Legislación Tributaria Contabilidad

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

“AMAZÓNICO”

SILABO DE LEGISLACION TRIBUTARIA

1. DATOS GENERALES
1.1 Carrera Profesional : Contabilidad
1.2 Ciclo : Segundo
1.3 Semestre lectivo : 2015 – I
1.4 Horas semanales : 04 horas pedagógicas
Horas teoría : 02 horas pedagógicas
Horas de práctica : 02 horas pedagógicas.
1.5. Nº de Créditos : 03
1.6 Duración : 84 horas pedagógicas – 21 semanas
1.7 Inicio y finalización : Del 05 de Enero al 29 de Mayo del 2015
1.8 Responsable :

2. FUNDAMENTACION:

La asignatura de Legislación tributaria es de naturaleza teórico – práctico. Tiene como propósito dotar al alumno de
habilidades, actitudes y competencias que le permiten analizar, interpretar y aplicar los principios, normas y
procedimientos tributarios, en el contexto de accionar cotidiano de las empresas, para consolidar los conocimientos en
materia tributaria. El curso se desarrollará por intermedio de exposiciones y estudio de casos y se desarrollará en cuatro
unidades de aprendizaje, todas las unidades se desarrollarán de manera teórica y práctica que por la naturaleza del
curso se llevarán en forma paralela.
El presente informe para su mejor desarrollo se ha dividido en cuatro unidades de la manera siguiente:
 El Sistema tributario Nacional en el Contexto del Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias.
 Tributos para el Gobierno central
 Tributos para el Gobierno Municipal. Aportes y contribuciones Sociales.
Rentas Empresariales. Infracciones y sanciones Tributarias

3. COMPETENCIAS:

 Conoce y aplica las normas obligaciones formales y sustanciales del sistema tributario nacional aplicable a las
empresas, con responsabilidad y ética.
 Aplica adecuadamente la incidencia contable de las normas y obligaciones formales y sustanciales del Sistema
Tributario Nacional y de la normatividad internacional contable, incentivando el trabajo en equipo con sentido crítico y
reflexivo.
 Conoce y aplica los tributos y conoce el ámbito de aplicación de Los Impuestos del Gobierno central y Municipales.
Aplica las contribuciones en empresas públicas y privadas. Conoce el Nuevo régimen Único Simplificado Conoce el
Régimen Especial a la Renta, Conoce el Régimen General, el impuesto a al renta, infracciones y sanciones.

4. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN

Capacidad terminal: Criterios de Evaluación

1. Conocer el sistema tributario nacional en

 Define el tributo y su aplicación.
el contexto del cumplimiento de las
obligaciones tributarias.  Determina a los sujetos activos y pasivos de la
obligación tributaria.

2. Conocer los tributos para el gobierno  Distingue y Aplica los diferentes regímenes
central. tributarios vigentes.
 Analiza los tributos que se aplican en el Gobierno
Control.

3. Conocer los tributos para el gobierno  Determina los Aportes y Contribuciones Sociales.
municipal. aportes y contribuciones
 Analiza los Tributos para el Gobierno Municipal.
sociales
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4. Conocer las rentas empresariales y no  Determinar las rentas empresariales y no

empresariales, infracciones y sanciones empresariales.
tributarias.  Determinar las Infracciones y Sanciones Tributarias.

5. ORGANIZACIÓN DE ACTIVIDADES Y CONTENIDOS BÁSICOS

Elementos de Actividades
Semanas Indicadores de Evaluación Tareas
capacidad de
/fecha Previas
aprendizaje

Conocer el Sistema - Conceptualiza y Explica El

Diagnostico /Prueba de
Semana 01 sistema tributario Tributario Sistema Tributario Nacional.
Entrada
Del nacional. Nacional.
05/01/2015
al 09/01/2015

Lectura análisis de texto

Conocer el Código
Semana 02
Del
Tributario y su El Código - Identifica, diferencia y explica El Sugerido.
Informe sobre actividad
12/01/2015 al importancia en la Tributario Código Tributario.
de extensión.
16/01/2015 cultura tributaria

Lectura análisis de texto

Semana 03 Conocer la La Deuda
Del estructura e Tributaria - Analiza y debate La Deuda Sugerido.
19/01/2015 al Importancia de la Tributaria. Informe sobre actividad
23/01/2015 de extensión.
Deuda Tributaria

Semana 04 Conocer la Facultades de la - Identifica, diferencia y explica la Lectura análisis de texto

Sugerido.
Del trascendencia de Administración Importancia de la Facultad de la
26/01/2015 al la Administración Tributaria. Administración Tributaria. Informe sobre actividad
30/03/2015 de extensión.
Tributaria.

Conocer la
Semana 05
importancia de Tributos que - Conceptualiza y Explica sobre los Lectura análisis de texto
Sugerido.
Del los Tributos que Recaudan el Tributos que Recaudan el
Informe sobre actividad
02/02/2015 recaudan el Gobierno Gobierno Central.
al de extensión.
Gobierno Central Central.
06/02/2015

Lectura análisis de texto

Semana 06 Conocer y Evaluación de la - Identifica, diferencia y explica El
Del Sugerido.
analizar el Nuevo I Unidad Nuevo Régimen Único
09/02/2015 Informe sobre actividad
al Régimen Único
Simplificado (Nuevo RUS). de extensión.
13/02/2015 Simplificado
Semana 07 (Nuevo RUS) El Nuevo
Del
16/02/2015 al Régimen Único
20/02/2015 Simplificado
(Nuevo RUS

semana 08
del
23/02/2015
Comprende y - Identifica, diferencia y explica El Lectura análisis de texto
Sugerido.
al 27/02/2015 analiza el Reg. El Reg. Especial
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Informe sobre actividad

Especial y General y General de Reg. Especial y General de Renta.
de extensión.
de Renta. Renta

Comprende y El Impuesto - Identifica, diferencia y explica la Lectura análisis de texto

Sugerido.
Semana 08 Explica El General a las Importancia El Impuesto General
Del Impuesto General Ventas, IPM e a las Ventas, IPM e Impuesto Informe sobre actividad
02/03/2015 de extensión.
al 06/03/2015 a las Ventas, IPM Impuesto Selectivo al Consumo.
e Impuesto Selectivo al
Selectivo al Consumo
Consumo

Identifica y Determinación - Conceptualiza y Explica los Lectura análisis de texto

Sugerido.
semana 9 explica los los Aportes y conceptos básicos de los Tributos
Informe sobre actividad
del conceptos básicos Contribuciones que Graba el Gobierno Municipal.
09/03/2015 de extensión.
de los Tributos Sociales
al 13/03/2015
que Graba el
Gobierno
Municipal

Lectura análisis de texto

Analiza y explica
Semana 10 los tributos que Otros tributos - Identifica, diferencia y explica Sugerido.
Del graba el gobierno que graba el Otros tributos que graba el Informe sobre actividad
16/03/2015 de extensión.
al local. gobierno local. gobierno local.
20/03/2015

Semana 11
Del
EXAMEN PARCIAL DE LA II UNIDAD
16/03/2015
al
20/03/2015

Lectura análisis de texto

Dialoga sobre la
Semana 12
Del
Importancia de Las - Identifica, diferencia y explica Las Sugerido.
Informe sobre actividad
27/05/2015 al las Contribuciones Contribuciones sociales.
de extensión.
31/05/2015 Contribuciones sociales
sociales.

Lectura análisis de texto

Sugerido.

Casos prácticos - Identifica, diferencia y explica los Informe sobre actividad

Semana 13 de extensión.
Del de Tributos Casos prácticos de Tributos
03/06/2015 Analiza los Municipales Municipales
al Casos prácticos
07/06/2015
de Tributos
Municipales.

Lectura análisis de texto

Conocer y Primera y - Conceptualiza y Explica los
Sugerido.
Semana 14 Analizar los Segunda conceptos básicos de Primera y
Informe sobre actividad
Del Conceptos de Categoría Segunda Categoría.
10/06/2015 al Primera y de extensión.
14/06/2015
Segunda
Categoría.
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Lectura análisis de texto

Conocer y Cuarta y Quinta - Identifica, diferencia y explica los Sugerido.

Semana 15 Analizar los Categoría Conceptos de Cuarta y Quinta Informe sobre actividad
Del de extensión.
16/06/2015 al Conceptos de Categoría.
21/06/2015 Cuarta y Quinta
Categoría.

Lectura análisis de texto

Evaluación de la
Comprende la III Unidad - Identifica, diferencia y explica las Sugerido.
Semana 16 Importancia de Infracciones Tributarias. Informe sobre actividad
Del de extensión.
04/03/2015 las Infracciones
al 08/03/2015 Tributarias
Infracciones
Tributarias

Lectura análisis de texto

Semana 17 y Analiza la
Sugerido.
18 importancia del Delito Tributario - Identifica, diferencia y explica El
04/05/2015 Delito Tributario Informe sobre actividad
al Delito Tributario. de extensión.
como cultura
08/05/2015
Tributaria.
Semana 19
Del
11/05/2015
al EXAMEN PARCIAL DE IV UNIDAD
15/05/2015
Semana 20
Del
18/05/2015 EXAMEN FINAL IV UNIDAD
Al
22/05/2015
Semana 21
Del
25/05/2015 EXMEN SUSTITUTORIO
Al
29/05/2015

6. METODOLOGÍA
Se aplicará la metodología constructiva y activa del aprendizaje, desarrollando sesiones teóricas y
prácticas en las que:
 El alumno será auténtico protagonista, durante el proceso de desarrollo de la asignatura,
participando en equipo para realizar trabajos de investigación y prácticas, que se presentarán
y sustentarán.
 El profesor apoyará en todo momento al alumno, como su facilitador, preparando antes de
cada bloque al contenido del curso, exponiendo los tópicos en forma dialogada, propiciando y
controlando el debate, resumiendo las informaciones y aportes, dados por los alumnos.

7. EVALUACIÓN
 La escala de calificación es vigesimal y el calificativo mínimo aprobatorio es trece (13). En todos los casos la
fracción 0,5 o más se considera como una unidad a favor del estudiante.
 El estudiante que en la evaluación de una o más Capacidades Terminales programadas en la Unidad Didáctica
(Asignaturas), obtenga nota desaprobatoria entre diez (10) y doce (12), tiene derecho a participar en proceso de
recuperación programada.
 El estudiante que acumulara inasistencias injustificadas en números igual o mayor a 30% del total de horas
programadas en la Unidad Didáctica (Asignaturas), será desaprobado en forma automática, sin derecho a
recuperación.
 Los Criterios de Evaluación a aplicar a un alumno dentro de una Capacidad Terminal serán: Conceptual (C),
Procedimental (P) y Actitudinal (A), estas solo se promedian en la I Unidad, II Unidad y III Unidad, siendo así: El
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Promedio de Unidad (Capacidad Terminal) el que se obtiene de sumar los tres criterios de evaluación y dividirlo
entre 3.
NOTA FINAL = [P+C+A]/3
 El promedio de la IV Unidad (Capacidad Terminal) se obtendrá:

1. El Promedio de los Criterios de Evaluación de las tres Unidades.

Px = [(P) 1ª Unid. + (P) 2ª Unid. + (P) 3ª Unid.]/3
Cx = [(C) 1ª Unid. + (C) 2ª Unid. + (C) 3ª Unid.]/3
Ax = [(A) 1ª Unid. + (A) 2ª Unid. + (A) 3ª Unid.]/3

2. Notas Obtenidas en la IV Unidad que se utilizarán para sacar un nuevo promedio

Py = Nota obtenida en la IV Unidad
Cy = Nota obtenida en la IV Unidad
Ay = Nota obtenida en la IV Unidad

3. Promedio del Criterio de Evaluación que se utilizará para realizar el Nuevo Promedio de la IV Unidad
P = [(Px) + (Py)]/2
C = [(Cx) + (Cy)]/2
A = [(Ax) + (Ay)]/2

Nota Final de la IV Unidad = [P+C+A]/3

 La nota aprobatoria de la unidad didáctica está dada por el promedio de la cuarta unidad.

8. RECURSO BIBLIOGRAFICO / BIBLIOGRAFIA:

Basallo Ramos, Carlos Guía Práctica del impuesto a la renta – Contadores y Empresas –
Gaceta Jurídica. Edición marzo 2009.
Diario Oficial El Peruano Ley de Tributación municipal, aprobado por decreto Legislativo Nº
776 y normas modificatorias.
Diario Oficial El Peruano T.U.O. del código tributario- Decreto Supremo Nº 135-99-EF
(19.08.99)
Diario Oficial El Peruano T.U.O. de La Ley del impuesto a la renta- Decreto Supremo Nº 179-
04-EF (08.12.04)
Diario Oficial El Peruano T.U.O. de La Ley del impuesto general de las ventas- Decreto
Supremo Nº 055-99-EF (15.04.99)
Nima Nima, Elizbeth Infracciones Tributarias y Sanciones impuestas por la SUNAT –
Contadores y Empresas – Gaceta Jurídica. Edición agosto 2008.
CONTADORES Y EMPRESAS. Guía práctica del impuesto a la renta. Gaceta Jurídica marzo 2009.
Capítulo I.
COMPENDIO DE LEGISLACION TRIBUTARIA. Tomo I y II. Editora Normas Legales