ECONOMISTA / EKONOMISTA

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HASTA QUE SE LE INDIQUE
EZ IREKI AZTERKETA
BEGIRALEAK ESAN ARTE

28 DE MAYO 2018ko MAIATZAK 28

1.- Supuesto de Desviaciones de Financiación (14 puntos)

Una Administración pública tiene un proyecto de gastos que se ejecuta en cuatro años (T, T+1,
T+2, y T+3). Se han liquidado ya dos ejercicios. Entre el primero y el segundo ejercicio ha
habido algunas variaciones en el proyecto, se presenta la información de ejecución de los dos
periodos T y T+1, y de previsión de los restantes.

Rellene la información de las casillas no sombreadas del estado del proyecto de gastos, en las
plantillas adjuntas. CF significa coeficiente de financiación.

Señale qué resultados se incluirán en el resultado presupuestario y en el remanente de tesorería

del ejercicio T+1.

PROYECTO ORIGINAL

T T+1 T+2 T+3

GASTOS
Obligaciones reconocidas/Previsiones 10 25 40 5
INGRESOS AFECTADOS
Subvención Estado
Previsión 5 5 20 10
Subvención Unión Europea
Previsión 10

PROYECTO LIQUIDACION PERIODO T

T T+1 T+2 T+3

GASTOS
Previsiones 25 40 5
Obligaciones reconocidas 10
INGRESOS AFECTADOS
Subvención Estado
Previsión 5 20 15
Derechos reconocidos 0
Subvención Unión Europea
Previsión 0 12 0
Derechos reconocidos 0

PROYECTO LIQUIDACION PERIODO T+1

T T+1 T+2 T+3

GASTOS
Previsiones 40 5
Obligaciones reconocidas 10 25
INGRESOS AFECTADOS
Subvención Estado
Previsión 20 10
Derechos reconocidos 0 2
Subvención Unión Europea
Previsión 6 0
Derechos reconocidos 0 6
2.- Supuesto de Estados de Liquidación del Presupuesto y Cuenta General (14 puntos)

Una administración pública presenta sus cuentas, de las que se desprenden los siguientes
estados e información:

a) Estado de Liquidación del presupuesto de Gastos

b) Estado de Liquidación del presupuesto de Ingresos
c) Balance de Situación
d) Obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería
e) Recursos afectos
f) Estimación de saldos de dudoso cobro
g) Desviaciones de financiación de gastos con financiación afectada

Con la información disponible:

1.- Rellene los estados de Resultado Presupuestario y Remanente de Tesorería que se adjuntan.
2.- Obtenga los ratios de Ahorro Bruto y Ahorro Neto.
Ejecución del presupuesto de gastos. Clasificación económica

Previsión Modificaciones Previsión Obligaciones % de Pagos % s/total Pagos

% s/total
Inicial Aum./Dism. definitiva reconocidas ejecución liquidados reconocido pendientes
Capítulo
Gastos de personal 4.984.953,00 73.782,00 5.058.735,00 4.875.737,25 96,38% 43,38% 4.791.863,51 98,28% 83.873,74
Gastos por compras de bienes
5.763.442,00 58.876,68 5.822.318,68 5.411.513,52 92,94% 48,15% 5.154.182,75 95,24% 257.330,77
corrientes y servicios
Gastos financieros 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0

Transferencias corrientes 359.289,00 89.212,79 448.501,79 407.131,42 90,78% 3,62% 285.263,95 70,07% 121.867,47

Inversiones reales 4.142,33 2.706.585,30 2.710.727,63 540.713,73 19,95% 4,81% 355.181,38 65,69% 185.532,35

Transferencias de capital 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0

Activos financieros 54.000,00 0 54.000,00 4.500,00 8,33% 0,04% 4.500,00 100,00% 0

Pasivos financieros 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0

Total gastos 11.165.826,33 2.928.456,77 14.094.283,10 11.239.595,92 79,75% 100,00% 10.590.991,59 94,23% 648.604,33
Ejecución del presupuesto de ingresos. Clasificación económica
Previsión Modificaciones Previsión Derechos % de Cobros % s/total Cobros
% s/total
Capítulo Inicial Aum./Dism. definitiva reconocidos ejecución liquidados reconocido pendientes

Impuestos directos 3.918.200,00 0 3.918.200,00 3.671.080,22 93,69% 33,39% 3.470.674,28 94,54% 200.405,94

Impuestos indirectos 180.000,00 0 180.000,00 182.448,13 101,36% 1,66% 181.914,79 99,71% 533,34
Tasas y otros ingresos 2.574.186,00 30.000,00 2.604.186,00 2.507.951,11 96,30% 22,81% 2.477.419,55 98,78% 30.531,56
Transferencias corrientes 4.312.960,33 39.902,02 4.352.862,35 4.486.694,18 103,07% 40,81% 4.215.654,69 93,96% 271.039,49
Ingresos patrimoniales 137.680,00 0 137.680,00 134.470,37 97,67% 1,22% 134.318,69 99,89% 151,68
Enajenación de inversiones reales 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0
Transferencias de capital 0 0 0 9,01 0,00% 9,01 0,00% 0
Activos financieros 54.000,00 2.847.854,75 2.901.854,75 12.708,33 0,44% 0,12% 12.708,33 100,00% 0
Pasivos financieros 0 0 0 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0

Total ingresos 11.177.026,33 2.917.756,77 14.094.783,10 10.995.361,35 78,01% 100,00% 10.492.699,34 95,43% 502.662,01
 Balance de situación al 31 de diciembre de 2016

ACTIVO PASIVO
DESCRIPCIÓN Importe año Cierre Importe año Cierre

A INMOVILIZADO 39.115.264,72 € A FONDOS PROPIOS 64.366.539,56 €

1 INMOVILIZADO MATERIAL 38.602.723,14 € 1 PATRIMONIO Y RESERVAS 45.892.331,15 €
2 INMOVILIZADO INMATERIAL 508.382,87 3 SUBVENCIONES DE CAPITAL 18.474.208,41 €
3 INFRAESTRUCTURAS Y BIENES 2.178,00 €
DESTINADOS AL USO GENERAL
5 INMOVILIZADO FINANCIERO 1.980,71 €
C ACREEDORES A LARGO PLAZO 0,00 €

C CIRCULANTE 27.020.426,68 € D ACREEDORES A CORTO PLAZO 1.769.151,84 €

7 EXISTENCIAS 0,00 €
8 DEUDORES 1.332.806,53 € 5 ACREEDORES DE PRESUPUESTOS CERRADOS Y 895.184,24 €
EXTRAPRESUPUESTARIOS
9 CUENTAS FINANCIERAS 25.641.037,00 € 6 PARTIDAS PTES DE APLICACIÓN 225.363,27 €

11 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN 46.583,15 € 7 ACREEDORES PTO CORRIENTE 648.604,33 €

TOTAL ACTIVO 66.135.691,40 € TOTAL PASIVO 66.135.691,40 €

d) Obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería

Las Bolsas de vinculación están definidas con un dígito de clasificación por programas y uno de clasificación económica. No hay clasificación
orgánica. La descripción de partidas incluye Clasificación por Programas y Económica.

Aplicaciones Modif. Finan. Rec. Previsiones Obligaciones

Previsiones Iniciales
presupuestarias (*) Afectos Definitivas Reconocidas

Clasif. Por Clasificación

programas económica
132 63 50.000,00 100.000,00 150.000,00 3.993,00

150 63 0 4.000,00 4.000,00 664,95

231 62 0 18.900,00 18.900,00 18.900,00

333 62 20.000,00 38.173,54 58.173,54 24.649,68

920 11 838.900,00 63.700,00 902.600,00 873.503,30

920 63 3.169,00 45.000,00 48.169,00 16.461,52

e) Recursos afectos

ESTADO DE RECURSOS AFECTOS

Importe Importe
Tipo de recursos Saldo Inicial Importe final
afectado aplicado
A.- ENAJENACION O GRAVAMEN BIENES Y DCHOS PATRIM. 234.607,02 0 234.607,02 0
B.- INGRESOS POR APROVECHAMIENTOS URBANISTICOS 16.998.769,39 0 204.591,63 16.794.177,76

C.- APORTACION PROPIETARIOS CONVENIOS URBANISTICOS 5.214.572,87 0 40.805,12 5.173.767,75

D.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 327.583,10 0 42.748,35 284.834,75
TOTAL 22.775.532,38 0,00 522.752,12 22.252.780,26
f) Estimación de saldos de dudoso cobro
Se consideran de dudoso cobro el 50% de los ingresos corrientes pendientes del ejercicio corriente, y el 75% de los pendientes de ingreso de cerrados y
extrapresupuestarios.

g) Desviaciones de financiación de gastos con financiación afectada

Desviación de Financiación
Proyectos de Gastos
Anual Acumulada
Proyecto 1 21.154,00 41.131,05

Proyecto 2 0,00 -1.952,96

Proyecto 3 -535,32 1.066,39

Proyecto 4 0,00 12,43

3 Supuesto de cumplimiento de la Regla de Gasto (14 puntos)

1.- La tasa de referencia para la aplicación de la Regla de Gasto en el ejercicio 2017 es del
2,1%.

2.- En el ejercicio 2016 presenta el siguiente estado de Ejecución del presupuesto.

ESTADO DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS POR

CAPITULOS ECONOMICOS:

LIQUIDACION PRESUPUESTO
Obligaciones
Capítulo reconocidas

Gastos de personal 5.400,00

Gastos por compras de bienes corrientes y servicios 4.100,00
Gastos financieros 200
Transferencias corrientes 2.000,00
Fondo de Contingencia e imprevistos 0,00
Inversiones reales 7.150,00
Transferencias de capital 0
Activos financieros 450,00
Pasivos financieros 0
Total gastos 19.300,00

Derechos
Capítulo reconocidos

Impuestos directos 5.200,00

Impuestos indirectos 2.400,00
Tasas y otros ingresos 1.500,00
Transferencias corrientes 6.300,00
Ingresos patrimoniales 2.500,00
Enajenación de inversiones reales 0,00
Transferencias de capital 3.500,00
Activos financieros 100,00
Pasivos financieros 0,00
Total ingresos 21.500,00

3.- Ha aplicado el Remanente de Tesorería del ejercicio anterior considerando inversiones

financieramente sostenibles aquellas que la clasificación por programas reconoce como tales.
Las obligaciones reconocidas netas financiadas con Remanente de Tesorería son las siguientes:

Aplicaciones Aplicación de Obligaciones

presupuestarias (*) Remanente Reconocidas

Clasificación por Clasificación

programas económica
153 63 1.500,00 1.500,00
161 62 250,00 250,00
333 46 450,00 450,00
4.- Del Estado de Ejecución del presupuesto de ingresos se desprende que el 25% de las
transferencias corrientes y el 100% de las transferencias de Capital son transferencias finalistas
procedentes de administraciones públicas.

5.- El importe de las desviaciones de financiación anuales negativas del ejercicio 2016 es de
60,00 €. Corresponden a financiación del Gobierno de Navarra. No hay desviaciones anuales
positivas.

6.- El capítulo 8 de gastos corresponde a una ampliación de capital para cubrir el déficit de una
Sociedad Mercantil que pertenece íntegramente a la entidad, cuya actividad es la atención a
domicilio de las personas dependientes sin recursos económicos, financiándose el servicio con
aportaciones de la entidad local y del Gobierno de Navarra.

7.- La entidad prevé para el ejercicio 2017 dos cambios importantes en su financiación:
a).- Se ha incrementado el tipo de la Contribución Territorial, por lo que se prevé un
ingreso adicional de 200,00 €
b).- Se ha instalado una empresa en la localidad y las inversiones que va a realizar van a
generar una liquidación de ICIO de 800 €.

Determine el Gasto Computable de 2016 y el máximo que puede presupuestarse en 2017

para cumplir con la Regla de Gasto.
4 Supuesto matemáticas financieras (23 puntos)

El Ayuntamiento de Pamplona contrata un préstamo a largo plazo por importe de 5.000.000,00

euros con un plazo total de amortización de 10 años.

La liquidación y pago de intereses y amortización se realiza con periodicidad trimestral al final

de cada trimestre y sin periodo de carencia.

El sistema de amortización elegido es francés: término trimestral total constante.

El tipo de interés compuesto aplicable al préstamo es variable. Se determina en el momento de

contratar el préstamo y se revisa al final de cada año de duración del mismo. El tipo de interés
nominal anual capitalizable por trimestres aplicable al préstamo se establece tomando el valor
de un tipo de interés de referencia y sumando un diferencial del 1,00%.

Una vez pagado el término del octavo trimestre desde el inicio de la operación y en la misma
fecha se realiza un pago adicional de 1.990.202,70 de euros en concepto de amortización
anticipada.

Preguntas:

1º) Importe del término trimestral constante calculado en el momento de la firma del contrato si
el valor del tipo de interés de referencia es en ese momento es 1,2%.

2º) Importe de la deuda pendiente e importe del término trimestral constante calculado una vez
pagado el término del cuarto trimestre desde el inicio de la operación, si el valor del tipo de
interés de referencia en ese momento es 0,80%.

3º) Importe del término trimestral constante calculado una vez realizado el pago en concepto de
amortización anticipada si el valor del tipo de interés de referencia en ese momento es 0,20% y
se opta por reducir el importe del término trimestral constante y mantener la duración total del
préstamo

4º) Importe del término trimestral constante y duración total del préstamo una vez realizado el
pago en concepto de amortización anticipada si el valor del tipo de interés de referencia en ese
momento es 0,20% y se opta por reducir la duración total del préstamo y mantener el importe
del término trimestral constante.