POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

CIENCIAS ADMISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTABILIDAD GENERAL

RAMOS JIMÉNEZ CRISTIAN MAURICO

SALAZAR FLÓREZ MELISSA
SEPÚLVEDA BERNAL CARLOS MAURICIO

CONTABILIDAD GENERAL
PRIMER – 2019

PINEDA MARÍN CECILIA

COLOMBIA
11 DE NOVIEMBRE DE 2019
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN
RESUMEN
CAPÍTULO I
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Error! Bookmark not defined.
2. JUSTIFICACIÓN
3. OBJETIVOS Error! Bookmark not defined.
3.1. Objetivo General: ........................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2. Objetivos Específicos: .................................................... Error! Bookmark not defined.
4. TALLER Error! Bookmark not defined.
4.1 Conceptualización general ............................................... Error! Bookmark not defined.
4.2. Realización de asientos contables................................... Error! Bookmark not defined.
4.3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados .......... Error!
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5. CONCLUSIONES Error! Bookmark not defined.
6. BIBLIOGRAFÍA
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo da cuenta del proceso de estudio en el módulo de Contabilidad General,

desde la parte teórica de la historia, la normatividad y las generalidades de la contabilidad, como
de la aplicabilidad que ésta tiene en ejercicios prácticos en los que se requiera una acción
contable.

Los objetivos que se plantean son: establecer un análisis conceptual de los principios de la
contabilidad, implementar procedimientos propios de la contabilidad en diferentes situaciones
y participar en un ejercicio de trabajo colaborativo.

El trabajo consta de tres partes, la primera plantea una conceptualización general; la segunda da
cuenta de la realización de unos asientos contables; y la tercera presenta el estado de situación
financiera y el estado de resultados.

La realización de este trabajo es importante porque es el resultado del proceso de aprendizaje

llevado a cabo durante el módulo, a través del análisis de las lecturas fundamentales y así mismo
el desarrollo de las actividades planteadas.

Es de resaltar la importancia del trabajo colaborativo porque contribuye a una retroalimentación

continua del saber, teniendo presente y valorando las habilidades de los compañeros, en este
ejercicio ha sido muy valioso porque se ha dado un verdadero trabajo en equipo.
 RESUMEN

El presente trabajo consiste en la presentación de un análisis conceptual de los principios de la

contabilidad, llevando a cabo procedimientos propios de la contabilidad en diferentes
situaciones y participando en un ejercicio de trabajo colaborativo.
 CAPÍTULO I

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2. JUSTIFICACIÓN

3. OBJETIVOS

3.1.Objetivo general:
3.2.Objetivos específicos:
4. TALLER

4.1. Conceptualización general

TALLER CONCEPTOS GENERALES

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.
1. Ente Económico Representan todas las propiedades y
derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a
favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos futuros.
(10. Activo)

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su Saldo está representado
por un valor tangible y su duración es
permanente. (5. Cuentas reales)

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con

terceros. (2. Pasivos)

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe

ser reconocido en el período en el cual se
realicen los hechos económicos.
(9. Acumulación o devengo)
5. Cuentas reales La información contable debe ser
comprensible, útil y comparable.
(8. Cualidades de información contable)

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una

empresa. (7. Razón social)

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas

(20. Socios gestores)

8. Cualidades de información Son las dedicadas a la compra y venta de

contable bienes sin que sufran alguna transformación.
(3. Empresa comercial)

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para

producir, comercializar y administrar bienes
o servicios (1. Ente económico)

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o

persona. (17. Patrimonio)
11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y
cierre de la información contable.
(19. Ciclo contable)

12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un

financieros elemento de los estados financieros.
(13. Dinámica)

13. Dinámica Deudas de la empresa. (16. Pasivo)

14. Compone el estado de Activo, pasivo y patrimonio (14. Compone

situación el estado de situación) financiera.

15. Compone el estado de Ingresos y gastos. (15. Compone el estado de

resultados resultados)

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable.

(11. Naturaleza)

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad

que la Ley considera mercantil.
(6. Comerciantes)

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa. (18. Cuenta contable)

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y

gastos. (12. Compone los estados
financieros)

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas,

sus aportes se dividen en cuotas de igual
valor. (4. Sociedad limitada)
4.2. Realización de asientos contables

4.3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados

1. ESTADO DE RESULTADOS PARA EL PERÍODO CONTABLE: ENERO 1 A

DICIEMBRE 31 DEL AÑO 1.

Proveedores Nacionales $ 8’000.000

Suscripciones Pagadas por Anticipado $ 3’000.000
Bienes de Arte y Cultura $ 1’000.000
Obligaciones Financieras con Bancos Nacionales $ 5’200.000
Bonos y Papeles Comerciales por Pagar $ 5’000.000
Know How $ 3’000.000
Anticipos y Avances recibidos de Clientes $ 5’000.000
Bancos $ 27’000.000
 Caja $ 700.000
Ventas Brutas $ 89’000.000
Pérdida en Venta de Activos $ 500.000
Costos y Gastos por Pagar $ 2’300.000
IVA por pagar $ 2’700.000
Cuentas por cobrar a clientes $ 11’900.000
Impuesto Industria y Comercio por Pagar $ 700.000
Descuento en ventas $ 200.000
Devoluciones en Ventas $ 100.000
Sueldos pagados al Gerente General $ 3’000.000
Gastos de Viaje-Gerente de Ventas $ 2’000.000
Descuentos en compras $ 100.000
Intereses sobre Cesantías por pagar $ 2’600.000
Arrendamientos Recibidos por Anticipado $ 3’300.000
Construcciones y Edificaciones $ 23’400.000
Inversiones en Certificados $10’000.000
Intereses Pagados por préstamos bancarios $ 1’100.000
Honorarios Asesoría Jurídica $ 1’000.000
Inventario de Mercancías $12’000.000
Equipo de Computación y Comunicación $ 8’600.000
Superávit por Valorizaciones-Inversiones $ 100.000
Cargos diferido-organización y pre-operativos $ 400.000
Valorización de Inversiones $ 100.000
Reparaciones Locativas oficinas de administración $ 300.000
Depreciación Acumulada $ 500.000
Superávit de capital – know how $ 3’000.000
Reserva Legal $ 4’600.000
Capital por Suscribir $ 1’000.000
Capital Autorizado $ 9’000.000
Costo de Ventas $22’000.000
Provisión para cuentas por cobrar $ 400.000
Utilidad en venta de Inversiones $ 5’400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores poder de $ 700.000
Terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario $ 700.000
Terrenos $ 3’700.000
Fondos $10’000.000
Multas, sanciones y litigios $ 300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia $ 700.000
general

Nota: La tarifa de impuesto a la renta para éste caso específico es del 33%
 ENERO 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 1

INGRESOS
Ventas Netas $ 89’800.000
Devoluciones en Ventas $ -100.000
Descuentos en Ventas $ -200.000
Ventas Brutas $ 89’500.000
Utilidad en Venta de Inversiones $ 5’400.000
Descuento en compras $ 100.000
Costo en Ventas $ -22’000.000
Utilidad en Operaciones $ 73’000.000

GASTOS
Gastos Operacionales de Administración
Sueldo pagado al Gerente General $ 3’000.000
Honorarios por Asesoría Jurídica $ 1’000.000
Reparaciones Locativas Oficina Administración $ 300.000
Combustibles y Lubricantes, Vehículos Gerente $ 700.000
General
Gastos de Viaje $ 2’000.000

Gastos No Operacionales
Intereses pagados por préstamos Bancarios $ 1’100.000
Pérdida en Venta de Activos $ 500.000
Multas, Sanciones y Litigios $ 300.000
TOTAL GASTOS $ 8’900.000

Utilidad Operacional – Total Gastos

$ 73’000.000 - $ 8’900.000 $ 64’100.000
Impuesto de Renta 33% $ 21’153.000
UTILIDAD NETA $ 42’947.000

2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CLASIFICADO A DICIEMBRE 31 DEL

AÑO1.

Comercializadora Poli S.A.

Estado de situación financiera
a Diciembre 31 del año 1

Activo Corriente
Caja $700.000
Bancos $27.700.000
cuentas x cobrar clientes $11.900.000
provedor cuentas x cobrar -$400.000
Inventario de mercancia $12.000.000
Suscripcion pago x anticipado $3.000.000
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE $54.900.000

Activo No corriente

Terrenos $3.700.000
Construcciones y edificios $23.400.000
Equipos de computo y
comunicacion $8.600.000
Bienes muebles $1.000.000
Depreciacion acumulada -$500.000
Fondos de ahorro $10.000.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Valorizacion inversiones $100.000
Know how $3.000.000
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE $59.300.000
TOTAL ACTIVO $114.200.000

PASIVO

Obligaciones financieras bancos

nacionales $5.200.000
Bonos y papeles com. por pagar $5.000.000
Provedores nacionales $8.000.000
Anticipos y avances de clientes $5.000.000
Arrendamientos recibidos x anticipado $3.300.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
Iva por pagar $2.700.000
Impuesto de industria y comercio x
pagar $700.000
Intereses sobre cesantia x pagar $2.600.000
Impuesto sobre la renta por pagar $21.021.000
TOTAL PASIVO $55.821.000
PATRIMONIO

Capital autorizado $9.000.000

Capital por suscribir -$1.000.000
Superavit x valor inversiones $100.000
Superavit Know How $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Utilidad del ejercicio $42.679.000
TOTAL PATRIMONIO $58.379.000
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $114.200.000

IMPUESTO A LA RENTA 33% -$37.686.000

TOTAL UTILIDAD NETA $76.514.000

5. CONCLUSIONES

6. BIBLIOGRAFÍA