Cultura tributaria

Consepto
Cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento permanente de los deberes
tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a
la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de todos.
La importancia de recaudar impuestos para satisfacer las exigencias de la colectividad ha estado
presente en el progreso en todas las formas en el país. Desde el punto de vista de la conciencia, no es
idóneo recaudar sin una dirección clara, desde la perspectiva legal, es indispensable recaudar los
impuestos con una aprobación voluntaria por parte de los contribuyentes.
La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a fortalecer el sistema tributario,
surge con la necesidad de recaudar es un sistema equitativo de justicia y progresivo. Y el propósito
fundamental es establecer una política de recaudación para el gasto público y suministro de bienes
colectivos, buscando satisfacer las necesidades sociales, estabilizar la economía y desarrollo del país
contribuyendo a las políticas que reducen la inflación de la economía de mercado.
Cultura tributaria nace con la idea de diseñar un sistema tributario para orientar al ciudadano y
que lo invite a cumplir sus obligaciones de una forma ordenada, el reto como pilar fundamental es
fortalecer la atención al contribuyente mediante la información, servicios y la educación. Esta cultura
es promovida mediante el cumplimiento de obligaciones voluntarias y así fortalecer el desarrollo de la
sociedad.

Tributo
En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de aportación que todos los ciudadanos
deben pagar al Estado para que este los redistribuya de manera equitativa o de acuerdo a las
necesidades del momento. Exceptuando algunos casos, los tributos se pagan mediante prestaciones
monetarias y se pueden agrupar en tres categorías: impuestos, contribuciones y tasas.
Una figura que resulta clave en la comprensión del concepto de tributo es el hecho imponible.
En este contexto, se trata de la circunstancia o presupuesto de hecho (de naturaleza jurídica o
económica), fijado por la ley para configurar cada tributo, cuya realización origina el nacimiento de la
obligación tributaria principal; es decir, el pago del tributo. Por ejemplo, la obtención de renta es el
hecho imponible en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante IRPF) o la posesión
de un bien inmueble el del Impuesto de Bienes Inmuebles.
Según la Ley General Tributaria, los impuestos son tributos exigidos sin contraprestación, cuyo
hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos de naturaleza jurídica o económica que
ponen de manifiesto la capacidad contributiva del sujeto pasivo como consecuencia de la posesión de
un patrimonio, la circulación de bienes o la adquisición o gasto de la renta. Es decir, que los impuestos
son pagos que se realizan porque se demuestra la capacidad de hacer frente al pago para financiar con
ello la administración pública.
El pago de impuestos es necesario para sostener los gastos públicos, la distribución de la renta,
buscar una mayor eficiencia de la economía y suavizar las crisis. Los distintos tipos de impuestos están
presentes en varias actividades de la vida, tanto a la hora de pagarlo como a la hora de ver para que
sirve su cobro
Los impuestos se pueden clasificar en:

• Directos (como el IRPF) e indirectos (como el IVA).

• Personales (porque el contribuyente paga por su capacidad global) y reales (el

contribuyente paga por un hecho que demuestra su capacidad).
• Objetivos (no tienen en cuenta la capacidad del contribuyente) y subjetivos (la tienen en
cuenta).
• Periódicos (se pagan más de una vez en el tiempo) y en instantáneos (se pagan una vez por
unos hechos).

Otro tipo de tributos son las contribuciones especiales, cuyo hecho imponible consiste en la obtención
por el sujeto pasivo de un beneficio, un aumento de valor de sus bienes por la realización de obras
públicas, el establecimiento o ampliación de servicios públicos. Es decir, se trata de tributos (pagos a la
administración) que se hacen porque se ha recibido una contraprestación, siendo ésta la mayor
diferencia que hay con los impuestos. Ejemplo de ello podría ser una parada de metro que revalorice un
terreno, el asfaltado de una calle o la construcción de una plaza. Asimismo, los ingresos recaudados han
de dedicarse a sufragar los gastos de la obra o servicio que han hecho exigir la obra.

Y por último, las tasas, que son contribuciones económicas que hacen los usuarios de un servicio
prestado por el estado en sus distintos niveles: estatal, autonómico o local. Algunos tipos de tasas
serían, por ejemplo, el abastecimiento de agua, un vado permanente, o unas tasas judiciales. Cabe
destacar en este punto que la tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la
utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar.

El estudio de los tributos no resulta importante sólo para aquellos interesados en sus finanzas
personales, sino que también sirve para comprender muchas de las decisiones que se toman desde el
ente público, en el que la financiación depende de manera casi exclusiva de lo que recauda con estos
tributos. Por otro lado, entender el tipo de tributo que se está pagando ayuda al ciudadano a entender el
por qué la administración lo está cobrando y cuánto deberá pagar por el mismo.

Tipos de impuestos
A la hora de establecer una clasificación de los impuestos se atiende a distintos criterios: según el
ámbito territorial en el que despliegan sus efectos, en función de si tienen en cuenta o no las
circunstancias personales del contribuyente, atendiendo a la naturaleza de su tipo de gravamen, etc.

• Impuestos indirectos: son impuestos indirectos que se ponen a bienes y servicios y a todas las
transacciones que se realizan con ellos. Así estamos pagando un impuesto de forma indirecta.
Un ejemplo es el IVA.
• Impuestos directos: son los impuestos que recaen directamente sobre la persona o empresa y se
basan en la capacidad económica.
 Principios tributarios
Los principios tributarios, de raigambre constitucional son los que rigen la imposición de toda carga
contributiva por parte del Estado a sus habitantes. Son límites al poder discrecional estatal, de asegurar
mediante la colaboración de quienes más tienen los derechos de todos. Esta solidaridad forzosa a la que
se ven compelidos quienes tienen ingresos que exceden a sus necesidades básicas, no puede ser
impuesta en desmedro de sus propios derechos.

Los principios que deben tenerse en cuenta a la hora de legislar en materia tributaria son los siguientes:
1. Principio de legalidad: No puede surgir el tributo sino de una ley emanada del Poder Legislativo
2. Principio de igualdad: Quienes tienen igual capacidad económica contributiva deben soportar
iguales cargas impositivas sin excepciones, ni privilegios arbitrarios.
3. Principio de generalidad: al igual que las leyes que los crean, los tributos deben ser generales, para
todos aquellos que se hallan en situaciones económicas idénticas.
4. Principio de no confiscatoriedad: Hay un límite al monto del tributo, por lo cual no pueden
gravarse por encima de aquellos montos que absorben una parte importante de la renta o absorben el
capital. En Argentina, por ejemplo, se considera confiscatorio el impuesto de más del 33 % a la
propiedad inmobiliaria y a las sucesiones. Deben garantizar la propiedad privada.
5. Principio de proporcionalidad: Debe existir una relación directamente proporcional entre monto
del tributo y capacidad contributiva, al crecer ésta deben aumentar aquellos.
6. Principio de equidad: La equidad significa que cada uno pague en función de los bienes y
ganancias que posee, para ayudar a quienes no pueden satisfacer sus necesidades básicas, y contribuir a
mantener los servicios públicos.
 Uso o destino de los tributos

La recaudación obtenida con los ingresos del IRPF recaudado se reparte entre el Estado, las
comunidades autónomas y los Ayuntamientos. Estas administraciones destinan el dinero a las diferentes
políticas de gasto. La Agencia Tributaria ofrece en el borrador de la declaración de la renta el destino
de estos recursos.

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La parte fundamental de la recaudación va a parar a las pensiones y otras prestaciones sociales, que se
queda con un 39%. Le sigue sanidad (14%) y educación y asuntos económicos (10%). Además, los
intereses de la deuda que arrastra España suponen un 7%, es decir, 0,70 euros de cada diez recaudados.
Las pensiones y otras prestaciones sociales —entre las que está la prestación por desempleo— se
quedan un año más con la mayor parte del pastel. Casi cuatro de cada diez euros irán a parar a este
concepto. No hay otra partida con tal peso. De hecho, le sigue la sanidad pública, que se queda con un
14% del total de lo obtenido con las retenciones del IRPF y la liquidación del impuesto sobre la renta
(IRPF).

Reparto de la recaudación de la Renta

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Los siguientes conceptos que más dinero de lo recaudado se quedan son educación y asuntos
económicos. A estas partidas se destina uno de cada diez euros respectivamente. Dentro de los asuntos
económicos están los gastos destinados a infraestructuras, agricultura, energía y emprendedores, entre
otros. Así, las cuatro principales partidas (pensiones, sanidad, educación e intereses de la deuda)
suponen el 73% del total de lo recaudado. Es decir, algo más de siete de cada diez euros.

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Estos gastos son bastantes eficientes. Son intensivos en personal productivo como médicos,
enfermeras, profesores o van a pagar prestaciones sociales (pensiones y paro) reconocidas en la ley.
El resto de la recaudación se dirige a servicios públicos generales (8%), tales como gastos de
instituciones, ayuda al desarrollo y organizaciones internacionales, entre otros. La sexta mayor partida
está destinada a intereses. Es decir, 0,70 euros de cada diez se destinan al pago de los intereses de la
deuda que paga España.
Las partidas que restan son orden público y seguridad (5%), defensa (2%), política de cultura, deporte y
otros (2%), medio ambiente (2%), y vivienda y servicios sanitarios (1%), según la intervención general
de la Administración del Estado. Lo que no se incluye en este reparto, según señala Hacienda, son las
"ayudas a instituciones financieras" del concepto asuntos económicos.

¿EN QUÉ VALORES SE

FUNDAMENTA LA CULTURA
TRIBUTARIA?

Es posible identificar numerosos valores éticos que se relacio-nan con la tributación. Sin embargo, las
principales pautas de conducta subyacentes en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y, por ende,
fundamentales de la cultura tributaria, pueden agruparse según el tema principal al que se refieran.

RESPECTO A LA VERDAD:
Honestidad. Decoro, recato, decencia en el decir y el actuar. Apego a la verdad, ante sí mismo y ante
los demás.
Honradez. Rectitud de ánimo, integridad en el obrar.
Integridad. Entereza, consistencia en el pensar, el creer, el decir y el actuar.

RESPECTO A LA LEGALIDAD:
Respeto.Consideración y valoración de las normas, las personas y las instituciones.
Reconocimiento y acatamiento de la ley y la autoridad. Atención de los deberes y derechos, tanto
propios como ajenos.
Justicia.Cualidad de hacer lo que es debido por derecho o razón.
Rectitud.Observancia de una conducta justa y correcta,apega al deber ser de los principios éticos.
Responsabilidad.Compromiso de cumplir los deberes propios, asumiendo las consecuencias de lo que
se hace o deja de hacer.
Disciplina.
Respeto y observancia de los valores propios, de los compromisos autoimpuestos y de las normas en
general.
Prudencia.Buen juicio, cautela, sensatez, capacidad de prever y evitar peligros.
RESPECTO A LA SOCIEDAD:
Participación.Disposición de actuar y aportar en función de una creencia o un fin.
Cooperación.
Colaboración, acción conjunta y concertada hacia un fin común.
Equidad.
Justicia natural, disposición de dar a cada quien lo que le corresponde.
Servicio.
Acción de servir, acción de actuar y de colaborar a favor de una causa y de otros
Solidaridad.
Adhesión a una causa o justa nesecidad ajena, prestacion de ayuda a quien la necesita
Generosidad.
Cualidad de actuar o dar con desprendimiento, sin reserva o mezquinidad
Civismo.
Celo por la patria y sus instituciones. Compportamiento respetuoso de la normas de la convivencia
pública
Patriotismo.
Amor a la patria, devosion a su suelo y a su pueblo, respeto a su historia y tradiciones. Compromiso
con su defensa e integridad, en función del bien común.