TIPOS DE AJUSTES DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

INTRODUCCIÓN

DESARROLLO

Cada mes el banco está en la obligación de enviar a las empresas que tienen una cuenta
corriente abierta en esa entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el
mes y el saldo al final del mes. Generalmente este saldo, que trae el estado de cuenta que
envía el banco mensualmente, no coincide con el saldo que la cuenta “Efectivo en Banco"
refleja en los libros de la empresa; en este caso se requiere hacer una Conciliación Bancaria
cada mes, para determinar las causas de las diferencias existentes y de conseguir el saldo
correcto.

Quizás los saldos en libro de la empresa y el estado de cuenta del banco muestren importes
diferentes pero a pesar de ello ambas están bien. La diferencia se produce debido a la demora
en el tiempo de registrar ciertas operaciones. Cuando una empresa extiende un cheque realiza
de inmediato un crédito en su cuenta Efectivo en Banco, sin embargo, el Banco no rebajará
este importe del cheque hasta que lo reciba para su pago. Esto puede tomar días, incluso
semanas, si el beneficiario demora en cobrar el cheque. De igual forma la empresa hace un
débito a Efectivo en Banco por todos los ingresos de efectivo pero quizás se necesite un día o
más para que el Banco aumente ese importe al saldo de la cuenta de la empresa. (CASTILLO,
2013)

Causas principales de las discrepancias

1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus
tenedores aun. Se les suele llamar “CHEQUES EN TRANSITO”
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán
en el estado de cuenta del mes siguien “DEPOSITOS EN TRANSITO”
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no
tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía
noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por
error.
7. Errores u omisiones

ANALISIS

El buen control interno significa conocer de dónde procede el dinero de la empresa, como lo
gasta y el saldo actual de efectivo. En este caso el contador tiene que explicar los motivos de
las diferencias que existen entre las cifras en los registros de la empresa y el estado de cuenta
del banco y determinar el importe real de efectivo en el banco en una fecha determinada. A
este proceso se le conoce como conciliación bancaria. Si se hace en forma apropiada, la
conciliación bancaria asegura que se hayan contabilizado todas las operaciones de efectivo y
que los registros de efectivo en banco y en los libros de la empresa estén correctos.
Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante
grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten
una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación,

tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el estado de cuenta
mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco
muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el
saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la
empresa.