CENTRO BACHILLERATO TECNOLOGICO INDUSTRIAL Y

DE SERVICIOS NO. 72
“ANDRES QUINTANA ROO”

VERIFICA QUE LA INFORMACION CONTABLE DE UNA ENTIDAD ECONOMICA

CORRESPONDA A LAS POLITICAS

PRACTICA DE AUDITORIA (COFASA)

III PARCIAL
SEXTO SEMESTRE

PROFESOR:
MENDEZ DZIB SANTOS AUSENCIO

INTEGRANTES
CANUL CHUC LOURDES KARINA
HUERTAS RODRIGUEZ AMERICA MONSERRATH
NOVELO PAT FATIMA SUSANA
YEH PUC NOE AZAEL

AULA: 14
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD
TURNO:MATUTINO

FLIPE CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO

 DICTAMEN

PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR

COFASA S.A.
MÉXICO

Se revisó la balanza de comprobación de COFASA S.A. al 31 de diciembre del

2018 y los estados de resultados, flujo de efectivo, la variación de capital, por el
ejercicio que terminó el 31 de diciembre del año 2018. Dichos estados financieros
son responsabilidad de la administración de la empresa. Nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinión sobre dichos estados financieros en base a nuestra
auditoría. Se recomienda el arqueo constante del fondo fijo de caja para que se
lleve un control correcto, asignando las responsabilidades a quienes hayan
incurrido en manejos inadecuados de los recursos. Estar pendientes de las fechas
de entrega, de igual manera hay que respetar las fechas marcadas para que sus
clientes tengan una buena visión de la empresa y éstos tendrán que ser
específicamente del giro de la empresa para poder ser aceptados, ya que la
cartera de clientes está en disminución, repercutiendo en pérdidas financieras
para la empresa. También en el caso de las cuentas bancarias se tendrá que
corregir al destinatario para el cobro ya que no pertenece como uno de las
personas mancomunadas, así mismo se les sugiere ser más organizados en
cuanto a los comprobantes de pago (cheques) para no ocasionar extravíos de
documentos y no exista conflictos entre el cliente y la empresa. Se les sugiere que
al momento de dar un préstamo a cualquier cliente, cobrarle un porcentaje de
interés para el beneficio de la empresa. Así mismo le recomendamos a la cuenta
de almacén tener un resguardo aún más seguro para disminuir o incluso evitar el
deterioro de materias primas y así no tener mucha pérdida de productos. Los
estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos
importantes, la situación financiera de COFASA al 31 de diciembre de 2018, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha
de conformidad con las Normas De Información Financiera.
Todas las recomendaciones dadas anteriormente es para que se tenga un mejor
manejo y organización de todas las situaciones que se pueden presentar y así
poder crecer como empresa y tener excelentes resultados.

Contador Público: Fátima Susana Novelo Pat

 PLAN DE TRABAJO
 Se definirán las expectativas del cliente, sus necesidades e intereses.
 Se establecerá el día para realizar la visita a la empresa.
 Se visitara a la empresa para familiarizarse con las instalaciones,
manteniendo margen y diligencia profesional.
 Se solicitara la competencia suficiente y competente.
 Verificar que la empresa cumpla con los requisitos para realizar la auditoria.
 Revisión de los ciclos de ingresos, egresos, producción, tesorería e
información, entrevista al personal y realizar los apuntes respectivos
verificando la autenticad de los sistemas.
 Revisión de la balanza de comprobación al 30 de septiembre o 31 de
octubre.
 Se revisaran las cuentas de activo, empezando por el efectivo en caja,
arqueo en el departamento de compras. No se realizara el arqueo del fondo
de la dirección general por ser considerado de menor importancia.
 Se revisara la cuenta de Bancos, por la transacción y cobro de cheque por
cobro indebido de personal representante, a los cargos devueltos que cargo
el banco.
 Se revisara las inversiones en valores.
 (revisar el interés anual neto, mediante crédito en la cuenta de cheques)
 Se revisaran las cuentas de clientes así como las fechas de expedición de
los cheques, en que lo recibe la empresa y el tiempo de reclamación.
 Se revisara la cuenta de deudores diversos, debido a la falta de
comprobación de gastos de viaje del sr. Luis Vendetta, de igual manera se
tomara en cuenta la desigualdad de la balanza con respecto a las
operaciones.
 Se revisara la cuenta de almacén y se rectificara si los productos están
resguardados y en buen estado, verificar que los gastos a partir de la
materia prima hasta el producto terminado son correctos. Revisar que los
datos coincidan con los precios y cantidades con la materia prima.
 Se revisara la cuenta de depreciación acumulada de edificios, depreciación
acumulada de maquinaria y equipo y equipo de oficina y que se hayan
calculado con su respectivo método de línea recta y que se haya calculado
su tasa correctamente.
 Se revisara la cuenta de reserva legal y utilidades por aplicar dentro de la
reserva legal y utilidades, las utilidades obtenidas debido a la diferencia
entre la aplicación y la balanza de comprobación.
 Revisar la cuenta de gastos generales y especificar donde está el dinero
representado en el balance de comprobación general.
 CÉDULA SUMARIA

CORPORACION FABRIL, S.A

Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2018
con movimientos del año y saldos iniciales
Saldos al 31 Movimientos del año Saldos al 31
dic. 2017 Deudor Acreedor dic. 2018
Caja 20,000 0 0 20,000
Banco 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar (acreditable) 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimación para cuentas incobrables (50,000) 0 0 (50,000)
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,120,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depreciación acumulada de edificio (72,000) 0 36,000 (108,000)
Depreciación Acum. de Maq. y Eq. (510,000) 0 255,000 (765,000)
Depreciación Acum. de Eq. de oficina (36,000) 0 20,000 (56,000)
Gastos de organización 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. de Gtos. de Organiz. (15,000) 0 7,500 (22,500)
Suma el Activo 6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos (500,000) 100,000 (625,000)
Proveedores (510,000) 6,747,000 (1,078,000)
Acreedores diversos (198,500) 441,000 (331,500)
Impuestos acumulados por pagar (869,00) 939,955 (811,245)
IVA por pagar (100,000) 1,207,600 (92,400)
Capital social (2,500,000) 0 (3,000,000)
Reserva legal (30,000) 0 (79,000)
Utilidades por aplicar (570,000) 0 (1,185,000)
Utilidad del ejercicio (964,000) 964,000 1,604,000 (1,604,000)
Suma Pasivo y Capital (6,241,500) (8,806,145)
Ventas 0 12,000,000 0
Costos de ventas 0 7,0000 7,0000 0
Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos financieros 0 46,333 46,333 0
Intereses ganados 0 10,000 10,000 0
Otros productos 0 26,333 26,333 0
Provisión para ISR 0 726,000 726,000 0
Provisión para Part. de utilidades 0 260,000 260,000 0
Sumas 0 83,455,269 83,455,269
 HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

INDICE CUENTA SALDOS AJUSTES SALDOS

AL 31-DIC- D H AJUSTADOS
ACTUAL
D (H)
A-1 CAJA 20,000 4,000 16,000
A-2 BANCOS 283,735 750 15,500 268,985
A-3 INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000
B-1 CLIENTES 1,875,500 16,500 1,859,000
B-2 DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,500 1,027,700 102,800
B-2 GASTOS X COMPROBAR 29,400 29,400
CHEQUES DEEVUELTOS 14,300 14,300
IMPUESTOS A FAVOR 1,782 1,782
ANTICIPOS DE ISR 1,000,000 1,000,000 0
B-3 IVA CREDITABLE 49,410 49,410
B-10 ESTIM CUENTAS -50,000 16,500 48,500 -82,000
INCOBRABLES
B-4 ACCIONISTAS 0 0
C-1 ALMACEN DE MATERIAS 800,000 33,307 766,693
PRIMAS
C-2 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000
C-3 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000 12,900 512,900
U-1 TERRENOS 300,000 300,000
U-2 EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000
U-3 MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000
U-4 EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000
V-1 DEP. ACUMULADA DE -106,000 -106,000
EDIFICIO
V-2 DEP. ACUM. DE MAQ. Y -765,000 45,000 -810,000
EQUIPO
V-3 DEP. ACUM. DE OFICINA -55,000 -55,000
W-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 150,000
W-2 AMORT. ACUM. GTS DE -22,500 -22,500
ORGANIZACION
SUMAS $8,806,145 $7,647,268
 HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL

INDICE CUENTA SALDOS AL 31- AJUSTES SALDOS

DIC-ACTUAL D H AJUSTADO
H SH
AA-1 DOC X PAGR A BANCOS 625,000 23,334 648,334
BB-1 PROVEEDORES 1,075,000 254,925 ,10,925 534,000
BB-2 ACREEDORES DIVERSOS 278,500 261,500 254,925 271,925
EE-1 IMPTOS ACUMULADOS X 1,173,245 1,000,000 173,245
PAGAR
EE-2 IVA POR PAGAR 92,400 92,400
PTU POR PAGAR 207,000 207,000
SS-1 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000
SS-3 UTILIDADES POR 1,185,000 1,185,000
APLICAR
SS-4 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,204,000
SUMAS $8,806,145 $7,488,470
 ASIENTOS DE AJUSTE
Parcial Debe Haber
------CAJA-----
Deudores Diversos $ 1,500
Caja $ 1,500
Ajuste por incumplimiento de Políticas
Internas de la empresa.
-----BANCO-----
Bancos 750
Gastos generales 750
Cancelación por extravió de cheque
No. 3802.
Gastos generales 750
Bancos 750
Emisión de cheque por reposición
de cheque extraviado.
Clientes 14,300
Bancos 14,300
Cancelación por devolución de cheque
por el banco.
Gastos financieros 1,200
Bancos 1,200
Ajuste por comisiones cargadas de
cheques foráneos.
-----INVERSIONES EN VALORES-----
Bancos 10,131
Producto financiero 10,131
Ajuste por cobre de interés anual neto
Bancos 1,787.5
Impuestos por pagar 1,787.5
ISR
Ajuste por retención de impuestos
-----CLIENTES-----
Cuentas incobrables 16,500
Clientes 16,500
Ajuste por saldo del 50% considerado
recuperable.
-----IVA POR PAGAR-----
IVA por pagar 19,800
Bancos 19,800
Ajuste de IVA acreditable contra el IVA
por pagar cantidad que se dedujo en bancos.
 Parcial Debe Haber
-----DEUDORES DIVERSOS-----
Gastos por comprobar $ 11,000
Raúl Patrón $ 5,000
Simón Gastón 4,000
Jorge Camino 2,000
Deudores diversos $ 11,000
Ajuste por deudas aun no comprobadas
Anticipos de ISR 1,000,000
Deudores diversos 1,000,000
Ajuste por pago de anticipo

-----CUENTAS INCOBRABLES-----
Reserva para cuentas incobrables 48,710
Estimación de cts incobrables 48,710
La cuenta de estimación de cuentas
incobrables disminuye.

-----ALMACEN DE MATERIA PRIMAS-----

Gastos generales 29,736
Mano de obra 14,791.5
Gasto de fábrica 14,944.5
Producción en proceso 29,736
Avance de un 75% de algunos artículos
(escritorio y sillones)
Gastos generales 12,600
Almacén de materia prima 12,600
Registro del 70% de materiales
deteriorados.
Almacén de productos terminados 12,900
Reserva para defectos 12,900
menores de acabado
Cantidad que se tiene en gastos generales como
reserva.
 ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA BANCOS
$ 1,500 $1,500 $750 $750
750 750
14,300 14,300
1,200 1,200
10,131 19,800
1,787.5
28,918.5 36,800
7,881.5

PRODUCTO FINANCIERO IMPUESTOS POR PAGAR

$10,131 $1,787.5

CUENTAS INCOBRABLES CLIENTES

$16,500 $16,500

IVA POR PAGA GSTOS POR COBRAR

$19,800 $11,000

}
 DEUDORES DIVERSOS ANTICIPOS A ISR
$11,000 $1, 000,000
1, 000,000
1, 011,000

RESERVA PARA CNTS INCOBRABLE ESTIMACION PARA CNTS INCOB

$48,710 $48,710

GASTOS GENERALES PRODUCCION EN PROCESO

$29,736 $29,736
12,600
$42,336

ALMACEN DE MATERIA PRIMA ALM PROD. TERMINA.

$12,600 $12,900

RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO

$12,900
Efectivo en caja

l. Políticas y procedimientos.
a) El saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se han constituido
para efectuar gastos menores y/o compras de urgencia.
b) Es obligatorio que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos no
excedan de $1,000.00, pues los gastos y pagos con monto superior a ese importe
deben liquidarse con cheque o transferencia bancaria.
c) Estos fondos fijos deben reponerse cada vez que su saldo no sea suficiente
para nuevos gastos, por lo menos cada fin de mes, sin importar e1 monto de la
reposición.
2. El saldo de caja esté constituido por dos fondos fijos, como sigue:
Fondo fijo de la Dirección general $ 2,000.00
Fondo fijo del Departamento de compras $18,000.00
$20,000.00
Ambos fondos estén en poder de las secretarias de dichos departamentos.
3. Los fondos anteriores no tuvieron cambios en todo el ejercicio y se decidió
efectuar e1 arqueo del fondo del Departamento de compras, en poder de la Srita.
Alma Blancas, seis días después de la fecha de cierre del ejercicio, habiéndose
encontrado lo siguiente:

 En efectivo: 5 billetes de $1,000, 10 billetes de $500, 20 billetes de' $100,

20 billetes de $50, 70 billetes de $10 y monedas de $10, $5 y $1, con
importe conjunto de $300
 En documentos: una factura por compra de papelería y artículos de oficina
por $800. 00, con fecha 15 de diciembre de 2018 (año a revisar); un vale
por $1, 500.00 firmado por Arturo Meza, gerente de producción, con fecha
20 de diciembre de 2018 (año a revisar) por concepto de préstamo para
descontarse en 6 quincenas a partir del 15 de enero de 2019 (año
siguiente); y un vale provisional por $1,700.00 para gastos por comprobar,
firmado por Jorge Camino, representante de ventas, con fecha 10 de
diciembre de 2018_(año a revisar). Todos estos documentos estaban
debidamente autorizados por el gerente de compras.
4. No se efectuó el arqueo del fondo de la Dirección general por considerarlo de
menor importancia.
 CÉDULA DE DETALLE DE CAJA

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

Fondo fijo de dirección $ 2,000 $ 2,000

general
Fondo fijo del 18,000 $ 4,000 14,000
departamento de compras
SUMAS $16,000

*No se efectuó el arqueo del fondo de la dirección general por considerarlo de menor importancia

Arqueo de caja
DEPARTAMENTO DE COMPAS
CANTIDAD BILLETES-MODEDAS IMPORTE TOTAL
5 BILLETES DE $1,000 $5,000
10 BILLETES DE 500 5,000
20 BILLETES DE 100 2,000
20 BILLETES DE 50 1,000
70 MONEDAS DE 10 700
MONEDAS VARIAS 300
TOTAL EFECTIVO $14,000

Documentos:
15-Dic-compra de papelería y artículos de $ 800
15-Dic-vale firmado por Arturo Meza 1500
10-Dic-vale provisional de gastos por
comprobar de Jorge Camino (agente di) 1700 4,000

TOTAL FONDO $18,000

Bancos
1. Políticas y procedimientos.
a) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas
mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor/tesorero o, en
su ausencia, del contador.
b) Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de
$10,000.00 deben operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales
debe ser siempre del contralor o en su ausencia, del contador.
c) Las transferencias electrónicas menores de $10,000.00 pueden efectuarse con
una sola autorización, y ésta debe ser del contralor o, en su ausencia, del
contador, pero deben ser ratificadas por el contralor antes de 24 horas.
d) La contraloría deberé consultar cada día por internet los movimientos y el saldo
de la cuenta de cheques, e imprimirá o copiara en hoja de Word las pantallas
relativas, utilizándolas como apoyo para determinar las partidas en tránsito que
estén pendientes de ser operadas por el banco, y formular así una conciliación
diaria que determine la posición bancaria y las necesidades inmediatas de
efectivo.

2. Se tiene solo una cuenta de cheques en el Banco Único, S.A. Esta es la numero
91011, y contra ella pueden girar cheques, de forma mancomunada, los siguientes
funcionarios:
Raúl Patrón - Director general
Pedro Vigil - Contralor
Simón Gastón - Gerente de compras
Manuel Medina -Contador
3. El estado de cuenta que el banco envía cada mes es recibido directamente por
la contraloría, donde se prepara la conciliación, se realizan las investigaciones
necesarias y, cuando procede, se elaboran las pólizas de ajuste correspondientes.
Esta conciliación debe confirmar diariamente por internet 103 movimientos
determinados y ser enviada a la Dirección general para su conocimiento.
4. La revisión de la conciliación del saldo al 31 de diciembre de 2018 (año a
revisar), que se acompaña en la Parte II de esta obra, produjo la siguiente
información adicional: a) Las comisiones cargadas por el banco corresponden a
los cheques recibidos de clientes foráneos y depositados en dicha cuenta. La
empresa acostumbra aplicar estas comisiones a resultados el día siguiente en que
se detectan, investigan y aceptan, pero al menos en el mes en que se formula y
autoriza la conciliación de cierre del mes. b) Los cheques devueltos que cargo el
banco se entregaron para su cobro al representante de ventas, Sr. Luis Vendetta,
 el 4 de enero de 2019 (año siguiente), y el de Muebles Tropicales fue sustituido y
depositado nuevamente e1 8 de enero de 2019 (año siguiente). El cheque de
Muebles de Maderas Finas no había sido cobrado a la fecha
c) De los cheques en circulación, pendientes de cobro, se nos informó que el No.
3802 se envió por correo en pago de la suscripción de una revista. Se supone
extraviado.
d) Los demás cheques aparecen cobrados en enero de 2019 (año siguiente). El
contralor, Sr. Pedro Vigil, nos explicó que el Sr. Gonzalo Partida (que aparece en
el certificado de saldos que nos envió el Banco único, S.A.) fue empleado hasta
mayo de 2018(año a revisar), mes en el que se retiró de la empresa por razones
personales. El corte de cheques de fin de año produjo el siguiente resultado:
último cheque expedido en diciembre, No. B=34801957. Siguiente cheque (que se
vio en blanco) para ser expedido en enero, N0. B=34801958.

CÉDULA DE DETALLE DE BANCOS

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

B-1-1 Banco/ cheque extraviado $283,735 $750 $ 284,485

B-1-2 Banco/ comisiones 18,000 $ 1,200 283,285
cargadas
B-1-3 Banco/ cheque devueltos 14,300 $268,985
 COMPLEMENTOS DE BANCOS
CORPORACION FABRIL, S.A. (COFASA)
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA NO. 910111 EN EL BANCO ÚNICO, S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

SALDO SEGÚN BANCO……………………………………………… $353,235.00

Menos:
1. Cheques en circulación pendientes de pago (emitidos en el año a
revisar)………………… (85,000.00)
NUMERO FECHA NOMBRE IMPORTE

3802 16 JUNIO Revistas, S.A. $ 750.00

1936 23 DICIEMBRE Mia – Mica, S.A. 75,000.00
1951 29 DICIEMBRE Simón Gastón 4,000.00
1957 31 DICIEMBRE Escobas Finas 1,500.00
1958 31 DICIEMBRE La Chiche, S.A 3,750.00
$ 85,000.00

Más:
2. Comisiones cargadas por el banco sobre cheques foráneos depositados en el mes
…… $1,200.00
3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el banco: ………… $ 14,300.00

Mueblería Menor, S.A., por falta de fondos fijos…………….. $ 5,000.00

Mueblería Petit, S.A., por falta de una firma………………….. 9,300.00

SALDO SEGÚN COFASA…………………………………………………. $ 283,735.00

 Inversiones en valores
l. Corresponde a certificados financieros a plazo fijo de seis meses que se
adquirieron y mantienen en depósito en el Banco Único. S.A., el 4 de febrero de
2010 (año a revisar) y que fueron renovados e1 5 de agosto de 2018(año a
revisar).
2. Generan intereses de 13% anual bruto y se retienen impuestos de 1.95%
redituando, como consecuencia, un interés anual neto de 11.05 % pagadero
mensualmente, mediante crédito en nuestra cuenta de cheques por $921.00.

CÉDULA DE DETALLE DE INVERSIONES EN VALORES

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

C-1-1 Inversiones en valores $100,000 $100,000

Clientes
l. Políticas y procedimientos.
Las ventas se realizan a través de distribuidores independientes constituidos
formalmente como sociedades anónimas, con los que se tienen firmados contratos
de distribución que establecen como condiciones fundamentales:
a) La venta con carácter exclusivo de nuestros productos en la ciudad o zona
geográfica definida en el contrato.
b) Un precio máximo de venta al público para proteger al consumidor final y lograr
cierta homogeneidad a nivel nacional en el precio de nuestros productos.
c) El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía, sin recargos, o a 60 y 90
días con un sobrecargo de 3 y 6%, respectivamente, sobre el valor de factura.
2.-Los saldos que mostraban al 31 de diciembre de 2017 (año anterior) las
cuentas más importantes eran los siguientes:
Mueblería Económica del Centro, S. A. $ 90,000
Mobiliario Y Equipos del Noroeste, S.A. $ 120 000
Muebles de Maderas Finas S. A. $ 110,000 Salas
y Recámaras Confortables S.A. $ 95,000 Muebles
Tapatíos, S. A. $ 80,000 Muebles de la
Huasteca, S.A. $ 80,000 Equipos para Oficina,
S.A $ 70,000

3. De los comentarios con la Gerencia de ventas en relación con aquellas cuentas

que mostraron variaciones importantes entre su saldo al año anterior y su saldo al
presente año que se revisa, resulto lo siguiente:

a) En general ha habido una tendencia de incremento en las ventas por la

aceptación de los productos que estamos elaborando, y ello ha generado también
un incremento en los saldos a cargo de los clientes.
b) En el caso de Muebles de Maderas Finas, S.A., su saldo disminuyo de forma
significativa en virtud de algunas dificultades económicas que está confrontando el
cliente por lo que se ha decidido reducir su línea de crédito e incluso se contempla
la posibilidad de suspender operaciones con él.
c) El saldo actual de $33,000 a cargo de Muebles de Maderas Finas, S.A., se
considera recuperable por lo menos en 50%, y no se tiene ninguna otra cuenta
que presente dificultades serias en su recuperabilidad.
4.-Se decidió enviar solicitudes de confirmación de adeudo con cifras al 31 de
diciembre de 2018 (año revisar) a todos los clientes con saldo mayor de $80,000.
5.-De las solicitudes de confirmación de adeudo que se enviaron al 31 de
diciembre de 2018 (año a revisar), se recibieron las respuestas que se muestran
en la Parte II de esta obra y, al investigar la razón de la inconformidad que
acusaron cuatro de ellas, se encontró lo siguiente:

a).- Muebles Peninsulares. S.A. La diferencia de $61,500 de menos entre lo que

confirma este cliente y el saldo que muestra en los libros ($80,000) corresponde a
una remesa de muebles enviada el 27 de diciembre de 2018(año que se revisa),
cuyo acuse de recibo fue firmado por el cliente el 3 de enero de 2019 (año
siguiente al que se revisa), pero que por tratarse de fin de año la empresa decidió
facturar en la misma fecha de envío. En efecto, el cliente acepto e1 3 de enero de
2018(año siguiente al que se revisa) el cargo relativo.
b) Mueblería Económica Cubilete, S.A. La diferencia de $3,000 de más en el
saldo del cliente en relación con el que muestran los libros ($132,000),
corresponde a una nota de crédito expedida a favor de ese cliente por dicha
cantidad, con fecha 28 de diciembre de 2018 (año que se revisa), en atención a
una reclamación que formulo el cliente en noviembre de 2018 (año que se revisa),
cuya procedencia se acepté en la fecha en que se formuló la nota de crédito, la
cual fue recibida por el cliente hasta el 5 de enero de 2019 (año siguiente al que
se revisa).
c) Mueblería Económica del Centro, S.A. La diferencia de $85,000 de menos en
el saldo que confirma el cliente en relación con el que muestran los libros
($187,000), corresponde a un cheque expedido por el cliente el 26 de diciembre
de 2018 (año a revisar), que fue recibido y acreditado en cuenta hasta el 4 de
enero de 2019 (año siguiente al que se revisa).

d) Muebles de la Huasteca, S.A. La diferencia de $72,000 de menos entre el

saldo que confirma el cliente y el que mostraban los libros ($181,500),
corresponde a un cheque enviado por el cliente el 25 de diciembre de 2018 (año a
revisar) y recibido en nuestras oficinas el 29 de diciembre de 2018 (año a revisar),
que se deposité y registré en libros el 2 de enero de 2019 (año siguiente al que se
revisa).

6. A las cuentas que no contestaron la solicitud de confirmación se les aplico el

procedimiento de cobros posteriores.
 CÉDULA DE DETALLE DE CLIENTES
AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

D-1-1 Clientes/ cuentas $1,875,500 $16,500 $1,859,000

incobrables

CLIENTES
Detalle del saldo al 31 de diciembre de 2018

Clientes Importe

Mueblería Económica del Centro, S.A. $187,000.00

Muebles Señoriales, S.A. 118,000.00

Muebles de Maderas Finas, S.A. 33,000.00

Mueblería Económica del Bajío, S.A. 99,000.00

Salas y Recámaras Confortables, S.A. 154,000.00

Muebles Tropicales, S.A. 77,000.00

Mueblería Económica Cubilete, S.A. 132,000.00

Proveedora de Muebles, S.A. 92,400.00

Equipos para Oficina, S.A. 124,300.00

Sultana de Muebles, S.A. 143,000.00

Muebles Tapatíos, S.A. 182,600.00

Muebles de la Huasteca, S.A. 181,500.00

Mobiliario y Equipo del Noroeste, S.A. 195,800.00

Muebles Peninsulares, S.A. 88,000.00

Equipos y Ajuares Tarahumara, S.A 34,100.00

Otros menores 33,000.00

$1,875,500.00
 COMPLEMENTOS DE CLIENTES
CLIENTES
RESPUESTA DE LAS SOLICITUDES DE CONFIRMACION DE SALDO

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.

Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $132,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto_
Incorrecto × (en este caso, favor de indicar las causas).

______________________________________________________________________
Son $135,000.00________________________________________________________
______________________________________________________________________

MUEBLERÍA ECONÓMICA CUBILETE, S.A.

Pedro Pocas Pulgas

________________________________________

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.

Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $187,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto_
Incorrecto × (en este caso, favor de indicar las causas).

________________________________________________________________________
Según nuestros registros adeudábamos únicamente $102,000.00
________________________________________________________________________

MUEBLERÍA ECONÓMICA DEL CENTRO, S.A.

_______________________________________

Nombre y firma
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.
Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $143,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto _
Incorrecto _ (en este caso, favor de indicar las causas).

SULTANA DE MUEBLES, S.A.

________________________________________

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.

Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $118,800.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto ×
Incorrecto _ (en este caso, favor de indicar las causas).

___________Correcto.______________________________________________________
________________________________________________________________________

MUEBLES SEÑORIALES, S.A.

________________________________________

Nombre y firma
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.
Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $88,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto _
Incorrecto × (en este caso, favor de indicar las causas).

Cifra correcta $26,000.00, que corresponde al saldo insoluto de la última remesa de

muebles recibida en noviembre.

MUEBLES PENINSULARES, S.A.

_____________________________________

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.

Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $92,400.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto ×
Incorrecto _ (en este caso, favor de indicar las causas).

________________________________________________________________________
Correcto.

PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A.

____________________________________

Nombre y firma
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.
Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $181,500.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto _
Incorrecto × (en este caso, favor de indicar las causas).

Nuestros libros nos indican $109,500.00. Quizá sea la diferencia se deba al último pago
enviado a la empresa el 25 de diciembre por $72,000.00

MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A.

_____________________________________

Nombre y firma

DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS, S.C.

Av. Los números No. 1234
Ciudad

El saldo a nuestro cargo por $154,000.00 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de
diciembre de 2018, es:

Correcto _
Incorrecto × (en este caso, favor de indicar las causas).

________________________________________________________________
__Deben verificar sus registros, porque el 17 de enero les enviamos un pago por
$55,000.00 que no está deducido del saldo mencionado.___________________

MUEBLES SEÑORIALES, S.A.

________________________________________

Nombre y firma
 Deudores diversos

1. Se decidió solicitar confirmación de adeudo de forma personal, y no escrita,

a los empleados con adeudos de $5,000 o más, habiendo obtenido
confirmación satisfactoria para todos ellos, excepto para el Sr. Luis
Vendetta, quien explicó que los anticipos que tenía para gastos de viaje por
$15,000, los comprobó debidamente según reporte que entrego a
contabilidad el 5 de enero de 2018 (año siguiente al que se revisa),
habiendo incluso entregado un sobrante en efectivo por $2,500.

2. Del análisis de la cuenta de Jorge Camino se confirmó que el adeudo

original era por $60,000, que le fueron entregados para ayuda en la compra
de su automóvil, los cuales está abonando con entregas quincenales de
$1,500 a partir de la primera quincena de marzo de 2018 (año que se
revisa). Este préstamo fue autorizado sin intereses por el Sr. Raúl Patrón.

3. Por los anticipos al Impuesto Sobre la Renta, se nos mostraron las

declaraciones relativas que se apreciaron bien calculadas.

CÉDULA DE DETALLE DE DEUDORES DIVERSOS

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

E-1-1 DEUDORES DIVERSOS $1,129,000 $ 1,129,000

COMPLEMENTOS DE DEUDORES DIVERSOS

DEUDORES DIVERSOS
Detalle del saldo al 31 de diciembre de 2018
Deudor Importe
Anticipos al impuesto sobre la renta $ 1,000,000.00
Anticipos para gastos por comprobar
- Raúl Patrón 5,000.00
- Simón Gastón 4,000.00
- Luis Vendetta 15,000.00
- Jorge Camino 2,000.00
Préstamos a empleados
- Simón Gastón 15,000.00
- Pedro Vigil 12,000.00
- Manuel Medina 10,000.00
- Mario Pélikan 14,000.00
- Pablo Cronos 9,000.00
- Jorge Camino 30,000.00
- Alma Blancas 3,000.00
Otros menores de $1,000.00 cada uno 10,000.00
$ 1,129,000.00
 IVA por recuperar o acreditable

l. Para los propósitos de ésta obra, y por facilidad numérica, el IVA se causa al
10% sobre el precio de compra de los bienes y servicios que adquiere Ia empresa,
como sigue:

a) Las compras de materias primas

b) Las compras de materiales indirectos,
c) Los siguientes gastos indirectos y de administración:

 Materiales indirectos, energía eléctrica y refacciones. (Que se registran

dentro de la cuenta de Gastos de fabricación.)
 Papelería y útiles de oficina, teléfonos y energía eléctrica (que se registran
dentro de la cuenta de Gastos generales).

2. Para los propósitos de esta obra, en el caso de los renglones que causan IVA
se registran dentro de los gastos generales, se supone que se erogaron durante
todo el año en la misma cantidad mensual, como sigue:

 Papelería y útiles de oficina, $5,000 mensuales más IVA, que hacen el

importe total de $60,000 anuales que aparece en gastos generales.
 Teléfono, $7,500 mensuales (más IVA), que hacen el importe total de
$90,000 anuales que aparecen en gastos generales. .
 Energía eléctrica, $1,000 mensuales (más IVA), que hacen el importe total
de $12,000 anuales que aparece en Gastos generales.

CÉDULA DE DETALLE DE IVA ACREDITABLE

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

F-1-1 IVA CREDITABLE $49,410 $ 49,410

 COMPLEMENTOS DE IVA ACREDITABLE
CORPORACION FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
PAGO Y COMPENSACION DE IVA
Por el mes de septiembre de 2018
Nombre de la cuenta y subcuenta Parcial Debe Haber
IVA POR PAGAR 123,400

IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) 123,400

Traspaso de la segunda cuenta a la primera

Para compensar el IVA por recuperar al
31 de agosto de 2018

IVA POR PAGAR 19,800

BANCOS 19,800
Reporte (resumen) generado por el ERP del pago, en el presente mes, del IVA por pagar y
compensación del IVA por recuperar (Acreditable) del mes anterior [(agosto de 2018)],
amparado con los cálculos relativos que muestran un IVA por recuperar (acreditable) de
$123,400, lo que produjo un IVA por pagar neto de $19,800.
 CORPORACION FABRIL, S.A.
IVA POR RECUPERAR (ACREDITABLE) (Cuenta de Mayor)
INFORME RESUMEN DE LOS MOVIMIENTOS MENSUALES
Por el año 2018
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 50,000 50,000
31 Ene. Compras del mes 40,000
31 Ene. Consumos del mes 1,500
31 Ene. Otros pagos del mes 1,350
31 Ene. Traspaso a IVA por pagar 50,000 42,850
28 Feb. Compras del mes 60,000
28 Feb. Consumos del mes 1,830
28 Feb. Otros pagos del mes 1,350
28 Feb. Traspaso a IVA por pagar 42,850 63,180
31 Mzo. Compras del mes 50,000
31 Mzo. Consumos del mes 1,530
31 Mzo. Otros pagos del mes 1,350
31 Mzo. Traspaso a IVA por pagar 63,180 52,880
30 Abr. Compras del mes 30,000
30 Abr. Consumos del mes 2,360
30 Abr. Otros pagos del mes 1,,350 37,710
30 Abr. Traspaso a IVA por pagar 52,880
31 May. Compras del mes 70,000
31 May. Consumos del mes 1,690
31 May. Otros pagos del mes 1,350
31 May. Traspaso a IVA por pagar 37,710 73,040
30 Jun. Compras del mes 45,000
30 Jun. Consumos del mes 1,760
30 Jun. Otros pagos del mes 1,350
30 Jun. Traspaso a IVA por pagar 73,040 48,110
31 Jul. Compras del mes 43,000
31 Jul. Consumos del mes 2,000
31 Jul. Otros pagos del mes 1,350
31 Jul. Traspaso a IVA por pagar 48,110 46,350
31 Ago. Compras del mes 120,000
31 Ago. Consumos del mes 2,050
31 Ago. Otros pagos del mes 1,350
31 Ago. Traspaso a IVA por pagar 46,350 123,400
30 Sep. Compras del mes 85,000
30 Sep. Consumos del mes 1,800
30 Sep. Otros pagos del mes 1,350
30 Sep. Traspaso a IVA por pagar 123,400 88,150
31 Oct. Compras del mes 41,000
31 Oct. Consumos del mes 2,230
31 Oct. Otros pagos del mes 1,350
31 Oct. Traspaso a IVA por pagar 88,150 44,580
30 Nov. Compras del mes 35,000
30 Nov. Consumos del mes 1,990
30 Nov. Otros pagos del mes 1,350
30 Nov. Traspaso a IVA por pagar 44,580 38,340
31 Dic. Compras del mes 46,000
31 Dic. Consumos del mes 2,060
31 Dic. Otros pagos del mes 1,350
31 Dic. Traspaso a IVA por pagar 38,340 49,410
31 Dic. Asiento de cierre 49,410 0
 Estimación para cuentas incobrables

1. Políticas y procedimientos.

a) En 2018(año anterior al que se revisa), la Dirección definió como política el

establecimiento de una Reserva o Estimación para cuentas con problemas de
cobro, que en ese año se estableció en $50,000. Esta cantidad seré incrementada,
a juicio de la Dirección, cuando el saldo de la cuenta de Clientes crezca lo
suficiente como para efectuar el incremento comentado.

b) La reserva o estimación anterior deberá servir para absorber pérdidas

extraordinarias que deriven de cuentas por cobrar a Clientes, con saldos
cuantiosos que se tornen insolventes y se conviertan súbitamente en incobrables.

c) Además, se determinó como política formal aplicar a los resultados de cada

ejercicio Importe de las cuentas incobrables que se determinen durante el mismo.

CÉDULA DE DETALLE DE CUENTAS INCOBRABLES

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

ESTIMACION DE CUENTAS $ 50,000 $ 50,000

INCOBRABLES 33,500
ESTIMACION DE CLIENTES $ 16,500
RECUPERABLE DEL 5º%
$ 48,710.52 48,710.52
SALDOS $ 82,210.52
 Almacén de materias primas, producción en proceso y productos
terminados

1. Los trabajos de toma del inventario físico a1 31 de diciembre de 2018 (año

a revisar) produjeron los siguientes resultados:

a) La empresa emitió con toda oportunidad los instructivos de toma de

inventarios y corte de documentación, habiendo designado con claridad a
los responsables de tomas de inventarios físico por parte de la empresa.
b) Por nuestra parte, participamos en la supervisión de la toma de inventarios
físicos, habiendo encontrado en general que esta se efectuó con orden y
que los materiales se encontraban debidamente acomodados para su
correcto conteo.
Efectuamos las siguientes pruebas físicas:

Materias primas:

Polines medida A 83piezas

Tablas medidas C 165 piezas
Láminas de madera laminado con veta de nogal 47 piezas
Pieles curtidas en color negro 80 piezas

CÉDULA DE DETALLE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

ALMACEN DE MATERIA $ 800,000 $ 12,600 $ 787,400

PRIMA
 Producción en proceso:

Verificamos que se encontraban en proceso, con base a las órdenes de

trabajo relativas, 12 escritorios y 15 sillones, habiendo ratificado la
existencia de una materia prima exclusiva para los escritorios y otra
exclusiva para los sillones,
como sigue:

Láminas de madera laminada en color nogal 12 piezas.

Crucetas cromadas 15 piezas.

Por otra parte, el gerente de producción nos explicó que, aunque estos
productos se encontraban en diferentes grados de avance, en conjunto
podían asumirse que todos ellos tenían incorporado un valor por mano de
obra y gastos indirectos equivalente a aproximadamente al 75 % del costo
total de estos artículos.

CÉDULA DE DETALLE DE PRODUCCION EN PROCESO

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

PRODUCCION EN PROCESO $ 200,000 $ 29,736 $ 170,264

 Productos terminados:

Escritorios ejecutivos 30 piezas

Sillones ejecutivos 35 piezas

El costo unitario de los inventarios se maneja por el método de precios

promedio.
Los precios promedio observados en las materias primas son los que se
persiguen en el producto terminado, en atención a las piezas de materia
prima que lo conforman.

2. El flujo de los materiales, desde que entran al almacén hasta que se

convierten en producto terminado, se controla por medio de los vales de
entrada y de salida que se utilizan en el almacén de materias primas, en
departamentos de producción y artículos terminados; y el sistema de costos
con el que se controla en contabilidad se describe en la cuenta Costo de
ventas. El corte de facturas se muestra en la cuenta de Ventas.

3. Con base en la plática sostenida con el almacenista, Sr. Juan Guardado, en

torno a los materiales en existencia, el único que presenta problemas de
obsolescencia es la borra de poliuretano, de la cual, por insuficiencia en el
almacén, 300kg estuvieron a la intemperie, donde la lluvia, el polvo, el sol y
el aire deterioraron su calidad, por lo que cree que ya no será útil para la
producción y deberá venderse quizás el 30% de su valor de adquisición.

4. De acuerdo con el Sr. Juan Hormiga, gerente de producción, la partida de

$12,900 que se tiene dentro del grupo de productos terminados como
reserva bajo el titulo Reserva para defectos menores de acabado se
constituyó el año pasado contra resultados, y se tenía el propósito de
mantenerla cada año en un importe que representara más o menos entre 4
y 6% del importe de los productos terminados en inventario. Esta reserva
tendría el objeto de absorber los gastos extras que se tuvieran que hacer en
el almacén de productos terminados para mantener la buena presencia de
los artículos, antes de su embargue a los distribuidores. Por último, el Sr.
Hormiga manifestó que la Dirección de la empresa se había inclinado por
suspender esta reserva y aplicar directamente a resultados los gastos de
acabado en que se incurriera: no pudo explicarnos la razón de no haber
cancelado la reserva existente al 31 de diciembre de 2018.
5. Para efectuar la prueba de compras, la prueba de consumos y la prueba de
costos, se eligió el mes de agosto de 2018. En términos generales, se le
recuerda al alumno lo siguiente:

a) La prueba de compras tiene como objetivo verificar que tan correctamente

se han manejado los valores unitarios de los artículos que se adquieren de
terceros (materas primas en este caso) y, en con secuencia, la
razonabilidad del valor unitario con que aparecen valuados al cierre de
ejercicio.

Para esta prueba eligieron los siguientes artículos:

 Tablas medida C
 Madera laminada y
 Pieles curtidas

b) La prueba de consumos se estructura para verificar que tan

correctamente se han operado los traspasos entre los diversos almacenes
(de materias primas a producción en proceso y de este a productos
terminados) así como las salidas finales por productos vendidos o
devueltos, para definir la razonabilidad de los costos asignados a tales
consumos o salidas.
Para esta prueba se eligieron los mismos artículos de la prueba de
compras y el mismo mes.

c) La prueba de costos tiene como objetivo verificar que tan correctamente

se han manejado y acumulado los tres principales elementos del costo de la
producción: materia prima, ano de obra, y gastos de fabricación y, como
resultado, la definición de la razonabilidad del valor unitario de producción
con que aparecen valuados los productos en proceso y terminados al cierre
del ejercicio.
En consecuencia, las pruebas de compras y de consumos son parte de la
prueba de costos.

d) La producción de agosto de2018 (año que se revisa), según reportes del

Departamento de producción, fue de 39 escritorios y 44 sillones. Los
precios promedio de las materias primas principales, según las tarjetas
auxiliares relativas, fueron en este mes los siguientes:
 Polines medida A $1,186
Estucos medida B 585
Tablas medida C 1,200
Madera laminada 3,500
Piel curtida negra 1,100
Cruceta cromada 1,502

Los reportes mencionados indicaban además que, con base en la

producción en proceso al principio y al final del mes, la parte aplicable a la
producción por mano de obra y gastos de fabricación fue:

Importe aplicable de:

Producto Mano de obra Gastos de fabricación

Escritorio $1,096 $1,108

Sillón 438 442

CÉDULA DE DETALLE DE PRODUCTOS TERMINADOS

AJUSTES
INDICE SUBCUENTA SALDO AL SALDOS
31/12/18 DEBE HABER AJUSTADOS

ALMACEN DE PRODUCTOS $ 5000,000 $ 12,900 $ 512,900

TERMINADOS
 COMPLEMENTOS DE ALMACÉN DE MATERIAS
PRIMAS, PRODUCCIÓN EN PROCESO Y
PRODUCTOS TERMINADOS

CORPORACION FABRIL, S.A.

INFORME RESUMEN
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
Por el mes de agosto de 2018
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
y subcuentas
ALMACEN $ 400,000.00
MATERIAS PRIMAS
(No se detallan los
diversos materiales
comprados en este
mes, por no ser
necesario para esta
práctica).
MAQUINARIA Y 450,000.00
EQUIPO
Dos aserradoras $ 350,000.00
eléctricas con sierra
de banda, marca T-
corto, número de
serie TC-141312 y TC
141311
Una acepilladora 100,000.00
eléctrica, marca C-
pillo, número de serie
C-3745
IVA POR 85,000.00
RECUPERAR
PROVEEDORES $935,000.00
Maquinaria para 495,000.00
industria
Otros proveedores de 440,000.00
materia prima
Reporte (resumen) generado por el ERP de las compras de materias primas y activos fijos del mes,
amparadas con vales de entrada de almacén.
 CORPORACION FABRIL, S.A.
ESTADOS DE RESULTADO INTEGRAL COMPARATIVOS
Por los años del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2018
2017 2018
Ventas $ 9,240,000.00 $ 12,000,000.00
Costo de venta (5,500,000.00) (7,000,000.00)
Gastos generales (1,800,00.00) (2,400,000.00)
Gastos financieros (29,166.00) (46,333.00)
Intereses ganados 5,000.00 10,000.00
Otros productos 12,166.00 26,333.00
$ 1,928,000.00 $ 2,590,000.00
Provisión para ISR (810,000.00) (726,000.00)
Provisión para participación de (154,000.00) (260,000.00)
utilidades
$ 964,000.00 $ 1,604,000.00

CORPORACION FABRIL, S.A.

ESTADOS DE RESULTADO INTEGRAL COMPARATIVOS
Por los años del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2018

2017 2018
Sueldos $ 1,190,000.00 $ 1,590,000.00
Gratificaciones 100,000.00 132,500.00
Seguro social (IMSS) 129,00.00 172,250.00
Infonavit 65,000.00 86,125.00
SAR 25,800.00 34,450.00
Honorarios a profesionistas 134,000.00 182,000.00
Depreciación y amortización 25,500.00 27,500.00
Papelería y útiles de oficina 50,000.00 60,000.00
Teléfono y correo 70,000.00 90,000.00
Energía eléctrica 10,000.00 12,000.00
Otros 700.00 13,175.00
$ 1,800,000.00 $ 2,400,000.00
 CORPORACION FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
VENTAS Y COSTO DE VENTA
Por el mes de agosto de 2018
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber

CLIENTES $ 1,575,200.00
Mueblería Económica de $ 325,500.00
Centro
Mobiliario y Equipo del 294.800.00
Noroeste
Muebles Tapatíos 154,000.00
Muebles de la Huasteca 246,400.00
Sultana de Muebles 215,600.00

Salas y Recámaras 123,200.00

Confortables
Muebles Tropicales 30,800.00
Muebles Señoriales 184,800.00
VENTAS $ 1,432,000.00
Escritorios 1,000,000.00
Sillones 432,000.00
IVA POR PAGAR 143,200.00
COSTO DE VENTA 834,640.00
PRODUCTOS TERMINADOS 834,640.00
Escritorios 583,000.00
Sillones 251,640.00
Sumas $ 2,409,840.00 $ 2,409,840.00
 CORPORACION FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS, MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION
Por el mes de agosto de 2018
Nombre de la cuenta Parcial Debe Haber
PRODUCCION EN PROCESO $ 619,632.00
Materias primas $ 501,072.00
Sueldos 58,000.00
Gratificaciones 4,800.00
Seguro social (IMSS) 6,300.00
Infonavit 2,900.00
SAR 1,160.00
Depreciación 24,250.00
Materiales indirectos 6,500.00
Energía eléctrica 9,000.00
Refacciones 5,000.00
Otros 650.00
ALMACEN DE MATERIAS $ 501,072.00
PRIMAS
Polines medida A 67,602.00
Estucos medida B 66,690.00
Tablas medida C 133,200.00
Madera laminada 129,500.00
Crucetas cromadas 60,080.00
Pieles curtidas color negro 44,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 62,800.00
Sueldos por aplicar 58,000.00
Gratificaciones 4,800.00
IMPUESTOS ACUMULADOS POR 10,360.00
PAGAR
Seguro social (IMSS) 6,300.00
Infonavit 2,900.00
SAR 1,160.00
DEPRECIACION SUMULADA DE 3,000.00
EDIFICIO
DEPRECIACION ACUMULADA DE 21,250.00
MAQUIARIA Y EQUIPO
BANCOS 21,150.00
 CORPORACION FABRIL, S.A.
INFORME RESUMEN
CORPORACION FABRIL, S.A.
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
Por el mes de agosto de 2018
Parcial Debe Haber
ALMACEN DE MATERIAS $ 1,200,000.00
PRIMAS
Polines medida A $ 178,500.00
Estucos medida B 117,200.00
Tablas medida C 312,260.00
Madera laminada 350,200.00
Crucetas cromadas 121,500.00
Pieles curtidas color negro 110,500.00
Pegamento núm. 6900 9,840.00
IVA POR RECUPERAR 120,000.00
PROVEEDORES $1,320,000.00
Maderas finas del sureste 668,756.00
Maderas Laminadas Mia – 385,220.00
Mica
Bases Metálicas Rodantes 133,650.00
Pieles y Cueros de León 121,550.00
Pegamento Resistodo 10,824.00

CORPORACION FABRIL, S.A.

INFORME DELMOVIMIENTO DEL ALMACEN PRODUCCION EN PROCESO
Sillones
Movimientos del mes de agosto de 2018
En unidades y valores
Unidades Valores
No.
Fecha Costo
Factura, Costo
ent. O Ent. Sal. Exist. por Debe Haber Saldo
rem. U promedio
Sal. unidad
orden
31 jul. Saldo 37 $4,660.00 $172,420.00
31 Produc. 44 81 $4,660.00 4,660.00 $205,640.00 377,460.00
ago.
31 Ventas 54 27 4,660.00 4,660.00 $251,640.00 125,820.00
ago.
 INFORME DELMOVIMIENTO DEL ALMACEN PRODUCTOS TERMINADOS
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADOS
Movimientos del mes de agosto de 2018
En unidades y valores
Unidades Valores
No.
Fecha
Factura, Costo por Costo
ent. O Ent. Sal. Exist. Debe Haber Saldo
rem. U unidad promedio
Sal.
orden
02
Saldo $-12,900.00
ene.

CORPORACION FABRIL S.A.

INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Escritorios
Movimiento del mes de agosto de 2018
En unidades y valores
Fecha No. De
Costo
de factura de Costo
Ent. Sal. Exist. por Debe Haber Saldo
sal. o remisión u promedio
unidad
ent. orden
31 jul. Saldo 34 $11,600.00 $396,440.00
31
Producción 39 73 11600 11,600.00 $454,740.00 851,180.00
Ago.
31
Ventas 50 23 11600 11,600.00 $583,000.00 268,180.00
Ago.

INFORMES DE MOVIMIENTOS DE LOS ALMACENES

CORPORACION FABRIL S.A
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
Tablas medida C
Movimientos del mes de agosto de 2018
Unidades Valores
Fecha No. De
de fact., Costo por Costo
Entrada Salida Exist. Debe Haber Saldo
ent. O remisión u unidad promedio
sal. orden
31 jul. Saldo 101 $1,197.00 $120,940.00
1 ago. Compras 260 361 $1,201.00 1,200.00 $312.00 433,200.00
31 1,200.00 1,200.00 $133,200.00 300,000.00
Consumos 111 250
ago.
 CORPORACION FABRIL S.A
INFORME DEL MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

Madera laminada medida D (subcuenta)

Movimiento del mes de agosto de 2018

En unidades y valores
Fecha No. De
Costo
de factura Costo
Ent. Sal. Exist. por Debe Haber Saldo
ent. o remisión promedio
unidad
sal. u orden
31 20 3,490.00 $69,800.00
18 100 120 3,502.00 3,500.00 $350,200.00 420,000.00
31 37 83 3,500.00 3,500.00 $129,500.00 290,500.00

PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario al 31 de diciembre de 2018
Articulo Cantidad Unidad Costo unitario Importe
Escritorios
30 Pza. $11,660.00 $ 349,800.00
ejecutivos
Sillones
35 Pza. 4,660.00 163,100.00
ejecutivos
512,900.00
Reserva para
defectos menores -12,900.00
de acabado
Suma $500,000.00
 DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
Detalle del saldo al 31 de diciembre de 2018
Banco Único S.A.
Préstamo refaccionario del 01 de agosto de 2018 (año anterior a año a revisar) $ 400,000.00
Préstamo refaccionario del 01 de agosto de 2018
225,000.00
$ 625,000.00

PROVEEDORES
Relación al 31 de diciembre de 2018
Maderas Finas del Sureste, S.A. $ 385,275.00
Maderas Laminadas Mia – Mica, S.A. 292,875.00
Bases Metálicas Rodantes, S.A. 44,000.00
Pieles y Cueros de León, S.A. 63,250.00
Resortes Boing – Boing, S.A. 8,250.00
Esponjas y Productos Químicos, S.A. 23,100.00
Pegamentos Resistodo, S.A. 11,000.00
Ferretería La Chinche, S.A. 2,750.00
Máquinas para la Industria, S.A. 247,500.00
$ 1,078,000.00