Consorcio Industrial de Arequipa S.A.

Memorándum de recomendaciones sobre aspectos de control interno

contable y otros

Diciembre de 2018
MEMORANDUM DE RECOMENDACIONES
A los señores Directores y a la Gerencia de CIDASA S.A.

Como parte de la auditoría de los estados financieros de CIDASA S.A. por el año que terminará
el 31 de diciembre de 2018, hemos evaluado el sistema de control interno de la
industrializadora CIDASA S.A., en la medida que consideramos necesaria para determinar la
naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría; y así estar en
condiciones de expresar una opinión sobre sus estados financieros, de acuerdo con normas
internacionales aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú.

Como es de su conocimiento, el sistema de control interno de la industrializadora CIDASA S.A.

tiene como finalidad principal salvaguardar sus activos, asegurar que las transacciones se
contabilicen adecuadamente y comprobar que los estados financieros sean preparados de
conformidad con las prácticas contables aplicables. Establecer y mantener el sistema de control
interno es una responsabilidad de la Gerencia, que debe someterlo a una continua supervisión
para determinar que funciona según lo prescrito, modificándolo si fuera preciso de acuerdo
con las circunstancias, evaluando los beneficios a obtener en relación con los costos de
implantar los procedimientos de control. Asimismo, es responsabilidad de la Gerencia el
mantenimiento de los sistemas necesarios para asegurar el cumplimiento de la normativa
aplicable a la comercializadora CIDASA S.A.

En este sentido, hay que destacar que todo sistema de control interno tiene limitaciones.
Siempre existe la posibilidad de que al aplicar los procedimientos de control surjan errores por
una mala comprensión de las instrucciones, errores de juicio, falta de atención del personal,
fallo humano, entre otros. Además, aquellos procedimientos cuya eficacia se basa en la
segregación de funciones pueden eludirse como consecuencia de colusión de los empleados
implicados en el control interno. Igualmente, los procedimientos cuyo objetivo es asegurar que
las transacciones se ejecuten según los términos autorizados por la Gerencia son ineficaces si
las decisiones de ésta se toman de forma errónea o irregular. Por todo ello, no podemos
asegurar que la totalidad de los errores y/o irregularidades de procesamiento, deficiencias del
sistema y/o incumplimientos de la normativa legal se hayan puesto de manifiesto en el curso
de nuestra auditoría; por lo que no expresamos una opinión sobre si la totalidad de los
procedimientos administrativos, de control interno y de cumplimiento de la normativa legal
establecidos por la Gerencia han sido permanente y correctamente aplicados durante el
ejercicio sujeto a revisión.

Como resultado de la revisión que efectuamos, hemos reunido ciertas recomendaciones que
presentamos en las siguientes páginas para ayudar a la comercializadora CIDASA S.A. en el
proceso continuo de perfeccionamiento de sus procedimientos y controles. Tales
recomendaciones no cubren, necesariamente, todas las debilidades que el sistema de control
interno existente pudiera tener dado que, tal como se explicó en los párrafos anteriores,
nuestro estudio y evaluación no tuvieron por objeto expresar una opinión sobre dicho sistema
tomado en su conjunto.

Este informe se emite únicamente para uso de los señores Directores y de la Gerencia de la
comercializadora MENELIK S.A., y para información de la Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP (en adelante “SBS”), por lo que no debe usarse con ningún otro propósito.

AREQUIPA, Perú,
9 de julio de 2019

Refrendado por:

_________________________________________
C.P.C.C. MACEDO DE VINATEA CHARLOTTE EDITH
Matrícula No. 25613
CIDASA S.A.

Memorándum de recomendaciones sobre aspectos de control interno contable

y otros
Diciembre 2018

Contenido Página

I Asuntos operativos, contables y de control interno ....................................................................................................... 5

1. Operaciones en trámite .........................................................................................Error! Bookmark not defined.
2. Conciliaciones bancarias ...................................................................................................................................... 6
3. Relación de firmas autorizadas ........................................................................................................................... 8
4. Cartera de créditos ................................................................................................Error! Bookmark not defined.
5. Entregas a rendir cuenta .......................................................................................Error! Bookmark not defined.
6. Base de datos de depósitos y colocaciones ..........................................................Error! Bookmark not defined.
7. Anexo N°1 “Inversiones” .......................................................................................Error! Bookmark not defined.
8. Proceso de integración CRAC Credito y la Financiera ..........................................Error! Bookmark not defined.
9. Servicio de atención a los usuarios .......................................................................Error! Bookmark not defined.
10. Contabilización del saldo en efectivo que mantiene la Oficina Principal ............Error! Bookmark not defined.
11. Activo fijo ................................................................................................................Error! Bookmark not defined.
12. Vacaciones no gozadas ..........................................................................................Error! Bookmark not defined.

II Asuntos relacionados con el procesamiento electrónico de datos..................................Error! Bookmark not defined.

1. Accesos lógicos – Administración de cuentas de usuarios ..................................Error! Bookmark not defined.
2. Accesos lógicos – Revisión de seguridad del servidor Windows 2008 ................Error! Bookmark not defined.
3. Revisión de plataformas – Políticas de la base de datos SQL 2008 .....................Error! Bookmark not defined.
4. Revisión de la administración de cambios a programas en los sistemas de información Error! Bookmark not
defined.
5. Revisión de la administración de procesos de soporte – Respaldo y restauraciónError! Bookmark not defined.

III Seguimiento a las recomendaciones de años anteriores .................................................Error! Bookmark not defined.
MENELIK S.A.

Memorándum de recomendaciones sobre aspectos de control interno

contable y otros
JULIO de 2019

I Asuntos operativos, contables y de control interno

1. AREA DE CAJA
En el área de caja se registran transacciones de naturaleza transitoria que al cierre de los estados financieros no
han podido ser contabilizadas en sus cuentas definitivas por no estar formalizadas o hallarse en proceso de
regularización y/o liquidación.

Por su carácter temporal, de acuerdo con lo establecido por la SBS, las partidas que conforman el saldo de esta
cuenta deben ser analizadas y depuradas con el objeto de que no excedan los 30 días calendario, optando por su
disposición o imputación a las cuentas en las que corresponda su registro.

Al 09 de julio de 2019, la Financiera mantiene operaciones en trámite con antigüedad mayor a 30 días. A
continuación, presentamos algunos ejemplos:

Cuenta Fecha de N° de días de Documento Descripción S/.

Contable operación antigüedad

101 01.05.2019 64 Facturas Facturas no contabilizadas y pagadas

varias 1000
10 01.05.2019 226 Vales de la 5 a Adelanto no autorizado a empleados 500
la 10

En este sentido, si bien el importe de estas partidas no es material para los estados financieros tomados en su
conjunto, recomendamos a la comercializadora MENELIK S.A. efectuar el análisis y la depuración de partidas
antiguas mayores a 30 días de acuerdo con lo establecido por la SBS.

Área responsable: Departamento de Contabilidad y Tesoreria.

2. Conciliaciones bancarias
De nuestra revisión de las conciliaciones bancarias Al 09 de julio de 2019, hemos observado que la
comercializadora MENELIK S.A. mantiene partidas conciliatorias con una antigüedad mayor a 30 días con bancos
locales. A continuación, se presentan algunos ejemplos:

N° de
Nombre del N° de cuenta Fecha de N° de Importe días de
Banco Contable registro documento S/. antigüedad Descripción

I BAC 114111 01.06.2019 0 - 0061 1000 35 FONDO PARA CAMBIOS

I BAC 10431 01.06.2019 DEPOSITO 3000 31 DEPOSITO DE MISCELANEA REYNA
INGRESO
BAC 10411 01.06.2019 CHEQUE 1500 34 CHEQ 78369108 A
004 DIOMARSAARAUZ
BAC 10411131 03.04.2019 CK – 5 5000 61 CHEQ EMITIDO A FAVOR DE
TIENDAS KATY
BAC 10411131 03.04.2019 CK-07 8000 61 CHEQ EMITIDO A FAVOR DE
FOGEL
BAC 10411131 03.04.2019 CK-15 20000.00 61 CHEQ EMITIDO A CHIPIRUL

BAC 104112 06-05-2019 DEPOSITO 5000.00 32 DEPOSITO NO CORRESPONDIENTE

A LA CTA DE LA EMPRESA
BAC 104111 07-05-2019 DEPOSITO 6500 29 CHEQUE NO RECONOCIDO
DEBITADO A VUESTRA CUENTA

Recomendamos la comercializadora MENELIK S.A. efectuar la depuración o disposición de las partidas

conciliatorias mayores a 30 días en cumplimiento de lo dispuesto por la normativa SBS y establecer controles
de seguimiento y disposición de las mismas que involucren a las áreas operativas relacionadas con estas
operaciones.

Área responsable: Departamento de Contabilidad y Tesoreria / Departamento de Administracion.

Comentarios de la Gerencia –
Se ha coordinado con el departamento de Administracion para hacer de forma mensual el seguimiento y
depuración de las partidas correspondientes.
3. Relación de firmas autorizadas
Como parte de la auditoría de los estados financieros de la comercializadora MENELIK S.A., solicitamos la relación
de personas autorizadas (firmas y poderes) en los cuales la comercializadora MENELIK S.A. mantiene efectivo
disponible al 05 de julio de 2019 y hemos identificado dentro de la relación de apoderados de la comercializadora
MENELIK S.A. que se ha brindado tal poder al gerente administrativo el Lic. Heriberto Úbeda, con sospechable
complicidad a la encargada de caja y emisión de cheques la señora Diomarcia Arauz.

Recomendamos implementar procedimientos periódicos de control para hacer seguimiento de las salidas de las
cuentas bancarias no sustentadas, y posible desviación de fondos.
Área responsable: Departamento de tesorería y administración

4. Base de datos de depósitos y colocaciones

Hemos observado que la base de datos de depósitos y colocaciones de la empresa MENELIK S.A presenta algunos
clientes con la dirección desactualizada, esta situación impide el correcto envío de comunicaciones por parte de la
empresa MENELIK S.A a sus clientes, con el riesgo de no poder efectuar un monitoreo adecuado de las
operaciones con los clientes.

A continuación presentamos algunos ejemplos:

Colocaciones:

Cód. Cliente Cliente Dirección indicada en el sistema Status

004000224959 Súper la Colonia Crrta. Comunidad de Huiscacahani SN Errónea

001000041932 Buen Negocio Sector Tintiniquiato SN Errónea
016000032098 Girasol Crrta. Añahuichi S/N Errónea
029000005770 Jardín Infantil Crrta. Sinhuapata SN Errónea
005007081045 Piscina Club Sector San Agustín SN
Errónea
Depósitos:

Cód. Cliente Cliente Dirección indicada en el sistema Status

002000245537 Tda Kathy Cll. Bancopata Errónea

10000015866 Fogel Crrta. Manguriari Errónea
30000000115 Chipirul Cll. Patron Santiago Errónea

De acuerdo con los procedimientos implementados por la MENELIK S.A, la Unidad de Gestión de Datos de Clientes
tiene como responsabilidad la actualización permanente de la información y documentación
Recomendamos implementar procedimientos que permitan identificar información desactualizada para proceder
a su corrección y; a su vez, monitorear periódicamente la labor de actualización de datos registrados en los
sistemas que centralizan dichas operaciones por parte de la Unidad de Gestión de Datos de Clientes.

Área responsable: Unidad de Gestión de Datos de Cliente

Comentarios de la Gerencia –
De acuerdo con la unidad de Gestión de Datos de Clientes hemos iniciado con el proceso de actualización de
datos, además hemos solicitado un requerimiento de desarrollo informático la cual muestre una alerta toda vez
que un cliente se acerque algún modulo a realizar una consulta o ejecutar alguna operación para así poder
actualizar sus datos.