CONTABILIDAD Y COSTOS - (212018A_614)

UNIDAD 1: TAREA 1 - ANALIZAR LA TERMINOLOGÍA PRINCIPAL DEL CURSO

PRESENTADO Al TUTOR:
EDGAR DAVID DE LA CRUZ

ENTREGADO POR EL (LA) ESTUDIANTE:

JOSÉ MIGUEL MAHECHA RODRIGUEZ

CÓDIGO: 1000066470

GRUPO: 212018_101
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
PROGRAMA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
YOPAL, CASANARE
2019
 INTRODUCCIÓN

En este documento el estudiante adquiere los conocimientos necesarios sobre conceptos

básicos contables, desde la forma como se acreditan o debitan las cuentas, según sea el caso,
además de identificarlas de acuerdo a su naturaleza, para desarrollar las transacciones
contables de una organización. Manteniendo el orden y las normas establecidas por el PUC.
1. Mapa conceptual módulo 1

Mapa conceptual módulo 3

Mapa conceptual módulo 4
PRIMERA PARTE LIBRO DIARIO:

Esta hoja de Excel contiene l libro diario para desarrollar mi primer taller
contable. de la compañía Industrial "INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE
EMPRESA", cuyo objeto social será la Fabricación de lámparas ,Tiene como
política consignar diariamente, los pagos los realiza con cheque.
Día 1. Los socios aportan en cheque $800.000.000 y materia prima en $150.000.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3115 Aportes sociales $950.000.000,00
Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $150.000.000,00
1105 Caja $800.000.000,00
SUMAS IGUALES $950.000.000,00 $950.000.000,00

Día 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco del amor con el 100% del dinero
aportado, nos entregan chequera por valor de $150.000.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $800.000.000,00
111005 Banco Bancafe $799.850.000,00
5305 Chequera $150.000,00
SUMAS IGUALES $800.000.000,00 $800.000.000,00

Día 4. Se compran Mercancía para la venta por $27.500.000 a crédito.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
6205 Compra de mercancías $27.500.000,00
2205 Proveedores $27.500.000,00
SUMAS IGUALES $27.500.000,00 $27.500.000,00
Día 5. Se paga arrendamiento del local por valor de $1.150.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
5120 Arrendamiento $1.150.000,00
111005 Banco Bancafe $1.150.000,00
SUMAS IGUALES $1.150.000,00 $1.150.000,00

Día 8.- Se venden mercancías de contado por $54.000.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y menor $54.000.000,00
1105 Caja $54.000.000,00
SUMAS IGUALES $54.000.000,00 $54.000.000,00

Día 10.- Se compra computador por $ 8.500.000 pagando el 35% de contado, y el resto a
crédito.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $5.525.000,00
1528 Equipo de cómputo y comunicación $8.500.000,00
2305 Cuentas por pagar $2.975.000,00
SUMAS IGUALES $8.500.000,00 $8.500.000,00

Día 11.- Abonamos el 50% del día 4.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco $13.750.000,00
2205 Proveedores $13.750.000,00
SUMAS IGUALES $13.750.000,00 $13.750.000,00
Día 15.- Se compra a CARVAJAL S.A, a crédito para uso de la empresa 4 escritorios C/U
$80.000, 4 sillas giratorias a $40.000 C/U y 4 archivadores a $100.000 C/U.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $880.000,00
2305 Cuentas por pagar $880.000,00
SUMAS IGUALES $880.000,00 $880.000,00

Día 17.- Se vende mercancía a crédito por valor de $15.500.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y menor $15.500.000,00
1305 Clientes $15.500.000,00
SUMAS IGUALES $15.500.000,00 $15.500.000,00

Día 20.- Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la empresa por
$600.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
153095 Papelería $600.000,00
111005 Banco Bancafe $600.000,00
SUMAS IGUALES $600.000,00 $600.000,00

Día 21.-El banco Bancafe concede un préstamo por $30.000.000 , el cual lo depositan a
nuestra cuenta corriente.
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafe $30.000.000,00
2105 Bancos Nacionales $30.000.000,00
SUMAS IGUALES $30.000.000,00 $30.000.000,00
Día 25.-Se pagan servicios así: Energía: $240.000, Agua: $145.000 y Teléfono $190.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco Bancafe $575.000,00
513525 Acueducto $145.000,00
513530 Energía $240.000,00
513535 Teléfono $190.000,00
SUMAS IGUALES $575.000,00 $575.000,00

Día 30.- Cancelamos nómina administrativa del mes por valor de $1.000.000
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Banco del amor $1.000.000,00
510506 Salarios $1.000.000,00
SUMAS IGUALES $1.000.000,00 $1.000.000,00

SEGUNDA PARTE: CUENTAS T

1105-CAJA 1110-BANCO 1305-CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
800.000.000 800.000.000 799.850.000 0 15.500.000
54.000.000 54.000.000 30.000.000 1.150.000 15.500.000
54.000.000 5.525.000 15.500.000
13.750.000
600.000
854.000.000 854.000.000 575000
0 1000000
883.850.000 22.600.000
861.250.000
 1524-EQUIPO DE OFICINA 2205-PROVEEDORES
DEBE HABER DEBE HABER 2305-CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES
880.000 13.750.000 27.500.000
880.000 13.750.000 27.500.000 DEBE HABER
880.000 13.750.000 2.975.000
880.000
3.855.000
3.855.000

2105-BANCOS 3115-APORTES 4135-COMERCIO AL POR

NACIONALES SOCIALES MAYOR Y AL POR MENOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
30.000.000 950.000.000 54.000.000
30.000.000 950.000.000 15.500.000
30.000.000 950.000.000 0 69.500.000
69.500.000

530505-GASTOS BANCARIOS 519530- PAPELERIA

5120-ARRENDAMIENTO DEBE HABER DEBE HABER
DEBE HABER 150.000 600.000
1.150.000
1.150.000 150.000 600.000
1.150.000 150.000 600.000
 6205-COMPRAS
MERCANCIA 1528-EQUIPO DE COMPUTO 513525-ACUEDUCTO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
27.500.000 8.500.000 145.000

27.500.000 8.500.000 145.000

27.500.000 8.500.000 145.000

513530- ENERGIA 513535- TELEFONO 510506- SALARIOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
240.000 190.000 1.000.000

240.000 190.000 1.000.000

240.000 190.000 1.000.000

1435- MERCANCIA NO
FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBE HABER
150.000.000

150.000.000
150.000.000
TERCERA PARTE: BALANCE DE COMPROBACIÓN

INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE EMPRESA

NIT 999.999.999-9
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA SEPTIEMBRE DE 2019
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1110 Bancos 861.250.000
1305 Clientes (CxC) 15.500.000
1524 Equipo de oficina 880.000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 150.000.000
1528 equipo de computo 8.500.000
2105 Obligaciones Financieras 30.000.000
2205 Proveedores Nacionales 13.750.000
2305 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 3.855.000
3115 Aporte Social 950.000.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 69.500.000
510506 Salarios 1.000.000
5120 Gasto Arrendamiento 1.150.000
513525 Acueducto 145.000
513530 Energía 240.000
513535 Teléfono 190.000
519530 Papelería 600.000
530505 Gasto financiero - chequera 150.000
6205 Compra de Mercancía 27.500.000
SUMAS IGUALES. 1.067.105.000 1.067.105.000

0
ANÁLISIS DEL EJERCICIO ELABORADO:
Naturaleza de las cuentas:

PGS ASOCIADOS S.A- Naturaleza de las cuentas contables (2017) tomado de:
https://pgsasociados.wordpress.com/2017/11/19/naturaleza-de-las-cuentas-contables/
Cuentas, interpretación, saldos de cada cuenta:
1105 Caja: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente
económico. Para la empresa nos da sumas iguales tanto debe como haber lo que nos
constituye 0 pesos de saldo
1110 Bancos: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en
moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Saldo de
empresa: 861.250.000
1305 Clientes: Registra los valores a favor de la empresa por venta a clientes. Saldo de
empresa: 15.500.000
1524 Equipo de oficina: Se registran los valores correspondientes a equipos de oficina para
el uso de la empresa. Saldo de empresa: 880.000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa: Constituye al valor de las mercancías
compradas o adquiridas por la empresa que ella misma no hizo. Saldo de empresa:
150.000.000
2205 Proveedores: Registra los valores que corresponden a todas las personas que les
compramos mercancías, bienes o servicios. Saldo de empresa: 13.750.000
2305 Cuentas corrientes comerciales: Registra el valor adeudado por el ente económico a
favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras y
con los cuales se mantiene un contrato de cuenta corriente en los términos previstos en las
normas legales vigentes. Saldo de empresa: 3.855.000
2105 Bancos Nacionales: en ella se registran las deudas contraídas por los bancos. Saldo de
empresa: 30.000.000
3115 Aportes sociales: en ella se registra el valor total de los aportes de los socios de
cualquier índole sea efectivo o mercancía. Saldo de empresa: 950.000.000
4135 Comercio al por mayor y menor: Se registran los valores de los ingresos obtenidos
por la compra, venta, reparación y mantenimiento de bienes o productos que no se realiza
proceso de transformación. Saldo de empresa: 69.500.000
5120 Arrendamiento: Registra los valores que corresponden al alquiler de bienes. Saldo de
empresa: 1.150.000
530505 Gastos Bancarios: Registra el valor de los gastos causados durante el periodo, en la
realización de diversas transacciones para obtener recursos. Saldo de empresa: 150.000
519530 Papelería: Registra los gastos obtenidos por papelería. Saldo de empresa: 600.000
6205 Compras mercancía: registra el valor pagado por concepto de compra de materias
primas para ser producidas o vendidas por la empresa. Saldo de empresa: 27.500.000
1528 Equipo de cómputo: registra los valores causados por la compra de equipos de
cómputo. Saldo de empresa: 8.500.000
513525 Acueducto: Registra el gasto por el acueducto. Saldo de empresa: 145.000
513530 Energía: Registra el gasto por la luz. Saldo de empresa: 240.000
513535 Teléfono: Registra el gasto por el teléfono. Saldo de empresa: 190.000
510506 Salarios: Corresponde al registro del gasto causado por el pago a los empleados de
la empresa. Saldo de empresa: 1.000.000
BIBLIOGRAFIA PARA LA REALIZACIÓN DEL EJERCICIO
 PUC: http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
 Fanny Marcela, G. (30,11,2017). Conceptos Básicos Contables. [Archivo de video].
Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/13984
 Silverio Urieles, H. (04,07,2014). Contabilidad para principiantes 1. [Archivo de video]
recuperado de https://www.youtube.com/watch?v=hsSn-mEnP5k&feature=youtu.be
 Contabilidad más Excel. (11,10,2014). 2 curso básico de contabilidad. Naturaleza de las
cuentas. Lección 2. [Archivo de vídeo] recuperado de
https://www.youtube.com/watch?v=8lqEsi76U70&feature=youtu.be
 CONCLUSIONES:

 El plan único de cuentas es la herramienta más importante para un contador debido a

que allí se encuentra información de cómo se manejan las transacciones de la empresa y
toda la información correspondiente para su contabilización
 Si no da sumas iguales, así sea la diferencia de $1 peso, la transacción está mal
contabilizada.
 Casi todas las cuentas son dinámicas se manejan tanto en él debe como en el haber,
pero existen excepciones según el tipo de transacción que se realice.
 BIBLIOGRAFÍA:

 Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.
ed.). Módulo 1 Conceptos Básicos (p.1-40). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634
&ppg=59
 Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.
ed.). Módulo 3 Transacciones contables (p.76, 127,134,136). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634
&ppg=59
 Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.
ed.). Módulo 4 Pagos laborales (p.146-159). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634
&ppg=59
 Uribe, M. L. R. (2016). Plan de cuentas para sistemas contables en NIIF. (p.1-44)
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=11205815
 Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. (p.1-21) México, D.F., MX: McGraw-
Hill Interamericana. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882
&ppg=6#ppg=6
 Abolacio, B. M. (2012). Plan general de contabilidad: actividades de gestión
administrativa (UF0515). (p .44-47) Málaga, ES: IC Editorial. Recuperado
de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10721626