta lo siguiente:
“(…) a diferencia de lo sostenido
por el actor, la distinción realizada
por el artículo 34 del Código
Sustantivo del Trabajo, busca
proteger al trabajador de posibles
encubrimientos de verdaderas
relaciones laborales a través de
contratistas independientes. En
otras palabras, lo que persigue
el legislador es diferenciar y
hacer viables los derechos de
los trabajadores contratados
por terceros, que desarrollan
actividades propias y misionales de
la empresa beneficiada, a través de
la imposición de su responsabilidad
solidaria en el pago de los salarios
y demás prestaciones sociales.
(El subrayado es nuestro)
Postura de la Corte Suprema de
Justicia
La Corte Suprema de Justicia determinó,
mediante la Sentencia del 8 de mayo de
1961 (página 1032 de la gaceta judicial
2240 de 1961), que para que un juez
laboral declare que el beneficiario de
la obra o del servicio es responsable
Análisis
solidario de los salarios, prestaciones
e indemnizaciones de los trabajadores
de los contratistas basta con que los
asalariados demuestren los siguientes
requisitos:
“a) El contrato individual de
trabajo entre el trabajador y el
contratista independiente.
b) El contrato de obra entre el
beneficiario del trabajo y el
contratista independiente.
c) La relación de causalidad entre
los dos contratos, es decir que
la obra o labor contratada
pertenezca a las actividades
normales de quien encargó su
ejecución.”
Dado lo anterior, los contratantes o
beneficiarios de la obra o el servicio
deben prestar especial atención a
las anteriores consideraciones, pues
basta con que el trabajador acredite
dichos requisitos ante un juez para
ser condenados a pagar salarios,
prestaciones sociales, indemnizaciones,
pensión sanción (si el contratista se
accidenta y no tiene ARL), sanciones
moratorias, entre otros.
Excepción de la responsabilidad
solidaria
La Corte Constitucional, por medio de
la Sentencia T – 303 de 2011, estableció
que la responsabilidad solidaria no es
aplicable cuando el contratista suscriba
un contrato sindical, pues esta figura no
cumple con los requisitos de un contra-
to de trabajo, dado que la relación que
existe entre el contratista y las personas
que desempeñan la labor es de natura-
leza sindical. Así lo estableció la Corte a
través de la sentencia en mención:
“La solidaridad laboral prevista en
el artículo 34 del Código Sustantivo
del Trabajo está claramente deter-
minada entre el beneficiario de la
labor contratada y el contratista
independiente, cuando la persona
que realiza la labor fue vinculada
mediante un contrato individual
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 15
 Cartilla
del trabajo. Cuando la persona
que realizó la labor pertenece a
una organización sindical, y dicha
organización suscribió un Contrato
Colectivo Sindical con determinada
empresa, la solidaridad laboral
no aparece claramente prescri-
ta fundamentalmente porque la
naturaleza jurídica de los sindicatos
difiere de la de los contratistas
independientes, al igual que el
vínculo jurídico de los trabajadores
con éste; toda vez, que no necesa-
riamente se rige por un contrato
individual de trabajo, sino por un
contrato de afiliación sindical”.
(El subrayado es nuestro)
Labores extrañas y
ocasionales dentro de la
empresa
Las labores extrañas o ajenas son
aquellas que se ejecutan con un objeto
distinto a la actividad comercial de la
empresa, o como lo ha manifestado
la Corte Constitucional mediante la
Sentencia C- 593 del 2014:
“La obra o labor extraña es aquella
ajena a las actividades normales de
quien encargó su ejecución”.
(El subrayado es nuestro)
Para identificar estas labores extrañas
o ajenas a la actividad empresarial se
deben tener en cuenta las siguientes
pautas:
• Que la actividad a desarrollar
sea extraña o ajena al giro
ordinario de los negocios de la
empresa: esto significa que la
actividad que cumplirá el personal
no se llevará a cabo de acuerdo
con lo que normalmente realiza
la empresa, sino por razones
diferentes. Un ejemplo es el
caso del asesor jurídico de una
ferretería, pues, a sabiendas de que
dicho establecimiento tiene por
objeto la venta de material para
la construcción, el asesor no está
16 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
desarrollando funciones que tienen
que ver con ello, y estas últimas,
además, no son permanentes.
• La actividad no puede ser
permanente: indica que la actividad
no puede ser ejecutada mes a mes.
• No hay lugar al pago de acreencias
laborales: implica que, dado que
el empleador no ha contratado
directamente con el trabajador, no
existe para él la carga prestacional.
Como ejemplo de lo anterior se tiene
la figura del contratista independiente,
de la cual se valen algunas empresas
para contratar personal y, dado que,
como fue mencionado, los contratistas
independientes son verdaderos
empleadores, les corresponde la
carga prestacional del personal que
subcontratan.
De conformidad con lo hasta aquí
descrito, lo que se advierte es la
posibilidad de que haya personal
vinculado dentro de la empresa, sin
que exista una relación laboral, como
sucedería a través de la figura del
contratista independiente.
De otro lado, las labores ocasionales se
definen en el artículo 6 del CST así:
“Artículo 6. Trabajo ocasional.
Trabajo ocasional, accidental
o transitorio, es el de corta
duración y no mayor de un mes,
que se refiere a labores distintas
de las actividades normales del
{empleador}.”
Por lo anterior, una labor ocasional o
transitoria debe:
• Darse en cualquier tiempo, pero no
puede durar más de 30 días. Sin em-
bargo, debe tratarse de actividades
ajenas a las de la empresa.
• Su duración debe ser inferior o igual
a 30 días, a diferencia de las labores
extrañas, que pueden prolongarse
por un término superior a un mes.
No obstante, no debe tener el
carácter de permanente.
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• Estas labores no están exentas
del pago de prestaciones sociales.
Además, durante el término del
contrato se cancelará lo que
corresponda a garantías mínimas de
cualquier trabajador, desde salarios
hasta indemnizaciones.
Por lo tanto, para que la labor sea
transitoria u ocasional la duración de la
actividad debe ser temporal y ajena a
las actividades de la empresa, aunque
no puede desconocerse que cumple con
una prestación personal de un servicio,
además de que convergen los elementos
de subordinación y remuneración.
Un ejemplo de estas actividades puede
ser el traslado de equipos de oficina de
una sede a otra, a través de un personal
de carga que se contrata directamente
para que, en un término no mayor
a 30 días, ejecute el traslado de los
elementos y posiblemente lleve a cabo
la adecuación del lugar.
Las empresas pueden valerse de los
contratos de prestación de servicios y
de los de trabajo ocasional, accidental o
transitorio, para ejecutar estas labores
extrañas u ocasionales. Al respecto,
siempre debe entenderse que son
verdaderos contratos laborales.
Ahora bien, dependiendo de la estructu-
ra orgánica que tenga la empresa, y de
acuerdo con sus jerarquías y áreas, estas
requieren un personal que bien puede
ser permanente o transitorio. A mane-
ra de ejemplo se tiene el personal que
podría estar compuesto por directores,
jefes, coordinadores, auxiliares, y asis-
tentes que cumplen funciones perma-
nentes, pues sin estos la funcionalidad
de la empresa se vería afectada para
cumplir con sus objetivos en la cadena
de actividades que permiten la produc-
ción de bienes y servicios.
Por su parte, y para ejemplificar a aquel
determinado como transitorio, podría
suponerse el caso del personal que
contrate una empresa para que organice
un archivo, actividad cuya ejecución
se planeó para ser llevada a cabo en
un lapso máximo de un mes. Estos
trabajadores pueden ser vinculados por
medio de contratos de obra o labor.
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CONTRATO REALIDAD
E
l contrato realidad es una figura
de construcción jurisprudencial
con la que se prueba que entre
contratante y contratista existió
una relación laboral oculta bajo la
suscripción de contratos de otra
naturaleza, como pueden ser los civiles o
comerciales, siendo el de prestación de
servicios uno de los más comunes para
disfrazar el vínculo entre las partes.
El contrato realidad debe probarse
con suficiencia, demostrando que se
cumplieron los tres elementos esenciales
de la relación laboral establecidos el
artículo 23 del CST: salario, prestación
personal del servicio y subordinación.
Esto, en concordancia con el artículo 53
de la Constitución Política de Colombia.
Dichos elementos suponen los siguientes
presupuestos:
1. Prestación personal del servicio:
quiere decir que el demandante
(trabajador) debe probar que él y
solo él podía llevar a cabo la labor
encomendada. Esto es así porque
en los contratos de prestación de
servicios existe la posibilidad de
que el contratista subcontrate a
otros para cumplir el objeto del
mandato, lo cual no es natural en
los contratos laborales, dados los
riesgos que podría acarrear para
la empresa respecto a secretos
industriales, seguridad y salud en el
trabajo y consideraciones similares.
2. Continuada subordinación:
este requisito se suele probar
demostrando el cumplimiento
de horarios, la naturaleza de
las funciones pactadas en el
contrato que tengan carácter
de subordinación ante un jefe
inmediato, permisos de ausencia
en caso de citas médicas, que el
empleador sea quien le entregue
al supuesto “contratista” los
implementos para llevar a cabo la
prestación del servicio, etc.
3. Salario: por lo general, en los contra-
tos de prestación de servicios lo que
Análisis
se paga como contraprestación son
honorarios, los cuales no se pueden
entender como salario. Para corrobo-
rar esto, normalmente se señala que
el contratista es quien ha asumido
el pago de sus aportes a seguridad
social, y que dentro del contrato hay
un valor total establecido para el
desarrollo del mismo; solo que dicha
suma se ha fraccionado en pagos
mensuales. Este argumento será
débil ante un juez laboral cuando él
encuentre probados los pagos conti-
nuos, y más aún si el monto pagado
no ha sido variable.
Muchos empleadores hacen uso
indebido, a veces inconscientemente,
de este tipo de contratos, cuando en
realidad se encuentran desarrollando
una relación laboral. En ese sentido,
en el mundo empresarial resulta muy
común ver contratos de prestación de
servicios para personas que laboran
todo el año en la empresa y en cargos
necesarios para la explotación de su
objeto social.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 17
 Cartilla
Así pues, si la empresa es consciente de
que se presentaron los tres elementos
esenciales mencionados, debe saber que
el trabajador es acreedor de primas de
servicio, cesantías, intereses sobre cesan-
tías, vacaciones y, probablemente, una
indemnización por despido sin justa causa
en caso de haber terminado el contrato
antes de vencer el plazo pactado.
Además, este empleador enmascara-
do podría ser condenado a la sanción
moratoria establecida en el artículo 65
del CST. Sobre lo anterior, la decisión de
si se aplica la sanción dependerá de que
dentro del juicio se logre probar que la
contratación anormal por parte del em-
pleador estuvo impregnada de conductas
de mala fe para evitar el pago de la carga
prestacional del trabajador demandante.
Pautas para determinar el
contrato realidad
Los contratistas muchas veces deben
realizar la labor en las instalaciones
del beneficiario del servicio y con
elementos de trabajo suministrados
por él. Dadas estas situaciones, podría
llegar a suponerse que no cuentan con
la libertad suficiente para asumir la
responsabilidad de la tarea, y que en
realidad el beneficiario actúa como si
fuera su verdadero empleador.
Presentamos algunas pautas mediante
las cuales puede identificarse si el
supuesto contratista en realidad ha
pactado una verdadera relación laboral:
• Cumple horarios de trabajo
(sin importar que sea a diario u
ocasionalmente).
• Recibe órdenes de superiores u
otros miembros de la empresa.
• Su labor es ejecutada de manera
personal y al interior de las
instalaciones de la empresa que lo
contrató (nadie puede remplazarlo).
• El contrato que ha pactado tiene
por objeto realizar funciones que
corresponden con la actividad
comercial de la empresa.
18 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
• Debe estar disponible cuando se
le requiera.
• Realiza labores sin independencia.
• Es contratado para cumplir con
un trabajo en misión, durante una
licencia o por las vacaciones del
titular del cargo.
• Ocupa cargos como mensajero,
auxiliar contable, secretaria o
encargado de oficios varios. Sin
importar el objeto de la empresa,
estos cargos se requieren de
manera permanente, aunque su
labor se ejecute, por ejemplo,
dos (2) veces por semana, como
sucede con los mensajeros o los
trabajadores de oficios varios.
Ocupa cargos profesionales como
médico, enfermero, laboratorista,
bacteriólogo, arquitecto, contador
o administrador en empresas que
ofrecen servicios según su objeto
comercial (por ejemplo: hospitales,
laboratorios, empresas constructoras
y entidades financieras).
A manera de conclusión, se tiene
entonces que si al terminar el vínculo
existen razones para plantear que
el contratista se encontraba bajo
una relación de trabajo y no una
de prestación de servicios, este
podrá acudir ante un juez no solo
para que decrete la existencia del
contrato de trabajo y dé cabida
al reconocimiento del pago de
prestaciones sociales, sino además
para que exija que al trabajador se
le otorguen: la devolución de las
retenciones que se le efectuaron a
título de honorarios, los pagos que
generó como independiente ante el
régimen de seguridad social integral
(exceptuando el porcentaje que como
trabajador le hubiese correspondido
dentro de la relación laboral), el
pago de los beneficios extralegales
que correspondan según lo señalado
en convenios, decisiones arbitrales
y el reglamento de trabajo, e
indemnizaciones, cuando sea posible
demostrar la mala fe del contratante.
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Nociones jurisprudenciales
La Corte Suprema de Justicia, a través
de la Sentencia SL981 de 2019, ratificó
serias advertencias sobre el abuso de los
contratos de naturaleza civil o comercial
con los cuales se pretende ocultar el
vínculo laboral entre el contratante y
el contratista, y de esta manera eludir
el pago de las prestaciones sociales a
las que todo trabajador tiene derecho
dentro de una relación laboral, como
son la prima de servicios, vacaciones,
cesantías e intereses sobre las cesantías.
En el caso que estudia la Corte
Suprema mediante la sentencia en
mención se logra probar que la parte
accionante suscribió con la empresa
demandada 57 contratos de prestación
de servicios entre 1992 y 2013. Desde
la perspectiva del máximo órgano
de cierre de la jurisdicción ordinaria
laboral, las interrupciones breves, es
decir, inferiores a un mes, entre la
celebración de uno y otro contrato
deben tomarse como “aparentes o
meramente formales”. Así pues, para
la Corte es claro que las funciones de
la demandante “se desempeñaron
con vocación de permanencia dada su
prolongación en el tiempo, y que las
actividades asignadas a la supuesta
contratista (…) eran connaturales a la
actividad misional del ISS”.
A esta conclusión llega la Corte Suprema
para ratificar lo que en su jurisprudencia
y en la de la Corte Constitucional se
ha protegido históricamente con la
aplicación del principio de prevalencia
de la realidad sobre la forma previsto en
el referido artículo 53 de la Constitución
Política. La mencionada Corte advierte
además que este importante principio
constitucional no solo se predica para las
relaciones laborales entre particulares,
sino que también aplica en el sector
oficial; de ahí que tal jurisprudencia
corresponda con las sentencias del
Consejo de Estado, que también les ha
advertido en muchas oportunidades a
las entidades oficiales del orden nacional
y regional los límites de la contratación
por prestación de servicios.
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Presunción de vínculo laboral oculto Respuestas

en contratos p or prestación de servicios
Contrato realidad: ¿qué es y qué
La Corte Suprema de Justicia, mediante reciente fallo, instó a los contratantes efectos laborales tiene?
a evitar el abuso de los contratos de prestación de servicios, advirtiendo que
suscribir dichos contratos de manera continuada tendrá como presunción el Una persona presentó una
ocultamiento de una relación laboral dependiente. demanda laboral porque se le
vinculó a una empresa a través
de un contrato por prestación
de servicios, pero cumplía con
La Corte Suprema de Justicia ratificó las advertencias que
había hecho a propósito de los abusos en contratos por los elementos de un contrato de
prestación de servicios. trabajo. En ese caso, teniendo
en cuenta que el empleador no
tiene copia del contrato y uno
Mediante la Sentencia SL981-2019 esta Corte estableció que de los testigos fue contratado de
con dichos contratos se pretenden ocultar vínculos laborales, nuevo por este último, por lo que
y de esta manera eludir el pago de prestaciones sociales. ha decidido declarar en contra
para salvaguardar su empleo, ¿es
posible ganar el pleito?
Para efectos de demostrar la configuración de una verdadera
relación laboral el trabajador debe: http://actualice.se/afhw
• Probar la prestación personal del servicio.
• Probar su continuada subordinación. Derechos laborales adquiridos
• Probar el devengo de salarios. cuando se demuestra que existe
un contrato realidad

Una vez demostrados dichos elementos, se configura
una presunción a favor del trabajador y se le ordena a su
empleador el pago de los conceptos que se desprenden de
una relación laboral dependiente.
Si se demuestra que pese a haberse
firmado un contrato de prestación
de servicios este cumplía con los
requisitos para tratarse como un
contrato de trabajo, ¿surge para
el empleador, además de pagar
los aportes a seguridad y las
prestaciones sociales, la obligación
de realizar aportes parafiscales?
Si el empleador realiza el pago a
la caja de compensación familiar,
¿puede el trabajador reclamar, de
manera retroactiva, el pago del
subsidio por sus tres hijos?

http://actualice.se/9gd0

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 19

 Cartilla Volver al menú

SEGURIDAD SOCIAL DE
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
ASPECTOS GENERALES

COTIZACIÓN AL SISTEMA
GENERAL DE SALUD

COTIZACIÓN AL SISTEMA
GENERAL DE PENSIONES

APORTE AL FONDO DE
SOLIDARIDAD PENSIONAL

COTIZACIÓN AL SISTEMA DE
RIESGOS LABORALES

CAJAS DE COMPENSACIÓN
FAMILIAR

COTIZACIÓN SIMULTÁNEA
COMO DEPENDIENTE E
INDEPENDIENTE

T
oda persona que cuenta con una vinculación legal,
contractual o reglamentaria debe, según el monto de
sus ingresos, cotizar al sistema de seguridad social.
En lo que concierne a los trabajadores independientes, ya
sea que se encuentren vinculados mediante un contrato
de prestación de servicios, lleven a cabo actividades
por cuenta propia o sean rentistas de capital, tienen la
obligación de realizar aportes a dicho sistema.
El sistema de seguridad social comprende una serie
de subsistemas a los cuales debe cotizarse de forma
separada y con base en determinados porcentajes. Dichos
subsistemas son:
• El sistema de seguridad social en salud –SG-SSS–.
• El sistema general de pensiones.
• El sistema general de riesgos laborales –SGRL–.
• El sistema de subsidio familiar que se materializa a través
de las cajas de compensación familiar –CCF–.
A continuación, se realizarán algunas consideraciones sobre con-
ceptos básicos como el ingreso base de cotización, los medios
de pago, la afiliación colectiva y el sistema de afiliación tran-
saccional. Posteriormente, se realizará una serie de precisiones
generales frente a cada uno de los subsistemas mencionados. A
su vez, se tratarán aspectos específicos, como los porcentajes de
cotización, formas de afiliación, beneficios, entre otros.

22 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú
Aspectos generales
A Medio de pago de aportes al
continuación, se realizará un
estudio de los aspectos generales
del acceso al sistema de seguridad
social, el ingreso base de cotización
sobre el que deben efectuar los aportes
los trabajadores independientes, los
medios para efectuar dichos aportes
al sistema, la afiliación colectiva y el
sistema de afiliación transaccional,
entre otros.
Ingreso base de cotización
El ingreso base de cotización –IBC– es el
monto del salario sobre el cual se aplica
el porcentaje de cotización al sistema
de seguridad social. El tope máximo del
IBC es de 25 salarios mínimos mensuales
legales vigentes –smmlv–, de manera
que un trabajador independente no
puede efectuar aportes al sistema de
seguridad social sobre una base superior
a $20.702.900 (por el 2019).
El límite anterior será sobrepasado
cuando el trabajador en cuestión
devengue mensualmente ingresos
totales superiores a $51.757.250.
El artículo 244 de la Ley 1955 de 2019
o Plan Nacional de Desarrollo 2018 –
2022 establece que los trabajadores
independientes con contrato de
prestación de servicios, cuenta propia y
rentistas de capital, con ingresos iguales
o superiores a un (1) smlmv deben
cotizar al sistema de seguridad social
mes vencido, sobre un IBC del 40 % del
valor mensualizado del contrato o sus
ingresos, según el caso, sin incluir el
impuesto de valor agregado –IVA–.
En lo que respecta a los trabajadores
cuenta propia y rentistas de capital, el
artículo en mención señala que podrán
descontar de sus ingresos mensuales
el valor correspondiente a las expensas
necesarias previstas en el artículo 107 del
Estatuto Tributario –ET–, y sobre el resul-
tado obtenido calcular el 40 %, que será
el IBC (siempre y cuando no sea inferior
a un (1) smmlv), e igualmente realizar el
pago de los aportes mes vencido.
sistema de seguridad social
Los trabajadores independientes deben
realizar el pago de sus cotizaciones al
sistema de seguridad social mediante
la planilla integrada de liquidación de
aportes –Pila–.
Planilla integrada de liquidación de
aportes
La planilla integrada de liquidación
de aportes –Pila–, regulada a partir
del artículo 3.2.3.1 del Decreto 780
de 2016, es el mecanismo mediante
el cual se hace efectivo el pago de
aportes a seguridad social y obligaciones
parafiscales. Las distintas Pila se
clasifican en una serie de categorías,
según el tipo de cotizante, a saber:
• E: empleados.
• Y: independientes con contrato por
prestación de servicios.
• A: cotizantes con novedad de
ingreso.
• I: independientes.
• S: empleados del servicio
doméstico.
• M: mora.
• N: correcciones.
• H: madres sustitutas.
• T: empleados de entidades
beneficiarias del sistema general de
participaciones.
• F: pago de aporte faltante por
parte de empleador a trabajador de
entidades beneficiarias del sistema
general de participaciones.
• J: pago de seguridad social en
cumplimiento de sentencias
judiciales.
Análisis
• X: pago de empresa liquidada.
• U: UGPP para pago a terceros.
• K: estudiantes.
• O: obligaciones determinadas por
la UGPP.
En el caso de los trabajadores
independientes, se tiene que estos
deben utilizar la Pila tipo I y efectuar los
aportes al sistema de seguridad social,
según el tipo de cotizante, a saber:
• Tipo de cotizante 3. Independiente:
este tipo de cotizante debe ser
utilizado por los rentistas de
capital, trabajadores cuenta propia
y comerciantes. Además, permite
realizar los aportes obligatorios a:
-- Salud.
-- Pensión.
• Tipo de cotizante 59.
Independiente con contrato de
prestación de servicios superior
a un (1) mes: debe ser utilizado
por aquellos trabajadores que se
encuentren vinculados formalmente
mediante un contrato de prestación
de servicios con entidades públicas
o privadas. A este tipo de cotizante
se le permite realizar los aportes
obligatorios a:
-- Salud.
-- Pensión.
-- Riesgos laborales.
-- Caja de compensación familiar
(opcional).
• Tipo de cotizante 57.
Independiente voluntario al
sistema de riesgos laborales: este
tipo debe ser utilizado para efectuar
los aportes al sistema de riesgos
laborales por parte de los cotizantes
tipo 3 (independientes).
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 23
 Cartilla Volver al menú

Caja de
Tipo de
Pensión Salud
Riesgos compensación Tenga en cuenta que…
cotizante labores familiar
(opcional) El inciso 7 del artículo 2 de la Ley 617 de 2000
Número 3. establece que un municipio de categoría 5 es aquel
X X
Independiente con una población comprendida entre 10.001 y
Número 59. 20.000 habitantes, y cuyos ingresos corrientes de
Independiente libre destinación anuales son superiores a 15.000
con contrato ($12.421.740.000 por el 2019) y hasta 25.000 smmlv
de prestación X X X X (20.702.900.000 por el 2019).
de servicios
superior a un Por su parte, el inciso 8 del artículo en mención señala
(1) mes. que un municipio de categoría 6 es aquel con una pobla-
Número 57. ción igual o inferior a 10.000 habitantes y con ingresos
Independiente corrientes de libre destinación anuales no superiores a
voluntario 15.000 smmlv ($12.421.740.000 por el 2019).
X
al sistema
de riesgos Por su parte, el artículo 3 de la Ley 617 de 2000
laborales.
determina que los ingresos corrientes de libre
destinación comprenden los ingresos tributarios y no
Modalidades para el pago de aportes tributarios, de los cuales se exceptúan las rentas de
destinación específica.
La ley comprende dos modalidades para el pago de aportes al
sistema de seguridad social mediante la Pila, a saber:

• Planilla asistida: bajo esta modalidad el operador de
la Pila liquida los aportes y el trabajador independiente
cancela el valor correspondiente de manera presencial a
través de las entidades bancarias vinculadas al operador,
mediante un PIN o factura enviada por medio de correo
electrónico del trabajador o en forma física.
• Planilla electrónica: con esta modalidad el trabajador
independiente liquida y paga por medio de la plataforma
virtual del operador el valor de sus aportes.
Respecto a este punto, resulta importante mencionar que
los trabajadores independientes con un IBC de entre cuatro
($3.312.464 por el 2019) y cinco smmlv ($4.140.580 por 2019)
deben utilizar la planilla electrónica para efectos del pago de
la seguridad social, según lo dispone el numeral 2 del artículo
3.2.3.9 del Decreto 1765 de 2017.
Por su parte, el inciso 2 del numeral en mención establece que
los trabajadores independientes con un IBC inferior a dos (2)
smmlv ($1.656.232 por el 2019) y aquellos con un IBC igual a
dos (2) smmlv e inferior a cuatro (4) smmlv ($3.312.464 por el
2019), residentes en municipios de categorías 5 y 6, podrán utili-
zar cualquier modalidad de planilla, ya sea asistida o electrónica.
Respuestas
Pago de seguridad social de trabajadores independientes
¿A cuánto equivale, en el 2019, el pago de la seguridad
social de un trabajador independiente?
http://actualice.se/a6el
Fechas límite para el pago de aportes
El artículo 3.2.2.1 del Decreto 1990 de 2016 indica las fechas
límite para efectuar el pago de los aportes al sistema de
seguridad social. Dichas fechas se determinan con base en los
últimos dígitos de la cédula del trabajador independiente, tal y
como se señala en la siguiente tabla:
Día hábil del mes para pago Dos últimos dígitos de la cédula
2 00 al 07
3 08 al 14
4 15 al 21
5 22 al 28
6 29 al 35
7 36 al 42
8 43 al 49
9 50 al 56
10 57 al 63
11 64 al 69
12 70 al 75
13 76 al 81
14 82 al 87
15 88 al 93
16 94 al 99
Respecto a las instrucciones de la tabla anterior, se debe
precisar que el día en que el trabajador independiente debe
realizar el pago de los aportes no es ese día en sentido literal,
sino que corresponde al día hábil del mes.

24 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

Por ejemplo: Reporte de novedades

Un trabajador independiente con contrato de prestación de
servicios realizará el pago de sus aportes del mes de octubre.
El número de su cédula termina en 57 y, según indica la tabla,
debe realizar el pago de sus aportes el décimo (10) día hábil de
noviembre, debido a que el pago debe realizarse mes vencido.
Los trabajadores independientes deben reportar en la Pila la
siguiente información:
• Fecha en la cual les corresponde efectuar el pago, según
los dos últimos dígitos de la cédula.

Se tiene entonces que este trabajador, para efectos de • El período al que corresponden los aportes, es decir, al
determinar el día en que debía realizar sus aportes a seguridad mes por el cual se efectúo la cotización del aporte. Por
social, debió proceder a contar los días comprendidos entre ejemplo, indicar en la planilla que el pago corresponde a
lunes y viernes, de la siguiente manera: octubre.

• El IBC, el cual, como fue mencionado líneas atrás,

Día que corresponde al 40 % del contrato o los ingresos, según el
Conteo de días
Días festivos corresponde realizar
hábiles caso.
el aporte
• El número de días laborados en el mes, el cual no puede
ser superior a 30.
Noviembre de 2019
• El nombre de la administradora de salud, pensión, riesgos
Domingo Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado laborales y caja de compensación familiar a la cual se
encuentran afiliados y a la que están destinados los aportes.
1 2
• Fechas de ingreso y retiro. Esta novedad debe ser
3 4 5 6 7 8 9 reportada por el trabajador independiente con contrato
de prestación de servicios, indicando el día de inicio y el
10 11 12 13 14 15 16 de finalización del contrato. Conviene precisar que esta
última novedad debe reportarse a la terminación real del
17 18 19 20 21 22 23 acuerdo.

24 25 26 27 28 29 30 • Inicio y terminación de licencias de maternidad,

paternidad o incapacidad.
Según lo indica la tabla, a este trabajador le correspondió
efectuar el pago de sus aportes a seguridad social a más tardar • Suspensión del contrato.
el 18 de noviembre de 2019.
Reporte de correcciones

Al diligenciar el pago de los aportes de la Pila pueden

Tenga en cuenta que…
En términos generales, los días hábiles de la semana son
aquellos en que se trabaja y de los cuales se excluyen el
sábado, domingo y los días festivos.
presentarse diversas situaciones, como, por ejemplo, no
efectuar el pago a un sistema o no reportar el inicio de una
licencia. Para la corrección de este tipo de situaciones, el
Ministerio de Salud y Protección Social, mediante la Resolución
3016 de 2017, dispuso la planilla tipo N, a través de la cual
los aportantes al sistema pueden subsanar este tipo de
situaciones.

Atendiendo lo anterior, tenemos que existen dos modalidades

de esta planilla:
Respuestas
• Planilla tipo N sin valor – novedades: esta modalidad
Fechas de pagos de aportes a seguridad social de planilla puede ser utilizada en los eventos en que el
trabajador independiente no haya realizado el pago de los
¿Qué norma regula las nuevas fechas de pago de aportes aportes que le corresponden según el tipo de cotizante,
a seguridad social para cotizantes independientes? o para proceder al reporte de cualquier novedad
(terminación del contrato, incapacidad, licencia, etc.). El
http://actualice.se/96r9 reporte de estas novedades debe realizarlo hasta el quinto
día hábil del mes siguiente a la ocurrencia del hecho,

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 25

 Cartilla Volver al menú

so pena de que se cause el pago
completo de la cotización.
Por ejemplo, si un período de
incapacidad que se presentó
en junio no fue reportado, el
trabajador tiene hasta el quinto (5)
día hábil de julio para reportar dicha
novedad.
• Planilla tipo N – correcciones: esta
modalidad de planilla se utiliza
cuando el aportante deba corregir:
-- El IBC.
-- El tipo de cotizante.
-- El subtipo de cotizante.
-- La cotización.
-- El reporte de una novedad.
-- La condición de colombiano en
el exterior.
-- La condición de extranjero no
obligado a cotizar.
Esta modalidad
de planilla
[tipo N] puede ser
utilizada en los eventos
A su vez, esta planilla debe ser
utilizada por el tipo de cotizante 3
(independiente) que haya realizado
los aportes a salud y pensión, y que en
el transcurso del período para el cual
se efectuaron dichos aportes deba
reportar un ingreso al sistema de riesgos
laborales por haber suscrito un contrato
de prestación de servicios con una
duración superior a un mes. En este caso
no habrá lugar al pago de mora.
Al respecto, es válido recordar que los
ajustes introducidos a esta planilla se
efectuaron principalmente con el fin
de que aquellos que debieron estar
afiliados y aportando al sistema de
seguridad social integral y parafiscales,
pero que no lo hicieron, se acogieran al
beneficio de exoneración de intereses
que estableció la Ley de reforma
tributaria 1819 de 2016 en sus artículos
316, 317 y 318.
Así las cosas, la planilla tipo N permite
hacer todas las correcciones de las
planillas (e) – Empleados empresas,
independientes empresas, (i) –
independientes, (y) – independientes
empresas, independientes.
Para ser más precisos, algunos de los
ajustes que se pueden realizar a través
de la planilla en mención, según el
artículo 2 de la Resolución 3016 de
2017, son:
• Corregir la fecha de novedades
• Que un trabajador independiente
que no reportó la novedad de
retiro en su planilla pueda hacerlo
dentro de los primeros cinco (5) días
hábiles del mes siguiente.
• Que en el sector público se permita
que un empleador, que al terminar el
contrato de trabajo haya pagado las
vacaciones compensadas en dinero,
y no haya hecho los correspondien-
tes aportes a Sena, ICBF y caja de
compensación, haga la cotización sin
pagar intereses moratorios.
• Que en el sector privado se pueda
hacer lo mismo que en el punto
anterior, salvo que sí se deben pagar
intereses moratorios.
Conferencia
Planilla N permite corregir datos
de nómina, en algunos casos, sin
pagar intereses
Mediante la Resolución 3016 de
2017 se establecieron los casos en
los cuales se podrá implementar
la planilla N, cuya finalidad es
posibilitar el acceso a la exoneración
de intereses que estableció la Ley
de reforma tributaria 1819 de
2016, para los cotizantes omisos del
sistema de seguridad social.
http://actualice.se/9jer

en que el trabajador (incapacidades, licencias de

maternidad e incapacidades de
independiente no haya riesgos laborales). Lo que hace la Respuestas
realizado el pago de planilla N es permitir la realización
del pago de estos aportes en el mes
los aportes que le siguiente al que debieron liquidarse,
Aportes a seguridad social

corresponden según sin pagar intereses moratorios. ¿Cuáles son los errores más
el tipo de cotizante, • Corregir el tipo y subtipos de
frecuentes que cometen los
trabajadores independientes
o para proceder al cotizante. respecto al pago de seguridad
reporte de cualquier • Pagar de forma individual: salud,
social? ¿Cómo deben ser
subsanados dichos errores?
novedad pensiones, riesgos, Sena, ICBF y caja
de compensación. http://actualice.se/agpj

26 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

Operadores de Pila autorizados

El pago de aportes a seguridad social de los trabajadores independientes debe realizarse mediante uno de los siete operadores
que hasta el momento se encuentran autorizados por el Ministerio de Salud y Protección Social para el manejo de la Pila.

A continuación, se indicarán dichos operadores y, a su vez, se realizarán breves indicaciones sobre cómo deberá proceder para
inscribirse en cada una de las plataformas, a saber:

• SOI: debe ingresar a la página www.nuevosoi.com.co, desplazarse hacia abajo y seleccionar la opción “PILA”.

Una vez sea redirigido a la siguiente página, seleccione la opción “Registrarse como independiente” y siga las instrucciones.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 27

 Cartilla Volver al menú

• Mi planilla: ingrese a la página www.independientes.miplanilla.com; en la barra superior oprima la opción “Regístrese aquí”
y siga las instrucciones.

• Aportes en línea: para realizar los aportes mediante este operador debe ingresar a la página www.aportesenlinea.com y
seleccionar la opción “Registrarme”.

28 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

A continuación, se desplegará un cuadro con diferentes opciones y deberá elegir la opción “Independientes”.

En la siguiente página deberá ingresar su número de cédula y presionar la opción “Ingresar”, para que pueda proceder al
registro.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 29

 Cartilla Volver al menú

• Asopagos: ingrese a la página www.asopagos.com. Una vez allí, desplácese hacia abajo hasta encontrar la sección “Registro
de usuarios” y seleccione la opción “Independiente”.

En la siguiente página debe ingresar el año por el cual liquidará los aportes, y posteriormente seleccionar el respectivo mes.

30 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

Una vez haya ingresado dichos datos, podrá proceder a realizar el registro.

• Fedecajas (Pila fácil): para efectuar el pago de sus aportes a seguridad social a través de este operador debe ingresar a la
página web www.pilafacil.com y registrarse. Para crear un usuario debe ubicarse en la parte izquierda de la página, elegir la
opción “Independientes”, aceptar los términos y condiciones, oprimir la opción “Iniciar registro” y seguir las indicaciones.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 31

 Cartilla Volver al menú

• Simple: para realizar los aportes a seguridad social por este operador debe ingresar a la página pagosimple.com y
seleccionar la opción “Acceso usuario”, que se encuentra en la parte superior de la página.

Acto seguido seleccione la opción “¡Soy nuevo y quiero registrarme!”, y proceda a crear el usuario y seguir las instrucciones que
se le indiquen.

32 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

• Arus: para realizar el pago de sus aportes a través de este operador debe ingresar a la página www.arus.com.co y presionar
la opción “Pagar pila” ubicada en la parte superior derecha de la página.

• Una vez se encuentre en la siguiente página presione la opción “¡Soy nuevo y quiero registrarme!” y continúe con las
instrucciones.

Es importante que antes de proceder a realizar sus aportes mediante cualquiera de los anteriores operadores de Pila verifique
en la página oficial del Ministerio de Salud y Protección Social (www.minsalud.com) la vigencia de esta información, es decir, si
dichos operadores aún se encuentran autorizados o si fueron autorizados nuevos operadores.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 33

 Cartilla Volver al menú

Afiliación colectiva al sistema de seguridad Agremiaciones autorizadas

social
Para efectos de afiliarse al sistema de seguridad social, los
trabajadores independientes que deseen ahorrarse el trámite
que conlleva dicho procedimiento pueden acudir a la figura de
la afiliación colectiva.
Con el fin de que los trabajadores independientes no depo-
siten e inviertan sus recursos en organizaciones no autori-
zadas, el Ministerio de Salud y Protección Social ofrece un
listado oficial de las que cuentan con su aval, categorizadas
por departamentos.

Dicha figura es un mecanismo a través del cual los
trabajadores independientes se vinculan de manera voluntaria
al sistema de seguridad social, realizan los respectivos aportes
y reportan novedades en sus contratos o en relación con el
contratante mediante un intermediario que puede ser una
asociación, agremiación o comunidad religiosa.
Dichas entidades intermediarias se encargan de realizar las
gestiones necesarias ante los fondos de pensiones, entidades
prestadoras de salud –EPS–, administradoras de riesgos
laborales –ARL– y/o cajas de compensación familiar –CCF–.
Actualmente, y según los resultados que arroja la página
del Minsalud, a nivel nacional se encuentran autorizadas:
• Una agremiación en el departamento de Antioquia.
• Quince asociaciones, de las cuales cuatro se
encuentran en el Valle del Cauca.
• 189 comunidades religiosas, de las cuales siete se
encuentran en el Valle del Cauca.

Para conocer dicho listado se deben llevar a cabo los pasos que le indicaremos a continuación:

• Ingrese a la página del Minsalud, mediante el link: www.minsalud.gov.co. Una vez allí, en la barra ubicada en parte superior
de la página presione la opción “Protección social”, y acto seguido seleccione la opción “Aseguramiento”.

34 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

• Cuando se encuentre en la siguiente página elija la opción “Afiliación en salud”.

• Una vez sea redirigido a la siguiente página deberá elegir la opción “Régimen contributivo”.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 35

 Cartilla Volver al menú

• Posteriormente, seleccione la opción “Afiliación colectiva”.

• Acto seguido, presione la opción “Entidades autorizadas”.

36 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú
• Una vez presione dicha opción se descargará un archivo en formato Excel, a través del cual podrá conocer las entidades
autorizadas por el Ministerio de Salud y Protección Social para efectuar el pago de aportes a seguridad social para
trabajadores independientes, con sus respectivos datos de contacto. Dicho documento luce así:
Es importante que como trabajador independiente conozca
a cabalidad este listado, junto con el nombre de las
organizaciones en las que pueda estar interesado, para que
no sea objeto de fraudes. Lo anterior, pues algunas de estas
ofrecen servicios de intermediación a muy bajos costos, y en
la mayoría de los casos resultan ser fraudulentas. Por lo tanto,
en el evento en que decida acudir a dichas organizaciones para
realizar sus aportes a seguridad social solicite la autorización
del Ministerio de Salud y Protección Social que cada una de
ellas deberá tener a su disposición.
Sistema de afiliación transaccional
El sistema de afiliación transaccional –SAT–, creado a través
del Decreto 2353 de 2015, es una plataforma virtual dispuesta
por el Ministerio de Salud y Protección Social, mediante la
cual se registra y consultan datos sobre la información básica
complementaria, así como sobre asuntos relacionados con
la afiliación y novedades en el sistema general de seguridad
social en salud –SG-SSS–.
Este sistema permite consultar la información referente al
estado de pagos de las cotizaciones e interopera (capacidad
que tiene un sistema para funcionar con otros sistemas
existentes) con la Pila.
Como fue mencionado, el SAT se implementó en principio
para el manejo de datos del SG-SSS. No obstante, por medio
de la Resolución 2389 de 2019 y el Decreto 1818 de 2019, el
Análisis
Minsalud integró a esta plataforma (SAT) el sistema general
de riesgos laborales –SGRL–, de pensiones y el de subsidio
familiar. Lo anterior supone que ahora los empleadores,
trabajadores independientes, instituciones educativas, entre
otros, deberán afiliarse y realizar el reporte de novedades a
dichos sistemas mediante el SAT.
Pese a lo anterior, las normas en mención disponen que se
podrá continuar con la afiliación y el reporte de novedades
directamente en las entidades en las que se encuentren los
afiliados, es decir, a través de las EPS, fondos de pensiones,
administradoras de riesgos laborales, entre otros.
De todo lo expuesto se puede concluir entonces que en dicha
plataforma se podrá encontrar la información de la afiliación,
cotización y novedades que reportan los actores del sistema
(empleadores, trabajadores independientes, etc.), ya sea que
suministren la información a dicho sistema o a las entidades a
las se encuentren afiliados.
Tenga en cuenta…
El Concepto número 11EI2017120000000008806
de 2017 del Ministerio del Trabajo, a través del cual
se realizan importantes precisiones acerca de la
afiliación colectiva a seguridad social por parte de los
trabajadores independientes.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 37
 Cartilla
Cotización al sistema general de salud
E l sistema de seguridad social en
salud –SG-SSS– es aquel a través del
cual el Gobierno nacional brinda las
condiciones para la atención en salud a
los habitantes del territorio. El acceso a
este sistema se materializa a través de la
afiliación a una institución prestadora de
salud –EPS–.
El SG-SSS funciona mediante dos
regímenes de afiliación, a saber:
• El régimen contributivo: en este
régimen deben estar afiliadas todas
aquellas personas que tengan
capacidad de pago, es decir, que
cuentan con ingresos para efectuar
la cotización.
• El régimen subsidiado: hacen parte
de este régimen aquellas personas
que no cuentan con los ingresos
para cubrir el pago de la cotización.
En lo que concierne a la afiliación de los
trabajadores independientes al SG-SSS,
el artículo 157 de la Ley 100 de 1993
establece:
“Artículo 157. Tipos de
participantes en el sistema general
de seguridad social en salud.
(…)
Existirán dos tipos de afiliados
al Sistema General de Seguridad
Social en Salud:
1. Los afiliados al Sistema
mediante el régimen
contributivo son las personas
vinculadas a través de contrato
de trabajo, los servidores
públicos, los pensionados y
jubilados y los trabajadores
independientes con capacidad
de pago. Estas personas
deberán afiliarse al Sistema
mediante las normas del
régimen contributivo de que
trata el capítulo I del título III de
la presente Ley.”
(El subrayado es nuestro)
38 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
Dado lo anterior, se tiene entonces
que los trabajadores independientes
con capacidad de pago, es decir, que
perciban ingresos superiores a un salario
mínimo mensual legal vigente les asiste
la obligación legar de realizar aportes al
régimen contributivo del SG-SSS.
Beneficios
Al realizar los aportes al SG-SSS, un
trabajador independiente se hace
acreedor de una serie de beneficios,
entre otros:
• Servicios requeridos en salud
por urgencias, citas prioritarias,
medicina general, especialistas,
entre otros.
• Práctica de procedimientos
quirúrgicos.
• Reconocimiento económico de
incapacidades y licencias de
maternidad y paternidad.
Proceso de afiliación
Como fue mencionado líneas atrás,
la adhesión al SG-SSS se concreta con
la afiliación a una EPS. Por lo tanto,
un trabajador independiente debe
escoger la entidad prestadora de salud
de su preferencia y proceder a afiliarse
directamente a ella.
Documentos requeridos para la
afiliación
Entre los documentos solicitados por
una EPS para adelantar el proceso de
afiliación se encuentran:
• Formulario de afiliación debida-
mente diligenciado y firmado por el
cotizante, el cual puede adquirir en
los puntos de atención de las EPS.
• Declaración de salud de todo el
grupo familiar, es decir, que debe
aportar los datos de los integrantes
de su grupo familiar, a quienes
incluirá como beneficiarios.
Volver al menú
• Fotocopia del documento
de identidad del cotizante y
beneficiarios.
• Carta de derechos y deberes del
afiliado y del paciente, y carta de
desempeño. Estos documentos, al
igual que el formulario de afiliación,
son entregados en el punto de
atención de las EPS.
Caso de estudio
Pago de incapacidad de
origen común a trabajador
independiente
¿Quién asume el pago de las
incapacidades de origen común de
un trabajador independiente, y en
qué momento se empieza a causar
dicho pago?
http://actualice.se/9elc
Respuestas
Aportes a seguridad social por
trabajador independiente en
período de incapacidad
¿La persona que cotiza al sistema
de seguridad social como
trabajador independiente se
encuentra obligada a efectuar
aportes a dicho sistema en los
períodos de incapacidad y de
licencia de maternidad?
http://actualice.se/9l5v
Pago de incapacidad para
trabajador independiente que
cotiza con un IBC variable
A un trabajador independiente
que cotiza sobre un IBC variable,
¿sobre qué valor la EPS le paga la
incapacidad?
http://actualice.se/a6y2
 Volver al menú
Porcentaje de cotización
El aporte al SG-SSS para un trabajador
independiente es del 12,5 %, porcentaje
que debe liquidarse una vez se
haya determinado el 40 % del valor
mensualizado del contrato (trabajador
independiente con contrato de
prestación de servicios) o de los ingresos
depurados, es decir, una vez sustraídos
los costos respectivos (trabajador
independiente cuenta propia o rentista
de capital).
Liquidación del monto de aporte
La liquidación de este aporte, para
los trabajadores independientes con
contrato de prestación de servicios,
podrá realizarse como se presenta en el
siguiente ejemplo:
Un trabajador independiente suscribe un
contrato de prestación de servicios por
valor de $15.000.000, con una duración
de tres meses.
Lo primero que se debe hacer es
determinar el valor mensual del
contrato, así:
$15.000.000 / 3 = $5.000.000
Una vez conocido dicho valor se procede
a determinar el IBC de la siguiente
manera:
$5.000.000 x 40 % = $2.000.000
Se tiene entonces que este trabajador
debe realizar su aporte sobre la base de
$2.000.000.
Ahora debe proceder a sustraer de este
último valor el porcentaje de cotización a
salud, como se presenta a continuación:
$2.000.000 x 12,5 % = $250.000
Así, el monto de cotización al SG-SSS
de este trabajador es de $250.000, y lo
deberá liquidar a través de la Pila (ver
página 23 y siguientes).
Casos puntuales
A continuación, se presentan tres
casos particulares respecto a la
cotización a salud de los trabajadores
independientes:
Licencia de paternidad en
contratos de prestación de
servicios
Si un padre fue vinculado a través de
un contrato de prestación de servicios,
¿tiene derecho a solicitar la licencia de
paternidad?
Podrán acceder a la licencia de
paternidad los trabajadores que
cumplan con lo dispuesto en el artículo
2.1.13.3 del Decreto 780 de 2016,
norma que consagra que las personas
vinculadas a través de un contrato de
prestación de servicios también tienen
derecho a que se les reconozca la
licencia de paternidad, la cual debe ser
cancelada por la EPS.
Al respecto, según la Superintendencia
de Salud (ver fallo número 1-2016-
070000 (J-2016-0954)), la licencia
de paternidad debe pagarse una
vez el trabajador haya cotizado al
menos dos semanas previas al parto.
Anteriormente el trabajador debía
cotizar durante todo el período de
gestación para acceder a este beneficio.
La licencia de paternidad es un
beneficio al que tiene derecho el
trabajador cotizante, con ocasión
de los hijos nacidos de la cónyuge o
compañera permanente. Esta licencia
tiene como fin que el padre pueda estar
al lado de su hijo durante los primeros
días del nacimiento.
El parágrafo 2 del artículo 1 de la Ley
1822 de 2017 establece que el esposo
o compañero permanente tiene
derecho a ocho (8) días hábiles de
licencia remunerada de paternidad, los
cuales empezarían a contar a partir del
día de nacimiento.
En caso tal de que la madre no sea la
cónyuge o compañera permanente
del trabajador, la Corte Constitucional
Análisis
establece que este no es un
impedimento para acceder a la licencia,
ya que considera que “padre es padre,
sin importar el vínculo que tenga con la
madre.” Por lo anterior, el trabajador
tiene derecho a este beneficio si se da
esta situación, debido a que solo se
exige el cumplimiento de los siguientes
requisitos:
• Que el niño nazca vivo.
• Haber cotizado dos semanas previas
a la fecha del parto.
• Registro civil de nacimiento, el cual
deberá presentarse ante la EPS
dentro de los 30 días siguientes al
nacimiento del menor.
• Estar al día en el pago de los aportes
antes del nacimiento.
Recuerde
En la norma se establecía que el
trabajador debía haber cotizado
durante todo el período de
gestación para poder acceder
a la licencia de paternidad. Sin
embargo, la Superintendencia
de Salud, en uso de su función
jurisdiccional y a través del
fallo número 1-2016-070000
(J-2016-0954), estableció que
los trabajadores que no puedan
cotizar durante todo el período
de gestación deben haber
cotizado al menos dos semanas
previas al parto para acceder a
este beneficio. Lo anterior, dado
que para algunos trabajadores
no era posible cotizar de forma
ininterrumpida.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 39
 Cartilla
Contrato por prestación de servicios
durante un período de incapacidad
Un trabajador dependiente es
incapacitado durante 60 días, plazo en
el cual firma un contrato por prestación
de servicios con otra empresa para la
realización de una labor específica, y
realiza, además, los respectivos aportes.
¿Es esto legal? ¿Alguna de las empresas
contratantes podría exponerse a una
sanción?
Durante un período de incapacidad toda
persona se encuentra obligada a cumplir
con el tiempo de reposo necesario
para la rehabilitación de su salud. Esto
último, con el objetivo de retornar a
sus actividades laborales regulares de
manera satisfactoria, y que además no
se afecte en mayor medida su condición
física, psíquica y emocional.
Es ampliamente conocido que la
novedad de una incapacidad debe ser
reportada inmediatamente una vez el
trabajador entre en dicha condición.
Es decir, el trabajador debe notificar
al empleador y este, a su vez, debe
reportar la novedad a la EPS.
(…) no está
prohibido
expresamente que un
trabajador dependiente
labore durante un
período de incapacidad
por prestación de
servicios. Pese a ello,
debe evitar caer en
este tipo de situaciones
(…), ya que, se reitera,
no cumplir con las
indicaciones médicas
es una justa causa de
terminación del contrato
40 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
Para entrar en materia, se supondrá
que el tema en cuestión hace alusión a
una incapacidad de origen común. En
este evento, si el trabajador tiene de
antemano un contrato de prestación de
servicios, lo ideal sería que también se
reportara dicha situación al contratante,
ya que no realizar el correspondiente
reporte generaría un conflicto en la
EPS, toda vez que se estaría cobrando
el auxilio por incapacidad como
dependiente y, a su vez, realizando
aportes como independiente. No
obstante, no existe norma alguna que
prohíba que un trabajador incapacitado
realice aportes como independiente
estando en estado de incapacidad, por
lo cual sería válido bajo la máxima del
derecho que expresa que lo que no está
prohibido se encuentra permitido.
Aunado a lo anterior, y en lo que
respecta a la legalidad de prestar
servicios como independiente durante
un período de incapacidad, no existe
norma en el ordenamiento laboral que
impida a un trabajador en dicho período
celebrar o continuar con la ejecución de
contratos de prestación de servicios o
con terceros empleadores.
Sin embargo, si el empleador se ente-
ra de que el trabajador se encuentra
realizando labores como independiente
en un período de incapacidad, así no
tengan relación directa con las activi-
dades que realiza en la empresa puede
terminar el contrato de trabajo, ya que
este (el trabajador) no estaría siguiendo
las indicaciones de reposo prescritas por
la EPS, causal justa de despido contem-
plada en el numeral 12 del artículo 62
del Código Sustantivo del Trabajo –CST–:
“Artículo 62. Terminación del
contrato por justa causa. Son
justas causas para dar por
terminado unilateralmente el
contrato de trabajo:
(…)
12. La renuencia sistemática del
trabajador a aceptar las medi-
das preventivas, profilácticas
o curativas, prescritas por el
médico del {empleador} o por
las autoridades para evitar
enfermedades o accidentes.”
(El subrayado es nuestro)
Volver al menú
Además, no resulta congruente que
un trabajador que, debiendo estar
en período de recuperación, se
encuentre laborando, así sea como
independiente.
Otra situación podría presentarse en
caso de que la incapacidad sea de
origen laboral y el contratante exija
al trabajador el pago del aporte a la
ARL. Evidentemente, el trabajador
no realizará los aportes, dado que,
se supone, se encuentra en período
de incapacidad (recuerde que un
trabajador con varios empleadores
o contratos debe estar afiliado a una
sola ARL), lo que podría producir la
pérdida de su contrato de prestación
de servicios, por no notificar y
reportar al contratante la incapacidad
laboral. Así pues, el trabajador estaría
incurriendo, más que en una falta
legal, en una falta ética.
Se concluye entonces que no está
prohibido expresamente que un
trabajador dependiente labore
durante un período de incapacidad
por prestación de servicios. Pese a
ello, debe evitar caer en este tipo
de situaciones que puedan poner
en riesgo su salud y su trabajo, ya
que, se reitera, no cumplir con las
indicaciones médicas es una justa
causa de terminación del contrato.
Liquidador
Aportes a seguridad social para
trabajadores independientes
La Ley 1955 de 2019 (Plan
Nacional de Desarrollo) regula
lo concerniente a los aportes a
seguridad social para trabajadores
independientes, cuyo pago se debe
seguir realizando mes vencido. A
continuación, presentamos una
práctica herramienta con la que
podrá realizar la liquidación de
tales aportes.
http://actualice.se/a6oc
 Volver al menú Análisis

Respuestas

Cotización a salud por trabajadores

independientes de bajos ingresos
¿Es cierto que las personas que
califican como trabajadores
independientes de bajos ingresos
pueden cotizar solamente a salud?
¿Qué norma lo establece?
http://actualice.se/9ldb

Licencia de paternidad en
contratos de prestación de
servicios
Si un padre fue vinculado a través
de un contrato de prestación de
servicios, ¿tiene derecho a solicitar
la licencia de paternidad?
http://actualice.se/9kd4

Prestación de servicios como

independiente durante un período
de incapacidad
Un trabajador dependiente es
incapacitado durante 60 días, plazo
en el cual firma un contrato por
prestación de servicios con otra
empresa para la realización de una
labor y realiza, además, los respec-
tivos aportes ¿Es legal? ¿Alguna de

Cotización al sistema
las empresas contratantes podría
exponerse a una sanción?
http://actualice.se/a7gl
general de pensiones

Conferencia
Licencia de paternidad: ya no se
necesita (cotizar) todo el período
de gestación
Según fallo de la Superintendencia
de Salud, la licencia de paternidad
se debe pagar una vez el trabajador
haya cotizado al menos dos sema-
nas antes del parto; anteriormente
el trabajador debía cotizar durante
todo el período de gestación para
acceder a este beneficio.
E
l sistema general de pensiones, regulado a partir del artículo 10 de la Ley
100 de 1993, tiene como finalidad garantizar a la población protección
contra las contingencias derivadas de la vejez, invalidez o la muerte,
a través del reconocimiento de una pensión y determinadas prestaciones
consagradas en la ley.
Este sistema se encuentra conformado por dos regímenes, denominados
“régimen de prima media con prestación definida” –RPM– y “régimen de ahorro
individual con solidaridad” –RAIS–.
Consulte
El Concepto número 02EE2019410600000003257 de 2019 del Ministerio del Trabajo,
mediante el cual esta entidad realiza una serie de precisiones respecto a la obligación
de los trabajadores independientes de afiliarse al sistema general de pensiones.

http://actualice.se/9kwd

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 41

 Cartilla Volver al menú

Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia

Régimen de prima media –RPM– Régimen de ahorro individual con solidaridad –RAIS–
Ítem
(Colpensiones) (fondos privados)
Mínimo de capital acumulado en la cuenta individual del
Requisitos de
Número mínimo de semanas cotizadas (1.300) y edad. afiliado, en el cual se incluye el bono pensional cuando a
pensión
este haya lugar, y los aportes voluntarios.
57 años para mujeres y 62 para hombres (artículo 33 de la
Edad de El afiliado escoge la edad de pensión, siempre que cumpla
Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 9 de la Ley 797
pensión con el monto mínimo de capital acumulado.
de 2003).
• Renta vitalicia: bajo esta modalidad el capital del
afiliado es trasladado a una entidad aseguradora, la cual
se encargará de administrar y suministrar las mesadas
pensionales.

• Retiro programado: el afiliado recibe su mesada

Modalidades Existe una única modalidad de pensión; consiste en que el
pensional directamente de la administradora de
de pensión afiliado recibe su mesada por parte de Colpensiones.
pensiones.

• Retiro programado con renta vitalicia: esta modalidad

permite hacer uso de las dos modalidades anteriores,
por lo cual el afiliado debe destinar un monto
determinado para cada una.
En este régimen pensional no hay lugar a aportes
voluntarios. Los aportes deben realizarse mensualmente
Aportes y de acuerdo con el porcentaje (16 %) establecido para El afiliado puede realizar aportes voluntarios, los cuales
voluntarios trabajadores dependientes e independientes (todo aquel serán destinados al fondo de pensiones obligatorias.
obligado a cotizar al sistema de seguridad social que no
tenga una relación laboral dependiente).
El afiliado tiene la posibilidad de seleccionar entre
diferentes portafolios de inversión (conservador, moderado
Multifondos En este régimen no existen multifondos.
o mayor riesgo), según sus objetivos, edad y perfil de
riesgo.
Al tratarse de cuentas individuales, este es el monto que
Excedentes
No hay lugar a saldos excedentes, dado que al ser este un excede el capital mínimo requerido para pensión según las
de libre
fondo común no existe un capital mínimo de ahorro. necesidades del afiliado; monto del que puede disponer
disposición
como le sea conveniente.
En este régimen se denomina “indemnización sustitutiva de
Se presenta cuando el afiliado cumple con la edad de
Devolución de pensión” (artículos 37, 45 y 49 de la Ley 100 de 1993), y se
pensión sin tener el mínimo de capital ahorrado requerido
saldos presenta cuando el afiliado cumple la edad de pensión sin
(artículos 66, 72 y 78 de la Ley 100 de 1993).
tener el mínimo de semanas requeridas.
Fallecimiento Los recursos de la cuenta del afiliado se destinarán
Al ser este un fondo común, los recursos continúan
del afiliado sin a acrecentar la masa sucesoral, y se entregarán a los
cubriendo las pensiones en general.
beneficiarios herederos conforme a las normas que regulan la sucesión.
Será otorgado a quien sufrague los gastos de entierro
Será otorgado a quien asuma los gastos de entierro del
del afiliado o pensionado en suma equivalente al último
afiliado o pensionado sobre el último salario base de
Auxilio salario base de cotización o al valor de la última mesada
cotización o el valor de la última mesada pensional, según
funerario pensional, según corresponda, sin que el auxilio sea
corresponda, sin que el auxilio sea inferior a 5 smmlv ni
inferior a 5 smmlv, ni superior a 10 smmlv (artículo 86 de la
superior a 10 smmlv (artículo 51 de la Ley 100 de 1993).
Ley 100 de 1993).

A continuación, se abordarán en detalle las particularidades de cada régimen pensional.

42 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Régimen de prima media con prestación • Para acceder a la pensión se debe cumplir con los
requisitos de acumulación mínima de semanas (1.300) y
definida edad de pensión (57 años en el caso de las mujeres y 62
en el de los hombres).
El régimen de prima media con prestación definida
–RPM– es un fondo de naturaleza pública administrado por
• El monto de la pensión de vejez no depende del ahorro,
Colpensiones, mediante el cual los afiliados o sus beneficiarios
sino del promedio del salario base de cotización.
obtienen el acceso a una pensión de vejez, invalidez o
sobrevivientes.
• No se pueden realizar aportes voluntarios.
Características generales del RPM • No es posible incrementar el monto de la pensión, ni
anticipar la misma.
• El funcionamiento del RPM comprende los siguientes
presupuestos:
• El valor total de la pensión no podrá ser superior al 80 %
del ingreso base de liquidación –IBL–.
• El ahorro de aportes es solidario, es decir, que hace parte
de un fondo común de naturaleza pública, que garantiza el
• Cuando el afiliado no cumpla con el requisito de las
pago de las pensiones a los afiliados y beneficiarios.
semanas mínimas cotizadas, pero tenga la edad para
acceder pensión, tendrá derecho a la indemnización
• El Estado garantiza el pago de los beneficios.
sustitutiva de pensión.

Proceso de afiliación virtual al RPM

La afiliación a esta entidad puede realizarse de forma virtual o presencial. El trabajador independiente puede realizar la afiliación
a Colpensiones de forma virtual, surtiendo los siguientes pasos:

• Ingrese a la página de colpensiones.gov.co y elija la opción “Trámites”.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 43

 Cartilla Volver al menú

• Una vez se despliegue la pantalla, elija en la sección “Ciudadanos” y posteriormente la opción “Afiliación electrónica”.

• A continuación, aparecerá la sede de afiliación electrónica en la que deberá registrarse mediante la creación de un usuario y
contraseña.

• Una vez haya creado su usuario y contraseña, ingrese a la página mediante el uso de los mismos.

• Cuando se encuentre dentro del sistema seleccione la opción “Trámites”. Acto seguido seleccione la opción “Vinculación
inicial” y siga los pasos que se le indican.

• El paso a seguir será diligenciar el formulario de afiliación, para lo cual podrá guiarse con el instructivo. Este formulario
podrá firmarlo mediante el uso de su firma electrónica, a través de un código de seguridad que será enviado por la entidad a
través de un correo electrónico o mensaje de texto, según elija.

• Una vez haya terminado el diligenciamiento de dicho formulario y el proceso de afiliación, podrá consultar el estado de su
solicitud mediante la opción “Mis transacciones”.

44 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Proceso de afiliación presencial al RPM

También podrá realizar la afiliación a Colpensiones de forma presencial, llevando a cabo los siguientes pasos:

• Diligenciando el formulario de afiliación, el cual podrá descargar en la página de la entidad, eligiendo la opción “Descarga de
formularios”.

• Una vez ingrese a la página, diríjase a la parte posterior de esta y presione el botón “Siguiente”.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 45

 Cartilla Volver al menú

• En la página siguiente busque el recuadro “Afiliación al Sistema General de Pensiones” y oprima el botón que se encuentra a
la derecha del recuadro, para descargar el formulario.

Deberá descargarse este formulario: Con su correspondiente instructivo:

46 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

• Una vez haya diligenciado el formulario de afiliación, adjunte una fotocopia de su documento de identidad y radique los
documentos en las oficinas de Colpensiones. Podrá obtener la ubicación de estas últimas eligiendo la opción “Atención al
ciudadano”, que podrá encontrar al final de la página de la entidad.

• En la siguiente página desplácese hacia abajo y seleccione el recuadro con la opción “Puntos de Atención Colpensiones”.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 47

 Cartilla
• Acto seguido aparecerá un croquis de Colombia, en el cual podrá dar clic sobre los departamentos y encontrar todos los
puntos de atención de Colpensiones ubicados en la región.
Régimen de ahorro individual con solidaridad
El régimen de ahorro individual con solidaridad –RAIS– se
encuentra administrado por fondos privados de pensiones
(Protección, Porvenir, Old Mutual, Colfondos), y comprende un
sistema de aportes mediante el cual los afiliados o sus benefi-
ciarios obtienen la pensión de vejez, invalidez o sobrevivientes.
Características generales del RAIS
El funcionamiento del RAIS se define por las siguientes
características:
• Los aportes pensionales son consignados en cuentas
individuales.
• El monto de la pensión de vejez depende del capital ahorrado.
• Cuando el monto de la cuenta del afiliado supera la cuantía exi-
gida para cubrir el 75 % del promedio de los 10 últimos años,
el cotizante puede solicitar la pensión y reclamar el excedente.
• El ahorro de la cuenta es heredable. Por tanto, dichos
aportes constituirán un recurso que se asimila al seguro de
vida y se otorga a los familiares sobrevivientes, a través del
proceso de sucesión.
• Los afiliados pueden realizar aportes voluntarios para
incrementar y/o anticipar el monto de su pensión.
• En este régimen no hay un valor límite y los afiliados
pueden recibir una pensión superior a la máxima
establecida por el RPM, si el saldo en su cuenta de ahorro
individual alcanza para financiarla.
• Cuando el afiliado no alcanza a reunir el capital necesario para
acceder a la pensión, se lleva a cabo la devolución de aportes,
es decir, el dinero ahorrado en su cuenta individual.
48 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
Volver al menú
Proceso de afiliación al RAIS
Para efectos de proceder a la afiliación al RAIS, el trabajador
independiente debe escoger uno de los fondos de pensiones
en mención (Protección, Porvenir, Old Mutual o Colfondos) y
consultar los procesos de afiliación en las páginas oficiales de
estas entidades o directamente a través de sus oficinas.
Afiliación presencial
Para referirnos al proceso de afiliación a un fondo privado
tomaremos como referencia los procesos que deben surtirse
en Porvenir y Colfondos.
• Proceso de afiliación al fondo de pensiones Porvenir
Para proceder a afiliarse al fondo de pensiones Porvenir
los trabajadores independientes deben seguir los
siguientes pasos:
-- Acercarse a una de las oficinas más próximas.
-- Solicitar y diligenciar el formulario de afiliación y el
formulario de origen de fondos.
-- Una vez diligenciados dichos documentos debe
anexarse una copia del documento de identidad y
entregar los documentos al asesor.
-- En el evento en que el trabajador independiente tenga
un contrato de prestación de servicios menor a 30
días, deberá adjuntar una copia del mismo.
Este fondo de pensiones aún no contempla la opción de
afiliación virtual.
 Volver al menú Análisis

• Proceso de afiliación al fondo de pensiones Colfondos

Para proceder a afiliarse a este fondo el trabajador independiente debe ingresar a la página www.colfondos.com.co,
seleccionar en el panel superior la opción “Personas” y en la columna de “Pensiones Obligatorias” elegir la opción “Lo que
debes saber”.

• En esa página debe presionar el botón “Conoce más”, que se encuentra en el recuadro “¿Cómo afiliarse?”.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 49

 Cartilla Volver al menú

• Una vez allí debe proceder a descargar el formulario de afiliación dispuesto en el recuadro situado al lado derecho de la
página, llamado “Archivos relacionados”.

• Cuando haya descargado y diligenciado dicho formulario deberá adjuntar a este los documentos señalados en la imagen
anterior y radicarlos en las oficinas de atención al público de la entidad.

Tenga en cuenta que este fondo de pensiones aún no contempla la opción de realizar la afiliación de forma virtual.

Tipos de pensión mujeres y 62 en el caso de los hombres. En cuanto a los

Efectuar aportes al sistema general de pensiones hace al
trabajador independiente acreedor de ser pensionado bajo
una serie de modalidades, según las condiciones que se
presenten, a saber:
• Pensión de invalidez: es una prestación económica que se
otorga a una persona que sufre una pérdida de capacidad
laboral igual o superior al 50 %. Las situaciones que
ocasionan la pérdida de capacidad laboral pueden estar
asociadas a enfermedades o accidentes de origen laboral
o común. Si se determina, por parte de la autoridad
competente, que el estado de invalidez es de origen
común, el reconocimiento de la pensión estará a cargo
del fondo de pensiones al que se encuentre afiliado. Si se
determina que es de origen laboral, el pago estará a cargo
de la ARL.
fondos privados, el afiliado puede escoger la edad de
pensión, siempre que cumpla con el monto mínimo de
capital acumulado.
• Pensión de sobrevivientes: es el derecho que tienen los
padres, hijos, cónyuge o compañero(a) permanente, y/o
hermanos inválidos del cotizante a un fondo de pensiones,
indistintamente de si se trata de uno privado o de
Colpensiones. Lo anterior, para efectos de acceder a una
pensión que busca proteger la estabilidad económica de
quien dependía del fallecido.
Respuestas
Multiafiliación a fondos de pensión

• Pensión de vejez: la pensión de vejez es una prestación
económica con la cual se obtiene una renta mensual
que se otorga a la persona en forma vitalicia y para sus
beneficiarios al momento del fallecimiento. Se deben
cumplir ciertos requisitos; por ejemplo, haber cotizado
mínimo de 1.300 semanas en Colpensiones, y contar
con una edad mínima, a saber, 57 años en el caso de las
¿Una persona puede estar afiliada a varios fondos de
pensión? ¿Se puede cambiar de fondo de pensión en
cualquier momento o existe alguna restricción con
relación al tiempo de permanencia?
http://actualice.se/98la

50 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú Análisis

Porcentaje de cotización al sistema de pensión Lo primero que debe hacer es determinar el valor mensual del
contrato, así:
El porcentaje sobre el cual un trabajador independiente
debe cotizar al sistema de pensiones es del 16 %, el cual, $20.000.000 / 5 = $4.000.000
como fue mencionado líneas atrás, se debe determinar
una vez se haya establecido el 40 % del valor mensualizado Una vez conocido el valor mensual del contrato deberá
del contrato (trabajador independiente con contrato determinar el IBC:
de prestación de servicios) o de los ingresos depurados
(trabajador independiente cuenta propia o rentista de
$4.000.000 x 40 % = $1.600.000
capital luego de realizar las deducciones).

• Liquidación del monto de la cotización Se tiene entonces que debe realizar el aporte al sistema de
pensión sobre $1.600.000.

Para que conozca cómo determinar el monto de este aporte Ahora, debe proceder a establecer el valor de la cotización, de
en el caso de un trabajador independiente con contrato de la siguiente manera:
prestación de servicios, ilustraremos la operación a través
del siguiente ejemplo: $1.600.000 x 16 % = $256.000

Un trabajador independiente tiene un contrato de En este orden de ideas, dicho trabajador debe realizar la cotiza-
prestación de servicios por un valor de $20.000.000 durante ción al sistema de pensiones por un valor de $256.000 mensua-
cinco (5) meses. les mediante la Pila, durante el tiempo que dure el contrato.

Aporte al fondo de solidaridad pensional

E l fondo de solidaridad pensional –FSP– tiene como

objeto contribuir a cierto grupo de personas que no
cuentan con acceso a los beneficios de pensión, por sus
características o porque sus ingresos mensuales son inferiores
a un salario mínimo.
Así pues, tenemos que si el 40 % del valor de los honorarios no
alcanza a llegar a los 4 smmlv, el trabajador independiente no
estará obligado a pagar ningún aporte al fondo de solidaridad
pensional.

Tarifas Liquidación del aporte al FSP de trabajador

cuenta propia
En el caso de los trabajadores independientes, el valor de
este aporte varía dependiendo del ingreso base de cotización, A continuación se realizará la liquidación del aporte al FSP, toman-
y empieza a causarse después de los 4 smmlv ($3.312.464 do como ejemplo la actividad de un trabajador cuenta propia.
para 2019).
Un trabajador cuenta propia presta servicios de transporte
Los artículos 27 de la Ley 100 de 1993 y 2.2.3.1.9 del público y percibe ingresos por $12.000.000 mensuales.
Decreto 1833 de 2016 señalan los siguientes porcentajes de
contribución, dependiendo del nivel de cotización:

IBC Porcentaje
Tenga en cuenta que…
Entre 4 y 16 smmlv 1,0 %
Entre 16 y 17 smmlv 1,2 % El trabajador cuenta propia solo puede deducir los
gastos en los que incurra en el mes por el que va a
Entre de 17 y 18 smmlv 1,4 %
realizar el pago del aporte. Dicho lo anterior, en el
Entre de 18 y 19 smmlv 1,6 % ejemplo que nos asiste puede deducir los valores
Entre de 19 y 20 smmlv 1,8 %
de la compra de repuestos solo en el mes en que
incurrió en ese gasto.
Superior a 20 smmlv 2,0 %

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 51

 Cartilla
Antes de proceder a liquidar el valor de dicho aporte puede
deducir de sus ingresos el valor de las expensas o gastos en
los que deba incurrir para la prestación de sus servicios. Los
siguientes son los importes que se encuentran debidamente
soportados:
• Gasolina: $850.000.
• Contratación de ayudante: $1.500.000 (comprende salario
y aportes a seguridad social).
• Otros gastos (reparación mecánica, compra de repuestos,
etc.): $800.000.
Ahora, se toma el valor de los honorarios y se restan las
expensas mencionadas:
$12.000.000 - $850.000 - $1.500.000 - $800.000 = $8.850.000
Sobre el valor resultante se debe determinar el 40 % para
efectos de conocer el valor destinado al FSP:
$8.850.000 x 40 % = $3.540.000
A este trabajador le asiste la obligación de aportar al FSP un por-
centaje del 1 %, toda vez que su IBC corresponde a 4,3 smmlv
(ver tabla de la página 51). El cálculo a efectuar es el siguiente:
$3.540.000 x 1 % = $35.400
Se tiene entonces que a este trabajador le corresponde
aportar al FSP un monto de $35.400.
52 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
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Liquidación del aporte al FSP de trabajador
con contrato de prestación de servicios
Como fue mencionado líneas atrás, el valor del aporte al
FSP debe determinarse sobre el 40 % de los honorarios del
prestador de servicios.
Ejemplo:
Suponga el caso de un trabajador con contrato de prestación
de servicios con una duración de cuatro meses por valor de
$30.000.000.
Lo primero que debe llevarse a cabo es determinar el valor
mensualizado del contrato, así:
$30.000.000 / 4 = $7.500.000
Ahora debe procederse a determinar el IBC de dicho valor:
$7.500.000 x 40 % = $3.000.000
El IBC calculado corresponde a 3,6 smmlv. Por lo tanto, se
entiende que a este trabajador no se le configura la obligación
de realizar aportes al fondo de solidaridad pensional.
Respuestas
Tope máximo del aporte al fondo de solidaridad
pensional
Si un trabajador devenga más de 28 salarios mínimos,
¿debe aportar sobre el tope máximo de los 25 salarios
mínimos al fondo de solidaridad pensional, o dicho
tope solo aplica para la realización de aportes a la EPS,
pensión y ARL?
http://actualice.se/9gme
 Volver al menú Análisis

Cotización al sistema de riesgos laborales

U na administradora de riesgos laborales –ARL– es la encar-

gada de cubrir monetariamente los gastos generados por
accidentes de trabajo y enfermedades de origen laboral.
Este sistema se encuentra regulado a través del Decreto Ley
1295 de 1994, norma mediante la cual se determina la organiza-
Liquidación del monto de la cotización
Suponga el caso de un trabajador independiente con contrato
de prestación de servicios, con una duración de seis (6)
meses por valor de $50.000.000, y que es contratado para la
ción y administración del sistema de riesgos profesionales.
elaboración de productos de cuero.
En lo que respecta a la obligación de afiliarse a este sistema
por parte de los trabajadores independientes con contratos de Para llevar a cabo la liquidación de este aporte deben surtirse
prestación de servicios, esta se encuentra regulada a través del los siguientes pasos:
Decreto 723 de 2013. El Ministerio de Salud y Protección Social,
mediante un documento denominado Aseguramiento de riesgos Primero, se debe mensualizar el valor del contrato:
laborales, describe una serie de condiciones generales que
deben cumplir los trabajadores independientes con contratos de
prestación de servicios para la vinculación a dicho sistema. Entre $50.000.000 / 6 = $8.333.333
tales condiciones se encuentran las siguientes:
• La afiliación debe ser realizada a través del contratante Una vez calculado dicho valor, se procede a determinar el IBC
(artículo 5 del Decreto 723 2013). No obstante, el de la siguiente manera:
contratista es libre de escoger la ARL a la que quiere
pertenecer (artículo 4 del mismo decreto). $8.333.333 x 40 % = $3.333.333
• Cuando el contratista cuenta con más de un contrato no
puede afiliarse a distintas ARL; solo a una (parágrafo del Ahora bien, sobre el valor resultante se aplica el porcentaje de
mencionado artículo 4). cotización, que en este caso en particular asciende al nivel III,
• Si el trabajador dependiente (vinculado mediante contrato así:
de trabajo) celebra contratos de prestación de servicios,
debe realizar las cotizaciones a la ARL a la que se encuentre $3.333.333 x 2,436 % = $81.200
afiliado por medio de la empresa.

Porcentaje de la cotización Se tiene entonces que este trabajador debe cotizar

El artículo 2.2.4.2.2.13 del Decreto 780 de 2016 establece que
el pago a ARL debe realizarse mes vencido, sobre una base del
40 % del valor mensual del contrato.
Para determinar el nivel de riesgo y el porcentaje de cotización
puede usarse como guía la siguiente tabla:
Nivel Porcentaje
de de Actividad laboral
riesgo cotización
Sector financiero, trabajos de oficina,
I 0,522 % administrativos, centros educativos,
restaurantes, etc.
Procesos de manufactura como fabricación
de tapetes, tejidos, confecciones, flores
II 1,044 %
artificiales, almacenes por departamentos,
algunas labores agrícolas, entre otras.
Procesos de manufactura como fabricación
III 2,436 %
de agujas, alcohol, artículos de cuero.
Procesos manufactureros como la
fabricación de aceites, cerveza, vidrio,
IV 4,350 %
procesos de galvanización, transportes y
servicios de vigilancia privada.
Manejo de arenas, asbesto, bomberos,
V 6,960 % explosivos, construcción y explotación
petrolera.
mensualmente por el tiempo que dure su contrato un total de
$81.200 por concepto de ARL.
Cotización a ARL en contratos inferiores a un mes
El Ministerio del Trabajo, mediante el Concepto
02EE2018410600000022061 de 2018, dispuso que, según
se establece en el numeral 1 del artículo 2 de la Ley 1562
de 2012, los trabajadores independientes con contrato de
prestación de servicios se encuentran obligados a estar
afiliados al sistema, siempre que los contratos con las
entidades públicas o privadas sean superiores a un mes.
Por otro lado, el numeral 5 del mismo artículo indica que
este tipo de trabajadores (independientes con contrato de
prestación de servicios) deben estar afiliados, siempre que
sus actividades sean catalogadas por parte del Ministerio del
Trabajo como de alto riesgo, esto es, las que se encuentran
establecidas en las clases de riesgo IV y V. Sobre el particular,
el Mintrabajo aduce que debe realizarse el pago de la ARL
independientemente de la duración del contrato.
Con base en lo anterior, se tiene que los trabajadores indepen-
dientes con contratos de prestación de servicios inferiores a un
mes, que desempeñen actividades clasificadas en riesgo I, II y
III no se encuentran obligados a realizar aportes a la ARL. Por

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 53

 Cartilla Volver al menú

otra parte, cuando las actividades que desempeñe el trabaja-

dor se encuentren clasificadas en los niveles de riesgo IV y V,
Tener en cuenta…
se tiene la obligación de realizar dichos aportes, incluso si el
contrato es por un período inferior a un mes. Cuando el riesgo se encuentra clasificado en los niveles
I, II y III el pago de la ARL lo debe asumir el contratista.
En el caso de los trabajadores independientes sin contrato
Si el riesgo es calificado en los niveles IV y V debe ser
de prestación de servicios, el literal b) del artículo 2 de la Ley
asumido por el contratante.
1562 de 2012 dispone que podrán cotizar a ARL, siempre que
realicen aportes al régimen contributivo de salud.

Sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo

El sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo
–SG-SST–, regulado mediante la Resolución 0312 de 2019,
comprende una serie de procesos basados en la mejora
continua de políticas de organización, planificación, aplicación,
evaluación, auditoría, acciones de mejora, identificación de
peligros y valoración de los riesgos que puedan afectar la segu-
ridad y salud en el trabajo. Todo lo anterior, con el objetivo de
anticipar, reconocer, analizar y controlar dichos riesgos.
En lo que concierne a un trabajador independiente
con contrato de prestación de servicios, se tiene que la
observancia de la prevención de accidentes o enfermedades
está a cargo de la empresa contratante, ya que, según lo
establece el parágrafo 3 del artículo 2 de la Ley 1562 de 2012,
para efectos de prevención, promoción y salud ocupacional en
general el trabajador independiente se asimila a un trabajador
dependiente.
Respuestas
Efectos de pagar la ARL en contratos por prestación de
servicios con nivel de riesgo V
¿Qué efectos genera para una empresa la vinculación
de una persona afiliada a la ARL en el nivel de riesgo V,
mediante un contrato de prestación de servicios?
http://actualice.se/aak8
Ingreso base de cotización máximo para realizar
aportes a la ARL
¿El tope máximo para cotizar a salud y pensión de los 25
salarios mínimos también aplica para el pago de aportes
a la ARL?

En el mismo sentido, en el evento en que el contratista sea http://actualice.se/9o5r

una persona jurídica será responsable de la seguridad de los
trabajadores que disponga para la ejecución de las labores
encomendadas. Al ser empleador y poseer tal calidad de
persona jurídica, tiene la obligación de implementar su propio
SG-SST.
Por otra parte, en el caso del trabajador independiente
por cuenta propia se tiene que, al asumir todos los gastos
y riesgos de su actividad, debe implementar el SG-SST. En
lo que refiere al rentista de capital, no debe implementar
este sistema, toda vez que sus ingresos provienen de rentas
pasivas, es decir, que no desarrolla una actividad que le
conlleve un riesgo físico propiamente dicho.
Afiliación y pago a la ARL de trabajadores
independientes con nivel de riesgo IV
Si una empresa vincula a una persona a través de un
contrato de prestación de servicios para que ejecute una
actividad calificada por la ARL como de nivel riesgo IV,
¿a quién le corresponde realizar el pago y la afiliación del
contratista ante la ARL?
http://actualice.se/9ldj

54 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

 Volver al menú
Cajas de compensación familiar
U
na caja de compensación familiar –CCF– es una entidad
privada sin ánimo de lucro, de naturaleza solidaria, cuyo
principal objetivo es mejorar la calidad de vida de los
trabajadores y sus familias.
Las CCF brindan beneficios en:
• Subsidios.
• Salud.
• Educación.
• Recreación.
• Cultura.
• Turismo.
• Deporte.
• Vivienda.
• Créditos.
La cotización a CCF para un trabajador independiente es
opcional, es decir, que no se encuentra obligado a cotizar a
una caja de compensación.
Por su parte, el inciso segundo del literal b) del artículo 19 de la
Ley 789 de 2002 establece que para que un trabajador indepen-
diente y su núcleo familiar puedan afiliarse de manera volunta-
ria a una CCF es necesario que se encuentre afiliado al SG-SSS.
Ese artículo establece como porcentaje de cotización un 0,6 %.
Por su parte, el artículo 2.2.6.1.3.4 del Decreto 1072 de 2015
indica que para que un trabajador independiente pueda
acceder al mecanismo de protección al cesante ofrecido por
las CCF debe realizar el aporte del 2 % sobre el IBC con el cual
cotiza al sistema de seguridad social.
En sístesis, los trabajadores independientes pueden realizar
aportes a la caja de compensación familiar de forma voluntaria
sobre una tarifa del 0,6 % o el 2 %, pero solo quienes aporten
sobre este último porcentaje podrán acceder a todos los
servicios que ofrecen las cajas en mención.
Liquidación del aporte a la CCF
A continuación, se presentará un ejemplo de cómo liquidar el
aporte a una CCF con tarifa del 2%.
Suponga el caso de un taxista (trabajador cuenta propia)
con un ingreso de $1.500.000 mensuales, que realizará la
cotización a CCF por el mes de noviembre.
Análisis
Lo primero que debe hacer es deducir los gastos que suponen
la realización de su actividad. Para el mes en cuestión estos
están respaldados en facturas de fecha cierta a título de
gasolina por un valor de $200.000, así:
$1.500.000 – $200.000 = $1.300.000
Paso seguido, debe determinarse el IBC sobre el valor
resultante:
$1.300.000 x 40 % = $520.000
Ahora se procede a liquidar sobre el resultado anterior el
porcentaje de cotización a la CCF:
$520.000 x 2 % = $10.400.
Se tiene entonces que a este trabajador le corresponde
aportar un monto de $10.400 por concepto de CCF.
De igual manera, el anterior procedimiento puede realizarlo
el rentista de capital para liquidar este aporte. Al respecto,
recuerde que el valor del contrato, en el caso del prestador de
servicios, debe mensualizarse.
Publicaciones
Régimen del subsidio familiar
Los subsidios de las cajas de compensación no son
considerados como algún tipo de salario extra; en su
lugar, son beneficios pagados en dinero, especie o
servicios. La Ley 21 de 1982 regula tales beneficios,
contemplando temas como el subsidio familiar
o el subsidio en especie, que incluyen vestuario,
alimentación, becas de estudio o textos escolares.
http://actualice.se/aapc
Respuestas
Aportes voluntarios a la caja de compensación familiar
Si un trabajador independiente decide aportar de forma
voluntaria a la caja de compensación familiar, ¿qué tarifa
debe aplicar?
http://actualice.se/9idd
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 55
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Beneficios de las cajas de compensación Mecanismo de protección al cesante

familiar El mecanismo de protección al cesante o subsidio de desem-
pleo, creado mediante la Ley 1636 de 2013, es un programa
Como fue mencionado líneas atrás, los beneficios a los que mediante el cual quienes han sido trabajadores y por alguna
pueden acceder los trabajadores independientes mediante las razón quedan desempleados, pueden gozar sin ningún costo
CCF varían dependiendo del porcentaje de cotización. de beneficios como capacitaciones para fortalecer su perfil
profesional, acompañamiento para el emprendimiento, soste-
A continuación, tomaremos como referencia los beneficios que nimiento de las cotizaciones a salud y pensión, entre otros no
se obtienen a través de algunas cajas de compensación: menos importantes; todos enfocados a lograr la reubicación
laboral del titular en condiciones de dignidad, mejoramiento
de la calidad de vida, permanencia y formalización.
Beneficios a los que puede acceder el trabajador independiente
Caja de Los trabajadores independientes pueden acceder a estos bene-
Porcentaje de cotización
compensación ficios siempre que hayan realizado aportes a una CCF durante al
menos dos (2) años continuos o discontinuos, en el trascurso de
0,6 % 2%
los últimos tres (3) años anteriores al período cesante.
• Recreación.
Los beneficios otorgados mediante este mecanismo tienen una
Comfandi • Recreación. • Educación.
duración máxima de seis (6) meses y consisten en:
• Subsidio de vivienda.
• Recreación y
deportes. Aportes a los sistemas de salud y pensiones sobre un (1)
salario mínimo mensual legal vigente –smmlv–.
• Recreación y • Educación formal y
deportes. capacitación técnica
Comfenalco e informal.
• Capacitación. Actualmente 1 smmlv equivale a $828.116.
• Turismo.
• Turismo.
• Subsidio de vivienda.
• Cultura.
• Descuento para plan
Cuota monetaria de subsidio familiar.
complementario.
• Subsidio de vivienda.
• Educación y
capacitación. • Asesoría integral de
Su valor depende de la Caja de Compensación a la cual se cotice.
vivienda.
• Deporte.
• Educación y
• Recreación y cultura. capacitación.
Compensar
• Turismo. • Deporte. Beneficio monetario proporcional a cargo del
• Eventos sociales. • Recreación y cultura. Fondo de Solidaridad, Fomento al Empleo y
Protección al Cesante –Fosfec–.
• Privilegios • Turismo.
compensar.
• Eventos sociales.
Si durante el tiempo de empleo, el trabajador
• Privilegios destinó ahorros a este mecanismo.
compensar.

Tenga en cuenta
Un trabajador independiente no tiene la obligación
de realizar aportes parafiscales. No obstante, como
se indicó líneas atrás, puede aportar a una caja de
compensación familiar de manera voluntaria. Consulte
el Concepto número 36268 de 2015 del Ministerio del
Trabajo.
Respuestas
Beneficiarios del mecanismo de la protección al cesante
¿Tanto los trabajadores dependientes como
independientes pueden acceder al mecanismo de
protección al cesante? ¿Qué requisitos deben cumplir?
http://actualice.se/a9sn

56 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Cotización simultánea como

dependiente e independiente

U n trabajador dependiente es aquel que se encuentra

vinculado mediante un contrato de trabajo. Este tipo
de trabajador debe cumplir una jornada laboral, a
la vez que se encuentra sujeto a las órdenes que dicte su
empleador para el desempeño de sus labores, a cambio de
Aporte

Salud
Porcentaje total

12,5 %
Aporte
trabajador
4%
Aporte
empleador
8,5 %
Pensión 16 % 4% 12 %
una remuneración denominada salario.
Riesgos laborales 0,522 %
El independiente, por su parte, como lo hemos indicado en No aplica 0,522 %
(ARL) (Nivel de riesgo I)
esta publicación, presta sus servicios a favor de un tercero con
total independencia, es decir, que no cumple un horario, ni se Respecto a este trabajador, el empleador también tiene
encuentra sujeto a órdenes por parte de un empleador a su cargo el pago de aportes parafiscales, tales como los
(ver página. 5). destinados a la caja de compensación familiar –CCF–, pago que
Ahora bien, cuando una misma persona percibe ingresos por no se realiza individualmente por empleado, sino sobre el total
una vinculación directa como dependiente de una empresa, de la nómina mensual, incluyendo todos los elementos que
y además por otras actividades como independiente (sin constituyen salario.
importar qué tipo de independiente), se encuentra obligado a
aportar al sistema de seguridad social integral sobre cada una
de sus fuentes de renta. Veamos: Tenga en cuenta que…

Aportes a seguridad social como trabajador
dependiente
Los aportes a seguridad social de un trabajador dependiente
deben ser realizados directamente por el empleador. Para tal
efecto, este último debe descontar un porcentaje del salario del
primero y aportar el porcentaje restante, de la siguiente manera:
En lo concerniente a aportes a seguridad social a cargo
del empleador, existen algunas excepciones de pago.
Por ejemplo, aportes a salud y parafiscales para
los contratantes personas naturales o jurídicas que
cumplan con los requisitos estipulados en el artículo
114-1 del Estatuto Tributario –ET–.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 57

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Ejemplo indicada. Por lo tanto, a continuación nos centraremos en

determinar el monto de los aportes que debe realizar el mismo
Un trabajador dependiente percibe un salario de $1.000.000 trabajador como independiente, tomando como referencia a la
mensuales más el auxilio de transporte ($97.032 por 2019). persona natural del ejemplo anterior.

Nota: recuerde que el auxilio de transporte no hace
parte de la liquidación de aportes a seguridad social.
Por lo tanto, la liquidación de estos aportes solo se debe
realizar sobre lo que constituye salario, según el artículo
127 del Código Sustantivo del Trabajo –CST–.
De esta manera, para efectos de aportes a seguridad social,
el empleador solo debe descontarle al trabajador lo que
concierne a aportes a salud y pensión, así:
Aporte como independiente con contrato de prestación
de servicios
Suponga que el trabajador del caso anterior también se
encuentra vinculado mediante un contrato de prestación de
servicios por tres meses, para la asesoría en la elaboración de
un plan de negocio, por un valor total de $6.000.000.
Para liquidar el monto de los aportes a seguridad social este
trabajador primero debe mensualizar el valor del contrato, así:

Aporte Aporte $6.000.000 / 3 = $2.000.000

Aporte Total aporte
trabajador empleador

$1.000.000 x Ahora, del valor resultante debe determinarse el IBC, de la

$1.000.000 x 12,5 % = siguiente manera:
Salud 8,5 % =
4 % = $40.000 $125.000
$ 85.000

$1.000.000 x $2.000.000 x 40 % = $800.000

$1.000.000 x 16 % =
Pensión 12 % =
4 % = $40.000 $160.000
$120.000 En este caso, el IBC del trabajador resultó inferior a un salario
mínimo mensual legal vigente –smmlv– ($828.116 para 2019).
$1.000.000 x
0,522 % = No obstante, el IBC debe ajustarse a dicho monto, toda vez
ARL No aplica 0,522 % =
$5.220 que el ingreso es superior a un salario mínimo.
$5.220

Acto seguido, sobre el IBC se deberán aplicar los porcentajes

Aportes a seguridad social como trabajador correspondientes según el aporte:
independiente
• Salud: $828.116 x 12,5 % = $103.515.
Un trabajador independiente debe realizar la liquidación y
pago de sus aportes a seguridad social directamente a través • Pensión: $828.116 x 16 % = $132.499.
de la planilla integrada de liquidación de aportes –Pila–, como
• ARL: $828.116 x 0,522 % = $4.323.
se presenta a continuación:
• CCF: $828.116 x 2 % = $16.562.
Prestador
Cuenta Rentista
Aporte Porcentaje de • Total aportes: $256.898.
propia de capital
servicios

Salud 12,5 % ü ü ü Aporte como independiente cuenta propia

Pensión 16 % ü ü ü Suponga ahora que el trabajador también ejerce como

entrenador personal en las noches y los fines de semana.
Riesgos Para cumplir con sus actividades debe comprar todos los
0,522 % ü ü No aplica
laborales
implementos para que las personas puedan realizar los
Caja de ejercicios. Por esta actividad percibe ingresos de $3.800.000
compensación mensuales.
2% ü ü ü
familiar
(opcional) No puede olvidarse que el artículo 244 de la Ley 1955 de 2019
dispone que los trabajadores independientes cuenta propia y
Como fue mencionado líneas atrás, para el caso de los rentistas de capital pueden descontar del valor de sus ingresos
trabajadores dependientes le corresponde al empleador las expensas necesarias, es decir, el valor de lo que deban
realizar los aportes al sistema de seguridad social de la forma invertir para el desarrollo de su actividad (ver página 67).

58 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Por el mes en el que este trabajador realizará el pago de sus
aportes tuvo que incurrir en los siguientes gastos:
• 3 pesas por valor de $150.000.
• 5 colchonetas por valor de $200.000.
• 2 balones de pilates por valor de $400.000.
Lo anterior supone que invirtió un total de $750.000 por ese
mes para el desarrollo de su actividad, y que además cuenta
con las debidas facturas legales de tales pagos.
Entonces, para determinar el valor de sus aportes debe
descontar de sus ingresos el valor invertido en dichos
implementos:
$3.800.000 – $750.000 = $3.050.000
Ahora, sobre el valor resultante debe determinar el IBC:
$3.050.000 x 40 % = 1.220.000
Acto seguido, sobre el IBC se deben aplicar los porcentajes de
aportes a seguridad social, de la siguiente manera:
• Salud: $1.220.000 x 12,5 % = $152.500.
• Pensión: $1.220.000 x 16 % = $195.200.
• ARL: $1.220.000 x 1,044 % (nivel de riesgo II) = $12.737.
• CCF: $1.220.000 x 2 % (opcional) = $24.400.
• Total aportes: $384.800.
Aporte como rentista de capital
Por último, suponga que el trabajador, además de lo que
devenga como dependiente, tiene ingresos por un valor de
$3.000.000 por el arrendamiento de dos bienes inmuebles.
Para el mes en el que debe efectuar el aporte cambió la puerta
y el grifo de agua del baño de una de las casas, lo que le
representó un gasto de $700.000.
En este caso, el trabajador debe liquidar sus aportes a
seguridad social, así:
Primero debe descontar el valor que invirtió en dichas
reparaciones:
$3.000.000 – $700.000 = $2.300.000
Ahora debe proceder a determinar el IBC sobre el valor
resultante:
$2.300.000 x 40 % = $920.000
Análisis
En este sentido, dicho trabajador debe realizar el pago de sus
aportes a seguridad social sobre $920.000, como se presenta a
continuación:
• Salud: $920.000 x 12,5 % = $115.000.
• Pensión: $920.000 x 16 % = $147.200.
• ARL: no aplica.
• CCF: $920.000 x 2 % (opcional) = $18.400.
• Total aportes: $280.600.
Aporte total como independiente
De acuerdo con lo anterior, además de los descuentos que
el empleador le practicó al trabajador en el ejercicio de su
labor como dependiente, este último debió diligenciar la Pila
y realizar por su cuenta un aporte total de $922.335 como
independiente. Tal pago se compone así:
Concepto Total aportes
Aporte como independiente con contrato
$256.898
de prestación de servicios
Aporte como independiente cuenta propia $384.800
Aporte como rentista de capital $280.600
Total general $922.335
De lo expuesto es válido resaltar que:
• Si es un trabajador dependiente e independiente, y no
realiza aportes a seguridad social sobre lo devengado
como independiente, la Unidad de Gestión Pensional y
Parafiscales –UGPP– lo calificará como omiso.
• Según la UGPP, se considera omiso un trabajador
dependiente que genera ingresos iguales o superiores
a un salario mínimo mensual legal vigente –smmlv– por
realizar actividades diferentes a las originadas en su
relación laboral, y que no realiza aportes a seguridad
social sobre dichos ingresos.
• Para que pueda salir de la condición de omiso debe
reportar la novedad de ingreso, es decir, el inicio del
contrato o de la actividad a la entidad prestadora de
salud –EPS–, fondo de pensiones y aseguradora de riesgos
laborales –ARL– a la que se encuentre afiliado como
dependiente, a través de la planilla integral de liquidación
de aportes –Pila–.
• Para efectuar los aportes a seguridad social como
independiente no debe tener en cuenta sus ingresos
salariales como dependiente.
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 59
 Cartilla Volver al menú

CONTRATACIÓN A TRAVÉS
DE UN ACUERDO DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
DOCUMENTOS REQUERIDOS

EXÁMENES MÉDICOS
OCUPACIONALES

PERÍODO DE PRUEBA EN
CONTRATOS DE PRESTACIÓN
DE SERVICIOS

CONTRATACIÓN DE
SERVICIOS DOMÉSTICOS
MEDIANTE CONTRATO DE
PRESTACIÓN DE SERVICIOS

E l proceso de contratación de un
trabajador independiente no
dista mucho del que se realiza
Documentos requeridos

para la contratación de un trabajador
dependiente, ya que es una relación
que se materializa a través de un
contrato, a la vez que se acuerda
con el contratante la realización de
determinadas actividades a cambio de
una remuneración a título de honorarios
por el trabajo encomendado.
En este orden de ideas, el trabajador
independiente debe realizar todo de for-
ma autónoma, lo cual no solo contempla
la prestación del servicio, sino que tam-
bién comprende la afiliación y cotización
de aportes a seguridad social. Esto debe
ser verificado por el contratante antes
de suscribir el contrato.
A
ntes de proceder a la contratación
de un trabajador independiente el
contratante debe solicitar a este
los siguientes documentos:
Certificado de afiliación al sistema
de seguridad social en salud
Este certificado puede ser descargado
de la página web de la EPS a la cual
se encuentre afiliado el trabajador,
o mediante el sistema de afiliación
transaccional –SAT–. A través de
este certificado el contratante podrá
verificar que el trabajador se encuentra
efectivamente afiliado a una entidad
prestadora de salud y, a su vez, que
efectúa los aportes correspondientes.
Certificado de afiliación al
sistema de seguridad social de
pensión
Este certificado puede ser descargado
de la página web del fondo de
pensiones al cual se encuentre
afiliado el trabajador. A través de
dicho certificado el contratante
podrá verificar que el trabajador se
encuentra efectivamente afiliado
a un fondo pensiones y efectúa los
respectivos aportes al sistema.

62 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019

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Certificado de afiliación a una
administradora de riesgos
laborales
El certificado de afiliación a una
administradora de riesgos laborales
solo puede ser requerido por el
contratante cuando el contrato tenga
una duración superior a un mes y la
actividad a contratar se encuentre
clasificada en los riesgos I, II o III.
Al respecto, debe recordarse que
cuando un contrato por prestación de
servicios tiene un término de duración
inferior a un mes el trabajador no
tiene la obligación de realizar aportes
por concepto de ARL.
Por otra parte, cuando el nivel de
riesgo de la actividad se clasifica en
los riesgos IV o V el contratante debe
solicitar al trabajador el certificado
de afiliación a ARL, indistintamente
de la duración del contrato, y a su vez
efectuar el pago del aporte.
Los anteriores documentos deben ser
solicitados dado que al contratante le
asiste la obligación de verificar que el
trabajador se encuentre debidamente
afiliado al sistema integral de
seguridad social.
Modelos y formatos
Contrato de prestación de
servicios
El contrato de prestación de
servicios es concebido como
un instrumento para atender
funciones ocasionales y de
conocimientos especializados
(que no hacen parte del
giro ordinario de las labores
encomendadas por un
empleador). Las partes de este
instrumento se denominan
contratante y contratista.
http://actualice.se/7rij
Exámenes médicos ocupacionales
A
demás de solicitar los documentos
enunciados líneas atrás, la
contratación de un trabajador
independiente también requiere la
realización de exámenes ocupacionales,
los cuales tienen como propósito que
el contratante verifique las condiciones
aptitudinales y físicas del trabajador
antes de proceder a su contratación.
Importancia del examen de
ingreso
Para que un contrato de prestación
de servicios entre un trabajador
independiente y una empresa tenga
fuerza jurídica, lo primero que
debe verificar el contratante es si el
contratista en cuestión cuenta con
una afiliación al sistema general de
seguridad social. De lo contrario, ningún
contrato podrá iniciarse hasta tanto no
se realicen las respectivas afiliaciones a
las administradoras en salud, pensión
y riesgos laborales que aseguren las
contingencias que puedan presentarse
durante la vigencia del contrato.
Sin embargo, una vez verificada la
anterior situación el contratante
debe solicitarle al trabajador
independiente el estudio sobre su
perfil epidemiológico, el cual consiste
en el análisis o estudio de su estado
de salud antes de iniciar actividades
con la empresa, en aras de determinar
su condición aptitudinal para el cargo
o labor a desempeñar. Lo anterior, de
tal manera que, en caso de riesgo o
incompatibilidad, no se proceda a la
celebración del contrato, a menos que
el contratante desee asumir los riesgos
derivados de una lesión, enfermedad o
accidente que puedan tener lugar por
la actividad.
Para precisar lo anterior, se tiene
lo dispuesto mediante el artículo
2.2.4.2.2.18. del Decreto único 1072 de
2015, que establece la exigencia que
deben tener los contratantes sobre la
solicitud de los exámenes ocupacionales,
advirtiendo que, en caso de contratación
formal, el contratista cuenta con un
Análisis
plazo de seis (6) meses para presentar su
certificado.
A grandes rasgos, la norma se quedó
corta frente a la protección de los
trabajadores independientes ante
posibles contingencias cuando
estas no son advertidas al inicio del
contrato, lo que supone un riesgo para
el contratante al tener que asumir,
posiblemente, la responsabilidad en
caso de enfermedad o accidente, sobre
lo que no se determinó a tiempo. Esto
es así toda vez que el contratista podría
iniciar el contrato con una lesión oculta.
Por ello es recomendable, como medida
preventiva, solicitar el examen de
ingreso del trabajador independiente
antes de iniciar la actividad a contratar.
No es válido el examen del perfil
que se realiza para afiliarse a la ARL
como independiente, si finalmente el
contratista será vinculado a la ARL de la
empresa contratante (en caso de riesgo
clase IV o V).
Por último, conviene mencionar que
la práctica de estos exámenes debe
ser realizada con anterioridad, porque
de ello depende si se continúa con el
contrato o no, ya que, por este medio,
se evidenciarían las posibles patologías
sufridas por el contratista y si es
apto o no para la labor. Sin embargo,
cabe resaltar que en caso de que el
trabajador se encuentre en condición de
discapacidad, esto no será razón válida
para no efectuar el contrato, salvo que la
labor a ejercer ponga en riesgo su salud.
Lo importante es que se lleven a cabo
en ambos casos las medidas pertinentes
con relación al sistema de gestión
de seguridad y salud del trabajo
–SG-SST– de la empresa y con la ARL
para la asistencia del riesgo.
Responsable de asumir el
costo de los exámenes
El costo del examen de ingreso es
asumido por el contratista; recordemos
que el vínculo es estrictamente indepen-
diente. Una vez aceptado el ingreso del
ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 63
 Cartilla
contratista, se afiliará a la ARL, bien sea a
título personal o a nombre de la empre-
sa, dependiendo del nivel de riesgo de
la actividad a ejecutar. Si previamente
estaba vinculado a una ARL como inde-
pendiente, debe reportar la novedad
de retiro y hacer la afiliación con la ARL
de la empresa 24 horas antes del inicio
del contrato, para efectos de que pueda
ser cubierta toda contingencia desde el
primer día de actividades.
Además de lo anterior, el contratista
debe ser vinculado al programa del
Período de prueba en contratos
de prestación de servicios
A
unque el período de prueba
resulte ser una garantía previa
para determinar si se puede
dar continuidad al vínculo laboral, lo
cierto es que en lo que concierne a los
contratos de prestación de servicios esta
figura no es posible.
Muchos son los casos en los que, de
manera arbitraria, y además en forma
verbal (lo cual es innecesario e ineficaz),
los contratantes formulan acuerdos como
fijar períodos de prueba en contratos
de prestación de servicios. Para ello es
importante que se determine cuál es
la naturaleza del contrato a desarrollar,
pues en caso de ser de carácter civil o
comercial de ninguna manera se debe
establecer un período de prueba, debido
a que ello solo es aplicable a los contratos
de trabajo.
Dado el caso en que pretenda
transformar la relación de prestación
de servicios en una laboral, es probable
64 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
SG-SST de la empresa, y durante la
vigencia del contrato será sometido a
los exámenes médicos y paraclínicos
necesarios para el estudio de su perfil
epidemiológico, con el fin de hacerle
seguimiento a su estado de salud. Sería
importante que, por prevención, al
finalizar la relación contractual también
sea realizado el examen de egreso, cuyo
costo será asumido por el contratante.
Finalmente, es válido destacar que el
examen o perfil epidemiológico realizado
por el contratista tendrá una vigencia de
que dicho proceso pierda pleno
sentido si desde un inicio se trabajó
personalmente, bajo continuada
dependencia y con una remuneración.
En dicha situación el reclamo de
derechos no se computará a partir
de que el contrato se configure como
laboral, luego de finalizarse el de
prestación de servicios, como muchos
contratantes pretenden, sino que en lo
sucesivo se tomará desde el inicio de la
misma prestación de servicios para su
reconocimiento.
En conclusión, es preciso señalar que no
es posible indicar un período de prueba
dentro de los contratos de prestación
de servicios, pues hacerlo daría lugar
al desarrollo de un vínculo laboral que
generaría, a su vez, el reconocimiento
de los derechos laborales de todo
trabajador dependiente, teniendo en
cuenta que se han configurado las reglas
del artículo 23 del CST.
Volver al menú
tres (3) años y podrá aplicarse a cuantos
contratos sea necesario, siempre que el
riesgo que se haya asumido sea el más
alto (clase IV o V) y no haya transcurrido
un período superior a seis (6) meses
después de finalizado su último contrato.
De lo contrario, deberá practicarse un
nuevo examen.
En ese sentido, una vez el contratante
haya verificado lo anterior y haya concer-
tado con el trabajador las condiciones y
las actividades a realizar, podrá proceder a
la celebración del contrato.
Respuestas
Período de prueba en contratos
por prestación de servicios
¿Es válido establecer un período de
prueba en un contrato por prestación
de servicios con plazo de un año?
http://actualice.se/a8ik
Terminación unilateral de contrato
por prestación de servicios
¿Un contrato por prestación de
servicios puede ser pactado a
término indefinido? Si se da por
terminado unilateralmente, ¿hay
lugar a indemnización?
http://actualice.se/a6y9
 Volver al menú Análisis

Contratación de servicios domésticos

mediante contrato de prestación de servicios

E
l servicio doméstico es aquel que
se emplea dentro de un hogar y no
obedece simplemente a aquellas la-
bores que correspondan al aseo, lavado
y planchado, sino a una serie de activida-
des que se pueden prestar en diferentes
áreas, a saber: servicios de jardinería,
transporte, enfermería, alimentación o
cuidado de niños y adultos.
Para que pueda prosperar entre el
solicitante del servicio y el trabajador
un contrato de prestación de servicios
en labores de servicio doméstico, esta
vinculación no puede ser directa entre
el contratante y el trabajador, sino que
debe tener lugar a través de empresas
que brinden este tipo de servicios (de
limpieza, jardinería, enfermería, cuidado
de niños, chofer para el hogar, etc.). De
esta forma la relación sería estricta-
mente comercial entre el beneficiario
del servicio y la empresa, a la vez que el
trabajador cumpliría con la prestación
de los servicios mientras la entidad que
lo ha puesto a disposición del hogar se
encargaría del pago de todo lo corres-
pondiente a sus acreencias laborales.
El hecho de que el vínculo comercial nazca
entre el beneficiario y la empresa no sig-
nifica que se exoneren de las obligaciones
correspondientes a los derechos laborales
del trabajador; basta con que dentro de
las cláusulas del contrato pactadas entre
el usuario y la empresa puedan estable-
cerse garantías de cumplimiento a través
de pólizas o seguros que cubran el riesgo
en caso de que la empresa no tenga liqui-
dez para el pago de tales acreencias.
Este tipo de servicios no debe
confundirse con bolsas de empleo ni
empresas de servicios temporales; son
empresas o sociedades de cualquier
tipo que pueden brindar este tipo
de apoyo por eventos o días para
terceros. Por ello es importante que
la labor que presta el trabajador no
sea permanente, pues, de ser así, la
obligación sería vincular directamente
al trabajador.
Si de alguna manera se llega a
evidenciar que el vínculo real existe
entre el beneficiario del servicio y
el trabajador de manera directa,
este último podrá acudir ante el juez
laboral para que le sean reconocidas
sus respectivas acreencias o se repute
como verdadero empleador.

PISO DE PROTECCIÓN SOCIAL

L a Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo 2018

– 2022) incluyó una serie de disposiciones referentes al
acceso al sistema de seguridad social de los trabajadores
vinculados por medio de contratos de prestación de servicios
que perciban ingresos inferiores a un salario mínimo mensual
Una vez que finalice el ahorro en BEPS el afiliado podrá
elegir entre recibir una anualidad vitalicia o la devolución de
los saldos ahorrados.

legal vigente –smmlv–. Sanción para contratantes

Dichas disposiciones comprenden la creación de un piso de
protección social, establecido a través del artículo 193 de la
ley en mención, integrado por el régimen subsidiado en salud,
los beneficios económicos y periódicos –BEPS–, y un seguro
inclusivo que tiene como finalidad proteger al trabajador de
las contingencias derivadas de la actividad laboral, en el cual
deberán ser afiliados los trabajadores que cumplan la citada
condición (tener ingresos inferiores a un smlmv).
Se establece mediante el artículo en mención que el pago
y monto de aportes a este piso de protección estará en
cabeza del contratante en su totalidad, es decir, que el valor
del aporte no podrá ser descontado de los honorarios del
trabajador y corresponderá al 15 % del ingreso que perciba
de forma mensual el contratista. De dicho porcentaje deberá
destinarse el 1 % al fondo de riesgos laborales (no debe
confundirse con una aseguradora de riesgos laborales –ARL–),
que tendrá como finalidad el pago del seguro inclusivo.
El parágrafo tercero del artículo 193 en mención advierte
que serán sancionados por parte de la UGPP, por medio de
procesos de fiscalización preferente, aquellos contratantes
que desmejoren las condiciones laborales y económicas de
los trabajadores contratados por prestación de servicios
con anterioridad a la entrada en vigor del Plan Nacional de
Desarrollo –PDN–, a través de la celebración de contratos
que den lugar a las circunstancias necesarias para que el
contratista deba afiliarse al piso de protección social.
Liquidación del aporte
Debe recordarse que, para efectos de determinar el valor de
los aportes a seguridad social del trabajador independiente
con contrato de prestación de servicios, debe mensualizarse
el valor del contrato.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 65

 Cartilla
A continuación, y mediante un ejemplo, explicaremos cómo
liquidar el valor del aporte en el sistema de piso de protección
social.
Suponga el caso de un trabajador independiente contratado
por una editorial mediante acuerdo de prestación de servicios
para realizar la corrección de estilo de un libro que contiene
ocho capítulos, por un valor de $1.200.000. Mediante el
contrato se establece que, para efectos de programación de la
publicación del libro, se coordina con el contratista la entrega
de un capítulo corregido por semana.
Lo anteriormente descrito supone entonces que el contrato
tendrá una duración de aproximadamente dos (2) meses.
Por lo tanto, debe realizarse la liquidación del aporte de este
trabajador al piso de protección social, de la siguiente manera:
Primero debe mensualizarse el valor del contrato:
$1.200.000 / 2 = $600.000
Para efectos de realizar este aporte, no procede la aplicación
del 40 %, debido a que este es un régimen especial dispuesto
para los trabajadores que perciban ingresos inferiores a un (1)
smmlv. Debe recordarse que la aplicación de dicho porcentaje
solo procede cuando los honorarios del prestador de servicios
son superiores a un smmlv.
Hecha la anterior precisión, al valor resultante en el punto
anterior debe calculársele el 15 %:
$600.000 x 15 % = $90.000
Se tiene entonces que el valor del aporte al piso de protección
social de este trabajador es de $90.000, el cual debe ser
efectuado por el contratante, es decir, por la editorial, sin que
pueda descontarlo del valor de los honorarios.
Piso de protección para trabajadores cuenta
propia y rentistas de capital
Aunque el artículo 193 de la Ley 1955 de 2019 determine que
este piso de protección social aplica para aquellos trabajadores
independientes por medio de contratos de prestación de
servicios, los trabajadores cuentan propia y rentistas de capital
podrían afiliarse y realizar directamente los aportes a dichos
mecanismos (BEPS y seguro inclusivo), según lo dispuesto
mediante el inciso tercero del artículo en mención, a saber:
66 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019
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“Sin perjuicio de lo anterior, las personas que no tengan
una vinculación laboral o no hayan suscrito un contrato
de prestación de servicios y no tengan capacidad de
pago para cubrir el monto total de la cotización al
Sistema Integral de Seguridad Social podrán afiliarse y/o
vincularse bajo la modalidad del piso de protección social
de que trata este artículo y serán los responsables de
realizar el aporte al programa BEPS y el pago del seguro
inclusivo. En todo caso, las personas deberán cumplir con
los requisitos de acceso o pertenencia a los diferentes
componentes del piso de protección social”.
(El subrayado es nuestro)
En conclusión, existe la posibilidad de que el trabajador
cuenta propia y el rentista de capital puedan afiliarse a este
piso de protección social y efectuar directamente el pago de
los aportes, siempre que sus ingresos sean inferiores a un (1)
smmlv.
Respuestas
Aspectos que modificó el PND 2018 – 2022 sobre el
pago de aportes a seguridad social
¿Qué aspectos fueron contemplados por el Plan Nacional
de Desarrollo (2018 – 2022) respecto al pago de
seguridad social de trabajadores con jornada parcial, y de
trabajadores independientes que perciben ingresos por
debajo del salario mínimo?
http://actualice.se/aaqf
Piso de la protección laboral según el PND 2018 – 2022
¿El piso de la protección social propuesto en el Plan
Nacional de Desarrollo por la vigencia 2018 – 2022 puede
ser aplicado por un trabajador independiente cuenta
propia?
http://actualice.se/ahte
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CASOS PRÁCTICOS

PARALELO DE APORTES A SEGURIDAD

SOCIAL SEGÚN EL TIPO DE INDEPENDIENTE

A
continuación, exponemos un caso básico con el objetivo de presentar una comparación entre los aportes que debe
realizar cada uno de los tres tipos de trabajador independiente, y el impacto que tiene la opción para algunos de
disminuir el ingreso base de cotización con costos y gastos asociados a la operación.

Nuestro caso está compuesto por los siguientes tres trabajadores independientes:

Fondo de
Riesgos Cajas de
Descripción Tipo IBC Salud Pensión solidaridad
laborales compensación
pensional
Augusto Mejía. Fue contratado
por la empresa XYZ SAS para Trabajador
40 % del total
asesorar el área contable en independiente
del ingreso
la verificación del correcto con contrato
(sin incluir el
proceso de convergencia a de prestación
IVA).
Estándares Internacionales de de servicios
Información Financiera.
40 % del
Laura Soto. Es entrenadora ingreso (antes
física a domicilio. Para del IVA).
el ejercicio de su labor Trabajadora Antes de Según
debe asumir costos de independiente calcular este Según
ingreso
transporte, además de por cuenta porcentaje se 12,50 % 16 % nivel de 0,6 % o el 2 %
base de
los correspondientes a la propia pueden restar riesgo
(Ver pág. (Ver pág. cotización (Ver pág.
adquisición de todos los los costos 38) 41) (Ver pág. 55)
implementos. asociados a la (Ver pág.
53)
actividad. 51)

40 % del
María Gómez. Es propietaria
ingreso (antes
de 10 apartamentos que
del IVA).
están rentados al interior
Trabajadora Antes de
de diferentes conjuntos
independiente calcular este
residenciales. Ella asume los
rentista de porcentaje se
costos de las reparaciones
capital pueden restar
y mantenimientos de los
los costos
inmuebles, al igual que el pago
asociados a la
de las cuotas de administración.
actividad.

Como hemos explicado, los trabajadores independientes cuyas
actividades se ubican en la categoría de trabajador por cuenta
propia o de rentista de capital –Laura Soto y María Gómez,
en nuestro caso–, pueden detraer del total de sus ingresos
(antes de IVA) el valor de los costos y gastos debidamente
soportados y asociados a la actividad generadora del ingreso,
siempre que dichos pagos cumplan con los parámetros del
artículo 107 del Estatuto Tributario, es decir, que se trate de
costos y gastos que cumplan con los principios de causalidad,
proporcionalidad y necesidad.
Una vez realizada dicha depuración, esos dos tipos de traba-
jador independiente podrán calcular el 40 % correspondiente
al IBC sobre el cual se calcularán posteriormente todos los
aportes al sistema general de seguridad social integral.

ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019 67

 Cartilla Volver al menú

El siguiente es el proceso que tendría lugar para obtener los respectivos ingresos base de cotización:

Augusto Mejía Laura Soto María Gómez

Ingresos totales
Asesoría $15.000.000 Servicios $15.000.000 Arrendamientos $15.000.000
(antes de IVA)
Reparaciones
No aplica Transporte $500.000 $450.000
Discriminación locativas
de gastos Elementos Cuotas de
No aplica $1.000.000 $2.000.000
deportivos administración
Subtotal   $15.000.000   $13.500.000   $12.550.000

Posteriormente, los resultados anteriores serán el punto de partida para calcular el 40 % correspondiente al IBC de la siguiente
forma:

Augusto Mejía Laura Soto María Gómez

Subtotal 1 $15.000.000 $13.500.000 $12.550.000
IBC del 40 % $6.000.000 $5.400.000 $5.020.000

El tercer consiste en calcular los respectivos aportes a todos los subsistemas de seguridad social, así:

Solidaridad Cajas de
Trabajador IBC Salud Pensión ARL Total aportes
pensional compensación
Augusto Mejía $6.000.000 $750.000 $960.000 $60.000 $31.320 $120.000 $1.921.320
Laura Soto $5.400.000 $675.000 $864.000 $54.000 $56.376 $108.000 $1.757.376
María Gómez $5.020.000 $627.500 $803.200 $50.200 $26.204 $100.400 $1.607.504

De los anteriores cálculos debe precisarse lo siguiente:
1. El IBC de los tres trabajadores presentados se encuentra
entre el rango de los 4 a los 16 salarios mínimos mensuales
legales vigentes –smmlv– y, por lo tanto, les corresponde
aportar el 1 % al fondo de solidaridad pensional.
2. El nivel de riesgo de Augusto Mejía y María Gómez es el más
bajo. En consecuencia, se les imputó una tasa de contribución
a ARL del 0,522 %. Por su parte, Laura Soto ejerce una activi-
dad de mayor riesgo, que se encuentra ubicada en el nivel II,
por lo cual su aporte se calculó con una tasa del 1,044 %.
3. El aporte a ARL de Augusto Mejía es obligatorio y corre
por su cuenta, debido a que el nivel de riesgo es bajo; si la
actividad se ubicara en el nivel IV o V, sería su contratante
quien asumiría el costo.
4. El aporte a ARL de Laura Soto y María Gómez es voluntario
dada su categoría de independientes por cuenta propia y
rentista de capital, respectivamente.
5. En el caso planteado se asume que los tres independientes
optaron por contribuir en el rango máximo a las cajas de
compensación, con una tasa del 2 %, dados los beneficios
adicionales que tal categoría les garantiza.
Como se observa, aún cuando los tres trabajadores
independientes que presentamos en este caso percibieron
la misma cantidad de ingresos por su labor en el mes,
Augusto Mejía debió realizar un aporte más alto al sistema de
seguridad social integral. Lo anterior ocurre porque este tipo
de trabajador independiente (por prestación de servicios) no
cuenta con la posibilidad de disminuir sus ingresos con costos
y gastos asociados a la actividad.
Tenga en cuenta que…
Aunque para los trabajadores independientes por
cuenta propia y rentistas de capital la norma autoriza
el descuento de los costos y gastos necesarios para la
ejecución de la labor, estos siempre tienen que estar
debidamente sustentados; no puede perderse de
vista que el Gobierno nacional, a través de la Unidad
de Gestión Pensional y Parafiscales ha establecido
guías estrictas sobre la presunción de costos para
algunos trabajadores independientes. Para el caso
de las actividades de transporte, por ejemplo, debe
consultarse la Resolución 1400 de agosto 26 de 2019.

68 ACTUALÍCESE // Diciembre de 2019