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CASO COMPLEJA S.A.

C
TEMA: PLANIFICACION Y PRUEBAS DE AUDITORIA.
SUB TEMA: REMUNERACIONES
1. Información
Compleja S.A.C, es una empresa dedicada a la construcción de viviendas, y usted ha sido
contratado como auditor externo para auditar los estados financieros al 31 de diciembre
del 2015 fecha de cierre del ejercicio económico de la empresa.
En la etapa de evaluación de control interno en el Departamento de Personal, usted obtuvo
las siguientes afirmaciones:
- A la fecha del ejercicio, la empresa contaba con 181 trabajadores en relación de
dependencia, compuesto de la manera siguiente:
150 trabajadores en las obras
10 personas en comercialización
06 trabajadores en ventas
15 trabajadores en Administración en general.
- El Departamento de personal está cargo del Jefe de Departamento y un asistente.
- Cada quincena llegan al Departamento las tarjetas de asistencia con la cantidad de horas
trabajadas en dicho periodo.
- El Asistente se encarga de formular las planillas, considerando las horas trabajadas y las
valoriza de acuerdo con el informe que recibe periódicamente de la Asociación de
empresas Constructoras al que pertenece.
- A partir de allí formula las planillas y su correspondiente boleta de pago. Para ello se
basa en las planillas anteriores, de allí obtiene los datos personales y los importes
correspondientes a la asignación familiar.
- Una vez completada la planilla por el Asistente, el Jefe del Departamento compara el total
de la planilla con la suma de las boletas de pago de cada trabajador.
- Cumplido el procedimiento anterior, el Jefe del departamento, formula el asiento contable
correspondiente al compromiso de los sueldos y procede a pagar la planilla. Una copia del
asiento contable remite al Departamento de Contabilidad.
Los fondos para pagos son requeridos al Área de Tesorería con una copia de la planilla,
que sirve como sustento para esta Área.
- El Asistente, una vez aprobada la planilla por el Jefe, formula las planillas de retenciones
y aportes, pagando a la fecha de su vencimiento previo requerimiento de fondos al Área de
Tesorería.
- Los archivos que mantiene el Departamento de Personal son:
Planilla de sueldos y salarios
Boletas de pago
Planilla de liquidaciones de retenciones y aportaciones.
Ficha de ingreso de personal.
Planilla de compensación por tiempo de servicios.
- La empresa abona los sueldos y salarios los días 15 y 30 de cada mes.
SE PIDE:
Evaluar el control interno de la empresa - Departamento de Personal, indicando los riesgos
de control detectados y proporcione un programa de trabajo que contenga los
procedimientos de auditoria a emplear y las sugerencias para mejorar el sistema, de
acuerdo con el siguiente esquema:
RIESGOS DE CONTROL PROCEDIMIENTOS A APLICAR SUGERENCIAS