Facultades para crear leyes que determinan las contribuciones, conferidas al Poder

Legislativo

Al establecerse la obligación Constitucional de contribuir para el gasto público de la

Federación, de los Estados, de la Ciudad de México, y de los Municipios, es necesario
para llevarse esto acabo que se les otorgue competencias a las distintas autoridades que
integran los ámbitos de aplicación de las leyes en materia contributiva, de tal forma que la
Potestad Tributaria, en cuanto a su imposición, se dividen en los siguientes ámbitos

Las funciones y facultades sobre la Potestad Tributaria del Estado, conferidas por la
Constitución son las siguientes

El Artículo 94 Constitucional, deposita el ejercicio del Poder Judicial de la Federación en

una Suprema Corte de Justicia, en un Tribunal Electoral, en Tribunales Colegiados y
Unitarios de Distrito, y en Juzgados de Distrito.

El Párrafo cinco del Artículo antes citado, confiere competencia a la Suprema Corte, para
su funcionamiento en Pleno y Salas, competencia de los Tribunales de Distrito, de los
Juzgados de Distrito y del Tribunal Electoral, así como las responsabilidades en las que
incurran los servidores públicos del Poder Judicial de la Federación, se regirán por lo
dispuesto en las leyes, conforme a las bases conferidas por la Constitución.

De acuerdo a las competencias otorgadas por la Constitución a cada uno de los Órganos
que integran el Poder Judicial, éstos resolverán las controversias que resulten de las
normas, actos u omisiones de la autoridad federal.

En lo que respecta a la materia contributiva, dependerá de la competencia otorgada al

Órgano del Poder Judicial, quienes Resolverán en la instancia que les corresponda, todas
las controversias suscitadas entre las autoridades fiscales y los particulares

Los principios que siguen al ámbito de competencia que tienen los tres niveles de
gobierno mencionados respecto de la potestad tributaria o facultad de establecer
contribuciones son los siguientes:

1 Concurrencia contributiva de la federación y los estados en la mayoría de las fuentes de

ingreso
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 73 Fracción VII.

2 Limitación a la facultad impositiva de los estados mediante la reserva expresa de

determinada materia a la federación
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 73, Fracción XXIX

3 restricciones expresas a las potestades tributarias de los estados

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 117 Fracciones; IV, V, VI y VII así
como el Artículo 1118

4 Establecimiento de ciertas materias reservadas a los municipios

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 115 Fracción IV.

El Artículo31Fracción IV Constitucional, establece que es obligación delos mexicanos, el

contribuir para el gasto público de la Federación, de los Estados, dela Ciudad de México,
y del Municipio en que residan, de manera proporcional y equitativa que las leyes
dispongan.

El Artículo 50 Constitucional, señala que el Poder Legislativo se dividirá en dos Cámaras,

la de Diputados y la de Senadores.

El Artículo73 Fracción VII Constitucional, faculta al Congreso de la Unión para imponerlas

contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

De igual forma el Artículo 73 Fracción XXIX, otorga facultades incluso especiales al

Congreso de la Unión, para establecer contribuciones sobre:

•Comercio exterior.
•Instituciones de crédito.
•Servicios públicos concesionados o explotados por la federación

Requisitos que deben satisfacerse al establecerse las contribuciones:

Que la contribución se encuentre establecida y regulada en una ley
Que la contribución sea proporcional
Que la contribución sea equitativa
Que la contribución se destine al gasto público

El Poder Legislativo,

Es el titular de la potestad tributaria, ya que constitucionalmente es el facultado para crear

leyes, y es precisamente en las leyes, en donde se deben establecer las contribuciones.

La Cámara de Diputados tiene la facultad, de actuar en forma independiente, para

aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación, pero requiere previamente la
existencia al menos del proyecto de Ley de Ingresos de la Federación.

Fuentes de consulta
Cámara de Diputados (2017). Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
[Texto en PDF]. Disponibleenhttp://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_240217.pdf
Cámara de Diputados(2017).Ley Orgánica de la Administración Pública Federal .[Texto en
PDF]. Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_191216.pdf
Federal: Secretaría de Hacienda y Crédito Público - Servicio de Administración Tributaria.
Estatal: Secretaría de Finanzas.
Municipal: Tesorería Municipal.
Organismos autónomos: IMSS - INFONAVIT

El Poder Ejecutivo debe aplicar la ley tributaria. Tiene intervención en las finanzas
públicas y la política fiscal como instrumentos para el desarrollo económico social,
orientando al Estado desde una economía mixta.

Presenta las iniciativas de leyes impositivas al Congreso de la Unión por medio de la

Cámara de diputados.

Formular la iniciativa de Ley de Ingresos.

Prepara y presenta el proyecto de presupuesto de egresos federal.
Establece la política fiscal que tiene que aplicar la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.

Facultades para el control de la aplicación de las leyes en materia contributiva, conferidas

al Poder Judicial

FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO

El Artículo 89 Fracción I Constitucional, otorga al Presidente de la República, facultades

para promulgar y ejecutar las leyes expedidas por el Congreso de la Unión, así como su
exacta observancia.

De ahí es donde se desprende la competencia del Poder Ejecutivo, para la aplicación de

las leyes, en este caso, hablando en materia contributiva y sobre la Potestad Tributaria.
Como ejemplo de las facultades que el Poder Ejecutivo tiene en materia contributiva,
podemos mencionar:

•Presentar las iniciativas de leyes impositivas al Congreso de la Unión por medio de la

Cámara de diputados.
•Formular la iniciativa de Ley de Ingresos.
•Preparar y presentar el proyecto de presupuesto de egresos federal.
•Establecer la política fiscal que tiene que aplicar la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público

Al Poder Judicial corresponde el control Constitucional del mismo:

El Poder Judicial dirime controversias entre la administración y el gobernado o entre el

Legislativo y el gobernado sobre la legalidad constitucional en la actuación de dichos
poderes, por lo cual decimos que la potestad tributaria tiene tres funciones:

La normativa, la administrativa y la jurisdiccional.

.
Facultades especiales sobre:
•Energía eléctrica.
•Producción y consumo de tabacos labrados.
•Gasolina y otros productos derivados del petróleo.
•Cerillos y fósforos.
•Aguamiel y productos de su fermentación
•Explotación forestal.
•Producción y consumo de cerveza.

El Artículo 74 Fracción IV Constitucional, faculta de manera exclusiva a la Cámara de

Diputados, para la aprobación anual del Presupuesto de Egresos de la Federación. Así
mismo recibirá del Ejecutivo Federal, la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 15 del mes de noviembre
de cada ejercicio.

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, fundamenta y motiva las

funciones atribuidas a los Poderes de la Unión.
En primera instancia, el Artículo 49 Constitucional, determina que “El Supremo Poder de
la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial”.
Facultades para la aplicación de leyes en materia contributiva, conferidas al Poder
Ejecutivo