Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

14/12/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 17 de dic en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 14 de dic en 0:00 - 17 de dic en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/10657/quizzes/39070 1/14
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Puntaje para este intento: 68 de 80

Entregado el 14 de dic en 12:26
Este intento tuvo una duración de 69 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen
independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial
sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Confirmación
Dictamen
Hallazgos
¡Correcto! Auditoria
Riesgo
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

se dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita intermedia el auditor identifica desviaciones en
los cálculos de provisión de cartera y en los cálculos de la amortización
de algunos intangibles. Después de una reunión con la gerencia
administrativa y financiera, la empresa acepta corregir estos errores.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad
de los Estados Financieros?
¡Correcto!
Opinión limpia.
Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Abstención de opinión.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
¡Correcto!
Responsabilidad penal
Responsabilidad social
Responsabilidad economica
Responsabilidad civil
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su
cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente
conserva en sus propios registros.
Dictamen
Riesgo
¡Correcto! Confirmación
Auditoria
Hallazgos
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado
para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los
objetivos de la auditoría.
¡Correcto!
Hallazgos
Riesgo
Confirmación
Auditoria
Dictamen
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el
proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con

proveedores y revisaron que cumplieran con todos los procedimientos,
vistos buenos y controles establecidos por las políticas empresariales.
¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
espuesta correcta Visita de planeación
Respondido
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Visita intermedia
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de
programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Respondido
Evidencia de la auditoria
Evaluación del Control interno
Informe de auditoria
espuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de
la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como
resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de
auditoría podrá contener?
¡Correcto!
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
Las pruebas sustantivas.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan
universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Carta de compromiso
Programa de familiarización
¡Correcto!
Memorando de planeación
Informe de auditoría
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

de una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres
visitas al cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se
adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente
la información financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita
de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el saldo
de proveedores a partir de una prueba de circularización en la que
enviaron cartas de confirmación de saldos a los 20 proveedores más
representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la prueba que llevan
a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con proveedores?
¡Correcto!
Riesgo de muestreo
Riesgo inherente
Riesgo de mercado.
Riesgo de control.

alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar
las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la
gerencia de la empresa, el auditor no logra obtener información suficiente
para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a
evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
¡Correcto! Abstención de opinión.

Opinión adversa.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la
administracion para preparar los estados financieros es aceptable es:
NIA 400
NIA 700
¡Correcto!
NIA 200
NIA 315
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

frase como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los
estados financieros se refiere a un informe:
Limpio
Negativo
¡Correcto!
Con salvedades
Abstencion de Opinion

alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el
70% de la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos
clientes no ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de
recuperación de dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se
encuentra en una negociación con su país vecino para aclarar el futuro
de las transacciones comerciales. Se espera que a mediados del
siguiente año se tenga certeza sobre la exigibilidad de las cuentas por
cobrar a empresas domiciliadas en el país vecino. ¿Cuál debe ser la
opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?
¡Correcto!
Abstención de opinión
Opinión adversa.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y
pagos laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
¡Correcto!
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la
auditoria, basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e
incumpliendo la norma
Audita los datos contables determinando si la información registrada

refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el
período contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se
convierta en un riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

partidas conciliatorias encontradas por pagos realizados por
transferencias electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en
los libros de contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que
ofrece la entidad financiera.
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
¡Correcto!
Auditoria informatica y auditoria financiera
En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

dictamen, siendo el auditor quien expresa su opinión sobre la
razonabilidad de los mismos. ¿Existen diferentes clases de dictamen
estos pueden ser?
Respondido Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.
Positivo, negativo y denegación de dictamen.
espuesta correcta
Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.
Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría
financiera.
Confirmación
Auditoria
¡Correcto! Dictamen
Riesgo
Hallazgos
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

de 1990 como: calidad en su trabajo, Contador Público, planea, evalúa,
evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su informe final deja
por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su
mejor amigo fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de
auditoria está incumpliendo:
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el
momento de emitir los informes
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

respecto al periodo actual y anterior.
Entrenamiento y capacidad profesional
La claridad del informe con salvedad
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

financieros es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del
auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido
preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de información financiera aplicable. Para poder cumplir este
objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la aplicación de pruebas
denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?
Relativas y de Cumplimiento
Relativas y probables
Sustantivas y Adjetivas
¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento
Puntaje del examen: 68 de 80

Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

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14/12/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen final - Semana 8

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Intento Hora Puntaje

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Puntaje para este intento: 68 de 80

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información:

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con

espuesta correcta Visita de planeación

La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

Evaluación del Control interno

espuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria

El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Las pruebas sustantivas.

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

¡Correcto! Abstención de opinión.

Salvedad excepto por.

Salvedad con sujeción a.

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que

Salvedad excepto por.

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

Audita los datos contables determinando si la información registrada

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes

Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera

En la auditoria financiera, debe elaborarse un documento denominado

Respondido Limpio, sin salvedades, negativo y con opinión adversa.

Positivo, negativo y denegación de dictamen.

Sin salvedades, con excepciones, negativo y con abstención de opinión.

Salvedades con excepciones y salvedades con sujeciones.

Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados

Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43

La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con

Entrenamiento y capacidad profesional

La claridad del informe con salvedad

De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados

¡Correcto! Sustantivas Y de Cumplimiento

Puntaje del examen: 68 de 80

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