Empresa Diamante

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME
PROGRAMA DE AUDITORIA
Integrantes:
CRUZ VEGA, MARYURI
MALDONADO SANTIAGO, MANFREDY
MONTENEGRO ACOSTA, KARINA
RAFAILE LOPEZ, MEYBI
Docente:
SERRANO CASTILLO, ELMO
NUEVO CHIMBOTE- PERÚ
2019
EMPRESA PESQUERA DIAMANTE S.A.
PROGRAMAS DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA DE LA EMPRESA
(DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018)
PROCEDIMIENTOS DE REF. P/T HECHO POR FECHA

AUDITORIA
A. TRIBUTOS
Objetivo:
Determinar si los saldos de las obligaciones están debidamente
sustentadas y presentadas con fiabilidad en los Estados
Financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
1. Evaluar del grado de confiabilidad del sistema de Control
CI V.B.A 12/09/2018
Interno mediante el método de cuestionario.
2. Verificar si el personal conoce los objetivos propuestos por la
CI/CI.1 V.B.A 13/09/2018
entidad
3. Verificar si la entidad emplean mecanismos de contingencias
CI/CI.2 V.B.A 14/09/2018
para evitar multas
4. Revisar emplean controles sobre los sistemas de información
CI/CI.3 V.B.A 15/09/2018
para evitar que esta sea alterada.
5. Verificar que los comprobantes de pago cumplan con los
CI/CI.4 V.B.A 16/09/2018
requisitos formales y legales establecidos por la ley
6. Apertura cédula matriz, analítica y subanalítica para la cuenta ESF/AA/AA.1-
que comprende caja y bancos, de acuerdo a la clasificación de los AA.1.3/AA.2-
V.B.A 12/09/2018
procedimientos. AA.2.1/AA.3-
AA3.2
7. Revisar las detracciones realizadas en el periodo a examinar y
compruebe que estas cumplan con los requisitos para que el IGV AA.4/AA.4.1-
V.B.A 12/09/2018
se pueda considerar como crédito fiscal, efectuando una nueva AA.4.4
base de cálculo en caso de haber contingencias.
8. Verificar si las declaraciones de IGV se han realizado de
acuerdo al cronograma de pago de Obligaciones Tributarias; de AA.5/AA.5.1-
V.B.A 12/09/2018
caso contrario realice el cálculo de la multa y los intereses AA.5.13
impuesto por la Administración Tributaria
9. Revisar mediante una muestra que las compras efectuada al
periodo a examinar hayan sido bancarizado ,y se encuentre con AA.6/AA.6.1-
V.B.A 12/09/2018
comprobante de pagos (factura, ticket factura) para que el igv sea AA.6.3
considerado como crédito fiscal para dicho periodo
10. Verificar si se ha declarado y presentado en forma correcta el
AA.7 V.B.A 13/09/2018
PDT 621 IGV-RENTA
CUESTIONARIO DE CONTRAL INTERNO
RESPUESTA REF.
PREGUNTA SI NO N/A P/T.
1. Nombre del funcionario designado como Especialista en el área de tributos

2. Fecha y mediante qué documento se hizo cargo del Área de tributos
AMBIENTE DE CONTROL
3. ¿Cuentan con un reglamento de organizaciones y funciones (ROF)? X CI.1
4.- ¿Cuenta su área con el personal capacitado para el desempeño de sus
X CI.2
funciones?
5.- ¿Cuenta con un manual de organización y funciones (MOF)? X CI.3
ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS
6.- ¿El personal conoce la misión y visión de la empresa? X CI.4
7. ¿El personal conoce los objetivos propuesto por la entidad? X
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
8. ¿Se ha evaluado los riesgos internos y externos del área? X CI.5
9.- ¿Se tiene conocimiento de la normativa aplicable a los tributos afectos a la
X CI.6
entidad?
EVALUACIÓN DEL RIESGO
10.- ¿Existe mecanismo de contingencia con el fin de evitar multas? X
11.- ¿Se realizan controles sobre los sistemas de información con la finalidad de
X
evitar que esta sea alterada?
12.- ¿Se emiten comprobantes de pago y se elaboran de acuerdo a ley? X
13.- ¿Se ha implementado medidas con la finalidad de Reducir los riesgos dentro
X CI.7
y fuera del área?
14.- ¿Cuenta con seguro que respalden la ocurrencia de eventos desfavorables
X CI.8
(incendios, robos)?
ACTIVIDADES DE CONTROL
17.- ¿Se tiene en cuenta los cambios de tasas actuales en el impuesto a la renta? X CI.9
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
20.- ¿El área cuenta con un sistema de información computarizada (software)? X CI.10
SUPERVISION
21.- ¿Se da seguimiento a los controles implementados? X CI.11
Hecho por: V.B.A

Fecha: 17/09/2018
Revisado por: M.R.M CI
Fecha: 21/09/2018
PESQUERA DIAMANTE S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2018
CÉDULA MATRIZ: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO 2018 REF. P/T PASIVO Y PATRIMONIO 2018 REF. P/T
Activo corriente PASIVO CORRIENTE

Efectivo equivalente de efectivo 11.496 A Tributos por pagar 23.377 AA
Cuentas por cobra comerciales 28.486 B Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 6.065 C Cuentas por pagar comerciales 13.357 BB
Activos por impuesto a las Ganancias 1.682 D Otros pasivos financieros 23.252 CC
Gastos Diferidos 3.627 F TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 59.986 DD
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 51.356 PASIVO NO CORRIENTE

Otros pasivos financieros 115.031 FF
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivos por impuestos diferidos 81.532 GG
Propiedad planta y equipo 675.059 G TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE 196.563
Propiedades de inversion 11.764 H
Otros Activos 1.679 I TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTES 688.502 Capital emitido 191.604 HH
Reserva legal 38.321 II
Resultados acumulados 309.958 JJ
TOTAL PATRIMONIO 539.883
TOTAL DE ACTIVO 796.432 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 796.432
HECHO POR: V.B.A. ESF

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CEDULA SUMARIA: TRIBUTOS POR PAGAR
Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Gobierno central AA.1 14,377.00 14,500.00

Instituciones Publicas AA.2 4,000.00 4,000.00
Gobierno Local AA.3 5,000.00 5,000.00
ESF 23,377.00 23,500.00

Σ Σ
Sumatoria Vertical Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Se encontro una diferencia
Cotejado con Estados Financieros de S/ 123.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA
CEDULA ANALITICA: GOBIERNO CENTRAL

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Impuesto general a las ventas AA.1.1 3,877.00 3,900.00

Impuesto a la renta AA.1.2 8,000.00 8,100.00
Otros impuestos AA.1.3 2,500.00 2,500.00
AA 14,377.00 14,500.00
Σ Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Se encuentra una
diferencia de S/ 123.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.1
CEDULA SUB ANALITICA: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Cuenta
P/T Libros 31/12/218
IGV-Cuenta propia 3,877.00 3,900.00

0.00
0.00
AA.1 3,877.00 3,900.00

Σ Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Se encuentra una diferencia
de S/ 23.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.1.1
CEDULA SUB ANALITICA: IMPUESTO A LA RENTA

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Renta de tercera categoria 3,570.00 3,570.00

Otras retenciones 4,430.00 4,530.00
0.00
AA.1 8,000.00 8,100.00

Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Se observa un faltante de S/
100.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.1.2
CEDULA SUB ANALITICA: OTROS IMPUESTOS

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Impuesto a las transacciones fin. 900.00 900.00

Impuesto a los dividendos 900.00 900.00
Otros impuestos 700.00 700.00
AA.1 2,500.00 2,500.00

Σ Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al
31/12/2018 son
razonables.
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.1.3
CEDULA ANALITICA: INSTITUCIONES PÚBLICAS

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Instituciones publicas AA.2.1 4,000.00 4,800.00

0.00
0.00
ESF 4,000.00 4,800.00

Σ Σ
de S/800.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.2
CEDULA SUB ANALITICA: INSTITUCIONES PÚBLICAS
Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Cuenta Ref. P/T
Libros 31/12/2018
ESSALUD 1,260.00 1,460.00

ONP 1,540.00 2,140.00
Contribucion al SENATI 1,200.00 1,200.00
AA.2 4,000.00 4,800.00

Σ Σ
de S/ 800.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.2.1
CEDULA ANALITICA: GOBIERNO LOCAL
Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Cuenta Ref. P/T
Libros 31/12/2018
Impuestos AA.3.1 2,400.00 2,750.00

Contribuciones 1,100.00 1,100.00
Tasas AA.3.2 1,500.00 1,500.00
AA 5,000.00 5,350.00
Σ Σ
de S/ 350.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.3
CEDULA SUB ANALITICA: IMPUESTOS

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Impuesto de alcabala 1,400.00 1,400.00

Impuesto predial 1,000.00 1,350.00
AA.3 2,400.00 2,750.00

Σ Σ
de S/ 350.00
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.3.1
CEDULA SUB ANALITICA: TASAS

Cuenta
P/T Libros 31/12/2018
Licencia de apertura de establ. 500.00 500.00

Estacionamiento de vehiculos 600.00 600.00
Servicios publicos o arbitrios 400.00 400.00
AA.3 1,500.00 1,500.00

Σ Σ
Cotejado a registros auxiliares Conclusión: Los saldos contables al
31/12/2018 son
razonables.
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.3.2
CUADRO DE CEDULA ANALITICA: CALCULO DE DETRACCIONES
BASE DE MODALIDAD DE SEGÚN LA SEGÚN LA

REF. P/T DETRACCION FECHA REF. P/T FECHA DE PAGO DIFERENCIA REF.p/t
CALCULO COMPRA ENTIDAD AUDITORIA
123.30 12/02/2018 CONTADO 22/02/2018 0 0 0
15623.00 15/02/2018 CONTADO 22/02/2018 0 0 0
14589.00 10% 22/02/2018 AA.4.2 CREDITO 08/03/2018 1458.9 0 -1458.9 AA.4.3
2458.00 23/02/2018 CONTADO 25/02/2018 0 0 0
AA.4.1
1256.00 10% 25/02/2018 CREDITO 27/02/2018 125.6 125.6 0
4526.00 27/02/2018 CONTADO 28/02/2018 0 0 0
45896.00 10% 28/02/2018 CONTADO 28/02/2018 4589.6 4589.6 0
1235.00 28/02/2018 CONTADO 28/02/2018 0 0 0
85706.30 6174.10 4715.20 -1458.90
Σ Σ Σ Σ
LEYENDA:
Suma tori a Vertica l Σ

Coteja do a regi s tros a uxi l i a res
CONCLUSIÓN:
Se rea l i zó el reca l cul o de l a s Detra cci ones , encontra ndos e una di ferenci a a ca us a de que en l a a udi tori a no
s e cons i dera una fa ctura cuyo pa go de detra cci on s e hi zo fue de l a fecha por l o tanto no s e tiene derecho a l
credi to fi s ca l de es a fa ctura .
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018 AA.4
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: FEBREO 2018
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PESQUERA DIAMANTE S.A.
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROB. DE PAGO INFORMACIÓN DEL
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
Nº FECHA DE FECHA O DOCUMENTO PROVEEDOR VALOR
EXPORTACIÓN
CORR
EMISIÓN DEL DE SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS IMPORTE
ELATI
VENCIMIENT CÓDIGO DE N° DE Nº CTA
COMPROB. TIPO COM PROBANTE
Y NOMBRES, BASE TOTAL
O LA CONTABLE ADQUISICION
DEPENDENCI
DE PAGO O FECHA TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV NO
A
O DOCUMEN. DE PAGO (1) ADUANERA O RAZÓN
GRAVADAS
SOCIAL
1 12/02/2018 12/02/2018 01 0001 625623 06 20459856245 AGROPERU SAC S/. 123.30 S/. 22.19 6031 S/. 145.49
2 15/02/2018 15/02/2018 01 0001 222333 06 20114562564 NUEVA EMPRESA S.R.L S/. 15,623.00 S/. 2,812.14 6031 S/. 18,435.14
3 23/02/2018 23/02/2018 01 0002 000250 06 20504712459 COMERCIALIZADORA ABC SAC S/. 14,589.00 S/. 2,626.02 6031 S/. 17,215.02
4 25/02/2018 25/02/2018 01 0002 120002 06 20154632562 IND. MARELO SAC S/. 2,458.00 S/. 442.44 6032 S/. 2,900.44
5 27/02/2018 27/02/2018 01 0008 452132 06 10124458555 MARCELINO PEREIRA JOSE S/. 1,256.00 S/. 226.08 6031 S/. 1,482.08
6 28/02/2018 28/02/2018 01 0031 222002 06 20114562564 NUEVA EMPRESA S.R.L S/. 4,526.00 S/. 814.68 6032 S/. 5,340.68
7 28/02/2018 28/02/2018 01 0001 000120 06 20320256654 ROSAS PROD. SAC S/. 45,896.00 S/. 8,261.28 6031 S/. 54,157.28
8 28/02/2018 28/02/2018 01 0001 000121 06 20320256654 ROSAS PROD. SAC S/. 1,235.00 S/. 222.30 6032 S/. 1,457.30
S/. 0.00
S/. 85,706.30 S/. 15,427.13 S/. 101,133.43
Revisado por: M.R.M.

AA.4.1
CEDULA SUB ANALITICA: RECALCULO DEL IMPUESTO

PERIODO: FEBREO 2018
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PESQUERA DIAMANTE S.A.
ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROB. DE PAGO INFORMACIÓN DEL
DESTINADAS A
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIÓN
CORRELATIV
O
VENCIMIENT CÓDIGO DE N° DE Nº CTA
COMPROB. TIPO COM PROBANTE
Y NOMBRES, BASE TOTAL
O LA CONTABLE ADQUISICION
DEPENDENCI
DE PAGO O FECHA TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV NO
A
GRAVADAS
SOCIAL
1 12/02/2018 12/02/2018 01 0001 625623 06 20459856245 AGROPERU SAC S/. 123.30 S/. 22.19 6031 S/. 145.49
2 15/02/2018 15/02/2018 01 0001 222333 06 20114562564 NUEVA EMPRESA S.R.L
S/. 15,623.00 S/. 2,812.14 6031 S/. 18,435.14
3 23/02/2018 23/02/2018 01 0002 120002 06 20154632562 IND. MARELO SAC S/. 2,458.00 S/. 442.44 6032 S/. 2,900.44
4 25/02/2018 25/02/2018 01 0008 452132 06 10124458555 MARCELINO PEREIRA JOSE
S/. 1,256.00 S/. 226.08 6031 S/. 1,482.08
5 27/02/2018 27/02/2018 01 0031 222002 06 20114562564 NUEVA EMPRESA S.R.L
S/. 4,526.00 S/. 814.68 6032 S/. 5,340.68
6 28/02/2018 28/02/2018 01 0001 000120 06 20320256654 ROSAS PROD. SAC S/. 45,896.00 S/. 8,261.28 6031 S/. 54,157.28
7 28/02/2018 28/02/2018 01 0001 000121 06 20320256654 ROSAS PROD. SAC S/. 1,235.00 S/. 222.30 6032 S/. 1,457.30
S/. 0.00
S/. 71,117.30 S/. 12,801.11 S/. 83,918.41
Σ Σ Σ
RECALCULO DEL IMPUESTO E INTERESES REGIMEN DE GRADUALIDAD

TRIBUTO OMITIDO 2,626.02 SUBSANACION VOLUNTARIA 95%
INTERESES 1035.96 REBAJA 984.17
SALDO A PAGAR 3,661.98 PAGO 2,677.82
LEYENDA:
Cotejado a registros auxiliares
CONCLUSIÓN:
Se realizó el recalculo del impuesto considerando el tributo omitido, ademas los

intereses que genera.
HECHO POR: V.B.A. AA.4.4

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
EMPRESA PESQUERA DIAMANTE S.A. EMPRESA PESQUERA DIAMANTE S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PESQUERA DIAMANTE S.A.
08/03/2016
Revisado por: M.R.M.

Revisado por: M.R.M. AA.4.2 Fecha: 23-09-2018 AA.4.3
Fecha: 22-09-2018
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
CUADRO RESUMEN DE DECLARACIONES Y PAGOS
MULTA POR
fecha de
PERIÓDO fecha de vencimiento REF. P/T PAGO IGV DÍAS DECLARACIÓN INTERESES
declaración
RETRASADOS FUERA DE PLAZO MORATORIOS SALDO A PAGAR
ENERO 17/02/2018 19/02/2018 AA.5.2 8,500.00 0 0 0 0
FEBRERO 20/03/2018 21/03/2018 AA.5.3 9,000.00 0 0 0 0
MARZO 21/04/2018 21/04/2018 AA.5.4 9,300.00 0 0 0 0
ABRIL 18/05/2018 20/05/2018 AA.5.5 11,000.00 0 0 0 0
MAYO 18/06/2018 21/06/2018 AA.5.6 13,300.00 0 0 0 0
JUNIO 18/07/2018 21/07/2018 AA.5.7 9,000.00 0 0 0 0
JULIO 19/08/2018 19/08/2018 AA.5.8 8,000.00 0 0 0 0
AGOSTO 21/09/2018 21/09/2018 AA.5.9 10,300.00 0 0 0 0
SETIEMBRE 20/10/2018 21/10/2018 AA.5.10 12,800.00 0 0 0 0
OCTUBRE 20/11/2018 22/11/2018 AA.5.11 11,500.00 0 0 0 0
NOVIEMBRE 21/12/2018 22/12/2018 AA.5.12 10,500.00 0 0 0 0
DICIEMBRE 23/01/2019 20/01/2019 AA.5.13 12,000.00 3 2,462.00 3 14,465.00
TOTAL 125,200.00 3 0 0 0
∑
LEYENDA:
Suma tori a Vertica l Σ 695555.5556 S/. 820,755.56 2,462.27 420 42

Coteja do a regi s tros a uxi l i a res 3 dias 2.95
COMENTARIO:
Se verificó que las dreclaraciones realizadas en el transcirso de los meses en el periodo a fiscalizar se realizaron de
manera oportuna según el cronograma de pagos.
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5
Presentación de Declaración de IGV
REVISADO : M.R.M. AA.5.1

FECHA : 21/09/2018
IGV RENTA
20/03/2018 13:29:09
s/. 8,500 s/.
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.2

IGV RENTA
20/03/2018 13:29:09
s/. 9,000 s/. 9,000
REVISADO : M.R.M.
FECHA : AA.5.3
IGV RENTA
23/04/2018
s/. 9,300 s/. 9,300
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.4

IGV RENTAC
18/05/2018 14:29:09
s/. 11,000 s/. 11,000
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.5
IGV RENTAC
18/06/2018 14:29:09
s/. 13,300 s/. 13,300
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.6

IGV RENTAC
18/07/2018 14:29:09
s/. 9,000 s/. 9,000
REVISADO : M.R.M.
AA.5.7
FECHA : 21/09/2018
IGV RENTA
21/08/2018 16:29:00
s/. 8,000 s/. 8,000
REVISADO : M.R.M.
AA.5.8
FECHA : 21/09/2018

IGV RENTAC
24/09/2018 12:19:09
08/2016
s/. 10,300 s/. 10,300
08/2016
REVISADO : M.R.M. AA.5.9

IGV RENTAC
20/10/2018 12:00:23
09/2016
s/. 12,800 s/. 12,800
09/2016
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.10

IGV RENTAC
20/11/2018 10:00:00
10/2016
s/. 11,500 s/. 11,500
10/2016
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.11
IGV RENTAC
21/12/2018 16:00:23
11/2016
s/. 10,500 s/. 10,500
11/2016
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018
AA.5.12

IGV RENTA
23/01/2018 13:00:43
12/2016
s/. 14,265.00 s/. 14,265.00

12/2016
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.5.13
PERIODO 2018
DETERMINACION DEL CRÈDITO FISCAL
TIPO DE REF. CRÈDITO FISCAL CRÈDITO FISCAL SEGÙN
FECHA BASE IMP IGV MODALIDAD DE PAGO DIFERENCIA
COMPROBANTE P/T SEGÙN LA ENTIDAD LA AUDITORIA
02/01/2018 FACTURA S/. 3,567.00 S/. 642.06 BANCARIZADO S/. 642.06 S/. 642.06 0.00
22/01/2018 FACTURA S/. 4,567.00 S/. 822.06 EFECTIVO S/. 822.06 0 822.06
25/01/2018 FACTURA S/. 5,678.00 S/. 1,022.04 BANCARIZADO S/. 1,022.04 S/. 1,022.04 0.00
AA.6.1
15/02/2018 FACTURA S/. 5,462.00 S/. 983.16 AA.6.2 BANCARIZADO S/. 983.16 S/. 983.16 0.00
10/03/2018 FACTURA S/. 8,965.00 S/. 1,613.70 BANCARIZADO S/. 1,613.70 S/. 1,613.70 S/. 0.00
12/032018 FACTURA S/. 8,421.00 S/. 1,515.78 BANCARIZADO S/. 1,515.78 S/. 1,515.78 S/. 0.00
AA.6.3
30/032018 FACTURA S/. 5,632.00 S/. 1,013.76 BANCARIZADO S/. 1,013.76 S/. 1,013.76 S/. 0.00
30/03/2018 FACTURA S/. 4,523.00 S/. 814.14 BANCARIZADO S/. 814.14 S/. 814.14 S/. 0.00
TOTAL 22,839.12 22,017.06 822.06
Σ Σ Σ
LEYENDA:
Cotejado a registros auxiliares
COMENTARIO:
Se verificó que en el mes de enero no se cumple con los requisitos para que la operación otorgue
derecho a crédito fiscal por lo tanto hay una diferencia de 822.06
HECHO POR: V.B.A.

FECHA : 17/09/2018
REVISADO : M.R.M. AA.6
FECHA : 21/09/2018

PERIODO: ene-18
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A
N° DEL ADQUISICIONES
COMPROB. DE PAGO COMPROBAN INFORMACIÓN DEL GRAVADAS DESTINADAS A
TE DE PAGO, OPERACIONES
DOCUMENTO, GRAVADAS Y/O DE

N° DE ORDEN EXPORTACIÓN
DEL
CORRELATIV FORMULARIO
O FÍSICO O
VIRTUAL, Nº CTA
N° DE DUA, CONTABLE
VENCIMIENT CÓDIGO DE DSI O PRECIO DE
COMPROB. TIPO Y NOMBRES, BASE ADQUISICION TOTAL
O LA LIQUIDACIÓN COMPRA
DE
ES
COBRANZA
DEPENDENCI
DE PAGO O FECHA U OTROS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV NO
A DOCUMENTOS
EMITIDOS
POR SUNAT GRAVADAS
SOCIAL
1 02/01/2018 02/01/2018 01 0001 625623 06 20459856245 S/. 3,567.00 S/. 642.06 6031 4,209.060 S/. 4,209.06
2 15/01/2018 15/01/2018 01 0001 222333 06 20114562564 S/. 2,896.00 S/. 521.28 6031 3,417.280 S/. 3,417.28
3 22/01/2018 22/01/2018 01 0002 000250 06 20504712459 S/. 4,567.00 S/. 822.06 6031 5,389.060 S/. 5,389.06
4 25/01/2018 25/01/2018 01 0002 120002 06 20154632562 S/. 5,678.00 S/. 1,022.04 6032 6,700.040 S/. 6,700.04
5 26/01/2018 26/01/2018 01 0008 452132 06 10124458555 S/. 2,563.00 S/. 461.34 6031 3,024.340 S/. 3,024.34
6 30/01/2018 30/01/2018 01 0031 222002 06 20114562564 S/. 5,231.00 S/. 941.58 6032 6,172.580 S/. 6,172.58
7 30/01/2018 30/01/2018 01 0001 000120 06 20320256654 S/. 4,328.00 S/. 779.04 6031 5,107.040 S/. 5,107.04
8 30/01/2018 30/01/2018 01 0001 000121 06 20320256654 S/. 1,458.00 S/. 262.44 6032 1,720.440 S/. 1,720.44
S/. 0.00
S/. 30,288.00 S/. 5,451.84 S/. 35,739.84 S/. 35,739.84
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.6.1
PERIODO: feb-18
RUC: PESQUERA DIAMANTE S.A.
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DEL
O FÍSICO O
VIRTUAL, Nº CTA
DE
ES
COBRANZA
DEPENDENCI
A DOCUMENTOS
EMITIDOS
POR SUNAT GRAVADAS
SOCIAL
1 05/02/2018 05/02/2018 01 0001 625623 06 20459856245 S/. 7,654.00 S/. 1,377.72 6031 9,031.720 S/. 9,031.72
2 12/02/2018 12/02/2018 01 0001 222333 06 20114562564 S/. 4,589.00 S/. 826.02 6031 5,415.020 S/. 5,415.02
3 15/02/2018 15/02/2018 01 0002 000250 06 20504712459 S/. 5,462.00 S/. 983.16 6031 6,445.160 S/. 6,445.16
4 22/02/2018 22/02/2018 01 0002 120002 06 20154632562 S/. 5,455.00 S/. 981.90 6032 6,436.900 S/. 6,436.90
5 30/02/2018 30/02/2018 01 0008 452132 06 10124458555 S/. 45,895.00 S/. 8,261.10 6031 54,156.100 S/. 54,156.10
S/. 0.00
S/. 69,055.00 S/. 12,429.90 S/. 81,484.90 S/. 81,484.90
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.6.2
PERIODO: mar-18
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PESQUERA DIAMANTE S.A.

DEL
O FÍSICO O
VIRTUAL, Nº CTA
ES
DE
COBRANZA
DEPENDENCI
A DOCUMENTOS
EMITIDOS
O DOCUMEN. DE PAGO (1) ADUANERA O RAZÓN GRAVADAS
POR SUNAT
SOCIAL
1 10/03/2018 10/11/2018 01 0001 625623 06 20459856245 S/. 8,965.00 S/. 1,613.70 6031 10,578.700 S/. 10,578.70
2 12/032018 12/11/2018 01 0001 222333 06 20114562564 S/. 8,421.00 S/. 1,515.78 6031 9,936.780 S/. 9,936.78
3 30/032018 30/11/2018 01 0002 000250 06 20504712459 S/. 5,632.00 S/. 1,013.76 6031 6,645.760 S/. 6,645.76
4 30/03/2018 30/11/2018 01 0002 120002 06 20154632562 S/. 4,523.00 S/. 814.14 6032 5,337.140 S/. 5,337.14
S/. 0.00
S/. 27,541.00 S/. 4,957.38 S/. 32,498.38 S/. 32,498.38
REVISADO : M.R.M.
FECHA : 21/09/2018 AA.6.3
CARTA DE CONTROL INTERNO
EXAMEN AL EJERCICIO 2018
I. ANTECEDENTES:
La auditoría se ha efectuado a solicitud de la Empresa Pesquera Diamante S.A. y de acuerdo a lo

pactado contractualmente con la fecha 12 de Enero de 2019.
La auditoría comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2018 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría.
II. OBSERVACIONES:
De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento del área de contabilidad, al

periodo examinado correspondiente al ejercicio 2018, hemos determinado las siguientes
deficiencias:
FALTA DE CAPACITACION AL PERSONAL
Como resultado de haber realizado la verificación si se realizan las capacitaciones al personal de

acuerdo al área donde labora, hemos evidenciado que no se capacita constantemente a los
trabajadores y desconocen su actuar ante un posible riesgo en el área laboral dentro de la
empresa.
FALTA DE DIFUSIÓN DE LA MISIÓN, VISIÓN Y VALORES ESTRATÉGICOS DE LA EMPRESA
Como resultado de haber realizado la verificación que los trabajadores deben conocer los
objetivos planteados por la empresa, hemos evidenciado la falta de difusión de la visión misión
y valores estratégicos de la empresa
FALTA DE IMPLEMENTACION DE MECANISMOS DE CONTINGENCIAS
En la auditoria aplicada a la entidad se ha observado que no se implementan mecanismos de

contingencias para evitar multas y sanciones por la SUNAT.
POSIBILIDAD DE ALTERACIÓN EN LOS SISTEMAS FINANCIEROS
Como resultado de haber realizado la verificación si se emplean controles en el sistema de

información para evitar que sean alterados, hemos evidenciado que no se emplean controles y
no se supervisan adecuadamente los sistemas de información los cuales pueden ser alterados
NO SE CUMPLEN CON LOS REQUISISTOS FORMALES Y LEGALES PARA LA ELABORACION DE

COMPROBANTES DE PAGO
Como resultado de haber realizado la verificación si se realizan correctamente la elaboración de
comprobantes de pago de acuerdo a requisitos formales y legales, hemos evidenciado que
algunos comprobantes de pagos no se elaboran de manera correcta.

Empresa Diamante

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CRUZ VEGA, MARYURI

MALDONADO SANTIAGO, MANFREDY

MONTENEGRO ACOSTA, KARINA

RAFAILE LOPEZ, MEYBI

SERRANO CASTILLO, ELMO

NUEVO CHIMBOTE- PERÚ

PROCEDIMIENTOS DE REF. P/T HECHO POR FECHA

1. Nombre del funcionario designado como Especialista en el área de tributos

Hecho por: V.B.A

ACTIVO 2018 REF. P/T PASIVO Y PATRIMONIO 2018 REF. P/T

Activo corriente PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 51.356 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVO 796.432 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 796.432

HECHO POR: V.B.A. ESF

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Gobierno central AA.1 14,377.00 14,500.00

ESF 23,377.00 23,500.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Impuesto general a las ventas AA.1.1 3,877.00 3,900.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

IGV-Cuenta propia 3,877.00 3,900.00

AA.1 3,877.00 3,900.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Renta de tercera categoria 3,570.00 3,570.00

AA.1 8,000.00 8,100.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Impuesto a las transacciones fin. 900.00 900.00

AA.1 2,500.00 2,500.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Instituciones publicas AA.2.1 4,000.00 4,800.00

ESF 4,000.00 4,800.00

HECHO POR: V.B.A.

Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

ESSALUD 1,260.00 1,460.00

AA.2 4,000.00 4,800.00

HECHO POR: V.B.A.

Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Impuestos AA.3.1 2,400.00 2,750.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Impuesto de alcabala 1,400.00 1,400.00

AA.3 2,400.00 2,750.00

HECHO POR: V.B.A.

Ref. Saldos S/. Saldos S/. Auditoria

Licencia de apertura de establ. 500.00 500.00

AA.3 1,500.00 1,500.00

HECHO POR: V.B.A.

BASE DE MODALIDAD DE SEGÚN LA SEGÚN LA

Suma tori a Vertica l Σ

HECHO POR: V.B.A.

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

S/. 85,706.30 S/. 15,427.13 S/. 101,133.43

Revisado por: M.R.M.

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

RECALCULO DEL IMPUESTO E INTERESES REGIMEN DE GRADUALIDAD

Se realizó el recalculo del impuesto considerando el tributo omitido, ademas los