COSTOS Y PRESUPUESTOS

Paso 3 - Preparar presupuestos para la planeación y el control

Presentado a: Marlene Leonor Cuello

Presentado por: Lina marcela peña
Código: 4981360

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Leticia Amazonas
13/11/2019
 Es una empresa con más de 14 años de experiencia y tradición en la elaboración de
quesos frescos de pasta hilada, La Dolcezza se ha consolidado en Colombia como una
marca de calidad y excelencia en la industria de los productos lácteos, siempre
comprometidos con alimentar de forma saludable y nutritiva al consumidor. Se encuentra
ubicada en la ciudad de Bogotá, tiene implementados sistemas de gestión de calidad y
medio ambiente buscando siempre cumplir con los estándares de producción a nivel
internacional, siempre en la búsqueda de los mejores recursos tecnológicos para estar a la
vanguardia y complementado con un personal técnico altamente capacitado, cuenta con 82
empleados fijos.

Las diferencias y similitudes entre la contabilidad financiera y la administración de

costos que maneje la empresa.

La contabilidad financiera y la contabilidad de costes son totalmente diferentes entre ellas.

Mientras que la financiera se realiza para reflejar las cuentas de la organización a un una
entidad ajena, la contabilidad de costes se utiliza para el uso interno, concretamente en la
toma de decisiones de la propia empresa.

Contabilidad Financiera Administración de Costos

Rendir informes a terceros sobre el
movimiento financiero de la
empresa.
Se basa en principios, reglas y
procedimientos contables para el
registro de operaciones
financieras.
Cubre en su totalidad las
operaciones de forma sistemática
y cronológica.
Proporciona informes relativos a
costos para medir utilidad.
Se pueden obtener informes para
planeación y toma de decisiones.
Se encarga de generación y
elaboración de inventarios.
Suministra control administrativo
sobre los activos.
 Mantiene información exacta sobre Verifica labor contable por áreas
utilidades obtenidas. específicas, secciones,
Ambas exigen responsabilidad departamentos o centro de costos.
sobre el manejo de los recursos a
disposición.
Verifica la labor contable a nivel
global de la empresa.

 Describa las ventajas que cada una le ofrece al gerente de la empresa.

Ventajas administración de costo para el gerente.

Pone en evidencia costos que no agregan valor.

Permite auditar inversiones de capital.
Identifica procesos caros o poco eficientes.
Mejora la actuación en la toma de decisiones.
Permite utilizar un sistema de costos a nivel estratégico.

Ventajas contabilidad financiera para el gerente.

Esta información es útil no sólo a los líderes que utilizan datos sobre ingresos, gastos,
activos y patrimonio de tomar decisiones para el futuro, sino también a los inversionistas
que analizan los resultados de la contabilidad financiera, que les permite a los
empresarios a modificar sus presupuestos y planes para el futuro y hacer frente a nuevos
problemas financieros o de aprovechar las fortalezas financieras que la contabilidad
revela a crecer o ganar ventajas competitivas dentro de una industria.

 Identificación de los tres elementos del costo que maneja la empresa.

Mano de Obra Directa
 Operario de cocina
 Cortadores
 Prensadores
 Amasador
  Desuerador
 Sellador
 Empacadores

Materia Prima o Material Directo

 Leche
 Bocadillo
 Cuajo
 Arequipe
 Sal

Costos Indirectos de Fabricación

 Energía eléctrica
 Refrigerador
 Gas

Ventas de los últimos 5 años.

Año Total ventas

2014 142.000.000
2015 188.000.000
2016 260.000.000
2017 340.000.000
2018 460.000.000
2. Cada integrante investiga tres empresas ubicadas en diferentes industrias y consulta los
factores que afectan a los presupuestos de ventas para cada empresa. Realiza un cuadro
comparativo donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de ventas de cada
una de las empresas e incluye la empresa seleccionada de manera individual en el paso 2.

Tiendas D1 Gaseosas Leticia TOSTAO La Dolcezza

D1 es una cadena de S.A., empresa Empresa distribuidora Es una empresa

tiendas de descuento dedicada a la de tiendas de Café y con más de 14 años
que actualmente producción y productos de de experiencia y
pertenece al grupo comercialización de panadería tradición en la
Santo Domingo. Se bebidas no elaboración de
fundó en el año 2009 alcohólicas aptas para quesos frescos de
en la ciudad de el consumo humano pasta hilada, La
Medellín, por el grupo ha implementado un Dolcezza se ha
panameño Koba sistema de gestión consolidado en
Colombia S.A.S, en integral basado en las Colombia como una
ese momento normas ISO marca de calidad y
contaban con solo 6 9001:2015, ISO excelencia en la
supermercados en 14001:2015, OHSAS industria de los
todo Antioquia. Se 18001:2007 , FSSC productos lácteos,
enfoca en ofrecer 22000 Version 4.1 y siempre
productos de KORE, que garantiza comprometidos con
consumo diario, ya tanto la calidad como alimentar de forma
sean nacionales o la inocuidad de sus saludable y nutritiva
importados. envases y productos , al consumidor. Se
el cuidado y la encuentra ubicada en
protección del la ciudad de Bogotá,
ambiente, la tiene implementados
seguridad y salud sistemas de gestión
ocupacional de sus de calidad y medio
trabajadores, el ambiente buscando
cumplimiento de los siempre cumplir con
requisitos legales los estándares de
aplicables y otros a producción a nivel
los cuales la internacional,
organización se siempre en la
suscriba como búsqueda de los
primordiales para el mejores recursos
correcto desempeño tecnológicos para
de la operación. estar a la vanguardia
y complementado
con un personal
técnico altamente
capacitado, cuenta
 con 82 empleados
fijos.
En esta empresa El principal factor que En esta empresa El principal factor que
aunque las variables afecta el presupuesto dentro de su afecta el presupuesto
específicas y de venta de Gaseosas crecimiento de venta de La
endógenas han sido Leticia es la falta de exponencial ha Dolcezza es la falta de
tratadas de manera infraestructura vial afectado de manera materia prima en
acorde y por eso su para ampliar sus positiva el buen cuanto a la leche y el
crecimiento en los mercados tanto a manejo de las bocadillo ya que no
últimos años, las nivel nacional como variables endógenas tienen suficiente
variables exógenas internacional ya que ya que su buena toma espacio y maquinaria
cada año se convierte es una pequeña de decisiones, la para el
en un dolor de cabeza empresa de buena almacenamiento y
a la hora de realizar el emprendedores implementación del poder suplirse en
presupuesto de leticianos estudio de mercado época de escases
ventas, ya que el perteneciente al realizado y la causada por el
ataque de las demás departamento del ejecución de una verano, ya que para
cadenas de Amazonas como buena estrategia, ha esta época las zonas
supermercado en también los altos hecho que la marca lecheras bajan
cuanto a la recepción costos de la materia crezca en las ciudades consideradamente la
de solo efectivo, prima. principales del país. producción.
campañas Por otro lado la falta
publicitarias fuertes de personal suficiente
de otras cadenas y para la demanda que
algún desprestigio implementa la
sobre los productos competencia también
que vende la tienda, la poca promoción de
hace que complique sus productos.
de manera
considerable el
presupuesto
generando nuevas
estrategias sobre el
mismo

3. Consulta, indaga, investiga y realiza un cuadro comparativo de métodos para

presupuestar las ventas.

MÉTODO ATEMÁTICO
Económica – Administrativo.
Fue desarrollado por los
autores W. Reutenstruch y R
Villers, con base en una
fórmula que, partiendo de las
ventas por medio de factores
específicos de ajustes y de
influencia desde los puntos de
vista económico y
administrativo.
Teóricamente es aplicable a
cualquier tipo de entidad; sin
embargo, podría resultar
costoso para entidades
medianas y pequeñas; su
ventaja fundamentalmente es
completividad, siendo uno de
los más técnicos y
reflejándose esto en mayor
exactitud. La fórmula por
medio de la cual se le da
efecto a este método, es:
MÉTODOS PARA PRESUPUESTAR
MÉTODO DEL
INCREMENTO
PORCENTUAL RELATIVO.
Se determina el
incremento de la demanda
de cada período con
respecto al anterior, tanto
en valor como en
porcentaje, posteriormente
se saca el promedio
aritmético de los
incrementos porcentuales
y se aplica dicho
incremento al último valor
real conocido y así
sucesivamente. La fórmula
a aplicar es:
y = y0 (1+Δ%)n y:
Demanda
y0: Primer dato de
demanda conocido.
Δ%: Incremento
porcentual promedio
n: Período
METODO POR VOTACIÓN ANÁLISIS ESTADÍSTICOS
DE LOS EJECUTIVOS DE LA
IDENTIDAD
Mejorar su infraestructura yConsiste en el estudio estadístico
capacitar el personal, para sobre tendencias de las ventas de
conseguir mercados a nivel la entidad, considerada
internacional con el objetivo
aisladamente o relacionándola
de realizar exportaciones. con la tendencia general de los
negocios o con ciertos factores
Normalmente es aplicado en externos, cuya influencia sobre
entidades de poca magnitud la misma sea importante.
en donde frecuentemente es Considerando como año base
el único método disponible 1992, el análisis de la tendencia
para la formulación de sus de las ventas demuestra que las
pronósticos. mismas han tenido un
Ofrece como ventajas una incremento anual promedio de
aplicación fácil que resuma 25%; para la formulación del
experiencias y puntos de pronóstico de ventas del año al
vistas especializados y 31 de diciembre de 1997 se
diferentes que pueden ser tomaría como base la cifra de
acertados, además que no 1996, aumentada en un 25%.
requiere de estadísticas e La segunda posibilidad de este
informes especiales y método consistiría en
complicados; pero a cambio determinar, a través de estudios
de ello puede carecer de y análisis, cómo se integra ese
veracidad, es necesaria la 25% de aumento anual
 El Δ% promedio = Δ% = inversión de tiempo de promedio. El objetivo de
Pv = [ ( Vp ± F ) E ] A (Σ Δ%)/n ejecutivos y no fija en forma conocer el detalle y las razones
precisa la responsabilidad de los cambios ocurridos en el
Pv = Presupuesto de ventas. sobre el pronóstico de último período contable, sería
ventas. pronosticar las ventas en forma
Vp = Ventas del período adecuada, dado que con esto se
contable en curso o del tendría mejores elementos para
inmediatamente anterior = tomar una decisión.
período base.
F = Factores Específicos.
E = Fuerza Económicas
generales.
A = Influencia de la
Administración.

MÉTODO DE REGRESIÓN

También es denominado
como de análisis correlativos
y se desarrolla con base en la
fórmula de la línea recta; el
uso de esta ecuación se utiliza
normalmente para describir
una tendencia a largo plazo y
su aplicación en el análisis
correlativo es similar. En el
análisis de tendencia la
ecuación expresa la
propensión de los cambios en
una serie de datos por cada
año que pasa; en el análisis
correlativo la ecuación denota
la tendencia de los cambios a
ocurrir en una serie de datos
en relación a un cambio dado
en otra serie de datos.
La fórmula de la línea resta
es Y = a + bX, en donde:
X = variable relativa.

a = valor de Y cuando X vale

cero; es a la vez una
constante y la determinante
de la altura de la línea recta
sobre el eje de La x.

b = cantidad promedio de
cambio en Y, lo cual ocurre
con cada unidad de
modificación en X; indica la
pendiente o declive de la
línea recta.

Dándoles significado en la
determinación del pronóstico
de ventas, se tendría: Yp =
pronóstico de ventas.
n = cantidad de componentes.
X = ingreso por cápita.
Y = ventas reales.
Y = b1X + b0
Referencias bibliográficas:

Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Pp. 1-10. Recuperado
de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=10552684&t
m=1480712217668

Rivero, J. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ: Universidad Peruana
de Ciencias Aplicadas (UPC). Pp. 237-281. Recuperado de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=11127107&t
m=1480712367052

Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control [Archivo de

video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156

https://www.einforma.co

https://www.dinero.com

https://www.dinero.com
http://gaseosasleticia.com.co

https://www.dinero.com/edicion-impresa/negocios/articulo/tostao-cafe-y-pan-y-su-modelo-
de-negocio-sin-estratos/238790