PROYECTO DE AULA PREVIO A LA TERMINACIÓN DEL

CURSO DE NIVELACIÓN - CICLO 1 -2019-2020:

TEMA:
PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA HEINZ BEAUTY SPA CIA LDTA

HEINZ

Autores:
Elizabeth Noelia Crespo Cevallos.
Rebeca Isabel Moran Orozco.
Estefany Mariely Olvera Castro.
Ginger Dayanara Olvera Herrera.
Heinz Riquelme Rodriguez Vulgarin.
Ruth Melissa Verdesoto Villamar.

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CURSO:
FCA-N-05-VE-06

AULA: 301

DOCENTE: ING.LEONELA ESPINOZA PARRAGA

Contenido
RESUMEN............................................................................................................................................. 3
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................. 4
CAPÍTULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA ...................................................................... 5
1.1. Antecedentes de la empresa............................................................................................... 5
1.2. Transacciones......................................................................................................................... 6
1.3. ESI ............................................................................................................................................. 8
CAPITULO II ......................................................................................................................................... 9
RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN ..................................................................................... 9
2.1. Documentos fuentes ................................................................................................................. 9
CAPITULO III: JORNALIZACIÓN .................................................................................................. 11
3.1. Libro diario ................................................................................................................................. 11
CAPITULO IV: MAYORIZACIÓN.................................................................................................... 14
4.1. Libro mayor ................................................................................................................................ 14
CAPITULO V: COMPROBACIÓN .................................................................................................. 19
5.1. Balance de comprobación de sumas y saldos................................................................. 19
5.2. Ajustes ........................................................................................................................................ 20
5.3. Mayorización “ajustada” ........................................................................................................ 22
5.4. Balance de comprobación “ajustada” ................................................................................ 23
CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES................................................................. 24
6.1. Estado de resultado integral ................................................................................................. 24
6.2. Estado de situación financiera ............................................................................................. 25
CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................... 26
7.1. Conclusiones............................................................................................................................. 26
7.2. Recomendaciones ................................................................................................................... 27
BIBLIOGRAFIA.................................................................................................................................. 28
ANEXOS.............................................................................................................................................. 29
 RESUMEN

El presente proyecto consiste en constituir una empresa que preste servicios

completos de SPA, manicure, pedicura, peluquería, cosmetología y estética, los
clientes potenciales son hombres y mujeres que buscan mejorar la apariencia física,
por ello este proyecto está enfocado a satisfacer las necesidades de cada uno de
estos clientes.

La empresa fue creada bajo de denominación de compañía limitada con el nombre

de HEINZ BEAUTY SPA CIA. LTDA; está constituida por un capital social en el que
se incluyen las aportaciones de cada socio, este capital será invertido para la
adquisición de instrumentos, máquinas, y otros materiales que serán útiles para
brindar un óptimo y excelente servicio de calidad a los clientes próximos

En este proyecto reflejaremos las actividades y las adquisiciones que se realizarán

de forma ordinaria la cual serán registradas en los libros contables para poder llevar
a cabo un orden y un buen control del manejo de los recursos y mas que todo saber
si el manejo de los recursos está o no siendo favorable para la empresa.

El proyecto busca incrementar el bienestar y la satisfacción de las personas por medio

de los servicios que se prestarán , debido a que encontrarán en un solo lugar todo lo
que necesiten y a precios sumamente accesibles para las personas que buscan
mejorar su apariencia física y verse mejor, mas que todo hoy en día nos encontramos
en una sociedad que se preocupa más en su estética; debido a estas necesidades,
nació la idea de crear este proyecto como medio de satisfacción a aquellas
necesidades que se las puede tomar como consentimiento para mejorar su
personalidad si el usuario lo desea.
 INTRODUCCIÓN

El presente proyecto se ha realizado con el objetivo de aprobar el curso de nivelación

ciclo 1-2019-2020, se presentará el proceso contable de la empresa “HEINZ BEAUTY
SPA CIA LTDA” para determinar la inversión que se ha realizado para la constitución
de la misma.

El proyecto se encuentra dividido por 7 capítulos. La presentación de la empresa

“HEINZ BEAUTY SPA CIA LTDA” corresponde al capítulo 1 en donde se mencionará
sus antecedentes y las transacciones realizadas ordinariamente (Adquisición de
materiales, vestimentas, muebles, pago de deudas etc.…) con su respectivo registro
en el estado de situación inicial. A partir del capítulo 2 se hará el reconocimiento de
la operación presentando del libro diario, libro mayor, el balance de comprobación de
sumas y saldos, los ajustes, mayorización ajustada y balance de comprobación
ajustado de la empresa correspondiente al presente periodo 2019.

Los capítulos siguientes corresponden a las conclusiones, recomendaciones y

anexos en donde se encontrará en primera instancia el plan de cuentas como principal
documento para clasificar y registrar correctamente las cuentas con su respectiva
codificación y otros documentos anexos que son de constancia de las transacciones
que se realizan ordinariamente en la empresa.

Todo lo mencionado se realizará aplicando todo lo aprendido en los 4 meses del curso
de nivelación tomando como fuente de información principal el “Libro de Contabilidad
general de C.P.A Pedro Zapata Sánchez” junto con las clases dinámicas y las
prácticas de ejercicios proporcionados por el docente, permitió la elaboración correcta
y eficaz de este proyecto.
 CAPÍTULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

1.1. Antecedentes de la empresa

Hoy en día la gente dedica tiempo a cuidarse, a tomar vacaciones, al entretenimiento,

al conocimiento a través de la lectura o la música, todo esto destaca el surgimiento
de spas, y múltiples sesiones de belleza, faciales, capilares, y cosméticos que son
utilizados para el cuidado corporal, la relajación y el embellecimiento pues la gente
quiere verse y sentirse bien.

La empresa de servicios “ Heinz Beaty SPA Cia Ltda” es una institución creada el día
Martes 01 de Enero del año 2018 en la Ciudad de Guayaquil bajo la denominación de
Cía. Ltda. La entidad Ofrece los servicios completos de SPA, Manicure, pedicure,
peluquería, cosmetología y estética,

El SPA en 2019 correspondiente a su segundo año de funcionamiento comienza las

actividades con un aporte de efectivo $80.000,00, Bancos por $25.000,00,
Documentos por cobrar $15.200,00, Inventario de suministro por $6.000,00, Muebles
y enseres por un valor de $4.500,00, Maquinarias por $100.000,00, Cuentas Por
pagar $17.000,00, Documentos por pagar $38.000,00, Hipotecas Por pagar
$90.000,00, y quedando como capital social con un valor de $85.700,00, todo esto
fue una aportación de los siguientes socios: Noelia Crespo, Ruth Verdesoto,
Dayanara Olvera, Rebeca Moran, Heinz Rodríguez, Naomi Alvarado y Estefany
Olvera.

La compañía tiene el fin de obtener ingresos satisfaciendo las necesidades de todo

el público en general, del estado y de la empresa; cumpliendo con las respectivas
obligaciones que tiene ya sea con su personal o con el estado.
1.2. Transacciones

ENERO 2.- Se compra los siguientes materiales: (+IVA)

 6 planchas de cabello a $ 100 c/u

 3 secadoras a $ 50 c/u
 7 Batas a $8 c/u
 2 cajas de acrílico colores varios $ 1100
 4 espejos grandes a $ 70 c/u
 3 duchas eléctricas $50 c/u
 5 pares Pantuflas a $10 c/u Cancelamos el 40% con un cheque #009 del
Banco Pichincha y la diferencia firmamos una Letra de cambio.

ENERO 4.- Heinz Beauty Spa Cia Ltda. brinda el servicio de lavado y cepillado de
cabello para mujer a un grupo de universitarias integrado por 6 personas a $20 c/u
+IVA, nos cancelan en efectivo una vez terminado el servicio.

ENERO 5.- Se cobra a Justin Alvarado $100 ( + IVA ) por motivo de tratamiento
completo de cabello , cancela en efectivo S/Fac.#001

ENERO 6.- Se brinda un servicio de 5 sesiones de lipoláser reductor por $350

(incluido IVA) nos cancelan el 50% en efectivo S/Fac.#002 y la diferencia con un
pagaré.

ENERO 9.- Prestamos un servicio de masaje de pies por un valor de $12, nos
cancelan en efectivo.

ENERO 10.- La señora Juana Burbano se realizó un corte de cabello, una

pigmentación de cejas y extensiones de pestañas por un valor de $75 ( +IVA) , nos
cancela en efectivo S/FAC.# 003.

ENERO 11.-Realizamos un servicio de pedicure a la señora Amelia Toña por un valor

de $5 , nos cancelan en efectivo.

ENERO 12.- Realizamos 6 sesiones de depilación láser a la Sra. Noralma Cevallos

por un valor de $150 cada sesión (+IVA) S/FAC #004.,nos cancelan con un cheque
del Bco del Pacifico.
ENERO 13.- La Empresa Heinz Beauty Spa prestó su servicio de masajes corporales
a las candidatas del Reinado de Guayaquil a cargo del alcalde de la ciudad valorado
a $2000 (+IVA) , nos cancelan el 50% con cheque #032 del Bco. Bolivariano y la
diferencia con un pagaré.

ENERO 14.- La señora Rosa Castro nos cancela un combo de

 Masaje facial $15

 Pigmentación de cejas $7
 Manicure $5
 Pedicure $7

Nos cancelan en efectivo S/FAC. #005

ENERO 15.- Se cancela la quincena del mes a los 6 trabajadores de la empresa

ENERO 16.- Heinz Beauty SPA brinda 8 tratamientos faciales a Isabel Herrera por
$100 c/u ( + IVA ) cancelan el 25% en efectivo S/FAC #006 y la diferencia con un
cheque #045 del Banco de Austro.

ENERO 16.-Se cancela el servicio de energía eléctrica y agua por un valor de $270
S/FAC #045

ENERO 17.- Heinz Beauty SPA brinda el servicio de tratamiento anticelulíticos por 3
horas a María Gonzalez valorado en $80 cada hora (+IVA) nos cancelan con cheque
#089 del Bco. Pichincha.

ENERO 18.- Se cancela el arriendo del local valorado en $380 (Incluido IVA), se
cancela en efectivo.

ENERO 19.- Se paga servicio de publicidad radial con duración de 5 meses por un
valor de $1500 (+ IVA).Con cheque #045.

ENERO 19.- Eventos Lori S.A premiara a 13 alumnas con un combo de tratamiento
corporales del 23 al 27 de enero hemos recibido una transferencia de $10000 nuestro
servicios.

ENERO 21.- Se presta un servicio de uñas acrílicas por un valor de $20, nos cancelan
en efectivo.
ENERO 22.- Giramos un cheque por $1700 por el mantenimiento de máquinas laser
que se efectuara dentro de 20 días, normalmente el servicio se lo ha ido contratando
mensualmente, ha totalizado $18000.

ENERO 28.- Se presta un servicio de corte de cabello a Aarón Cortéz por un valor
de $7 nos cancelan en efectivo.

ENERO 30.- Se cancela el salario básico de los 6 trabajadores.

1.3. ESI

HEINZ BEAUTY SPA CIA LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 1 DE ENERO DE 2019

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo $ 80.000,00 Cuentas por pagar $ 17.000,00
Bancos $ 25.000,00 Documentos por pagar $ 38.000,00
Documentos por cobrar TOTAL PASIVO
$ 15.200,00 $ 55.000,00
CORRIENTE
Inventarios de suministros $ 6.000,00 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 126.200,00 Hipotecas por pagar $ 10.000,00

TOTAL DE PASIVO NO
ACTIVO NO CORRIENTE $ 10.000,00
CORRIENTE
TOTAL DE PASIVOS $ 65.000,00
Muebles y Enseres $ 4.500,00
Maquinarias $ 100.000,00 PATRIMONIO
Capital social $ 165.700,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 104.500,00 TOTAL DE PATRIMONIO $ 165.700,00

TOTAL DE ACTIVOS $ 230.700,00 PASIVO + PATRIMONIO $ 230.700,00

FIRMA FIRMA
 CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN
2.1. Documentos fuentes
En este capítulo se presentará el primer paso del proceso contable denominado
“Reconocimiento de la operación” que se aplicará a las actividades antes
mencionadas que realizó la empresa de servicios estéticos HEINZ BEAUTY SPA CIA
LTDA. En el periodo 2018, en donde se podrá reconocer los documentos fuentes y
las cuentas que intervienen en cada transacción. Recordando que aquellos
documentos son justificantes propios o ajenos que dan origen a un asiento contable,
como por ejemplo: Cheque, factura, pagaré, etc
ENERO 2. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Cheque 1
 Letra de Cambio 1

ENERO 5. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Factura 2

ENERO 6. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Factura.3
 Pagaré3

ENERO 10. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Factura 4

ENERO 12. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Cheque 5

ENERO 13. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Cheque 6
 Pagaré 7

ENERO 14. Documentos que intervienen en esta actividad:

 Factura 9
ENERO 16. Documentos que intervienen en esta actividad
 Factura 10
 Cheque 11

ENERO 17.Documentos que intervienen en esta actividad

 Cheque 12

ENERO 19.Documentos que intervienen en esta actividad

 Cheque 13
 CAPITULO III: JORNALIZACIÓN

3.1. Libro diario

En este capítulo se va a presentar el paso número 2 del proceso contable,
denominado “Jornalización”. Donde se va a realizar el registro contable en el Libro
Diario, que se realiza a base de la veracidad y el valor de todas las operaciones
financieras que realizó la empresa e incluyendo la personificación de la cuenta.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1
1/01/19 Efectivo $ 80.000,00
Bancos $ 25.000,00
Documentos por cobrar $ 15.200,00
Inventarios de suministros $ 6.000,00
Muebles y enseres $ 4.500,00
Maquinarias $100.000,00
Cuentas por pagar $17.000,00
Documentos por pagar $38.000,00
Hipotecas por pagar $10.000,00
Capital social $165.700,00
P/R Estado de situación financiera
2/01/19 2
Inventarios de suministros $3.486,00
Plancha $600,00
Secadoras $150,00
Batas $56,00
Acrílico $2.200,00
Espejo $280,00
Duchas eléctricas $150,00
Pantuflas $50,00
IVA pagado $418,32
Bancos $1.561,73
Documentos por pagar $2.342,59
P/R Compra de materiales para la empresa
4/01/19 3
Efectivo $134,40
Prestación de servicios $120,00
IVA cobrado $14,40
P/R Servicio de lavado y cepillado de cabello
05/01/19 4
Efectivo $112,00
Prestación de servicios $100,00
IVA cobrado $12,00
 P/R Cobro de tratamiento completo de
cabello
06/01/19 5
Efectivo $175,00
Documentos por cobrar $175,00
Prestación de servicios $312,50
IVA cobrado $37,50
P/R Cobro de 5 sesiones de lipolaser
09/01/19 6
Efectivo $12,00
Prestación de servicio $12,00
P/R Servicio de masaje de pie
11/01/19 7
Efectivo $5,00
Prestación de servicio $5,00
P/R Servicio de pedicure
12/01/19 8
Efectivo $672,00
Prestación de servicio $600,00
IVA cobrado $72,00
P/R Servicio de tratamiento laser
13/01/19 9
Efectivo $1.120,00
Documento por cobrar $1.120,00
Prestación de servicio $2.000,00
IVA cobrado $240,00
P/R Cobro de un servicio de masajes para
las candidatas
14/01/19 10
Prestación de servicio $34,00
Efectivo $34,00
P/R Cancelación de un combo
15/01/19 11
Sueldos, salarios y demás remuneraciones $1.182,00
Bancos $1.182,00
P/R pago de quincena
16/01/19 12
Efectivo $896,00
Prestación de servicio $800,00
IVA cobrado $96,00
P/R Pago por 8 tratamientos faciales
16/01/19 13
Agua, energía, luz y telecomunicación $270,00
Bancos $270,00
P/R Pago de servicios básicos
17/01/19 14
Bancos $268,80
Prestación de servicios $240,00
IVA cobrado $28,80
 P/R prestación de servicios
15
18/01/19 Arriendos $339,29
IVA pagado $40,71
Efectivo $380,00
P/R pago de arriendo de local
19/01/19 16
Publicidad prepagada $1.500,00
IVA pagado $180,00
Bancos $1.680,00
P/R pago de publicidad
19/01/19 17
Bancos $10.000,00
Anticipo de clientes $10.000,00
P/R Anticipo de clientes
21/01/19 18
Efectivo $20,00
Prestación de servicios $20,00
P/R Servicio de uñas acrílicas
22/01/19 19
Anticipo a proveedor $1700,00
Bancos $1700,00
P/R anticipo a proveedor
28/01/19 20
Efectivo $7,00
Prestación de servicio $7,00
P/R cobrar por un corte de cabello
30/01/19 21
Suelda, salario y demás remuneraciones $1.182,00
Bancos $1.182,00
P/R pagos total de sueldo
TOTAL $ 255.749,52 $ 255.749,52
 CAPITULO IV: MAYORIZACIÓN
4.1. Libro mayor
En este capítulo se presenta el paso número 3 del proceso contable denominado
“Mayorización”, donde se movilizaran los valores de manera clasificada, que se
encuentran registrados en el libro diario, respetando el valor de las cifras tanto para
el debe como para el haber de cada cuenta correspondiente y mediante este paso
determinaremos el tipo de saldo que tengas las cuentas, ya sea deudor o acreedor.

D EFECTIVO H D BANCOS H
(1) $80.000,00 (10) $34,00 (1) $25.000,00 (2) $1.561,73
(3) $134,40 (15) $380,00 (14) $268,80 (11) $1.182,00
(4) $112,00 (17) $10.000,00 (13) $270,00
(5) $175,00 (16) $1.680,00
(6) $12,00 (19) $1.700,00
(7) $5,00 (21) $1.182,00
(8) $672,00
(9) $1.120,00
$35.268,80 $7.575,73
(12) $896,00
(18) $20,00 SD $27.693,07
(20) $7,00
$83.153,40 $414,00
SD $82.739,40

D INVENTARIOS DE SUMINISTROS H
D DOCUMENTOS POR COBRAR H
(1) $15.200,00 (1) $6.000,00
(5) $175,00 (2) $3.486,00
(9) $1.120,00

$16.495,00 $0 $9.486,00 $0

SD $16.495,00 SD $9.486,00
D MUEBELES Y ENSERES H D MAQUINARIAS H
(1) $45.000,00 (1) $100.000,00

$45.000,00 $0 $100.000,00 $0
SD $45.000,00 SD $100.000,00

D CUENTAS POR PAGAR H D DOCUMENTOS POR PAGAR H

(1) 17.000,00 (1) $38.000,00
(2) $2.342,00

$0 $17.000,00 $0 $40.342,59
SA $17.000,00 SA $40.342,59

D HIPOTECA POR PAGAR H D CAPITAL SOCIAL H

(1) $10.000,00 (1)$165.700,00

$0 $10.000,00 $0 $165.700,00
SA $10.000,00 SA $165.700,00
D IVA PAGADO H D PRESTACION DE SERVICIO H
(2) $418,32 (10) $34,00 (3)$120,00
(15) $40,71 (4) $100,00
(16) $180,00 (5) $312,50
(6) $12,00
(7) $5,00
(8)$600,00
$639,03 $0 (9)$2.000,00
(12) $800,00
SD $639,03
(14) $240,00
(20) $7,00

$34,00 $4.216,50
SA $4.216,50

D IVA COBRADO H D CAPITAL SOCIAL H

(3) $14,40 (1)$165.700,00
(4) $12,00
(5) $37,50
(8) $72,00
(9) $240,00
(12) $96,00
(14) $ 28,80 $0 $165.700,00
SA $165.700,00
$0 $500,70
SA $500,70

D ARRIENDO H
(15) $339,29

$339,29 $0
SD $339,29
D SUELDO, SALARIO Y DEMAS RENUMERACIONES H
(11) $1.182,00
(21) $1.182,00

$2.364,00 $0

SD $2.364,00

D AGUA ENERGIA LUZ Y TELEFONO H

(13) $270,00

$270,00 $0

SD $270,00

D PUBLICIDAD PREPAGADA H
(16) $1.500,00

$1.500,00 $0
SD $1.500,00
D ANTICIPO DE CLIENTE H
(1)$10.000,00

$0 $10.000,00
SA $10.000,00

D ANTICIPO A PROVEEDORES H
(19) $1.700,00

$1.700,00 $0
SD $1.700,00
 CAPITULO V: COMPROBACIÓN
5.1. Balance de comprobación de sumas y saldos
En este capítulo se presentará el paso 5 del proceso contable, denominado
“comprobación” donde se aplicará el balance de comprobación de suma y saldos de
cada cuenta, tanto para el debe como para el haber y también los saldos deudores y
acreedores.

HEINZ BEAUTY SPA CIA LTDA.

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
DESDE EL 1 DE ENERO 2019

SUMAS SALDOS
COD CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Efectivo $83.489,40 $414,00 $83.075,40
2 Bancos $53.268,80 $23.875,73 $29.393,07
3 Documentos por cobrar $16.495,00 $16.495,00
4 Inventario de suministro $9.486,00 $9.486,00
5 Muebles y Enseres $4.500,00 $4.500,00
6 Maquinaria $100.000,00 $100.000,00
7 IVA Pagado $2.567,60 $2.567,60
8 Anticipo a Proveedores $1.700,00 $1.700,00 $0
9 Publicidad Prepagada $1.500,00 $300,00 $1.200
10 Cuentas por pagar $17.000,00 $17.000,00
11 Documentos por pagar $40.342,59 $40.342,59
12 Hipoteca por pagar $10.000,00 $10.000,00
13 IVA Cobrado $3.536,70 $3.536,70
14 Anticipo de cliente $10.000,00 $10.000,00 $0
15 Capital Social $165.700,00 $165.700,00
16 Prestación de Servicios $34,00 $29.516,50 $29.482,50
17 Sueldo, salarios y demás $2.364,00 $2.364,00
remuneraciones.
18 Mantenimiento y $16.071,43 $16.071,43
Reparación
19 Promoción y Publicidad $300,00 $300,00
20 Arriendos $339,29 $339,29
21 Agua, energía, luz, $270,00 $270,00
teléfono
22 Depreciación propiedad $870,83 $870,83
planta y equipo
 23 Depreciación acumulada $870,83 $870,83
propiedad planta y equipo
TOTAL $303.256,35 $303.256,35 $266.932,62 $266.932,62

5.2. Ajustes
El ajuste contable es una regularización que debe hacer la empresa para emputar de
forma correcta los ingresos, gastos activos y pasivos.
Los asientos de ajustes puede ser por:
 Por consumo p devengo de prepagado.
 Por la realización de precobrados.
 Por ingresos pendientes de cobro.
 Por gastos pendientes de pago.
 Por desgaste de propiedad, planta y equipo.

Depreciación

Muebles y enseres $4.500,00 $4500-0

=$450
10

Maquinarias $1.000,00
$1.000,00-0
=$10.000,00
10

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

1
10/01/19 Bancos $ 5.600,00
Prestación de servicios $5.000,00
IVA cobrado $600,00
P/R Asiento de ajuste por omisión
12/01/19 8
Efectivo $336,00
Prestación de servicios $300,00
 IVA cobrado $36,00
P/R Asiento de ajuste por error
17
27/01/19 Bancos $12.400,00
Anticipo de clientes $10.000,00
Prestación de servicios $20.000,00
IVA cobrado $2.400,00
P/R Pago total del tratamiento corporal

30/01/19 16
Promoción y publicidad $300,00
Publicidad prepagada $300,00
P/R Consumo del mes
12/02/19 19
Mantenimiento y reparación $16.071,43
IVA pagado $1.928,57
Bancos $16.300,00
Anticipo de proveedores $1.700,00
P/R Devengo después 20 días
20
Dep PPE Muebles y enseres $37,50
Dep acum PPE-Muebles y enseres $37,50
P/R Depreciación de muebles y enseres
21
Dep PPE Maquinarias $833,33
Dep acum PPE Maquinarias $833,33
P/R Depreciación de maquinarias
TOTAL $47.506,83 $47.506,83
5.3. Mayorización “ajustada”
5.4. Balance de comprobación “ajustada”
 CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES
6.1. Estado de resultado integral
6.2. Estado de situación financiera
 CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. Conclusiones
En ésta instancia es importante destacar lo que se realizó en el proyecto, el cual ha
contribuido estrictamente con los parámetros establecidos por el maestro(a)
encargado del mismo, en el ser puede destacar los pasos y procesos que se deben
seguir en el ciclo contable de la empresa.

Donde nos valimos de información externa e interna que satisfactoriamente

cumplieron con las normas establecidas. Éste muestra los siguientes:

 Una estructura ordenada de los bienes ,deudas y capital correspondiente a

cada uno de los socios a través de la empresa
 Utilización respectiva del plan de cuentas de acuerdo a las diversas
situaciones, lo que facilitó la contabilización de las operaciones realizadas en
la empresa
 Se desarrolló el proceso contable lo que permitió que se pueda observar y
verificar la información de los documentos fuentes que se tenía para así
proceder a jornalizar las transacciones en los libros contables hasta la
inmediata preparación de los Estados financieros
 Se elaboró transacciones de compras ,cobros, pagos anticipados describiendo
el número de factura, cheque, pagaré entregado a los clientes o recibidos de
los proveedores con la finalidad de conocer los movimientos que ser dan a
diario

Concluimos destacando la impresionante secuencia ordenada que se siguió para así

poder determinar cada uno de los capítulos que estaban establecidos lo que conllevó
a la presentación de este proyecto, que sirvió para evidenciar que la contabilidad
interviene intensamente en una empresa, por tanto como objeto de éste se logra tener
un conocimiento instructivo de las posibilidades positivas que se tiene si se sigue un
orden dentro de una entidad, lo cual generará éxitos a largo plazo.

7.2. Recomendaciones

Se recomienda la implementación del proceso contable que cuente con los siguientes
instrumentos propuestos:

 Continuar llevando un control adecuado de sus inventarios (bienes, derechos

y obligaciones), que le permitan conocer satisfactoriamente sus activos,
pasivos y patrimonio que posee la empresa al comienzo de cada ejercicio
económico.
 Considerar el plan de cuentas que fue realizado de acuerdo a sus necesidades
para poder facilitar la contabilización de las operaciones efectuadas en el ente
económico.
 Emplear los formatos diseñados para el registro de sus compras y ventas que
le sirvan para cumplir con las obligaciones de sus proveedores y el cobro
oportuno con los clientes, de esta manera la empresa podrá gozar de una
liquidez eficiente.
 Manejar los respectivos libros contables para cada paso del proceso, sin
obviar ningún dato.
 Registrar la información exacta sin inferencias para obtener al final de los
registros, las utilidades reales que ha tenido la empresa o en el peor de los
caso, Pérdidas.
Todo esto con el propósito de lograr un control real en especial de los ingresos y
egresos, implementar los distintos libros contables. De esta manera contar con
información confiable y oportuna.
BIBLIOGRAFIA

LIBRO
 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Laboratorio de Contabilidad General, 7ma.
Edición 2011, Impreso en Colombia por MC GRAW-HILL INTERAMERICANA
S.A. , BOGOTÁ-COLOMBIA

PAGINA WEB
 Libros contables https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros-
contables

 Ajustes contables https://www.monografias.com/docs110/ajuste-

contable/ajuste-contable.shtml
 ANEXOS
Plan de cuentas
Signo Tipo de Estado
P= Positivo ESF: Estado de Situación Financiera
N= Negativo ER: Estado de Resultado

Cuenta Descripción Signo Tipo de estado

1 Activo P ESF
1.1 Activo corriente P ESF
1.1.01 Efectivo P ESF
1.1.02 Cuentas por cobrar P ESF
1.2.04 IVA pagado P ESF
1.2 Activo no corriente P ESF
1.2.01 Vehículos P ESF
1.2.02 Edifico P ESF
1.2.01 Terreno P ESF
1.2.12 Equipo de Oficina P ESF
1.2.03 Equivalente al Efectivo P ESF
1.2.07 Publicidad Prepagada P ESF
Depreciación acum. De
1.2.15 vehículos N ESF
Depreciación acu. De
1.2.11 Muebles y enseres N ESF
Depreciación acu. De equipo de
1.2.10 computo N ESF
1.2.11 Depreciación acum. De U.C N ESF
2 Pasivos P ESF
2.1 Pasivo Corriente P ESF
2.1.01 Cuentas por pagar P ESF
2.1.02 Documentos por pagar P ESF
2.2.01 Iva Cobrado P ESF
2.2.02 Part. A trab. Por pagar P ESF
 2.2.03 Impuesto a la renta por pagar P ESF
2.2 Pasivo No Corriente P ESF
3 Patrimonio P ESF
3.01 Capital Contable P ESF
3.02 Utilidad del ejercicio P ESF
3.03 Reserva legal P ESF
4 Ingresos P ER
4.01 Ventas P ER
5 Gastos P ER
5.01 Sueldos y salarios P ER
5.03 gastos de servicios básicos P ER
5.04 Gastos de suministros de P ER
limpieza
5.05 Gastos de repuestos de vehículo P ER
5.08 Gastos de publicidad P ER
5.09 Costo de venta P ER
5.10 Gastos de depr. De vehículos P ER
5.11 Gastos de depr. De Edificio P ER
5.12Gastos de Act. Inta. Marca P

ENERO 2.-
 1

ENERO 5.-

1
ENERO 2
 2

2
ENERO 5
ENERO 6.-
 3

3
ENERO 6
ENERO 10.-

4
ENERO 10
ENERO 12.-

5
ENERO 12
 6

ENERO 13.-

6
ENERO 12
7
ENERO 13
8
ENERO 14.-

9
ENERO 14
ENERO 16.-

10

10
ENERO 16
ENERO 16.-

11

11
ENERO 16
ENERO 17.-

12

ENERO 19.-

13

12
ENERO 17
13
ENERO 19
ENERO 22.-

14

14
ENERO 22