MANUAL CONTABLE

CONTRUYE GUATEMALA, S.A.

1. Generalidades de la Empresa

1.1. Aspectos Generales

1.1.1. Antecedentes

Construye Guatemala, Sociedad Anónima es una empresa guatemalteca, constituida el 17 de

mayo de 2,013, que permite brindar una amplia gama de materiales para la construcción.
Nuestro interés es ofrecer un servicio eficiente y personalizado, para cumplir sus expectativas
de respaldo, seguridad, confianza y confidencialidad. Es una empresa llena de logros que ha
construido su sólida trayectoria, es capaz de competir eficientemente bajo cualquier
estándar, por lo que permite responder de forma ágil y anticipada a las necesidades de sus
clientes, proporcionando soluciones innovadoras.
Somos una empresa sólida conscientes de nuestra responsabilidad para con nuestros clientes,
nuestro personal, nuestra comunidad y nuestros accionistas, destacamos por contribuir en el
desarrollo interior del país; creemos en nuestro personal debe ser estimulado, a fin de
propiciar su desarrollo y promoción integral; que en nuestra comunidad deben ser exaltados
los méritos de guatemaltecos prominentes y ejemplares, mediante la difusión de sus valores y
riquezas humana; que nuestros accionistas deben lograr los mayores beneficios,
garantizándoles siempre el mejor rendimiento por su inversión, pero fundamentalmente,
creemos en la innovación.

1.1.2. Ubicación de la Empresa

Se encuentra ubicada en la 8 calle 6-28 zona 5, Puerto Barrios, Izabal

1.1.3. Base Legal de la Institución

Decreto No. 27-92

La normativa de la política tributaria sujeta que es la ley del impuesto al valor agregado, este
impuesto grava todos aquellos actos y contratos regulados en la ley como por ejemplo la
venta de bienes, prestación de servicios, las importaciones, la donación de bienes y la
destrucción o perdida de los mismos. Al ser un impuesto indirecto el mismo recae sobre el
consumo. Se encuentran obligados todas aquellas personas que compran algún bien o
servicio, o bien todas aquellas personas quienes ejecutan los actos y contratos que generan el
impuesto.

1.1.4. Objetivos

La empresa Construye Guatemala, S.A. esta diseñada, programada y planeada para llevar una
administración proactiva con finalidad de brindarle el mejor servicio al cliente y ser su mejor
 elección como proveedor de materiales, logrando el mejor éxito posible potencializando los
ingresos económicos de la empresa.

1.2. Análisis de la Empresa

1.2.1. Misión

Satisfacer a nuestros clientes, ofreciendo estabilidad y confianza en nuestra gama de

productos y servicios, con un fuerte compromiso y calidad de servicios. Generar preferencia y
satisfacción en nuestros clientes y contribuir a hacer realidad sus sueños. Ser una
organización líder que marca tendencia, genera una experiencia superior para sus clientes,
orgullo para sus empleados y valores para sus accionistas de manera sostenible. Ser una
entidad reconocida credibilidad y prestigio.

1.2.2. Visión

Ser una entidad de las más grandes a nivel Centroamericano. Ser reconocidos
internacionalmente por nuestros productos y servicios, proporcionando una calidad de
atención y servicio excelente a sus clientes. Ser la primera opción para los centroamericanos y
la organización más grande y reconocida por nuestra excelencia en el servicio como la
empresa número uno, en crecimiento y rentabilidad, a través del desarrollo de colaboradores,
comprometidos en generar el máximo bienestar de sus clientes. Hacer de los trabajadores la
principal fuerza del país.

1.2.3. Estructura Organizacional

1.2.4. Valores Morales

Integridad: Actuar correctamente, generando confianza y rectitud.

Lealtad: Ser fiel y noble, incapaz de cometer traición o engaño.
Excelencia: Exigirnos más para ser los mejores en todo lo que hacemos.
Convicción: Creer en la capacidad de transformar nuestras vidas y las de los demás.
Honestidad: Anteponer la verdad y la justicia en nuestros pensamientos, expresiones y
acciones.
Equidad: Asegurar trato igual y digno para todos.
Solidaridad: Asumir intereses y metas comunes, compartiendo los mismos ideales.
2. Disposiciones Generales

2.1. Alcance

El presente manual contable lo conforman estás Disposiciones Generales, las Normas Contables
establecidas para la empresa, el catálogo de Cuentas Contable y los formatos de los Estados
Financieros. Su uso es de carácter obligatorio.

2.2. Aclaraciones

Las cuentas contables contenidas en el presente manual están elaboradas para su uso
contemplado dentro del marco legal de la empresa. Todo registro contable debe ser legítimas y
cumpliendo con las disposiciones legales que les sean aplicables.

2.3. Procesamiento de las Operaciones Contables

Las operaciones contables deben ser procesadas dentro del sistema contable autorizado con
partida doble. Cada registro contable debe contener las explicaciones suficientes sobre la
operación realizada y tener trazabilidad sobre la elaboración y aprobación en el sistema y físico.

2.4. Integraciones de Cuentas

Se debe llevar un registro Mayor Principal del movimiento de todas las cuentas contables y un
registro de saldos individuales de las cuentas de Balance. Cada fin de mes se deben elaborar las
integraciones y/o conciliaciones contables de las cuentas de detalle contenidas en el Balance.

2.5. Registro de las Operaciones

La empresa esta obligada a llevar los libros o registros de contabilidad, administrativos y otros
que determinen las leyes locales o disposiciones que le sean aplicadas. Toda operación que se
registre en los mismos deberá estar respaldada con la documentación legible y fehaciente y que
llenen los requisitos legales y deben registrase el día en que ocurran o cuando se tenga
conocimiento de ellas.

2.6. Archivo de la Documentación Contable

Se deben archivar los documentos que respalden las operaciones, en orden cronológico con un
mínimo de 5 años.

2.7. Inventarios

Debe generarse un inventario general anual de sus bienes, derechos, obligaciones y patrimonio
(Activo, Pasivo y Capital), concentrando en un inventario principal los datos de los inventarios
parciales que se formulen.

2.8. Codificación
 El presente manual contempla la codificación del catalogo contable contemplando los diferentes
niveles de los grupos y las cuentas, las cuales son:

Clasificación Grupo Cantidad de dígitos

Clase 1
Grupo Grupo de Primer Grado 2
Subgrupo Grupo de Segundo Grado 4
Cuenta Cuenta de Primer Grado 6
Sub-cuenta Divisionaria de Primer Grado 8

La codificación se interpreta de la siguiente manera:

1 Activo
11 Activo Corriente
1101 Caja General
110101 Caja
110102 Caja Chica
110103 Anticipos
11010301 Anticipos A Socios

2.9. Modificaciones

Se podrán realizar modificaciones al catálogo de cuentas contables con el visto bueno de la

Dirección de Contabilidad y la Gerencia Financiera Administrativa, utilizando para ello el
formulario respectivo. Anexo Formulario Creación de Cuenta.

2.10. Estados Financieros

La empresa emitirá mensualmente los Estados Financieros bajo el régimen del Impuesto Sobre
la Renta sobre las Utilidades en el medio que sea más conveniente, siempre que permita su
análisis y supervisión, bajo la responsabilidad del Contador y el Representante Legal, haciendo
los ajustes de conversión utilizando Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas de
acuerdo con el Código de Comercio en su artículo No. 368, definidas posteriormente por el
Colegio de Contadores Públicos y Auditores como marco conceptual para la preparación y
presentación de Estados Financieros

2.11. Cierre Contable

La empresa efectuará cierre de sus operaciones al finalizar el periodo contable ordinario. A su

vez debe efectuar cierres contables parciales de sus operaciones al final de cada mes.

3. Normas Contables de la empresa

3.1. Periodo Contable

 El periodo contable ordinario corresponde a la duración del año calendario, es decir, del 1 de
enero al 31 de diciembre de cada año.

3.2. Unidad Monetaria

Las operaciones contables deben registrarse en Quetzales, moneda oficial de la República de

Guatemala de acuerdo con el Decreto No. 17-2002 del Congreso de la República, Ley Monetaria.

3.3. Entidad

La información contenida en los registros contables y estados financieros debe corresponder a la

empresa. En tal sentido, solo deben incluirse los bienes, valores, derechos, obligaciones,
ingresos y gastos de la empresa.

3.4. Negocio en Marcha

El registro de operaciones debe efectuarse sobre la base de que la empresa está en

funcionamiento y continuará sus operaciones dentro del futuro previsible.

3.5. Base Contable

Los estados financieros operativos deben ser preparados sobre la base de la acumulación o del
devengo contable, la cual establece que los efectos de las transacciones y demás sucesos se
reconocen cuando ocurren. Los ingresos operativos deben ser reconocidos bajo la base de lo
percibido, es decir cuando el flujo de dinero se percibe.
Los Estados Financieros según NIIF, deben ser basados bajo el método del devengo según NIC 1.

4. Estados Financieros
5. Anexos

Anexo 1. Catalogo Contable

Anexo 2. Formulario Creación de Cuenta
Anexo 1

NOMBRE DE LA EMPRESA: CONSTRUYE GUATEMALA, S.A.

NOMENCLATURA CONTABLE

Cuenta Descripción Permiso Nivel T.Cuenta T.Saldo

10000000 ACTIVO N 1 A D
11000000 ACTIVO CORRIENTE N 2 A D
11010000 CAJA GENERAL N 3 A D
11010100 Caja S 4 A D
11010200 Caja Chica S 4 A D
11010300 ANTICIPOS N 4 A D
11010301 Anticipo A Socios S 5 A D
11020000 BANCOS N 3 A D
11020100 Línea De Crédito G&t (disponible) S 4 A D
11020200 Ba S 4 A D
11020300 Banrural No. S 4 A D
11020400 G&t No. S 4 A D
11020500 G&t No. S 4 A D
11020600 Bac No. S 4 A D
11020700 Línea De Crédito Bac (disponible) S 4 A D
11030000 CUENTAS POR COBRAR N 3 A D
11030100 Clientes S 4 A D
11030200 (-) Reserva Cuentas Incobrables S 4 A D
11040000 IMPUESTOS POR COBRAR N 3 A D
11040100 Iva Credito S 4 A D
11040200 Iva Retenciones S 4 A D
11040300 Iva Exenciones S 4 A D
11040400 Isr Trimestral S 4 A D
11040500 Impuesto De Solidaridad S 4 A D
11050000 ANTICIPOS N 3 A D
11050100 Anticipos Varios S 4 A D
11060000 CUENTAS POR LIQUIDAR N 3 A D
11060100 Cuentas Por Liquidar Varias S 4 A D
11070000 INVENTARIOS N 3 A D
11070100 Inventarios S 4 A D
11080000 Credito Revolvente S 3 A D
12000000 ACTIVO NO CORRIENTE N 2 A D
12010000 Terrenos S 3 A D
12020000 Maquinaria Y Equipo S 3 A D
12030000 (-) Depreciacion Acumulada Maquinaria Y Equipo S 3 A D
12040000 Mobiliario Y Equipo S 3 A D
12050000 (-) Depreciacion Acumulada Mobiliario Y Equipo S 3 A D
12060000 Vehiculos S 3 A D
12070000 (-) Depreciacion Acumulada Vehiculos S 3 A D
12080000 Herramientas S 3 A D
12090000 (-) Depreciacion Acumulada Herramientas S 3 A D
12100000 Equipo De Computacion S 3 A D
12110000 (-) Depreciacion Acumulada Equipo De Computacion S 3 A D
12120000 Edificios S 3 A D
12130000 (-) Depreciacion Acumulada Edificios S 3 A D
12140000 Gastos De Organizacion E Instalacion S 3 A D
12150000 (-) Amort. Acum. Gtos De Organizacion E Instalacion S 3 A D
20000000 PASIVO N 1 P A
21000000 PASIVO CORRIENTE N 2 P A
21010000 CUENTAS POR PAGAR N 3 P A
21010100 Proveedores S 4 P A
21010200 Acreedores S 4 P A
21010300 Prestamos Bancarios A Corto Plazo S 4 P A
21010400 Tarjeta De Credito Bac S 4 P A
21020000 IMPUESTOS POR PAGAR N 3 P A
21020100 Iva Debito S 4 P A
21020200 Isr Retenciones Asalariados S 4 P A
21020300 Isr Anual Por Pagar S 4 P A
21020400 Isr Retenciones S 4 P A
21030000 PRESTACIONES POR PAGAR N 3 P A
21030100 Prov. Vacaciones S 4 P A
21030200 Prov. Aguinaldo S 4 P A
21030300 Prov. Bono 14 S 4 P A
21030400 Prov. Indemnizacion S 4 P A
21040000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR N 3 P A
21040100 Cuota Laboral Por Pagar S 4 P A
21040200 Cuota Patronal Por Pagar S 4 P A
21040300 Cuota Irtra E Intecap Por Pagar S 4 P A
21050000 Línea De Crédito G&t Corto Plazo S 3 P A
21060000 Línea De Crédito Bac Corto Plazo S 3 P A
22000000 PASIVO NO CORRIENTE N 2 P A
22010000 PASIVOS A LARGO PLAZO N 3 P A
22010100 Prestamo Bac S 4 P A
22010200 Prestamo Prendario Camioneta Toyota S 4 P A
30000000 CAPITAL N 1 C A
31000000 CAPITAL N 2 C A
31010000 CAPITAL N 3 C A
31010100 Capital Autorizado Suscrito Y Pagado S 4 C A
31010200 Capital Autorizado S 4 C A
31010300 (-) Acciones No Suscritas S 4 C A
31020000 UTILIDADES N 3 C A
31020100 Perdidas Y Ganancias S 4 C A
31020200 Utilidades Acumuladas S 4 C A
31030000 RESERVA N 3 C A
31030100 Reserva Legal S 4 C A
31040000 PERDIDA ACUMULADA N 3 C A
31040100 Perdida Acumulada S 4 C A
32000000 RESULTADOS N 2 C A
32010000 Resultado Del Ejercicio S 3 C A
32020000 Utilidades Por Distribuir S 3 C A
32030000 Reserva Legal S 3 C A
40000000 INGRESOS N 1 I A
41000000 INGRESOS N 2 I A
41010000 VENTAS N 3 I A
41010100 Venta De Mercaderia S 4 I A
41010200 (-) Devoluciones Y Rebajas Sobre Ventas S 4 I A
41010300 Servicios S 4 I A
41010400 Otros Ingresos S 4 I A
50000000 COSTO N 1 E D
51000000 COSTO DE VENTA N 2 E D
51010000 COSTO DE VENTA N 3 E D
51010100 Inventario Inicial S 4 E D
51010200 (+) Compra De Mercaderia S 4 E D
51010300 (+) Importaciones S 4 E D
51010400 (+) Fletes Sobre Compras S 4 E D
51010500 (-) Devoluciones Y Rebajas Sobre Compras S 4 E D
51010600 (-) Inventario Final De Mercaderia S 4 E D
60000000 GASTOS DE OPERACION N 1 E D
61000000 GASTOS DE OPERACION N 2 E D
61010000 GASTOS DE OPERACION N 3 E D
61010100 Sueldos Y Salarios S 4 E D
61010200 Sueldo Socios S 4 E D
61010300 Bonificacion Incentivo S 4 E D
61010400 Vacaciones S 4 E D
61010500 Aguinaldo S 4 E D
61010600 Bono 14 S 4 E D
61010700 Indemnizacion S 4 E D
61010800 Cuota Patronal Igss S 4 E D
61010900 Cuota I.r.t.r.a. E I.n.t.e.c.a.p. S 4 E D
61011000 Depreciacion Mobiliario Y Equipo S 4 E D
61011100 Depreciacion Equipo De Computacion S 4 E D
61011200 Depreciacion Maquinaria Y Equipo S 4 E D
61011300 Depreciacion Vehiculos S 4 E D
61011400 Depreciacion De Herramientas S 4 E D
61011500 Depreciacion De Edificios S 4 E D
61011600 Amortizacion Gastos De Organización E Instalacion S 4 E D
61011700 Atencion Empleados S 4 E D
61011800 Publicidad Y Propaganda S 4 E D
61011900 Idp Gasto S 4 E D
61012000 Inguat S 4 E D
61012100 Timbre De Prensa S 4 E D
61012200 Tasa Municipal S 4 E D
61012300 Honorarios Profesionales S 4 E D
61012400 Honorarios Contables S 4 E D
61012500 Energia Electrica S 4 E D
61012600 Agua Potable S 4 E D
61012700 Combustibles Y Lubricantes S 4 E D
61012800 Utiles Y Enseres S 4 E D
61012900 Reparacion Y Mantenimiento Edificio S 4 E D
61013000 Reparacion Y Mantenimiento Equipo De Computo S 4 E D
61013100 Reparacion Y Mantenimiento Vehiculos S 4 E D
61013200 Reparacion Y Mantenimiento Mobiliario Y Equipo S 4 E D
61013300 Reparacion Y Mantenimiento Maquinaria S 4 E D
61013400 Telecomunicaciones S 4 E D
61013500 Parqueo S 4 E D
61013600 Seguros S 4 E D
61013700 Seguridad Y Vigilancia S 4 E D
61013800 Atencion A Clientes S 4 E D
61013900 Servicios Adquiridos S 4 E D
61014000 Servicios Profesionales S 4 E D
61014200 Gastos De Representacion S 4 E D
61014300 Courier S 4 E D
61014400 Papeleria Y Utiles S 4 E D
61014500 Viajes Y Viaticos S 4 E D
61014600 Peaje S 4 E D
61014700 Cuotas Y Suscripciones S 4 E D
61014800 Gastos No Deducibles S 4 E D
61014900 Extraccion De Basura S 4 E D
61015000 Gastos Varios S 4 E D
61015100 Gas Propano S 4 E D
61015200 Candelaria S 4 E D
61015300 Fletes S 4 E D
61015400 Materiales Y Suministros S 4 E D
61015500 Donaciones S 4 E D
61015600 Servicios Tecnicos S 4 E D
61015700 Comisiones Bancarias S 4 E D
61015800 Regalias S 4 E D
70000000 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS N 1 E D
71000000 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS N 2 E D
71010000 GASTOS FINANCIEROS N 3 E D
71010100 Intereses Bancarios S 4 E D
71010200 Intereses Financieros S 4 E D
71010300 Intereses Sobre Préstamo S 4 E D
Anexo 2

Solicitud de Creación de Cuenta Contable

Empresa: Construyendo Guatemala, S.A.

Fecha:
Motivo:

No. Cuenta Descripción Nivel Tipo Cuenta Tipo Saldo

Solicitante: Autorizador:
Nombre y Firma Nombre y Firma