DIRECCIÓN Y GESTIÓN DE RRHH

Tema 7: La Gestión Económica en

Recursos Humanos

El proceso de elaboración del

Presupuesto de RRHH

Elaborar la Planificación de RRHH

Elaborar el borrador del presupuesto

Comparar el presupuesto disponible con

el previsto

Ajustar el presupuesto y la planificación de RRHH

Gestión económica en RRHH 2

1
Presupuesto • Ajustar el plan
disponible

• Reducir los costes

Presupuesto
Planificación • Aumentar el presupuesto

Gestión económica en RRHH 3

Costes 
Costes  directos
indirectos

Costes de 
estructura

Tipo de Costes
Gestión económica en RRHH 4

2
¿ Lucro Cesante ?
Gestión económica en RRHH 5

Costes directos

Coste de Planificación o diseño de la acción

Coste de la realización de la acción

Coste de la evaluación de la acción

Gestión económica en RRHH 6

3
 Costes directos

 Coste del personal

 Coste de los materiales fungibles
 Coste de las instalaciones y/o equipos
 Coste de los participantes
 Coste de desplazamientos y estancias
 Coste de servicios de consultoría
Gestión económica en RRHH 7

Costes de personal

+
Costes de los participantes

+
Costes de materiales fungibles

+
Instalaciones y/o equipos

+
Servicios
Gestión económica en RRHH 8

4
 Costes de personal

 (A) Coste del personal interno

 Coste de participación:
 Nº de técnicos x nº horas de participación en el proceso x coste horario
 Coste horario = (Salario bruto anual x 1,35) / 1.700
 Coste de manutención y estancia
 Coste de desplazamientos
 Otros costes
 (B) Coste de personal externo
 Coste de participación
 Coste de manutención y estancia
 Gastos de desplazamiento
 Otros costes
A+B=Z

Gestión económica en RRHH 9

Costes de los participantes

 (C) Coste de participación de los trabajadores

internos

 (D) Gastos de manutención y estancia

 (E) Gastos de desplazamiento
 (F) Otros costes
C+D+E+F = Y
Gestión económica en RRHH 10

5
 Costes de los materiales, infraestructuras y
servicios

 (G) Consumibles:
 Fotocopias
 Hojas de respuesta
 Otros materiales (papel, rotuladores...)
 (H) Instalaciones, equipos y/o tecnología:
 Alquiler/amortizaciones de salas/despachos
 Alquiler/amortizaciones de equipos
 (I) Contratación de servicios externos:
 Reclutamiento, clima laboral, ….

G+H+I=X

Gestión económica en RRHH 11

Nº Coste Coste
CONCEPTO Cantidad COSTE
horas hora Unitario
Costes de Personal

Total Costes de Personal

Costes de los Participantes

Total costes participantes

Costes de los materiales, equipos e infraestructuras

Total costes materiales, equipos e infraestructuras

TOTAL

Gestión económica en RRHH 12

6
 Costes Indirectos

 Coste de la Dirección de RRHH / Departamento

 Coste de las instalaciones, equipos y tecnología

 Otros costes (comunicaciones, electricidad, etc.)

Costes de Estructura

Gestión económica en RRHH 13

Costes de personal:

 (L) Costes de personal:

 Director/a
 Responsable
 Técnicos
 Administrativos....
 (M) Costes de personal con dedicación parcial:
 Actividad / Persona-Puesto / Tiempo dedicado
 (N) Costes de contrataciones externas
 Coste hora consultoría / Coste del servicio

L+M+N=V

Gestión económica en RRHH 14

7
 Costes de Instalaciones, Equipos e
Instalaciones

 (Ñ) Costes por actividades de gestión:

 Coste de locales / despachos
 Coste de equipos e instalaciones

 (O) Costes por actividades específicas (selección,

formación, etc):
 Coste de salas / despachos
 Coste de equipos e instalaciones de las salas

Ñ+O=U
Gestión económica en RRHH 15

Otros costes indirectos

 (P) Coste de material de papelería

 (Q) Coste de electricidad
 (R) Coste de teléfono
 (S) Coste de comunicaciones
 ....

P + Q + R + S +...= Q

Gestión económica en RRHH 16

8
 Concepto Coste
A.- Costes de personal

Total costes de personal

B.- Instalaciones, equipos y/o tecnología

Total costes de instalaciones, equipos y tecnología

C.- Otros costes indirectos

Total otros costes indirectos

Total costes indirectos (a + b + c)

Gestión económica en RRHH 17

Ejemplo: Imputación de los costes indirectos

en selección

 Parámetros:
– (A) Nº de candidatos evaluados
– (B) Nº de horas del proceso
– (C) Nº de incorporaciones
 (D) Parámetro de cada acción = A x B x C

 Coeficiente de cada acción = (D / D) x 100

Gestión económica en RRHH 18

9
Proceso de cálculo de los costes en
RRHH
Coste de cada acción de
recursos humanos

Coste de cada unidad de

recursos humanos

Coste de la Gestión de
Recursos Humanos

Gestión económica en RRHH 19

Determinación de los costes totales de

una acción de recursos humanos

Costes de la acción = Costes directos

+ costes indirectos

Costes totales = Costes de la acción +

10% (Costes de estructura)

Gestión económica en RRHH 20

10
¿Cuándo calcular los costes?
Planificación:
Estimación de costes
Ejecución:
Costes reales
Gestión económica en RRHH
La Evaluación de Costes
Identificar y valorar los distintos
costes parciales que integran el
coste total de la actividad o
proyecto
Gestión económica en RRHH
21
Ventajas
 Facilitar la toma decisiones sobre
la ejecución de los procesos
 Analizar la eficiencia de los
procesos de selección / evaluación
Inconvenientes
 Tiempo en la recogida y
sistematización de la información
 Diferencia entre las estimaciones
subjetivas y la realidad
22
11
 Modelo de Tabla de Costes
Concepto Proceso A Proceso B Proceso C Proceso D Total
COSTES DIRECTOS
Personal
Participantes
Consultoría
Materiales
Instalaciones, equipos…
Desplazamientos, estancias….
Total Costes Directos
COSTES INDIRECTOS
Personal
Instalaciones, equipos
Otros costes indirectos
Total Costes Indirectos
Costes de estructura
TOTAL

Gestión económica en RRHH 23

12