Materia:

Auditoria I

Tema:

Tarea 3 y 4

Participante:

Ana Isabel Cruz 11-2326

Facilitador:

Mariana Grullart Cortorreal

Nagua, RD.
 Introducción

La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científicos de

la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único objetivo.

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

1. Realizar el cuestionario de repaso del 3-27 de la página 68 del texto básico

colgado en la introducción del curso “Auditoria un enfoque integral”

3-27 (Objetivos 3-4, 3-5, 3-6, 3-7, 3-8) Para las situaciones independientes que se
presentan a continuación, suponga que usted es el socio de auditoría en el
contrato:

1. Durante su auditoría de Debold.com, Inc., usted concluye que existe la

posibilidad de que el inventario esté sobredimensionado de forma
importante. El cliente se niega a permitirle que amplíe el alcance de su
auditoría lo suficiente para verificar si el balance es realmente erróneo.

Salvedades por limitación del alcance impuesta por el cliente; se debe evaluar el
efecto en los estados financieros para determinar la importancia; si no es
importante un informe sin salvedades, si es importante un informe con salvedades
y si es muy importante un informe con opinión adversa.

2. Está auditando a Wood colt Linen Services por primera vez.Woodcolt ha

estado en el negocio por varios años pero nunca ha tenido una auditoría.
Después de que se completa la auditoría, usted concluye que el balance del
año actual está declarado de manera correcta de acuerdo con los principios
de las GAAP. El cliente no le autorizó a hacer trabajo de pruebas para
comprobar cualquiera de los años anteriores.

Salvedades por limitación del alcance impuesta por el cliente, no es importante, un

informe con salvedades.
3. Se le involucró en la auditoría de los estados financieros de Cutter Steel
Company después del cierre del año fiscal de la compañía. Debido a que
usted no se involucró sino hasta después de la fecha del balance, no pudo
observar físicamente el inventario, que es muy importante. Al término de su
auditoría, usted está satisfecho de que los estados financieros de Cutter se
presentan de manera imparcial, incluyendo los inventarios sobre los cuales
pudo sentirse satisfecho mediante el uso de procedimientos de auditoría
alternativos.

No requiere desviación de un estándar sin salvedades, no importante, informe de

auditoría sin salvedades

4. Cuatro semanas después de la fecha de término del año, un cliente muy

importante de Prince Construction Co. se declaró en bancarrota. Debido a
que el cliente había confirmado el saldo vencido a Prince en la fecha del
balance, la administración se niega a cargarlo a la cuenta o a revelar la
información. Lo exigible representa aproximadamente 10% de las cuentas
por cobrar y 20% de los ingresos netos antes de impuestos.

Requiere desviación de un informe de auditoría sin salvedades; muy importante,

emitir opinión adversa.

5. Usted completa la auditoría de Johnson Department Store, y, en su

opinión, los estados financieros se han presentado de manera imparcial. En
el último día del trabajo de campo, usted descubre que uno de sus
supervisores asignado a la auditoría tenía una inversión importante en
Johnson.
Requiere desviación de un informe de auditoría sin salvedades; muy importante,
negación o abstención de opinión

6. La empresa Auto Delivery Company tiene una flota de varios camiones de

entregas. En el pasado, Auto Delivery había seguido la política de comprar
todo el equipo. En el año actual, decidió arrendar los camiones. Por lo tanto,
el método de contabilidad de los camiones se cambia a capitalización de
arrendamiento. Este cambio en la política se muestra claramente en las
notas a pie de página.

No requiere desviación, es importante, se presenta informe de auditoría sin

salvedades con párrafo explicativo o texto modificado.

Para cada situación haga lo siguiente:

a. Identifique cuál de las condiciones que requiere una modificación o una

desviación de un estándar sin salvedades estándar es aplicable.

1. Requiere modificación ya que los documentos no son lo suficiente para

verificar si el balance es realmente erróneo.
2. No requiere modificación.
3. Requiere modificación ya que no asumiría una auditoria sin ver previamente
de donde salió y sin verificar que dichos estados hayan estado bien.
4. Requiere modificación para establecer los pagos.
5. Requiere modificación por el hecho de que se deben revisar esos puntos
que quedaron de manera imparcial.
6. No requiere modificación ya que si están al pie de página y debidamente
registradas no necesitan revisarse nuevamente
b. Indique el nivel de importancia como no importante, importante o muy
importante. Si no puede decidir sobre los niveles de importancia, indique la
información adicional que se necesita para tomar la decisión.

1. Importante
2. No importante
3. Muy Importante
4. Importante
5. Muy importante

c. Después de sus respuestas en la parte a y b, indique el tipo de informe de

auditoría que se debe emitir. Si no ha decidido el nivel de importancia de la
parte b, indique el informe indicado para cada nivel de importancia
alternativo.

1. Opinión negativa
2. Opinión limpia sin salvedades
3. Opinión limpia con salvedades
4. Abstención de opinión
5. Opinión limpia con salvedades
6. Opinión limpia sin salvedades

2. Realice el caso 4-25 página 103 del texto básico y suba por esta opción.

4-25 (Objetivo 4-6) Marie Janes enfrenta las siguientes situaciones mientras
lleva a cabo la auditoría de un gran negocio de autos. Janes no es socia de
la empresa.

1. El gerente de ventas le dice que hay una venta (con un descuento

importante) de autos nuevos que está limitada a viejos clientes del negocio.
Debido a que su firma ha realizado la auditoría por varios años, el gerente de
ventas ha decidido que Janes también debería ser elegible para aprovechar
el descuento.

2. El negocio tiene un comedor ejecutivo que está disponible gratis para los
empleados por arriba de cierto nivel. El contralor le informa a Janes que ella
puede también comer ahí en cualquier momento.

3. A Janes se le invita y participa en la fiesta anual de Navidad de la

compañía. Cuando se entregan los regalos, ella se sorprende al encontrar su
nombre incluido. El obsequio tiene un valor aproximado de $200.

a. Suponiendo que Janes acepta la oferta o el regalo en cada una de las

situaciones, ¿ha violado las reglas de conducta?

a. Si janes acepta las tres ofertas que le proponen, está violando las reglas de
conducta ya que ella no está cumpliendo con la independencia de la firma que
pertenece es decir no estaría desempeñando los servicios profesionales de
manera correcta. Un miembro que realiza auditoria, revisiones y recopilaciones u
otros servicios profesionales debe cumplir con las normas o reglas de conducta,
porque cada miembro del comité de auditoría de la empresa, debe ser
independiente. Para ser considerado “independiente,” el integrante del comité no
debe: aceptar ningún trabajo de consultoría, u otra compensación a modo de
honorario por servicios a la empresa que no constituyen tareas propias del comité;
o estar afiliado con la empresa o alguna subsidiaria de la misma.

b. Explique lo que debe hacer Janes en cada situación.

1. En la primera situación janes no bebe aceptar porque ella no es cliente

antiguo de la empresa entonces no puede acceder al descuento que está
ofreciendo la empresa.
2. En la segunda situación de igual manera janes no puede aceptar porque se
puede ver comprometida su independencia como auditora, puede llevar a
malos entendidos y de esta manera estaría incumpliendo las reglas de
conducta.

3. En la tercera situación jane no bebe aceptar el regalo debido a su alto costo

a pesar que ella no sabía que iba a participar de la entrega de regalos, no
los debe aceptar, lo mejor sería que no acepte ir a la reunión ya que ella
como auditora bebe de ser independiente con los desempeños de los
servicios profesionales.
 Conclusión

Para concluir puedo decir que ell auditor es el proceso de acumular y evaluar
evidencia, realizando por una persona independiente y competente acerca de la
información cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito de
determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la
información cuantificable y los criterios establecidas.

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.